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单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,第八课 财政与税收,第三单元 收入与分配,第七课 个人收入的分配,-,关键词：收入与分配,第二单元：生产创造出财富,-,生产、劳动与经营,第三单元： 财富的分配,-,收入与分配,知识联系,第八课 国家收入的分配,-,关键词：财政与税收,考点考向概览,考点概览,考向定位,8、财政与税收,（1）财政,财政收入与其构成,影响财政收入的主要因素,财政支出与其构成,财政收支平衡,财政的作用,（2）税收,税收与其基本特征,增值税和个人所得税,依法纳税,1.从知识的考查看：围绕经济平稳发展，重点考查财政和税收作为宏观调控手段在国民经济中的作用。考查频率最高的为财政的作用和税收的作用。,2.从试题类型上看：选择题和材料题都是考查的重点，选择题多聚焦于财政政策、财政作用、税收的特点、个人所得税。材料题主要立足分配与生产、分配与消费的关系，考查财政和税收的作用,网络构建,、财政的基本含义,（）含义：国家的收入和支出,（）特点,：,以国家为主体、凭借政治权力而进行的（具有强制性）社会产品分配（具有社会性）,（）内容：国家对社会产品的分配,（）本质：是一种分配关系,（）目的：国家履行对内对外职能,考点一：财政收入与其构成,国家预算：,由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划。,是国家财政的主要环节。,执行结果,国家决算：,上一年度国家预算执行结果的会计报告。,思考：国家可以随意收入和支出吗？,2,、国家预算与国家决算,财政部长,楼继伟,全国人民代表大会,报告,审查批准,国家决算,国家预算,国家的决算要向全国人大汇报以接受审查监督,国家的预算要由全国人大批准才具有法律效力,2,、国家预算和国家决算,（）国家预算,财政实现的主要环节,由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本,收支,计划。一般包括中央预算和地方预算。,（）国家决算,上一年度国家预算执行结果的会计报告。,考点一：财政收入与其构成,3,、财政收入,（）含义：,国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金,（）构成：,【特别提示】税收与财政的关系,（1）税收是财政收入最重要的来源（主要来源）,（2）税收是国家组织财政收入最普遍的形式,考点一：财政收入与其构成,3,、影响财政收入的主要因素,经济发展水平（基础）,分配政策,表现,经济发展水平对财政收入的影响是基础性的（根与叶、源与流）,在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多或过少，会影响到国家财政收入和国家职能的发挥，也不利于企业和个人的发展,措施,根本途径：加快经济发展，大力增加社会财富总量，保证国家财政收入的持续增长。,国家,应当制定合理的分配政策，既保证国家财政财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。,把“蛋糕”做大,把“,蛋糕,” 切好,考点二：财政收入,1,、（201,6,年,海南,3,）发行国债是政府筹集资金的重要方式，这些债务最终是要偿还的。政府偿还国债的主要资金来源是：,A.,新国债的发行收入,B.,国有企业上缴的利润,C.,国债的投资收益,D.,国家税收收入,【解析】,D,。考查“财政收入与支出”。国债支出也属于财政支出，财政支出的主要资金来源是税收。,【高考直击】,1,、,假定其他条件不变，在一般情况下，下列选项中与图,10曲线反映的变动关系相一致的是,AX轴为税率 Y轴为财政收入,BX轴为居民收入,Y轴为商品房价格,CX轴为商品价格总额,Y轴为流通中所需货币量,DX轴由经济增长率,Y轴为失业率,【解析】图表呈现的是一种反比例关系，只有D项随着经济增长率的上升，社会失业率相对减少。准确地体现这一关系。其中AB二项都是不确定，不能一概而论。C项体现的是一种正比例关系。,D,练习巩固,2,、,“世界上最遥远的距离，不是生与死的距离，而是我们俩一起出门，你去买苹果,五代（iPhone,5,s），我去买五,袋苹果”。这启示我们，解决这一问题需要,：,为收入的公平分配提供制度保证,发挥政府在资源配置中的基础性作用,利用财政税收政策，大幅度增加人们收入,通过做大蛋糕，让人民共享改革发展的成果,A B C D,【解析】依题意可知，存在收入分配不公，要解决这一问题符合题意，应选。本身说法是错误的，应是市场起基础性作用，不是政府；国家应制定合理的财政政策，不能大幅度增加人们收入，不正确，不选。,B,练习巩固,、财政支出的构成,（）经济建设支出,（）科学、教育、文化、卫生事业支出,（）行政管理和国防支出,（）社会保障支出,（）债务支出,、财政支出含义,财政支出是国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用的过程。财政支出是政府实现职能的物质条件，财政支出的状况反映了政府的政策。,考点三：财政支出与其构成,收入,=,支出,财政收支平衡,支出,收入,收入,支出,财政盈余,财政赤字,、财政收支的三种情况：,财政盈余是指当年的财政收入大于财政支出的部分。,考点四：财政收支平衡,2.,财政收支平衡和财政赤字,财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分，赤字意味着要靠借债过日子。,赤字意味着要靠借债过日子，有可能导致物价上涨，可能引发通货膨胀。必须把财政赤字控制在一定范围之内 。国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。,财政收支平衡是指当年的财政收入大于支出，略有盈余，或支出大于收入略有赤字。,考点四：财政收支平衡,【特别提示】,（1）财政盈余的利与弊。,利：充分发挥财政的巨大作用，取得宏观调控的主动权；,弊：表明本年度财政收入没有得到充分利用，影响国家职能的发挥。,（2）财政赤字的利与弊。,利：在通货紧缩的情况下，刺激经济增长,弊：可能诱发通货膨胀。,考点四：财政收支平衡,体现了财政的什么作用？,考点五：财政的作用（重点）,、国家财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障,财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民生活水平，推动建设社会主义和谐社会。,、国家财政具有促进资源合理配置的作用,财政加强对能源、交通运输、邮电电信、水利设施等基础设施行业的投资，加大对“三农”的投资，对行政管理与国防的投资，对社会公共服务体系建设的支出，有助于资源的合理配置。,考点五：财政的作用,个体不愿投资,（完全由市场配置资源）,基础设施,投入严重不足,国家财政支持,改善资源配置,（国家财政支持基础设施和工程建设）,投资风险大,资金投入大,建设周期长,利润不高,行业特点：,财政促进资源合理配置,考点五：财政的作用,、国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用,经济形势,财政政策,具体措施,经济增长滞缓,扩张性财政政策,增加经济建设支出，减少税收 （增支减税）,经济过热,紧缩性财政政策,减少经济建设支出，增加税收（减支增税）,政府通过采取扩张性财政政策或紧缩性财政政策，调控财政收支水平，保持社会总供给与总需求基本平衡，避免出现大起大落。,、国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用,原因：经济增长滞缓，,需求不足（即经济正常运行主要受需求不足制约时），通货紧缩，物价下跌，企业利润下降，失业增加。,扩张性财政政策,措施：,增加经济建设支出,减少税收,目的：,刺激总需求，降低失业率，拉动经济增长,给经济“升温”。,原因：经济过热，,需求过旺，供给不足（即经济正常运行主要供给能力制约时），物价全面、持续上涨，通货膨胀。,紧缩性财政政策,措施：,减少财政支出,增加税收,目的：,抑制总需求，降低物价，给经济“降温”。,【,特别提示,】,如何判定财政的作用,凡是财政加大社会保障支出，提高和改善人民生活条件的就属于保障人民生活的作用。,凡是财政加大对基础设施、大型工程，支持农村和区域发展的，就属于促进资源合理配置的作用。,凡是稳定物价、调节市场需求的就属于促进经济平稳运行的作用。,考点五：财政的作用,【,特别提示,】,扩张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健的财政政策,扩张性财政政策,紧缩性财政政策,稳健的财政政策,区,别,原因,经济增长滞缓，一部分经济资源未被利用，经济运行主要受需求不足制约,经济过热，经济的正常运行受供给能力制约，物价上涨,经济平稳运行，没有明显的通胀和通缩迹象,对策,增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长,减少,财政,支出,，,增加税收,，抑制总需求，降低通货膨胀率，给经济“降温”,控制赤字，调整结构，推进改革，增收节支,联系,采取哪种财政政策，都必须依据客观的经济运行状况,考点五：财政的作用,财政政策,货币政策,区,别,含义,不同,政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策。,指一国中央银行（货币当局）为实现一定的宏观经济目标而对货币供应量和信贷量进行调节和控制，使之与流通中实际需要的货币量相符所采取的指导方针与其相应的政策措施,内容,不同,财政收入和财政支出的有关政策，如税收、税率调整等,与银行有关的一系列政策，如存贷款利率调整、存款准备金率调整等,制定者,国家财政部,中央人民银行,联系,二者都是经济政策，属于宏观调控的重要手段；在一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合使用的。经济严重萧条局面下，货币政策不明显，财政政策则显得比较有力。在抑制经济过热方面则相反，因为改变税法需要时间，这就使财政政策不可能具备货币政策所具有的灵活性和与时性。,【,知识拓展,】,财政政策与货币政策比较,【,思维拓展,】,经济运行状况与财政政策、货币政策的适用,经济运行状况,对策,财政政策,货币政策,在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时,经济过热、经济的正常运行受供给能力制约、物价上涨,扩张性财政政策和积极的货币政策,增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长,扩大货币发行量、降低存贷款基准利率和存款准备金率,减少财政支出、增加税收、抑制总需求、降低通货膨胀率，给经济“降温”,减少货币发行量、提高存贷款基准利率和存款准备金率,紧缩性财政政策和从紧的货币政策,考点五：财政的作用,1,、发行国债属于扩张性的财政政策,因为国家发行国债目的在于弥补财政赤字，增加支出，意味着国家财政向市场投放的货币量加大。,2,、财政政策与货币政策的运用都是逆向调节,如果经济发展过热，一般采取从紧的财政和货币政策，减少市场流通中的货币量。如果经济发展滞缓，一般采取扩张性的财政和货币政策，增加市场流通中的货币量。,【,特别提示,】,3,、,201,4,年8月份，全国居民消费价格总水平同比上涨6.2%。其中，城市上涨5.9%，农村上涨6.7%；食品价格上涨13.4%，非食品价格上涨3.0%。针对这一宏观经济形势，应该采取的财政政策是(),A,.,提高存贷款利率,B,.,增加税收，减少财政支出,C,.,增加税收和财政支出,D,.,大量发行国债，加大对公共基础建设的支出,【解析】在经济过热，物价上涨，经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出，增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”，故答案为B。增加财政支出、发行国债都属于扩张性的财政政策，故排除C和D。A属于货币政策。,B,练习巩固,4,、,中央经济工作会议提出，要保持宏观政策的连续性和稳定性，继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策。下列措施能够体现积极的财政政策基调的是（ ）,保持适当的财政赤字和国债规模,央行下调存款准备金率，释放一定的流动性,压缩财政支出，增加税收,完善结构性减税政策，优化财政支出结构,A B C D,【解析】积极的财政政策应该是增加支出，减少税收，符合题意。属于货币政策，与题意无关；是属于紧缩性的财政政策，不选。,B,练习巩固,2,、（,2016,年,新课标,III,）图,3,反映我国,2009,2015,年的宏观经济状况，为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是：,提高企业税费，增加财政收入,发行国债，扩大经济建设支出,降低企业税费，扶持企业创新,减少财政赤字，,降低财政赤字率,A.,B.,C.,D.,【解析】,C,。考查“国家财政政策”。图,3,反映我国,2009,2015GDP,增长率和工业产品价格下降。,PPI,的价格一直下降，提高税费使企业雪上加霜，排除；发行国债，扩大经济建设支出，可以促进经济增长，选；降低企业税费，扶持企业创新，可以降低企业成本从而盈利，选；要促进,GDP,增长，就要实施积极财政政策，增加财政赤字，排除。,【高考直击】,、税收的概念与理解,（1）税收的含义：人们习惯将税和税的征收全称为税收。从本质上看，税收是,国家,为实现其职能，凭借,政治权力,，,依法,取得财政收入的基本形式,【特别提示】A、税收的主体：国家,B、税收的目的：实现国家职能,C、凭借的手段：政治权力,D、税收的依据：法律,E、税收的地位：财政收入的基本形式,（2）有国就有税，有税就有法,考点六：税收与其基本特征,(2),税收的三个基本特征,区别,联系,强制性,国家凭借政治权力强制征税。两个“必须”,:,纳税人必须依法纳税,税务机关必须依法征税,三者紧密联系、不可分割,:,税收的无偿性要求它具有强制性,强制性是无偿性的保障,;,强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。三者缺一不可,共同成为税收区别于其他财政收入形式的主要标志,无偿性,国家取得税收收入,既不需要返还给纳税人,也不需要对纳税人直接付出任何代价,固定性,预先规定了征税对象和税率,不经国家有关部门批准不能随意改变,决定,决定,固定性,无偿性,强制性,税收的三个基本特征间的关系：,紧密联系，不可分割,要 求,保 障,考点六：税收与其基本特征,【特别提示】,税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利。,税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应的服务，国家征税的目的在于用之于民。,税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。税收的固定性是相对于税法来说的，而不是绝对的。税收的固定性是就税法不变的情况而言的。随着社会经济条件的变化，具体的征税标准是可以改变的。,考点六：税收与其基本特征,5,、我国推动“费改税”主要着眼于税收的(),A强制性 B无偿性,C固定性 D多样性,【解析】我国推动“费改税”主要是为了避免乱收费，因为税收具有固定性，征收对象、税率等都以税法的形式固定下来，故答案为C。,C,练习巩固,、税收种类,根据征税对象的划分，目前我国税收分成流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。,考点七：增值税和个人所得税,征税对象：各个生产经营环节中的增值额。具体到一个生产单位，增值额是指这个单位的商品销售收入或劳务收入扣除购进商品和劳务所支付金额的余额。即该纳税人在本期间新创造的价值,纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务与进口货物的单位和个人。,（1）增值税,含义：以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。,考点七：增值税和个人所得税,征收增值税的意义：,增值税只对增值额征税，,不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。,它有利于促进生产的,专业化,和体现,公平竞争,，也有利于财政收入的稳定增长。,税率：基本税率为17。增值税=销售额17%上一环节已缴的税额,（1）增值税,特点,考点七：增值税和个人所得税,（2）个人所得税,含义：,是国家对个人所得征收的一种税。,征税对象：个人所得额,考点七：增值税和个人所得税,个人所得税纳税人：,考点七、增值税和个人所得税,（2）个人所得税,个人所得税税率：,纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低,。,A、比例税率：比例税率就是对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的税率征税 .如偶然所得等。,B、超额累进税率：按征税对象数额的大小，规定由高到低不同等级的税率，超额部分按相应等级的税率计征。如个人工资、薪金所得，适用超额累进税率。,征收个人所得税的意义,个人所得税为国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。,（2）个人所得税,特点,考点七：增值税和个人所得税,【,知识拓展,】,认识税收在国民经济中的作用,（,1,）税收是组织财政收入的基本形式（主要来源）。,（,2,）税收是调节经济的重要杠杆（如果经济发展过热，增加税收；如果经济发展过冷，减少税收）。,（,3,）税收是国家实现经济监督的重要手段。,（,4,）税收是调节收入分配、实现社会公平的有效手段。,（,5,）税收引导居民合理消费：通过调节税收，比如：对奢侈品消费征税、征收白酒税等，可以调节居民消费行为。,（,6,）税收引导企业生产，促进经济发展方式转变：政府通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约型、环境友好型社会的建设。,1,、依法纳税是公民的基本义务,（）为什么要依法纳税必要性,从税收的地位看：税收收入是财政收入的主要来源,从我国税收的性质看：取之于民、用之于民,从我国税收的作用看：税收是国家实现职能的物质基础，有国必有税,从公民的权利与义务的关系看：每个公民在享受国家提供服务的同时，必须承担义务,考点八：依法纳税,、依法纳税是公民的基本义务,（）为什么要依法纳税。,（）怎样更好地依法纳税,从国家方面讲：国家要完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质。,从公民方面讲：公民要增强纳税人意识，自觉履行纳税义务，增强自己对国家公职人员与公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护国家和人民利益。,考点八：依法纳税,【特别提示】增强公民“纳税人”意识 （两个方面的意识）,“义务”意识自觉依法诚信纳税,“权利”意识要增强对国家公职人员与公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益,、违反税法的表现与其相关处理一览表,含义,手段,处理,联系,偷税,纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为,欺骗、隐瞒等方式,税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法机关依法追究其刑事责任,四种违法行为从程度上越来越高，其违法性也一个比一个强。违反税法规定，都要受到法律制裁,欠税,纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为,没有按时缴纳而拖欠,骗税,纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为,骗取税收优惠,抗税,纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为,暴力、威胁等手段,考点八：依法纳税,【,规律方法,】,判定四种违反税法行为，我们可以从实施手段和结果两个方面来判定。,实施手段,结果,行为,欺骗或者隐瞒,不缴或少缴,偷税,超越交税期限,补缴,欠税,欺骗手段获取税收优惠,不缴或少缴,骗税,暴力行为,不缴,抗税,考点八：依法纳税,【,知识拓展,】,纳税人与负税人,纳税人是指直接负有纳税义务的单位和个人,是由国家税法规定的，又称纳税义务人，或纳税主体。纳税人包括自然人和法人。,负税人是指最终负担税款的单位和个人,是在社会经济活动中所形成的。,纳税人不一定是负税人，在实际生活中，有的税收由纳税人自己负担，纳税人本身就是负税人，如个人所得税、企业所得税等；有的税收虽然由纳税人缴纳，但实际上是由别人负担的，纳税人和负税人不一致，这就是通常所说的税负的转嫁问题，如增值税、消费税、营业税等。,3,、（,2016,年,上海，,20,）税收政策调整以后，征税对象发生改变的是：,A.,某高科技产品进口税由,10,减低为,3,B.,由向企业征收营业税改为征收增值税,C.,个人所个税征收增加考虑家庭赡养、抚养因素,D.,同一货物多次进口，由按次征税改为汇总征税。,【解析】,B,。考查“我国税收的种类”。只有,B,中征税对象由营业额改为增值额。,【高考直击】,4,、,（,2017,年,江苏卷,35,）,材料一：税收政策会对市场参与者的行为和利益产生重要影响。假设某制造企业的某一产品当前销售单价为万元（其中包含企业每销售一件产品应缴纳的税额万元）,，,年销售量,10,万件,。,现对该企业销售产品实行免税措施，免税后单价为万元，年销售量为,13,万件。,材料二：智能制造是新一轮工业革命的核心，为主动应对世界新技术革命挑战，全球工业大国都在全力抢占智能制造的制高点，构筑全球新战略。经济新常态下，我国企业税负过重等老问题依然突出，弱化了企业创新意愿和创新能力，减税已成为当前推动中国制造向中国智造转型升级的迫切要求和重要选择。,(1),计算销售单件产品后买卖双方从免税中分别获得的收益，并据此指出其收益变化情况。（,4,分）,(2),说明减税可以助推中国制造向中国智造转型升级的理由。（,8,分）,【高考直击】,(1),买方收益：万元；卖方收益：万元。减税使买卖双方收益均增加；卖方增加的收益大于买方增加的收益，企业获益更大。,(2),增加了企业利润，有利于促进企业技术进步。增加了居民实际收入，有利于刺激消费以带动智能制造业健康成长。发挥了税收和价格在资源配置中的作用，有利于引导资本向智能制造业转移。能促进制造业结构优化升级，有利于提升我国智能制造业的国际竞争力。,【参考答案】,5,、,（,2016,年,浙江,41,）在中央扶贫开发工作会议上，习近平总书记明确指出,：,脱贫攻坚战的冲锋号已经吹响。我们要立下愚公移山志，咬定目标，苦干实干，坚决打赢脱贫攻坚战。,【高考直击】,（,1,）指出材料一所反映的经济信息。,（,2,）结合材料二，运用财政作用的知识，分析,H,市扶贫工作中采取的方式所包含的经济学原理。,提示：第一问在概括时要体现一分为二、透过现象看本质的观点；第二问微观考查“财政的作用”，结合材料分析即可。,答：（,1,）（现象）,1978,年到,2014,年，我国的,GDP,和人均,GDP,不断增加，说明（本质）改革开放以来我国经济建设成就巨大；（现象）,2014,年与,1978,年相比，我国农村贫困发生率大幅下降，贫困人口明显减少，说明（本质）我国扶贫工作成效卓著。（现象）但,2014,年农村贫困人口绝对数量仍然巨大，（本质）扶贫任务艰巨。我国的,GDP,和人均,GDP,不断增加为扶贫脱贫奠定了坚实的物质基础。,（,2,）（理）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。（析）,H,市各级党委和政府运用财政资金，对丧失劳动能力的贫困群体实施兜底性保障政策，发挥了财政在建立社保体系、保障人民生活、促进社会和谐方面的作用和功能。（理）国家财政具有促进资源合理配置的作用。（析）,H,市运用财政资金支持贫困群体发展特色产业和转移就业，实施扶贫搬迁，促进了资源的合理配置，有利于当地经济的协调持续发展。,
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