KIS现金流量表培训

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,P,KIS,现金流量表培训,目录,为什么编制现金流量表,3,如何编制现金流量表,认识现金流量表,2,1,为什么需要编制现金流量表？,互动,为什么编制现金流量表,分析,老板,银行,财务,投资者,财务状况如何，还有钱发工资么？,我要业绩、要利润、要规范管理,能否获利,宏观调控、监管,税局,股东,财务,财务,营改增？,能否按时还本付息,为什么编制现金流量表,总结,外部：,政府职能部门、银行等,内部：,1,、管理者,2,、股东、投资人,关于营改增,财税,2011110,号,营业税改征增值税试点方案,财税,2011111,号,关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知,财税,2011131,号,关于应税服务适用增值税零税率和免税政策通知,财税,2011133,号,关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点若干税收政策的通知,国家税务总局公告,2012,年第,13,号,营业税改征增值税试点地区适用增值税零税率应税服务免抵退税管理办法,（,暂行,）,财税,201271,号,财政部国家税务总局关于在北京等,8,省市开展交通运输和部分,上海地区,试点,北京市,、天津市、江苏省、安徽省、浙江省（含宁波市）、福建省（含厦门市）、湖北省、广东省（含深圳市）,目录,为什么编制现金流量表,3,如何编制现金流量表,认识现金流量表,2,1,概念,反映企业在,一定会计期间内,的,现金和现金等价物,的,流入和流出,的会计报表,作用,通过对,现金流入来源,分析，就可以对创造现金能力作出评价，并可对企业未来获取现金能力作出预测,现金流量信息可以从现金角度对企业,偿债能力,和,支付能力,作出更可靠、更稳健的评价,现金流量表是以,收付实现制,为基础的。通过对现金流量和净利润的比较分析，可以对收益的质量作出评价,通过对现金投资与融资、非现金投资与融资的分析，全面了解企业财务状况,认识现金流量表,概念,&,作用,认识现金流量表,基本概念,现金,现金等价物,现金流量,银行存款一定是现金吗？提现购成流量吗？,库存现金、可以随时用于支付的银行存款，其他货币资金,期限短、流动性强、易于变现、风险很小，如短期债券投资,现金流入和流出的数量，不包括现金形式的转换，现金与现金等价物之间的转换,经营活动,经营活动现金流量,活动范围最广,、,具体有行业特性,工商企业主要包括,：,销售商品,，,提供劳务,，,经营性租赁,，,购买商品,，,接受劳务,，,广告宣传,，,推销产品,，,缴纳税款等,投资活动,投资活动现金流量,不包括在现金等价物范围内的投资及处置,主要包括,：,取得和收回投资,，,购建和处置固定资产,、,无形资产和其他长期资产,筹资活动,筹资活动现金流量,导致企业资本及债务规模和构成发生变化,资本包括,：,实收资本,（,股本,）、,资本,（,股本,）,溢价,、,吸收投资,、,发行股票,、,分配利润,债务包括,：,发行债券,、,向金融企业借入款项以及偿还债务等,认识现金流量表,企业经济活动分类,认识现金流量表,结构格式,新企业会计准则,2013,新小企业会计准则,公立医院,认识现金流量表,结构格式,2013,新小企业会计准则及公立医院现金流量表均无附表项目,目录,为什么编制现金流量表,3,如何编制现金流量表,认识现金流量表,2,1,直接法,以利润表中的营业收入为起算点,调节与经营活动有关的项目的增减变动,计算出经营活动产生的现金流量,便于分析企业经营活动产生的现金流量的来源和用途,，,预测企业现金流量的未来前景,间接法,以净利润为起算点,调整不涉及现金的收入,、,费用,、,营业外收支等有关项目,剔除投资活动,、,筹资活动对现金流量的影响,计算出经营活动产生的现金流量,便于将净利润与经营活动产生的现金流量净额进行比较,，,了解净利润与经营活动产生的现金流量差异的原因,，,从现金流量的角度分析净利润的质量,。,如何编制现金流量表,手工编制方法,我国企业会计准则规定企业应该采用直接法编报，附表项目采用间接法,编制前的准备工作,做好有关现金账簿的设置等会计基础工作,设置编表所需要的有关辅助账簿,现金等价物的确认标准应该作出明确规定,填制方法,工作底稿法,T,型账户法,直接计算法,如何编制现金流量表,手工编制方法,KIS,专业版现金流量表操作,简易现金流量表取数,说明,KIS,标准财务系列现金流量表操作,KIS,商贸版现金流量表操作,如何编制现金流量表,软件操作,实现方式,凭证录入时指定现金流量表项目,通过,T,型帐户法编制现金流量表,简易现金流量表,（,参见简易现金流量表取数说明,）,以上三种处理方式各有利弊，具体采用哪种方式，应根据业务的需要来确定,凭证方式使业务更加清楚，但会增加相应的日常的工作量,T,形账户的指定较为简单，但编制时业务的记录情况不够清楚。,简易现金流量表根据公式自动生成,，,最快捷,，,但数据不够精确,如何编制现金流量表,专业版,通过凭证录入时直接指定,如何编制现金流量表,专业版,通过,T,型账户指定,如何编制现金流量表,专业版,附表二指定原理及流程,如何编制现金流量表,专业版,与利润相关，同时也与经营活动相关的现金流量,与利润相关，与经营活动现金流量不相关,与利润无关，但与经营活动现金流量有关,与利润不相关，与经营活动不相关的现金流量,没有现金的流动，但是与利润相关,如何编制现金流量表,专业版,主表“经营活动产生的现金流量净额,”=,附表“经营活动产生的现金流量净额”,主表“现金及现金等价物净增加额”,=,附表“现金及现金等价物净增加额”,主表“期初现金及现金等价物余额,”=,附表“现金的期初余额”,+“,现金等价物的期初余额,”,主表“期末现金及现金等价物余额,”=,附表“现金的期末余额”,+“,现金等价物的期末余额,”,简易现金流量表,：,不再需要指定凭证现金流量，也不需要通过,T,型账户，就能直接出具现金流量表,系统提供四个准则下的标准现金流量表,用户可以根据自己实际需要进行自定义,如何编制现金流量表,专业版,在这里设置报表取数期间,可以编辑公式，进行自定义,KIS,专业版现金流量表操作,简易现金流量表取数,说明,KIS,标准财务系列现金流量表操作,KIS,商贸版现金流量表操作,如何编制现金流量表,软件操作,简易现金流量表取数说明,（,新企业会计准则,）,项目,行次,判断例外,取数规则（资产负债表简称资表，利润表简称利表）,一、经营活动产生的现金流量：,1,销售商品、提供劳务收到的现金,2,利表,营业收入,+,其他业务收入,-,资表,(,应收票据期末余额,-,应收票据期初余额,)+(,应收账款期末余额,-,应收账款期初余额,)-(,预收账款期末余额,-,预收账款期初余额,)+,表外,本年销项税,+,在其他业务支出中列支的税金,收到的税费返还,3,收到的其他与经营活动有关的现金,4,如值小于零，则计算结果*,-1,加入到第,9,行,利表,营业外收入,-,资表,其他应收款期末数,-,其他应收款期初数,现金流入小计,5,行,2+3+4,购买商品、接受劳务支付的现金,6,利表,主营业务成本,+,其他业务成本,资表,（存货期末余额存货期初余额）,-,（应付票据期末余额,-,应付票据期初余额）,-,（应付账款期末余额,-,应付账款期初余额）（预付账款期末余额预付账款期初余额）,+,表外,本年进项税,支付给职工以及为职工支付的现金,7,表外,实际支付给职工及为职工支付的现金,支付的各项税费,8,表外,应缴纳各项税金合计,-,资表,（应交税金期末数,-,应交税金期初数）,+,（应交税费期末数,-,应交税费期初数）,支付的其他与经营活动有关的现金,9,如值小于零，则计算结果*,-1,加入到第,4,行,利表,营业外支出管理费用,+,销售费用,+,资产减值损失,+,财务费用, -,表外,无形资产摊销,+,长期待摊费用摊销,+,实际支付给职工及为职工支付的现金,+,处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失,(,减：收益,),利息费用,+,计提的减值准备,+,计提固定资产折旧,+,管理费用中列支的税金,-,汇兑收益（减：汇兑损失）,+,资表,（其他流动资产期末数,-,其他流动资产期初数）,+,（递延所得税资产期末,-,递延所得税资产期初）,-,（其他应付款期末,-,其他应付款期初）,-,（递延所得税负债期末,-,递延所得税负债期初）,-,（预计负债期末,-,预计负债期初）,现金流出小计,10,行,6+7+8+9,经营活动产生的现金流量净额,11,行,5-10,简易现金流量表取数说明,（,新企业会计准则,）,项目,行次,判断例外,取数规则（资产负债表简称资表，利润表简称利表）,二、投资活动产生的现金流量：,12,收回投资所收到的现金,13,如值小于零，则计算结果*,-1,计入,19,行,资表,（新准则长期股权投资期末数,-,长期股权投资期初数）,+,（交易性金融资产期末,-,交易性金融资产期初数）,+,（可供出售金融资产期末,-,可供出售金融资产期初）,+,（持有至到期投资期末,-,持有至到期投资期初）,+,（投资性房地产期末,-,投资性房地产期初）,+,（长期应收款期末,-,长期应收款期初）,*-1 +,利表,公允价值变动收益,取得投资收益所收到的现金,14,利表,投资收益,-,资表,（应收利息期末数,-,应收利息期初数）,+,（应收股利期末数,-,应收股利期初数）,处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额,15,收到的其他与投资活动有关的现金,16,现金流入小计,17,行,13+14+15+16,购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金,18,资表,（在建工程期末数在建工程期初数）（固定资产期末数固定资产期初数）（无形资产期末数无形资产期初数）（其他长期资产期末数其他长期资产期初数）,+,（固定资产清理期末数,-,固定资产清理期初数）,+,（工程物资期末数工程物资期初数）,+,（开发支出期末数开发支出期初数）,+,（长期待摊费用期末数长期待摊费用期初数）,+,（商誉期末数商誉期初数）,投资所支付的现金,19,与,13,行关联,支付的其他与投资活动有关的现金,20,现金流出小计,21,行,18+19+20,投资活动产生的现金流量净额,22,行,17-21,简易现金流量表取数说明,（,新企业会计准则,）,项目,行次,判断例外,取数规则（资产负债表简称资表，利润表简称利表）,三、筹资活动产生的现金流量：,23,吸收投资所收到的现金,24,资表（实收资本或股本期末数实收资本或股本期初数）,借款所收到的现金,25,如值小于零，则计算结果*,-1,计入,28,行,资表,（短期借款期末数短期借款期初数）（长期借款期末数长期借款期初数） （应付债券期末数应付债券期初数）,+,（ 交易性金融负债期末,-,交易性金融负债期初数）,+,（长期应付款期末数长期应付款期初数）,+,（专项应付款期末数专项应付款期初数）,收到的其他与筹资活动有关的现金,26,现金流入小计,27,行,24+25+26,偿还债务所支付的现金,28,与,25,行关联,分配股利、利润或偿付利息所支付的现金,29,表外,利息费用,-,资表,（应付利息期末数,-,应付利息期初数）,+,（应付股利期末数,-,应付股利期初数）,支付的其他与筹资活动有关的现金,30,现金流出小计,31,行,28+29+30,筹资活动产生的现金流量净额,32,行,27-31,四、汇率变动对现金的影响,33,表外,汇兑收益，损失为负,五、现金及现金等价物净增加额,34,行,11+22+32+33,简易现金流量表取数说明,（,新企业会计准则,）,项目,行次,判断例外,取数规则（资产负债表简称资表，利润表简称利表）,补充资料,35,1,、将净利润调节为经营活动现金流量：,36,净利润,37,不包括结转本年利润凭证,利表,净利润,加：计提的资产减值准备,38,表外,计提的减值准备,固定资产折旧,39,表外,计提固定资产折旧,无形资产摊销,40,表外,无形资产摊销,长期待摊费用摊销,41,表外,长期待摊费用摊销,处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失,(,减：收益,),42,表外,处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失,(,减：收益,),固定资产报废损失,43,公允价值变动损失（收益以“”号填列）,44,利表,-,公允价值变动收益,财务费用（减：收入）,45,表外,利息费用, -,汇兑收益（减：汇兑损失）,投资损失,(,减：收益,),46,利表,-,投资收益,递延所得税资产减少（增加以“”号填列）,47,资表,（递延所得税资产期末,-,递延所得税资产期初）,*-1,递延所得税负债增加（减少以“”号填列）,48,资表,（递延所得税负债期末,-,递延所得税负债期初）,存货的减少,(,减：增加,),49,资表,（存货期末,-,存货期初）,*-1,经营性应收项目的减少,(,减：增加,),50,资表,（应收账款期末,-,应收账款期初）,+,（其他应收款期末,-,其他应收款期初）,+,（应收票据期末,-,应收票据期初）,+,（预付账款期末,-,预付账款期初）,+,（其他流动资产期末,-,期初）,*-1,经营性应付项目的增加,(,减：减少,),51,资表,（应付账款期末,-,应付账款期初）,+,（应付票据期末,-,应付票据期初）,+,（其他应付款期末,-,其他应付款期初）,+,（预收账款期末,-,预收账款期初）,+,（应交税费期末,-,应交税费期初）,+,（应付职工薪酬期末,-,应付职工薪酬期初）,其他,52,经营活动产生的现金流量净额,53,sum（,行,37,：行,52,）,2,、不涉及现金收支的投资和筹资活动：,54,债务转为资本,55,一年内到期的可转换公司债券,56,融资租入固定资产,57,3,、现金及现金等价物净增加情况：,58,现金的期末余额,59,资表,货币资金期末数,减：现金的期初余额,60,资表,货币资金期初数,加：现金等价物的期末余额,61,减：现金等价物的期初余额,62,现金及现金等价物净增加额,63,行,59-60+61-62,2013.1.1,，收到投资款,30,000,000,元,2013.1.5,，,从银行提取现,金,50,000,元,2013.1.6，,购买原材料,3,00,个,，,不含税单价,200,元,/,个，,进项税,10,200,元,，,货款以银行存款支付,2013.1.8，,购买产品,10,套，,不含税单价,5,000,元,/,套，,进项税,8,500,元,，,款项尚未支付,2013.1.10，,销售产品,10,套，销售收入,100,000,元，销项税,17,000,元，款项尚未收到,2013.1.10，,结转上述销售产品成本,2013.1.15，,销售原材料,50,套，销售收入,20,000，,销项税,3,400,元，直接收到现金,2013.1.15，,结转上述销售材料成本,2013.1.20，,支付员工出差费用，银行存款转账支付,2,000,元，现金支付,200,元,如何编制现金流量表,实操练习,参考答案,KIS,专业版现金流量表操作,简易现金流量表取数,说明,KIS,标准财务系列现金流量表操作,KIS,商贸版现金流量表操作,如何编制现金流量表,软件操作,操作步骤,选取账套,报表方案设置,指定报表时间,指定现金及现金等价物科目,报表项目维护,提取数据,T,型账户,附表二,报表,如何编制现金流量表,标准财务系列,选取账套,：,登录对应的账套,工具,现金流量表,如何编制现金流量表,标准财务系列,报表方案设置,没有设置现金流量表方案之前，各个功能按钮都是灰的,在报表方案管理界面上，我们可以对报表方案进行增加、删除、修改。也可以选择所需要打开的报表方案,如何编制现金流量表,标准财务系列,指定报表时间,形账户和报表都是指这个时间的形账户和报表,报表时间可以按月、按季、按年来指定,如何编制现金流量表,标准财务系列,指定现金及现金等价物科目,如何编制现金流量表,标准财务系列,可以改变所选中的会计科目的属性,报表项目维护,系统有根据会计准则预设对应的报表项目,企业可以根据实际需要进行调整,报表类别不可以修改、删除,如何编制现金流量表,标准财务系列,右键,提取凭证数据,凭证拆分过程,如何编制现金流量表,标准财务系列,表示选取的账套所在的会计期间。,表示已提取了数据的时间段,指明账套中的凭证在显示的期间内是已经过账的凭证,确定提取数据的时间,已经提取了数据，再次进入提取数时的选项,T,型账户,如何编制现金流量表,标准财务系列,核对一下会计期间、已提取的凭证信息、报表时间是否正确,一般情况下，范围选定为,所有的现金类科目，汇总方式为按现金类汇总,T,型账户,现金类的借贷方应相等,非现金类的借贷方差额应等于现金及现金等价物的净增加额,如何编制现金流量表,标准财务系列,所有操作均使用右键,选择对应功能,附表二,只有在形账户中把所有的现金流动都定义了报表项目之后才可以生成一个正确的附表，如果在形账户中没有对所有的现金流动指定报表项目，软件会给出错误提示,附表二其他操作与,T,型账相同,如何编制现金流量表,标准财务系列,报表查看,如何编制现金流量表,标准财务系列,KIS,专业版现金流量表操作,简易现金流量表取数,说明,KIS,标准财务系列现金流量表操作,KIS,商贸版现金流量表操作,如何编制现金流量表,软件操作,实现方式,通过凭证直接指定,T,型账户法,（,请参考专业版,）,简易现金流量表,如何编制现金流量表,商贸版,通过凭证指定现金流量,可先在会计科目属性中设置“主表项目”,、,“附表项目”,在凭证管理中或在录入凭证时点击“流量”，系统将自动指定好主表和附表项目,如何编制现金流量表,商贸版,如何编制现金流量表,商贸版,根据科目余额，不需要手工填制，自动计算各现金流量项目金额,3,个科目体系均,提供,其他,操作方法与资产负债表类似,自动平衡,