如何开展离任稽核

,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,稽核监察部,二四年五月,如何开展离任稽核,1,报告主要内容,一、离任稽核的概念简介,二、离任稽核的工作流程,三、如何设立稽核组,四、准备阶段工作介绍,五、现场稽核阶段工作介绍,六、离任稽核报告的主要内容,七、离任稽核应注意的几个方面,2,一、离任稽核的概念简介目的、意义,稽核目的,认定和解脱离任人任职期间的经营管理责任和个人经济责任，确定其是否可以离任,稽核意义,为考核和选拔干部提供依据；增强领导干部的责任感、危机感；促进机构改善管理、提高效益；督促机构合法、合规经营,3,一、离任稽核的概念简介特点,不确定，根据离任人的任职期间,稽核对象,离任人（三、四级机构主要负责人和财务负责人正常调动、离司、离职）,稽核内容,与离任人的岗位职责相关,稽核分工,下查一级,稽核期间,4,二、离任稽核的工作流程,立项,准备,实施,报告,后续,人事部离任稽核通知书、成立稽核小组,收集相关资料、撰写稽核方案、下发离任稽核通知书,现场稽核、小结,初稿、征求被稽核人意见、修订、呈报、归档,亮牌、处罚、下发后续工作通知书、跟踪后续工作,5,三、如何设立稽核组,根据离任人的任职期间及离任类型，确定拟稽核的重点内容、稽核期间，并选定稽核人员组成稽核组，指定稽核组主审；,主审负责对有关重要事项进行协调；负责稽核工作的组织和实施、稽核报告的撰写和稽核处理文件的起草工作；,稽核组成员的专业知识和工作经历应保持适当合理搭配；,稽核组至少由两人组成，目前设兼职稽核岗的机构应根据离任人的岗位职责借调相关部门人员配合开展离任稽核工作；,稽核组成员应适当避嫌。,6,四、准备阶段工作介绍,准备阶段需收集的资料：,离任人的个人简历、人事部年度考核报告及述职报告；,离任人按规定可享受的福利、待遇标准及相关文件；,离任人的岗位职责；,调查问卷及访谈提纲的设计；,任期内所在机构的经营指标及年度工作总结；,所在机构人员编制及员工花名册；,所在机构租赁及装修合同；,非现场稽核的异常数据；,内、外部以往稽核检查情况。,7,离任稽核资料分析,在上述应收集的资料基本齐备以后，主审应召集稽核组成员对所掌握的资料进行深入的分析，并对离任人所在机构的经营管理状况作出初步判断，提出可能存在的问题和稽核重点。,分析结果是制定稽核方案的重要依据,四、准备阶段工作介绍,8,离任稽核方案的主要内容,离任稽核的依据和目的,稽核期间和稽核实施时间,离任人的基本情况介绍,离任人所在机构的经营指标情况,内外部以往稽核情况简介,稽核范围和内容,稽核小组成员及分工,编制稽核方案的日期,审批人的意见、签名和日期,四、准备阶段工作介绍,9,离任稽核方案的注意事项,根据稽核组成员的经验和能力安排任务，分工要明确，责任要落实；在分工时要考虑相关内容之间的配合；,主审主持稽核方案的制定和指导实施，稽核方案需经稽核组讨论通过；,讨论通过的稽核方案交稽核部门负责人审阅；,在实施稽核过程中，稽核组可以根据具体情况对稽核方案作出调整，并且报告稽核部门负责人和方案审批人；,稽核方案的执行情况应当作为检查、考核稽核质量的重要依据。,四、准备阶段工作介绍,10,离任稽核通知书的主要内容,离任人所在机构名称,稽核的依据、范围、内容、稽核期间和稽核开始时间,稽核组主审和其他成员名单,对离任人所在机构需配合稽核工作的要求,签发日期,通知书应统一编制文号，盖章或领导签批,稽核通知书以传真形式发给离任人所在机构,四、准备阶段工作介绍,11,五、现场稽核阶段工作介绍,现场稽核的工作流程,与机构有关人员沟通,发放调查问卷,调阅资料,进行内部控制测试,执行检查程序,编制工作底稿,异常情况处理,稽核小结,沟通反馈,12,符合性测试，即考察离任人所在机构是否制定有相关的制度和规定，制度是否与集团、专业公司、相关管理部门相一致；各级管理人员及员工是否清楚各自的职责及本岗位的制度和规定。,符合性测试方法包括：详细审阅有关资料，并与离任人所在机构的实际状况相比较；向各级管理层和业务人员进行业务范围和规章制度方面的调查；实地查看。,根据符合性测试的结果，对离任人所在机构内部控制制度设置和执行情况作出评价，并确定实质性测试的范围和重点。,五、现场稽核阶段工作介绍符合性测试,13,实质性测试，即对内部控制的制度和机制是否充分有效进行测试。,实质性测试的内容包括：现有的规章制度是否完善；规章制度是否充分有效；对例外的情况是否进行审查，作出的处理是否恰当。,实质性测试方法包括：听取主要业务管理人员和骨干对内部控制的意见；根据业务分工和工作流程进行实地测试，查看内控是否存在漏洞。,根据实质性测试的结果，对被稽核单位内部控制的状况是否有效作出评价。,五、现场稽核阶段工作介绍实质性测试,14,经营管理能力,岗位责任的履行,对公司政策的执行能力,遵纪守法情况,个人廉洁自律情况,五、现场稽核阶段工作介绍稽核内容,15,按离任类型确定的重点稽核内容,正常调动：,任期内指标完成情况及真实性；岗位职责的履行情况；个人廉洁自律情况及遗留问题；有无重大决策失误等,。,离司、离职：,有无个人遗留经济问题；有无违规担保、贷款、借款；有无擅自对外签订合同、协议，以及分管的工作中是否有给公司造成重大经济损失或存在风险隐患等 。,五、现场稽核阶段工作介绍稽核内容,16,财务负责人离任稽核的重点稽核内容,机构财务部的岗位设置及分工是否合理,财务专用章及单证的管理,预付赔款、其他应收及应付款的检查,应收保费、手续费的管理,资金管理、资产管理,对历史遗留问题的清理,个人廉洁自律情况,五、现场稽核阶段工作介绍稽核内容,17,机构负责人离任稽核的重点稽核内容,任期内各项经营指标的完成情况及真实性（重点是应收率、保费计划达成率和历年制赔付率指标）,印章及人事管理,对机构的日常监督管理,常规稽核中发现问题的整改情况,对历史遗留问题的清理,个人廉洁自律,五、现场稽核阶段工作介绍稽核内容,18,廉洁自律情况的重点稽核内容,获取的福利、待遇与公司规定是否相符,离任前是否存在集中报销的情况,离任人有哪些业务，其退费、手续费如何处理，是否提取绩效工资，如何分配,个人业务注销的真实性,员工对公司销售政策的了解程度，负责人是否存在占用销售费用的现象,离任人的背景：与财务或机构负责人的关系；亲属是否开设保险代理机构、汽修厂等,五、现场稽核阶段工作介绍稽核内容,19,需重点关注的异常现象,离任前有无异常表现，如：平常很少加班，离任前却加班加点,年底集中报销费用,个人报销的费用较少,注销或退保未收回单证的正本,现金长款或短款,银行存款存在长期未达,往来款长期挂帐,复印件代替原始凭证,五、现场稽核阶段工作介绍稽核内容,20,五、现场稽核阶段工作介绍稽核方法,访谈,观察,监盘,检查,查询及函证,问卷调查,分析性复核,21,全面了解机构的基本情况及员工对离任人的评价,问卷内容的设计,发放的时间及范围（要有针对性，并考虑岗位、司龄、比例等因素）,无记名方式，答卷内容保密,问卷结果为参考，不能依此下结论,作用,要点,五、现场稽核阶段工作介绍问卷调查,22,五、现场稽核阶段工作介绍问卷举例,对离任人的满意度调查：,A、满意度非常高，员工士气高涨，长期留在平安的愿望强烈,B、满意度比较高，员工士气较高，愿意长期留在平安,C、满意度不高，员工士气不高，愿一段时间留在平安,D、满意度一般，士气较低，员工只是权且留在平安,E、满意度差，员工士气低落，相当一部分员工在找机会跳槽,23,五、现场稽核阶段工作介绍访谈,复核问卷调查的结果，并对重点问题进行深入了解,访谈提纲应精心准备,访谈技巧至关重要,访谈的对象、时间、场合安排,访谈内容对被稽核人保密,作用,要点,24,五、现场稽核阶段工作介绍监盘,确保资产的真实性、完整性,监盘工作要体现突击性,盘点内容要全面、态度坚决,盘点结果如实记录，并且取得盘点人签字确认,对于账实差异要争取当场查清原因,作用,要点,25,五、现场稽核阶段工作介绍查询及函证,查询：对有关人员进行书面或口头询问以获取审计证据的方法。,函证：为印证有关事项而向第三方发函询证的一种方法。,要点：一般情况下不进行函证；任何涉及稽核人员要与公司外部人员接触的工作一定要事先请示领导；函证时首先考虑公司的整体利益。,26,五、现场稽核阶段工作介绍其他方法,分,析,性,复,核,检,查,观,察,对记录及书面文件的可靠程度的审阅与复核,实地查看经营场所、实物资产、有关业务活动及内控制度的执行情况,对被稽核机构的重要比率或趋势进行分析，包括调查异常变动以及这些重要比率或趋势与预期数额和相关信息的差异,27,五、现场稽核阶段工作介绍底稿内容,被稽核单位的名称,稽核项目名称以及实施时间,稽核过程记录，包括稽核查证的主要事实及其来源， 计算和分析,稽核人员的姓名及编制日期,复核者的姓名及复核日期,索引号及页次,28,五、现场稽核阶段工作介绍底稿要求,工作底稿应附取证材料，取证材料包括凭证、报表、问卷、备忘录、说明材料等对稽核事实和结论提供支持的材料；,在每一单项稽核，包括会谈、实地观察、查帐等结束以后，应将需要认定事项的主要事实，填入工作底稿；,对凭证、报表等有关资料进行计算、分析、比较以后，应将认定事项的依据和结果填入工作底稿；,稽核人员应当对所编制的稽核工作底稿的真实性负责；每个稽核人员的稽核工作底稿必须由另外一位稽核人员进行复核；主审应当对稽核工作底稿进行必要的检查，对稽核人员的工作质量和任务完成情况进行指导和监督；,编制工作底稿应当做到内容完整、真实，重点突出；工作底稿应简洁、清晰，符合文档规范，便于统一装订。,29,五、现场稽核阶段工作介绍异常情况处理,稽核人员在现场发现重大异常情况，应及时报告主审，严禁私自处置和超权限、越汇报线汇报；,主审进行初步核实和判断，认为线索清楚，有采取进一步稽核手段的必要，须及时请示上级主管；,取得上级同意后，方可采取必要的稽核手段（以上手段指除正常的询问、观察、查阅等以外，包括但不限于外部调查和取证）。,30,五、现场稽核阶段工作介绍稽核小结,形成工作小结：稽核组成员应当将稽核实施阶段查实的各种问题和事实分类整理，初步认定问题的性质，形成各检查项目的分项目小结，提交主审。,稽核组形成现场稽核结论：主审组织稽核组对各成员提交的发现问题和认定材料进行讨论，进行综合分析、判断，形成稽核现场结论。,稽核现场结论中所列的每一项事实，都必须有详细、充分的数据或文字资料支持，主要包括“稽核工作底稿”、“调查问卷”、“取证材料”、“访谈记录”等。,稽核现场结论应在现场作业结束时完成。,31,六、离任稽核报告的主要内容,实施稽核的基本情况，包括稽核依据、内容、范围、稽核期间、稽核方法、现场工作时间等；,离任人及其所在机构的基本情况介绍；,离任稽核查出的问题事实和稽核组作出的判断；,被稽核人对所查出问题的意见，稽核组与被稽核人在稽核问题评价方面存在的主要分歧和理由；,处理意见；,稽核结论。,32,七、离任稽核应注意的几个方面,原则,纪律,责任,沟通,后续,表述,33,七、离任稽核应注意的几个方面,原则：,独立、客观、公正,责任：,分清前任责任和离任人的责任；分清直接责任和间接责任；分清主观责任和客观责任。,沟通：,征求离任者意见；征求接任者意见；征求上级领导和部门意见。,34,七、离任稽核应注意的几个方面,表述：,实事求是；忌夸大、勿形容、避比喻；重大事项、重大疑问必需表述；事实未验证，评价依据、标准不明确的不评价。,后续：,后续工作需要重新明确责任人；后续工作结果对离任人产生影响。,纪律：,工作作风、公司礼仪、廉洁自律。,35,报告结束，谢谢大家,36,