财政支出绩效评价操作实例解析

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,财政支出绩效评价操作实例解析,省财政厅绩效管理处：詹 飙,二一二年五月,前 言,本案通过一个绩效评价项目的实例，讲解从选择项目、研究制定评价实施方案和指标体系到评价实施、报告撰写的全过程。重点剖析思路及操作方法。,选择的,实例是省财政厅,2010,年开展的全省重点评价项目,浙江省下山搬迁项目（,2008,2009,年度）,。,主要内容,评价关键信息,项目的选择,评价方案的制订,评价实施,评价结果及应用,总结,一、评价关键信息,项目名称,浙江省下山搬迁项目,项目单位,浙江省扶贫办公室,主管部门,浙江省扶贫办公室,项目起止时间,2008,2012,年，其中：评价时间段为,2008,2009,年。,项目实施地点,省重点扶持的,29,个县（市、区）,项目资金实际投入,2008,2009,年实际到位资金,367188.32,万元，其中：省财政,60673.20,万元，市县财政,33254.29,万元，政策减免税费,14567.87,万元，农户筹集,245434.13,万元，其它,13258.83,万元。,项目实际支出,2008,2009,年实际支出,339608.03,万元。,项目绩效目标（摘要）,2008,2009,年，完成下山搬迁,29685,户、,108748,人，其中：高山远山区,84620,人、地质灾害区,12411,人、重点水库库区,11717,人。,目标完成情况（摘要）,2008,2009,年，实际完成下山搬迁,28373,户、,101531,人，其中：高山远山区,83624,人、地质灾害区,11281,人、重点水库库区,6626,人。,评价类型,事中评价,评价方式,财政部门组织评价,评价机构,浙江新中天会计师事务所，并由其聘请有关专家组成专家组,评价时间,2010,年,4,10,月,评价结论,全省综合评价得分：,71.31,分；等次：合格,二、项目的选择,（一）项目选择的原则,1.,选择绩效相对容易判断的项目,2.,带着找问题的眼光去选择项目,3.,从当前社会经济发展热点领域或社会关注度高、领导重视的方面去选择；现阶段倾向于选择事关民生的项目,4.,适当考虑项目的覆盖面,二、项目的选择,（二）当时选择该项目的有关背景情况,我,省一项重,大民生项目，资金投入大，影响面大，涉及我省农村社会发展。,项目自,2008,年起实施，受到了贫困农户的普遍欢迎，要求扩大项目实施范围的呼声不断出现，实际超范围实施的情况也比较普遍。,省领导对项目的实施效果十分关注，特别对搬迁安置贫因农户的数量，下山农户生活生产现状，政策后续是否需要改进等问题非常关注，迫切需要要掌握项目实施的真实情况。,为此，省财政厅,2010,年选择了该项目作为上下联动的全省重点评价项目。,三、评价实施方案的制订,评价实施方案制订的一般方法（三步曲）,文案研究,实地调研,方案撰写,收集评价项目相关政策文件，进行学习研究。目的：掌握项目的基本情况，细化对项目管理的认识，梳理可能存在的问题。关键：一是形成问题清单；二是初步明确评价的关键点。,听取项目相关方情况介绍，实地查看项目情况。目的：落实文案研究阶段的疑问，根据实际了解的情况初步确定评价的重点。关键：问题清单得到解决；评价关键点得到确认或调整。,拟定具体评价实施方案。必须对以下事项予以明确：评价对象、评价目的、评价依据、评价方法、评价指标与标准、评价组织及步骤（包括人员与时间安排）等。,三、评价实施方案的制订,-,文案研究,（一）进行文案研究,是对项目进行解剖分析的过程,学习项目相关政策文件,明确项目实施对象及范围,分析项目实施的绩效目标,研究项目实施的组织管理模式,列出问题清单，以备实地调研。,三、评价实施方案的制订,-,文案研究,1.,搜集到有关政策文件如下：,省人民政府关于印发低收入群众增收行动计划的通知（浙政发,200848,号）,关于印发浙江省下山搬迁项目管理办法的通知（浙扶贫办,200834,号）,浙江省扶贫资金管理办法（浙财农字,2003304,号）,关于进一步完善“低收入农户奔小康工程”和下山搬迁五年规划的通知（浙财农字,200911,号）,浙江省财政扶贫资金管理监测信息系统管理实施细则,2008-2009,年下山搬迁统计表,三、评价实施方案的制订,-,文案研究,2.,对上述文件进行学习,组织评价小组全体人员学习相关文件资料，为分析解剖项目做准备。,三、评价实施方案的制订,-,文案研究,3.,解剖工作一：明确项目实施对象及范围,26,个欠发达县（市、区）和黄岩区、婺城区、兰溪市有关乡镇内的,5200,个低收入农户集中村的高山远山搬迁农户,乌溪江、紧水滩（含石塘）、百丈漈三个库区的异地搬迁农户,26,个欠发达县（市、区）和黄岩区、婺城区、兰溪市有关乡镇内的地质灾害搬迁农户,各类对象范围均有明确的界定,三、评价实施方案的制订,-,文案研究,4.,解剖工作二：分析项目绩效目标,2008-2012,年，实现每年搬迁贫困,5,万人以上，,5,年共,25,万人，实现下山脱贫。（据省政府文件规定）,实际情况：各地自行编制的规划远远超出省政府原定目标，,5,年的需求数达,50,万人（ 据,2008-2009,年下山搬迁统计表）,这里产生了两疑问：,为什么有这么大的差别？,实际执行中超范围情况普遍,是否政策不符合实际需求（政策评价？）,应该以何为绩效目标？,省政府文件规定还是各地自行编制上报的规划数？,三、评价实施方案的制订,-,文案研究,5.,解剖工作三：研究项目实施的组织管理模式,搬迁原则：愿搬尽搬,安置模式：集中安置,+,分散安置,计划管理：省农办未批复认可各地上报的,5,年规划。各地每年,3,月份前各地将当年项目计划上报省扶贫办，批复后执行，批复后下达资金。,相关项目资金信息输入财政扶贫资金监测系统,搬迁农户信息输入扶贫管理信息系统,公示公告制度,未有明确分解落实的,5,年规划，宏观进程如何掌握。,扶贫类项目有一套较为完备的监控制度，但有很多具体细节需要进一步明确。如：如何执行公示公告制度。,三、评价实施方案的制订,-,文案研究,6.,解剖工作四：梳理归纳扶持政策,市县财政投入：主要用于安置小区建设的土地征用、三通一平、基础设施建设、规费、补助农户等。,省财政补助标准是,5600,元,/,人，直补农户，或经农户认可后用于安置地基础设施建设。,规定安置小区选址应在县城、中心镇、工业功能区、中心村等地,安置小区发展来料加工点,就业培训,安置小区建设用地指标省重点扶持,土地使用规费减免,迁出后宅基地复垦补偿,各地相应出台相关帮扶政策,疑问：政策具体执行中落实得如何？政策在具体执行中如何细化，比如第二条如何实现“经农户认可”？等等（政策评价）,三、评价实施方案的制订,-,文案研究,7.,文案研究的成果一：问题清单,通过以上过程，提出种种疑问，最终归纳整理出一份,问题清单,。,这份清单中的问题必须在下一步的实地调研中解决落实。,三、评价实施方案的制订,-,文案研究,8.,文案研究的成果二：初步判断评价关键点,绩效目标：规划的问题。初步判断没有很好的规划，只有需求数。扶持对象的问题，为何有这么多超范围的出现。,政策扶持：后续就业、培训、社会管理等政策有无到位，需要在实地调研及评价中检验。,组织管理：省补资金的使用方向是关键，市县资金实际投入情况如何。安置小区建设用地能否满足，土地规费减免政策到底有无落实。,绩效方面：绩估计没问题。效方面，有无实际达成脱贫目标。需要检验搬迁对象的搬迁前及搬迁后的生活状况,三、评价实施方案的制订,-,文案研究,9.,文案研究的成果三：作初步统筹安排打算,针对项目的特点和委托方的要求，对评价一步骤做出初步规划：,人员安排：评价组的成员要适合项目需求，不同的项目有不同的需求；成员间具体如何分工。,时间安排：总体时间进度如何安排，何阶段做何事情。如何时开展前期方案设计工作，何时进行评价实施，何时撰写评价报告，等。,三、评价实施方案的制订,-,实地调研,（二）开展实地调研,是对文案阶段理出的问题清单进行落实解决，并对项目作进一步深入了解的过程，进一步明确评价关键点。,召开项目相关方座谈会,赴项目地实地调研,三、评价实施方案的制订,-,实地调研,1.,召开项目相关方座谈会,参加人员：省扶贫办,省财政厅绩效处、农业处,中介机构,会议内容：由省扶贫办详细介绍项目实施有关情况,对问题清单上的问题作口头询问核实,要求省扶贫办补充提供有关资料,对评价关键问题作进一步询问落实，如：,怎样算完成搬迁？,省补资金须履行何手续才算农民认可用于基础设施建设？,会议成果：,初步落实解决了问题清单上的问题；,进一步明确与完善了评价关键点，增加了许多在文案阶段尚未关注到的细节；,为到项目地作实地调研打下了基础。,三、评价实施方案的制订,-,实地调研,2.,赴项目地实地调研,实地调研对象：,选择有代表性，相对能够反映项目情况，能覆盖项目对象高山远山、水库库区、地质灾害三类对象。最后选择了武义、婺城、衢江、常山四地。,实地调研方法：,开会座谈，听取汇报、答疑并提供资料；,实地走访安置小区及搬迁农户，补充获取第一手资料。,必须拟就明确的,调研提纲,对调研的内容及具体细节予以明确；各调研小组回来必须按照调研提纲的内容提交,调研报告,。,三、评价实施方案的制订,-,实地调研,3.,实地调研阶段结束后的阶段性成果,基本掌握了项目的总体情况,项目实施模式,项目执行中可能存在的问题,项目的绩效目标及实现绩效情况,政策可能存在的问题,对评价方法形成初步打算,采用何种评价方法为主,是否需要实施问卷调查,对评价指标点有了基本的思路,哪些内容可以转化为指标点,各个指标点的重要性如何,三、评价实施方案的制订,-,撰写方案,（一）评价工作模式确定,确定了先各地自评，再全省综合评价的模式。同时，由于本项目涉及市县相对较少，决定在全省综合评价阶段对全部,29,个县（市、区）都实施实地评价。,（二）评价重点确定,1.,前期规划的问题,2.,核实农户数，对象是否有超范围情况,3.,资金管理与使用情况,4.,愿搬尽搬、下山脱贫与脱贫下山的矛盾,5.,搬迁农户对项目的认可度,6.,各地出台帮扶政策的情况,7.,政策建议,三、评价实施方案的制订,-,撰写方案,（三）评价方法确定,座谈法：听取扶贫、国土、财政等项目相关部门的汇报，了解、掌握项目实施情况以及资金使用情况；听取相关部门对项目的政策建议。,询问查证法：以现场方式或非现场的方式，向项目相关部门以书面、口头形式，核查项目资料是否真实、合理，从而对项目做出初步的评判。,问卷调查法：进行问卷调查与收集，分析所取得的样本数据，从而推断确定目标群体的满意度，进而评价本项目取得的社会效益。,专家评议法：结合项目评价指标和标准，做出专业或经验判断，形成评价结论。,三、评价实施方案的制订,-,撰写方案,（四）评价指标体系的设置,1.,方法,:,在前期成果的基础上，将评价关键点转化为指标点，形成指标体系。如下图所示：,明确项目指标点,搜集评价依据,确定指标框架,确定指标权重,目标实现了吗,相关效益如何,管理水平如何,支出情况如何,规划、方案,预期目标,成果,+,问卷调查,制度文件规定,资金办法规定,逐级细化,确定评价标准,根据评价依据制定,尽量设,4,档以上,难点与重点增加权重,权重向效益指标倾斜,易得分点减少分值,三、评价实施方案的制订,-,撰写方案,2.,具体思路要点,目标设定情况,关键点,1,：本项目一个关键点在于目标搬迁数的确定。评价组认为省里没有做好,5,年总体规划并下达，只按年度批复给各地计划，规划工作缺失。,设置,目标的明确度,这一指标，将省级的规划工作单独列出来打分。,关键点,2,： 各地自行制定的“规划”（我们只认为是需求数）已经远远超出了财力等资源的许可，完成的可能性很低。,设置了,完成的可能性,指标来作评判。,指标,三、评价实施方案的制订,-,撰写方案,目标完成情况,关键点：确定完成的标准。确认是否已搬迁的口径以各县市自行制定的,实施细则,中有关规定为标准（报告须注明）；,实施细则,中未对完成搬迁作出界定的，各县市上报数据时按以下标准进行统计：,2008,年计划搬迁的，已完成第一层住房的建设并已可以入住视为搬迁完成；,2009,年计划搬迁的，宅基地已落实且地基基础已完成视为搬迁完成。,设置了,计划完成率、宅基地复垦,等指标；,设置了,安置用地、规费减免、经营用房,等完成质量指标；,指标,三、评价实施方案的制订,-,撰写方案,组织管理水平,关键点,1,：有无超范围搬迁情况。,设置了,搬迁对象符合政策规定,指标；,关键点,2,：公告公示如何落实。,设置了,公告公示,指标；,关键点,3,：搬迁户信息是否登记造册、建立电子档案。,设置了,项目信息检测,指标；,关键点,4,：日常监督检查工作有无正常进行。,设置了,项目验收与检查,指标；,指标,三、评价实施方案的制订,-,撰写方案,项目实施效益,关键点,1,：搬迁户生产生活状况有无真正改善。,设置了,就业拓展、收入改善、技能培训、子女入学,指标；,关键点,2,：受益群体主观满意度及对政策认同度如何。,设置了,对政府认同度、对实施效果认同度、对政府工府满意度,指标；,这些指标分别对,搬迁人员,和,基层管理人员,两类不同群体打分，设计相应的调查问卷取得相关数据。,指标,调查问卷,三、评价实施方案的制订,-,撰写方案,财务指标,关键点,1,：县级资金投入及整合情况。,设置了,县级投入资金到位、资金整合情况（,说明,）,指标；,关键点,2,：资金用途是否符合规定。重点是用于特定对象，没有重复补助。,设置了,支出相符性、支出合规性,指标；,关键点,3,：财务管理是否规范。,设置了,、资金管理、资金监督与检查性,等指标；,指标,三、评价实施方案的制订,-,撰写方案,权重分配,业务指标,75%,，财务指标,25%,。,业务指标中对,计划完成率,、,安置小区基础设施建设、搬迁户档案管理,等重点指标给予相对较大权重。,财务指标中对于,县级资金投入情况、支出相符性、支出合规性,指标给予以较大权重,配合指标体系，相应编写了有关,评价标准的说明,，设计了有关,调查问卷,，并对问卷调查的样本数量、调查方式做出了规定。,设计,相关统计表,。为完成情况相关指标打分提供基础数据。主要是转移安置人员情况汇总表、资金收支情况汇总表、税费减免统计表、整体搬迁用地和投资情况汇总表等。,指标,三、评价实施方案的制订,-,撰写方案,3.,方案完成,至此，评价实施方案制订完成。完稿的方案应具体包括：,评价对象（确定评价范围）,评价目的,评价依据（可另行再汇编一册）,评价方法（需明确，包括问卷调查方案）,评价指标与标准（核心）,评价组织与步骤（包括人员、时间安排）,因评价指标设计要花较大的精力与时间，评价实施方案可以先出一个初稿，可暂不包含指标体系，以备组织安排用途。待指标体系设计完成后，再形成完整的评价实施方案终稿付诸实施。,评价工作的实施要严格按照评价实施方案的规定来执行。前期设计评价实施方案一定要考虑周全，尽量避免后期出现未考虑到的状况。万一后期出现新情况，要及时做出相应调整。,实施方案,四、评价实施,由于前期准备充分，制订了较为完备和细化的评价实施方案，评价工作十分顺利，按照预期完成了评价工作。,各县（市、区）自评并上报自评报告,汇总分析各地自评报告,开展全省综合评价,根据自评情况及全综合评价情况，组织专家进行打分。得出评价结论。,撰写评价报告。写好评价报告的关键是,“格式”,与,“取舍”。,具体不展开，介绍下今年中介报告考核的情况与质量评分标准，进一步明确报告撰写的要求。,621,个报告，,5,个专家组。,质量评分表,五、评价结果及应用,（一）评价结果,该项目最后得分：,71.31,分；等次：合格。,项目绩效,与城镇化建设有机结合，促进农民增收,创新管理模式，提升实施效果,资源集约节约利用，改善生态环境,项目存在的问题,全省性统一规划缺位影响今后下山搬迁工作的统筹推进,全省性制度建设不健全影响对各地的有效指导,日常管理不够规范影响项目整体效益发挥,财政投入与管理不够影响项目实施进程,项目后续管理工作滞后影响下山农户生活质量的提升,五、评价结果及应用,相关意见与建议,明确全省规划，完善政策制度,加大财政投入，规范资金管理,加强宣传协作，推进项目实施,适时调整政策，加强后续管理,五、评价结果及应用,（二）结果应用,专报省政府,专报省政府，作为省领导决策的参考。,葛慧君副省在评价报告上对省扶贫办批示：“这个绩效评价报告分析得很透彻。提出的问题请你们研究 ”,向省扶贫办发出书面,整改通知书,要求省扶贫办根据评价报告揭示的问题与提出的建议认真整改。,六、总结,提高评价工作质量的关键在于梳理出清晰的思路,要通过实践与不断总结、思考提高自身的能力，以适应预算绩效管理新形势下对绩效评价工作质量的要求。,思路的基础,情况的掌握,要点的提炼,统筹与安排,分析能力,归纳能力,组织能力,六、总结,遵循规范的过程是做好绩效评价的必须要保障,必须按照,浙江省中介机构参与绩效评价工作规程,的要求操作。规范开展前期方案设计、评价实施、报告撰写等各项工作。,几个载体一定要用心做、做到位。,问题清单,调研提纲,实施方案,指标体系,感谢！,让我们共同努力，切实提高评价工作质量。,联系电话：,0571-87058438,