集团企业战略财务管理研究

集团企业战略财务管理研究,一、,集团企业财务管理面临的挑战,二、,集团企业战略财务管理架构,三、集团企业战略财务管理核心问题,目 录,世界经济已进入以集团企业为中心的时代,集团企业治理结构欠规范,集团企业战略导向错位,集团企业财务管理的主要缺陷,集团企业财务管理面临的挑战,全球跨国,4.4,万家、子公司,28,万家、雇员,7000,万人,控制世界生产总值的,40-50%,控制国际贸易的,50-60%,控制国际技术贸易的,60-70%,控制产品研究和开发的,80-90%,控制对外直接投资的,90%,1、世界经济已进入以集团企业为中心的时代,集团企业财务管理面临的挑战,集团组建的主体错位,集团规模追求大而全,集团企业治理机制不健全,集团决策的责权利制衡机制存在严重缺陷,激励计划未能有效跟进,2、,集团企业治理结构欠规范,集团企业财务管理面临的挑战,未以市场战略为导向：,没有按照“,市场,产品,资产,产品,市场,”的思路和模式运作,3、集团企业战略导向错位,集团企业财务管理面临的挑战,缺乏有效的资金管理,全面预算管理尚待完善,未形成系统的财务信息库,决策支持系统的构建与完善,4、集团企业财务管理的主要缺陷,集团企业财务管理面临的挑战,集团内各成员公司间资金的收支缺少统一的筹划和控制,资金的安全性风险加大，集团内各成员公司的资金状况未能实现实时监控,集团内各成员公司往往对资金的需求量不同，资金的流量也不均衡；由于缺乏集中管理和统一调配，容易造成不必要的融资成本增加,（1）缺乏有效的,资金管理,集团企业财务管理面临的挑战,尚未建立健全预算管理制度：偏重资金收支的预算管理,预算编制不切合实际：由于缺乏历史数据的信息归集，计划与实际情况偏差较大，预算管理形同虚设,预算指标控制不科学：没有根据企业的实际情况形成系统的预算管理指标体系,预算的监控力度薄弱：缺乏实际与预算差异的及时修正,缺少严密的计量标准和考核依据：预算执行的情况与管理人员的经营业绩没有形成必要的联系,（2）全面,预算管理尚待完善,集团企业财务管理面临的挑战,信息的及时性：战略决策的时间性，要求集团企业应具备,快速反应能力,信息的准确性：隐瞒财务真实性、虚报财务数据,信息的有效性：满足决策需求的财务数据和指标、合理的,信息分类和归集,（3）未形成系统的财务信息库,集团企业财务管理面临的挑战,（4）,决策支持系统的构建与完善,没有对信息进行分层、过滤，决策支持的针对性弱,集团财务部的职责仍停留在核算为主的地位,缺乏决策支持功能,没有良好的财务管理信息系统,对交易处理、报告、控制、决策支持不能合理发挥作用,尚未建立结合集团实际情况的财务管理报告、财务分析报告体系,将决策信息的单纯纵向变为纵向和横向沟通,运用电子信息系统实现控制信息的实时传递,集团企业财务管理面临的挑战,一、,集团企业财务管理面临的挑战,二、,集团企业战略财务管理架构,三、集团企业战略财务管理核心问题,目 录,财务管理系统,集团企业战略财务管理架构,风 险 控 制,市 场 环 境 监 测,业 绩 评 估,母公司,子公司,事业部,分公司,孙公司,融资活动,投资活动,经营活动,信 息 报 告,会 计 政 策,控 制 系 统,管理范围,预警系统,管理内容,组织结构,集团企业战略财务管理架构,财务功能,财务信息集中,会计核算,财务管理,法律税务金融环境监测,决策支持,收入会计,成本会计,资产会计,建设会计,工资,外部报表,资金调度监控,会计政策,控制系统,资产管理,融资管理,投资管理,税务安排,计划与预算,预算执行分析,预算监督,经营分析,管理报告,资本运作,组织结构与管理模式,财务管理功能结构,集团战略,CEO,战略财务管理框架,CFO,信息化解决方案,CIO,企业价值,天健信德的财务管理咨询,金蝶软件的信息化服务,集团企业战略财务管理架构,集团企业财务管理解决方案的模型,一、,集团企业财务管理面临的挑战,二、,集团企业战略财务管理架构,三、集团企业战略财务管理核心问题,目 录,集团企业战略财务管理核心问题,建立内部结算中心，实现资金管理集中,建立全面预算体系，完善内部控制,完善财务管理体系，实现信息集中,完善信息报告系统，为决策分析提供依据,资金集中管理策略,内部结算中心流程,资金管理的应用效果,1、,建立内部结算中心，实现资金管理集中,集团企业战略财务管理核心问题,资金集中管理策略,统一筹资，增强整体信用度,统一投资，防止财务风险,统一账户，监控资金，防止违规,统一调剂，保障重点项目资金,统一内部结算，减少资金体外循环,统一对外结算，掌握资金流量、流向,核算资金占有成本，提高资金效率,集团企业战略财务管理核心问题,资金业务,账务核算,资金计划,债务管理,债权管理,子公司,集团,结算中心,资金集中结算,资金计划,统一融资,统一内部结算,网上银行,账务处理,资金分析,集团分析决策,商业银行,资金决策,资金报表,资金占有成本,商业银行,统一对外结算,现金业务,集团企业战略财务管理核心问题,集团内部结算中心流程,统一资金管理的应用效果,规范了集团的筹资和投资行为,能够迅速掌握集团资金的存量、流量、流向,能够有效监控集团资金使用情况,合理调节集团整体资金，满足重点项目的资金,杜绝资金体外循环，加快资金周转效率,整体提高集团资金效率,集团企业战略财务管理核心问题,预算在财务控制中的地位,总预算流程,全面预算管理,预算执行和跟踪,2、,建立全面预算体系，完善内部控制,集团企业战略财务管理核心问题,在企业管理中处于核心地位,两个基本环节：预算编制和预算执行,战略计划,长期目标,短期目标,预算,短期计划,反馈,纠正措施,调查,比较实际结果,与计划结果,监控实际活动,预算在财务控制中的地位,计划,控制,集团企业战略财务管理核心问题,总预算流程,公司发展战略,战略计划和预算,年度预算,财务控制,经营预测,年度预算,战略计划和预算,财务预测,公司,发展战略,自下而上,自上而下,年度按月编制,年度按月编制,2-3年期按年滚动编制,35年期,年度按月编制,期 间 跨 度,集团企业战略财务管理核心问题,营运成本预算,制造费用预算,营业及管理费用预算,直接人工预算,直接材料预算,预计利润表,预计资产负债表,现金预算,资本预算,投资预算,预计现金流量表,销售预算,期末产成品存货预算,产品销售成本预算,成长期的预算管理模式销售为起点,集团企业战略财务管理核心问题,全面预算管理,计划和预算,业绩管理,反馈,目标,任务书,预测,确认业绩评价标准,预算业绩,业绩预测,远景和战略,战略目标,预算,确认业绩目标及可计量性,跟踪报告业绩,补偿和奖励,管理业绩差异,财务和经营控制,战略效果,价值创造,集团企业战略财务管理核心问题,预算执行跟踪,集团企业战略财务管理核心问题,改进国内集团企业预算管理的总体目标,3、,完善财务管理体系，实现信息集中,业务流程,管理报告,分析报告,预算计划,监督控制,财务流程,信息系统,决策支持系统,信息数据库,同步获取,及时查询,会计政策,会计处理,凭证帐簿,会计报表,财务报告,销售,采购,物流管理,生产,费用,研发,集团企业战略财务管理核心问题,会计报告信息层次,决策分析流程,管理报告体系,4、,完善信息报告系统，为决策分析提供依据,集团企业战略财务管理核心问题,经营伙伴,降低成本,决策,支持10%,集团企业战略财务管理核心问题,控制30%,报告20%,交易处理40%,决策,支持50%,控制10%,报告20%,交易处理20%,国内集团公司,国际集团公司,例：经营决策的支持职能,业绩评估,投资评估,风险监控,经营战略,全局性,战略性,决策性,业绩评估,投资评估,风险监控,经营管理,适中性,管理性,控制性,业绩评估,风险监控,经营管理,业绩评估,经营信息,局部性,管理性,控制性,局部性,操作性,过程性,集团企业战略财务管理核心问题,会计报告信息层次,信息层次及过滤,信息性质,董事会,公司管理层,事业部/部门,子公司/分公司/生产线,集团信息报告,集团管理层,下属企业管理层,集团战略决策,下属企业经营决策,下属企业财务报告,下属企业,管理报告,信息数据库,集团下属企业会计报表/帐簿/凭证,董事会,投资决策,融资决策,经营决策,利润分配,税务筹划,资本运作,集团企业战略财务管理核心问题,决策分析流程,财务,报告系统 重大,/,偶然,/,非常事项 供产销业务报告 宏观经济导向分析,财务经营信息 特殊问题和困难 管理层报告 风险监控分析,计划与预算 部门报告 企业现状及发展分析,控制报告 资本运作决策分析,融资决策分析,管理报告,财务信息报告,例外事项报告,业务报告,经济分析报告,标准非标准,定期非定期,经常性,非标准,非定期,标准非标准,定期非定期,作业管理的基础,综合性,指导性,标准非标准,定期非定期,集团企业战略财务管理核心问题,管理报告体系,谢 谢!,