党费会计核算办法

YOUR SITE HERE,*,党费会计核算办法,党费会计核算办法的制定依据,1,党费会计的内容和职能,2,党费会计的人员配备和责任分工,3,党费使用的原则和范围,4,党费会计核算的基本要求,5,党费会计要素,6,党费会计科目设置,7,会计凭证和帐簿,8,会计报表的编制,9,党费帐务处理举例,10,YOUR SITE HERE,党费会计核算办法的制定依据：,中华人民共和国会计法,、,行政单位会计制度,和中共中央组织部关于党费收缴、管理、使用的有关规定。,返 回,YOUR SITE HERE,一、党费会计的内容：党费会计是对党费预算的执行和党费的收支活动进行反映、核算和监督的专业会计。,二、党费会计的基本职能：进行会计核算，实行会计监督。,返 回,YOUR SITE HERE,会计、出纳要分设，钱、帐、物要分管。,返 回,YOUR SITE HERE,党费使用的原则：统筹安排、量入为出、收支平衡、略有结余,YOUR SITE HERE,党费的使用范围：,（,1,）培训党员；,（,2,）订阅或购买用于开展党员教育的报刊、资料、音像制品和设备；,（,3,）表彰先进基层党组织、优秀共产党员和优秀党务工作者；,（,4,）补助生活困难的党员；,（,5,）补助遭受严重自然灾害的党员和修缮因灾受损的基层党员教育设施。,返 回,YOUR SITE HERE,会计核算的基本要求：,1,、以人民币为记帐本位币；,2,、划分会计期间，分期结算帐目和编制会计报表；,3,、以收付实现制为结帐基础；,4,、对重要事项及指定用途的资金，要单独核算反映；,5,、采用借贷记帐法；,6,、会计记录应当使用汉字，少数民族聚集地区可同时使用本民族文字。,返 回,YOUR SITE HERE,党费会计要素：资产、负债、净资产、收入、支出,返 回,YOUR SITE HERE,会计科目,资产类,负债类,净资产类,收入类,支出类,党费支出,补助下级支出,上缴党费支出,党员培训费,党员教育费,党内表彰费,生活困难党员补助费,现金、银行存款、有价证券、暂付款、固定资产,暂付款,固定基金、党费结余,党费收入、上级补助收入、党费利息收入、其它收入,返 回,YOUR SITE HERE,会计凭证,原始凭证,记帐凭证,外来原始凭证：发票、银行存款通知书,自制原始凭证：借款单,YOUR SITE HERE,会计帐簿,总帐,明细帐,现金日记帐,银行存款日记帐,返 回,YOUR SITE HERE,会计报表的编制原则：正确、及时、完整,返 回,YOUR SITE HERE,党费会计帐务处理举例：,年初银行存款,10000,元固定资产,15000,元,固定基金,15000,元结余,20000,元,有价证券,10000,元,1,、,1,月,7,日从银行提取现金,1500,元,借：,现金,1500,贷：,银行存款,1500,2,、,1,月,9,日支付补助生活困难党员经费,500,元,借：,党费支出生活困难党员补助费,500,贷：,现金,500,YOUR SITE HERE,3,、,1,月,25,日收到政府拨入党员培训经费,11000,元,借：,银行存款,11000,贷：,其他收入,11000,4,、,3,月,3,日，张红借现金,800,元，用于支付党员培训班费用,借：,暂付款张红,800,贷：,银行存款,800,5,、,3,月,11,日，购买国家发行的第一期国库券,5000,元,借：,有价证券国库券,5000,贷：,银行存款,5000,YOUR SITE HERE,6,、,3,月,21,日，张红报销培训班支出,720,元，余额退回,借：,党费支出党员培训费,720,现金,80,贷：,暂付款张红,800,7,、,3,月,9,日，支付党员培训班培训费,10000,元,借：,党费支出,党员培训费,10000,贷：,银行存款,10000,8,、,4,月,10,日，收到某单位用现金上缴的上一年度党费,300,元,借：,现金,300,贷：,党费收入,某单位,300,YOUR SITE HERE,9,、,4,月,11,日，将现金存入银行,300,元,借：,银行存款,300,贷：,现金,300,10,、,4,月,21,日，收到某单位交来订书款,1000,元,借：,银行存款,1000,贷：,暂存款,某书,某单位,1000,11,、,4,月,29,日，用现金购买支票、及汇款单,25,元,借：,党费支出,党员教育费,25,贷：,现金,25,YOUR SITE HERE,12,、,4,月,30,日，收到某单位上交上季度党费,10000,元,借：,银行存款,10000,贷：,党费收入,某单位,10000,13,、,6,月,11,日，收到上级党组织拨来用于党员教育的经费,10000,元,借：,银行存款,10000,贷：,上级补助收入,10000,14,、,6,月,22,日兑付到期的国库券,10000,元，同时兑付利息,2000,元,借：,银行存款,12000,贷：,有价证券,国库券,10000,党费利息收入,2000,YOUR SITE HERE,15,、,6,月,5,日，收到某单位张明自愿一次性交纳党费,1200,元，存入银行,借：,银行存款,1200,贷：,暂存款,张明,1200,16,、,6,月,7,日，将张明上缴党费汇入中组部,借：,暂存款,张明,1200,贷：,银行存款,1200,17,、,6,月,29,日，支付表彰优秀党务工作者奖金,3000,元,借：,党费支出,党内表彰费,3000,贷：,银行存款,3000,YOUR SITE HERE,18,、,8,月,5,日，补助下级单位党员教育经费,4000,元,借：,补助下级支出,某单位,4000,贷：,银行存款,4000,19,、,8,月,17,日，一台,386,电脑作价处理，收回价款,2000,元，其帐面价值为,15000,元,借：,银行存款,2000,贷：,其他收入,2000,同时，按帐面价值,借：,固定基金,15000,贷：,固定资产,15000,20,、,8,月,27,日，上级党组织无偿调拨（或单位捐赠）电脑一台，价值,10000,元,借：,固定资产,电脑,10000,贷：,固定基金,10000,YOUR SITE HERE,21,、,8,月,31,日，收到某单位上缴第二季度党费,5000,元,借：,银行存款,5000,贷：,党费收入,某单位,5000,22,、,9,月,9,日，补助下级某单位用于党员教育经费,5000,元,借：,补助下级支出,某单位,5000,贷：,银行存款,5000,23,、,10,月,18,日，支票支付订阅党刊费,6000,元,借：,党费支出,党员教育费,6000,贷：,银行存款,6000,YOUR SITE HERE,24,、,12,月,24,日，收到第四季度存款利息,1600,元,借：,银行存款,1600,贷：,党费利息收入,1600,25,、,12,月,29,日，上缴上级党组织下半年党费,7520,元,借：,上缴党费支出,7520,贷：,银行存款,7520,YOUR SITE HERE,26,、,12,月,31,日，结转全年收入,借：,党费收入,15300,其他收入,13000,党费利息收入,3600,上级补助收入,10000,贷：,党费结余,41900,27,、,12,月,31,日，结转全年支出,借：,党费结余,36765,贷：,党费支出,20245,补助下级支出,9000,上缴党费支出,7520,返 回,YOUR SITE HERE,