增值税练习题(选择判断)

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,增值税练习,一、单选题,：,1,、下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是（ ） 。,A,某商店为厂家代销服装,B,某公司将外购饮料用于个人消费,C,某企业将外购钢材用于在建工程,D,某企业将外购食品用于职工福利,2,、下列经营行为，属增值税征收范围的是（ ）。,A,某社会团体下属企业销售货物,B,个人向受雇企业提供修理修配劳务,C,某工业企业附属饭店对外提供饮食服务,D,某工业企业将一台设备对外出租,3,、下列行为不属于视同销售行为的是（ ）。,A,将购买的货物用于对外投资,B,将购买的货物用于对外捐赠,C,将购买的货物用于对外分配,D,将购买的货物用于非应税项目,4,、以下不属于增值税纳税人的是（ ）。,A,个人；,B,外商投资企业；,C,会计制度不健全的企业；,D,在境外提供修理修配劳务的企业。,5,、若某个人,(,非个体经营者,),为增值税的纳税人，则他为生产货物而外购的原材料所含增值税应（ ）。,A,按,17%,抵扣进项税；,B,按,3%,抵扣进项税；,C,按,10%,抵扣进项税；,D,不允许抵扣进项税。,6,、下列货物适用,17%,税率的是（ ）。,A,生产销售啤酒,B,生产销售煤炭,C,生产销售农产品,D,生产销售暖气,8,、纳税人为销售而出租出借包装物收取的押金，增值税正确的计税方法是（ ）。,A,单独记账核算的，一律不并入销售额征收增值税，对逾期包装物押金，均并入销售额征税。,B,酒类产品包装物押金，一律并入销售额计税其它货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。,C,对销售除啤酒、黄酒之外的其他酒类产品收取的包装物押金均应并入当期销售额征税，其它货物押金，单独记账而且退还期限未超过一年者，不计算缴纳增值税。,D,无论会计上如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税。,9,、某汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额应等于（ ）。,A,制造成本（,1,成本利润率）,B,制造成本（,1,成本利润率）消费税,C,制造成本（,1,成本利润率）,/,（,1,消费税税率）,D,制造成本（,1,成本利润率）,/,（,1,增值税税率）,10,、某厂商某月将产品分别以,10,元、,11,元和,5,元（被认定为偏低价格）的单价销售给甲、乙、丙各,100,件，则当月该厂商的销售额在计算其销项税时应被核定为（ ）。,A,2600,元；,B,3150,元；,C,3000,元；,D,3300,元。,11,、增值税一般纳税人外购下列货物，允许抵扣进项税额的是（ ）。,A,外购工程物资,B,外购厂房,C,外购用于福利的货物,D,外购设备修理用备件,12,、某增值税一般纳税人某月外购材料,10000,公斤，每公斤支付价款和税款,2,元和,0.34,元。在运输途中因管理不善被盗,1000,公斤。运回后以每,3,公斤材料生产成成品,1,盒的工艺生产产品,3000,盒，其中,2200,盒用于直接销售，,300,盒用于发放企业职工福利，,500,盒因管理不善被盗。那么，该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为（ ）。,A,3400,元,B,3060,元,C,2550,元,D,2244,元,13,、下列不属于免税项目的是（ ） 。,A,药厂生产销售的避孕药具,B,药店零售的避孕药具,C,个体户进口供残疾人专用的物品,D,新华书店代销的古旧图书,14,、根据现行增值税法，下列关于增值税纳税义务发生时间的规定，错误的是（ ）。,A,采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买主的当天,B,采了托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天,C,采以赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天,D,委托其他纳税人代销货物，为代销货物交给受托方的当天,二、多选题：,1,、以下单位或者个人发生的行为，属于增值税的征收范围的是（ ）。,A,进口固定资产设备,B,销售商品房,C,零售杂货,D,生产销售电力,2,、单位和个人提供的下列劳务，应征增值税的有（ ）。,A,汽车的修配业务,B,房屋的修理,C,受托加工的卷烟,D,服装厂提供缝纫加工,3,、下列属于增值税征税范围所指的货物的是（ ）。,A,邮政部门销售的信封,B,房地产公司销售的普通标准住宅,C,银行销售的金银,D,天然气,4,、下列说法正确的是（ ） 。,A,校办工厂生产的教学用品对外销售免征增值税,B,电子出版物可以享受软件产品的增值税优惠,C,集邮商品的生产、调拨征增值税,D,废旧物资回收单位收购物资，可以按收购凭证上注明的金额抵扣,10%,的进项税额,5,、下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有（ ）。,A,委托他人代销货物,B,销售代销货物,C,将自产的货物用于对外捐赠,D,将外购货物用于对外投资,6,、单位和个人发生以下行为不需要征收增值税的是（ ）,A,将自产的设备作固定资产使用,B,将外购的货物用于职工福利,C,食品加工企业将外购的面粉用于内部职工食堂,D,将外购的货物用于分配给投资者,7,、下列行为中属于增值税的征收范围的是（ ）。,A,纳税人将外购的货物作为股利发放给股东,B,纳税人将自产的货物用于集体福利,C,纳税人将委托加工收回的货物直接销售,D,纳税人将外购的货物用于非应税项目,8,、适用于增值税一般纳税人的税率形式有（ ）。,A,17%,；,B,6%,；,C,13%,；,D,零税率。,9,、销售（ ）等酒类产品而收取的单独记帐核算的包装物押金，允许不计入其销售金额。,A,啤酒；,B,黄酒；,C,粮食白酒；,D,薯类白酒。,10,、增值税一般纳税人发生的下列业务的支出，允许抵扣进项税额的包括（ ）。,A,销售货物支付的运输费用和建设基金,B,外购货物支付的运输费用和建设基金,C,向小规模纳税人购买农业产品的支出,D,向农业生产单位购买免税农产品的支出,11,、可以按纳税人支付金额的,7%,申请抵扣进项税额的运输费用，是指包含（ ）在内的运输费用。,A,运费,B,保险费,C,装卸费,D,建设基金,12,、下列进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。,A,用于应税项目的应税劳务的进项税额,B,用于免税项目的应税劳务的进项税额,C,用于集体福利的购进货物的进项税额,D,用于非正常损失的在产品的购进货物的进项税额,13,、纳税人销售或者进口下列货物的（ ）免征增值税。,A,农业生产者销售的自产农业产品,B,符合国家产业政策要求的国内投资项目，在投资总额内进口的自用设备；,C,个人销售的自己使用过的小汽车、摩托车、游艇,D,直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备,14,、下列（ ）项，应征增值税而不征营业税。,A,包工包料的建筑劳务,B,从事设备的生产又负责安装,C,商业企业既销售货物又负责运输,D,饭店将蔬菜和猪肉加工成精美的菜肴后销售给顾客,15,、下列企业发生的混合销售行为应一并征收增值税的有（ ）。,A,百货公司,B,银行,C,酒店,D,香烟制造厂,16,、下列属于兼营行为的有（ ）,A,某自来水厂另开一家不单独核算的水暖器材经营部,B,某商场既批发零售商品又开办饮食服务业务,C,某设备生产企业，销售产品同时负责运输,D,运输企业既销售货物又负责运输,17,、关于增值税纳税义务发生时间的确定，以下属于正确的有（ ）。,A,进口货物的纳税义务发生时间为报关进口的当天；,B,采取预收货款方式销售货物的，为货物发出的当天；,C,委托其他纳税人代销货物的，为收到代销单位销售的代销清单的当天；,D,采取赊销和分期收款方式销售货物的，为按合同约定的收款日期的当天。,三、判断题：,1,、除经中国人民银行批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务外，其他单位从事融资租赁业务，如果租赁的货物的所有权转让给承租方的，征收增值税；如果租赁的货物的所有权未转让给承租方的，征收营业税。（ ）,2,、一般纳税人的棉花经营单位向农业生产者购进免税棉花，可根据农产品收购凭证注明的收购金额按,10%,的税率计算抵扣进项税额。（ ）,3,、某增值税纳税人用当月外购原材料的,50%,加工制造成产品实现销售。则计算其销售产品的应纳增值税时只允许他抵扣外购原材料,50%,的进项税额，而不能全部抵扣。（ ）,