总账和报告系统

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,第二部分 会计业务处理流程和信息报告,第八章 总账和报告系统,上海财经大学会计学院 钱玲,学习目标,1,、了解总账和报告系统的概念,2,、了解总账和报告系统中的各项业务活动,3,、了解总账和报告系统中的内部控制,学习重点,1,、掌握总账和报告系统的特点,2,、掌握总账和报告系统中的主要业务过程,3,、掌握总账和报告系统中的信息技术应用,4,、掌握总账和报告系统中的内部控制要点,第一节,总账和报告系统概述,一、什么是总账和报告系统,总账和报告系统（,General Ledgers and Reporting System,）是指企业和总分类账登记以及报表编制相关的信息处理活动，这个系统更多地是实现财务会计的信息处理功能。,调整分录,报告,理财活动凭证,投资活动凭证,预算,预算计划,现金收入,薪酬费用,收入循环,人力资源管理/薪酬循环,生产循环,财务管理部门,总账和报告系统,销售,购买,生产产品的成本,支出循环,现金支出,预算管理部门,管理人员,外部使用者,会计部门,二、总账和报告系统中的主要活动,总账和报告系统主要包括四部分工作：登记总账、账项调整、编制财务报表和编制管理报告。,会计报表,会计报表,会计报表,结账分录,调整后试算平衡表,预算和报告,预算计划,调整分录,试算平衡表,凭证,凭证,调整分录,会计部门,其他循环,2.0账项调整,1.0登记总账,日记账,3.0编制会计报表,财务管理部门,总账,4.0编制管理报告,预算管理部门,管理人员,外部使用者,第二节,总账和报告系统中的信息处理工作,一、登记账簿,（一）建立账簿体系,企业的账簿体系一般包括日记账、分类账和备查账。,企业要根据会计资料将期初余额填入各账簿中，以便于后续的业务处理。,（二）填制、取得和审核会计凭证,在每个会计期间，随着经济业务的发生，会计人员填制或取得各类凭证，并对其进行整理分类。会计凭证分为原始凭证和记账凭证。,（三）登记账簿,账务处理程序：记账凭证账务处理程序、汇总记账凭证账务处理程序、科目汇总表账务处理程序、多栏式日记账账务处理程序等。,二、账项调整,（一）账项调整,权责发生制是一种较为合理的记账基础，但是由于实际操作上的困难，企业平时不可能对每项业务都按权责发生制来记录，因而，部分交易就按现金收支活动发生的时日记录。因此，一般在会计期末，企业需要根据实际情况，对账簿中已记的账项进行调整。,（二）试算平衡,调整分录登记入总账以后，需要编制调整后试算平衡表。,（三）对账,企业应当定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。对账工作每年至少进行一次。,（四）结账,会计期间结束时，也即月末、季末、年末，为了编制会计报表等的需要，必须进行结账。,三、编制会计报表,为了完整、全面、系统地提供会计期间经营活动和财务收支的全貌，在日常核算的基础上，企业还需要定期地对账簿核算资料进行归集、加工、汇总、编制成各种报表。主要的会计报表包括资产负债表、损益表、现金流量表等。,四、编制管理报告,总账和报告系统的第四项工作是编制管理报告。,五、信息技术对总账和报告系统的影响,在局域网情况下，整合了其他业务循环系统与总账和报告系统。当企业发生了经济业务活动时，可以实时地产生相应的凭证，并据以及时登记明细分类账和日记账。当然，也可以及时登记总分类账。,节点1：网络操作系统/文件服务器,节点2：总账和报告系统,节点3：收入循环,节点4：支出循环,节点5：生产循环,节点6：人力资源管理/薪酬循环,节点7：财务管理部门,节点8：会计部门,节点9：共享外设,节点10：桥接器,节点11：网关,程序文件,数据文件,局域网,第三节,总账和报告系统中的内部控制,企业内部控制应用指引第,14,号,财务报告,企业编制、对外提供和分析利用财务报告，至少应当关注下列风险：,（一）编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损；,（二）提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序；,（三）不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控。,一、财务报告的编制,（一）关注重点,（二）会计准则制度,（三）资产、负债和所有者权益,（四）收入、费用和利润,（五）现金流量,（六）附注,（七）合并财务报表,（八）信息技术,二、财务报告的对外提供,（一）及时提供,（二）报告装订,（三）审计与归档,三、财务报告的分析利用,（一）财务分析会议,（二）资产、负债和所有者权益分析,（三）收入、费用分析,（四）现金流量分析,（五）分析报告,