《财政学》陈共第六版

主讲：欧阳华生 财政学系列课件 Public Finance,财政学,主讲人： 欧阳华生,南京审计学院财政系,副教授 经济学博士,watson19,13813938546,内容安排,授课计划和考核要求,课程介绍,学习财政学需要回答的几个问题,课外阅读书目推荐,第一讲 导论,一、授课计划和要求,（一）重点授课内容,第一章：政府与市场；财政职能,第二章：财政支出理论:公共物品理论,第三章：财政支出规模,第四章：社会消费性支出：行政管理支出；教育支出,第五章：财政投资性支出：课外学习,第六章：转移性支出：社会保障支出,第七章：财政收入规模；预算外收入,第一讲 导论,第八章：税收原理：税收术语,第九章：税收效应：课后学习,第十章：税制：商品税；所得税,第十一章：税制改革：课后学习,第十二章：国债原理；国债风险衡量指标,第十三章：国家预算概述；分税制,第十四章：课后学习,第十五章：财政政策概述；财政政策实践,第十六章：课后学习,（二）考核要求,平时考核：以课堂考核为主，作业为辅；,期中考核：课堂考核,第一讲 导论,财政学(public finance)从属于经济学(Economics)应用经济学范畴，是将,经济学一般原理引向财政领域/政府活动领域，并对财政业务进行理论性分析的,一门学科。财政学与经济学的关系表现在：,第一讲 导论,二、课程介绍,财政学属于经济学中的一个专业分支。政府经济学、公共经济学,1,、研究主题存在一致的方面；经济学：如资源配置，通常要回答三个基本问题，即生产什么；怎样生产；为谁生产；财政学：也要研究资源配置问题，也要回答三个基本问题：例如：生产什么,私人品,/,公共品； 怎样生产,私人部门,/,公共部门；为谁生产,私人,/,公众,2,、研究方法一致； 采取实证和规范分析等研究方法。,三、,学习财政学需要回答的几个问题,资料1：,人民日报近期（2011年2月）连续四次刊载评论文章，从各个层面分析解读中国的收入差距问题。,2月1日，人民日报发表评论文章努力扭转收入差距扩大趋势。,2月15日，人民日报再次发表评论文章收入鸿沟需正视,2月16日，人民日报第三次发表评论文章理性看待当前的社会公正问题,2月17日，人民日报第四次发表评论文章行业收入不怕差距怕不公,第一讲 导论,资料2：,2011年1月26日，“新国八条”在业内人士的预言和购房人的期盼中，如约出台。信贷、限购、土地、保障房、税收、问责各方面一个也不少。比起前两轮调控，“新国八条”言辞责之更切，目标更为明确，程度更为严厉，其中，对地方政府的要求更是提升到新的高度，首次提出“各城市人民政府要根据当地经济发展目标、人均可支配收入增长速度和居民住房支付能力，合理确定本地区年度新建住房价格控制目标，并于一季度向社会公布”。,第一讲 导论,资料3：,2011年8月2日，美国众议院以269票对161票，在周一通过两党领袖达成的债务上限协议，同意提高政府债务上限万亿至2013年，同时削减政府赤字约万亿，旨在解除迫在眉睫的违约风险。,第一讲 导论,第一讲 导论,资料4：2010年全国财政收入突破8万亿元，这为保障和改善民生提供了坚实的财政基础。 2011年上半年我国财政收支情况,：,财政是国家履行各项职能唯一的资金来源和保证,税收与其它收入,财政政策是国家实行宏观调控的重要政策,税收政策、公共投资、国债政策、预算政策等,财政是政府调节社会公平的主要重要手段,税收政策、转移支付政策,（一）为什么要学习？,1、财政在社会和经济领域发挥很重要的作用,第一讲 导论,重要性的体现,2、财政与我们个人的生活息息相关,财政部,财政部,财政部,第一讲 导论,（二）如何有效学习？理论联系实际,四、课外阅读书目推荐,1、公共财政论纲张馨,2、财政研究杂志,3、中国财经报,第一讲 导论,内容安排,政府与市场关系,财政概念与特征,财政职能,第二讲 财政概念与财政职能,市场失灵,政府干预,经济,法律,行政,万能论,西方国家寻求治理经济危机的途径,市场机制,二十世纪初：西方国家频繁暴发经济危机，重创各国经济,政府干预,不能打破垄断,不能有效提供公共品,不能实现社会公平,不能熨平经济波动,理论,依据,一、政府与市场关系,第二讲 财政概念与财政职能,市场与政府各有其有效的作用领域,上述分析说明：,政府有效领域,市场失效领域,市场有效领域,政府失效领域,市场失灵,政府失灵,政府与市场各司其职，前提是能清晰界定两者的有效作用范围,竞争领域,经济公平,效率,自然垄断领域,社会公平,提供公共品,稳定经济,具体的、准确的、标准-,NO,交叉领域,有些领域谁更有效还处于摸索阶段,第二讲 财政概念与财政职能,我国认识政府与市场的关系经历漫长的历程，我国经济体制改革和国有企业改革的历程都印证了这一结论。,西方,中国,市场万能,政府万能,市场失灵,政府与市场,关系的确定,政府失灵,政府职能,财政职能,理论共识,市场在经济中起基础作用，政府只有在,市场出现失灵时才进行干预、弥补、矫正,反思1,反思2,第二讲 财政概念与财政职能,反思一：,越位问题以国有企业为例,国有企业改革的三个阶段,1、搞活阶段,侧重提高经济效益，壮大国有经济规模，通过改革国企的生产经营机制,2、放开阶段,侧重提高国有经济的控制力，通过多种所有制形式实现,3、坚持“有所为、有所不为”原则,理顺政府的职能，侧重提高国有经济的质量，通过股份制形式实现,纠正越位,减少干预：,竞争性领域：国退民进,逐步开放一些垄断行业,第二讲 财政概念与财政职能,企业名称,注册资本（万元）,股本（万股）,拟转让股份占总股本比例%,徐州集团工程机械有限公司,125301,64299,51,扬州冶金机械有限公司,11507,10483,100,南京汽轮电机集团有限公司,19093,改制形式：股份公司,南京电气集团有限责任公司,31464,改制,江苏洋河集团有限公司,11120,11120,100,江苏分金亭集团有限公司,11400,11400,100,江苏北方氯碱集团有限公司,19548,19548,100,常州焦化厂,23500,23500,100,南通二棉集团有限公司,23055,23055,100,江苏众想集团有限公司,10188,10188,100,某年江苏省重大项目招商洽谈会推出的招商项目,纠正越位：竞争性领域：国退民进,第二讲 财政概念与财政职能,南京华宏集团有限公司,10959,并购重组,江苏无锡华锦大厦,3600,2002年资产总额27509万元,连云港市自来水公司,20000,20000,100,南京汽车集团有限公司,382222,382222,资产管理公司的所有，35.92%（也可面议）,正茂集团责任有限公司,21351,21351,资产管理公司的所有，54.87%,-南京长江机器集团公司,36045,36045,资产管理公司的所有，41.23%,熊猫电子集团有限公司,126606,121139,资产管理公司的所有，52.32%（也可面议）,南京三乐集团有限公司,21210,21210,资产管理公司的所有，48.22%,江苏紫金电子集团有限公司,28075,28075,资产管理公司的所有，47.61%,南京金宁电子有限公司,17559,17559,面议,镇江市接插件总厂,18216,18216,资产管理公司的所有，83.95%,总资产（亿元）,117,第二讲 财政概念与财政职能,深圳水务联婚法国威立雅,2003,年,9,月,4,日，深圳水务集团将,45%,的股权转让给法国威立雅水务公司，金额为,26,亿元,广东省罗宁铁路（,60,公里）使用权,2006,年,8,月下旬被民资以,10,亿元整体收购,逐步开放金融保险市场,开放教育市场,纠正越位：,逐步开放一些垄断行业,第二讲 财政概念与财政职能,铁饭碗中的青蛙,寻找奶酪的耗子,结论：国有资产逐步退出竞争性领域符合,效率,与,公平,原则,国有企业委托代理链条过长，缺乏效率,政府既当裁判员又当运动员，以及拿纳税人的钱与纳税人竞争都有失公允,第二讲 财政概念与财政职能,反思二：,缺位问题与弥补以社会保障制度和义务教育为例,国有单位式保障,（针对城镇）,临时社会救济项目,（主要针对农村）,城镇社会保障,农村社会保障,社会保险：养老、医疗、,失业、工伤、生育等,社会救济：最低生活保障,农村养老保险,新型农村合作医疗,临时社会救济项目,社,会,保,障,义,务,教,育,农民缴纳的教育集资费,now,past,各级财政,农村税费改革、,农业税取消等,逐步实行全免费,全免费,第二讲 财政概念与财政职能,由政府与市场问题引申出财政问题,问题1,何谓财政,问题2,财政产生,问题3,财政特征,问题4,财政与公共财政,国家或政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动,以国家为主体的分配活动,主体,对象,本质,目的,经济条件：,生产力发展，剩余产品出现,政治条件：,政治权力的出现（国家的产生）,阶级性与公共性,强制性与无偿性,收支平衡性,财政就是国家财政、政府财政，因其天然具有公共属性，所以也是公共财政；,（西方国家没有争议）,问题5,财政职能,在我国，关于公共财政的提法争议了许久，而且比较激烈；从理论层面来看，财政其实就是公共财政，但从实际来看，提出“公共财政”有其实际意义,第二讲 财政概念与财政职能,对财政职能的认识：三职能论,组织收支,组织收支,收入分配,组织收支,收入分配,稳定与发展经济,贫富差异,经济波动,实现机制：财政收支,财政职能：资源配置、收入分配、稳定与发展经济,第二讲 财政概念与财政职能,市 场,价格机制,由价格信号来引导供求，实现资源的配置,财 政,财政收支活动,引导资源的流向，实现资源的配置,1、资源配置职能,：广义社会总产品的配置；狭义生产要素的配置,运用有限的资源形成一定的资产结构、产业结构、技术结构和地区结构，达到优化资源配置的目标,难点：资源配置效率衡量指标（我国采用GDP增长率）；政府和市场如何进行结合提高社会资源的配置效率；政府配置规模要多大,财政配置手段：控制财政收支规模；优化支出结构；政府投资；税收；财政补贴等,第二讲 财政概念与财政职能,社会公平实质指的是社会资源在一定的历史环境和地域环境中，公平合理地进行分配。,影响和决定社会资源公平合理分配的社会因素,如经济发展、收入分配、行业垄断、地区差异、社会保障等,社会公平度的社会总体评价标准,机会均等,责权利的对称性,公共产品的均等性,社会公平度的个人评价标准,自我价值的实现,自我选择的自由,2、收入分配职能,：公平：经济公平；社会公平,第二讲 财政概念与财政职能,财政收入分配所实现的目标是社会公平，收入分配的社会公平与否，可以用洛伦茨曲线（Lorenz curve）来分析，以及用吉尼系数来衡量,B,C,收入比例,人口比例,A,O,D,曲线OA是绝对公平分配分配曲线，越接近OA的曲线表明收入分配越公平,基尼系数,SOAB,SOAD,1,财政收入分配手段：税收；工资制度；建立社会保障制度,第二讲 财政概念与财政职能,3、稳定与发展经济职能,经济稳定：充分就业、物价稳定、国际收支平衡,经济发展：质和量,财政手段：政府投资；扩大支出规模；税收政策；国债政策；财政补贴等,第二讲 财政概念与财政职能,内容安排,公共物品与提供,私人物品与提供,混合物品与提供,第三讲 财政支出基本理论,自上世纪90年代中期，随着社会主义市场经济体制的确立，我国对城镇住房制度进行了根本性改革，即取消实物分配，推进住房商品化。,建立经济适用房制度和廉租房制度，对城镇低收入家庭实行住房保障政策。,温总理的政府工作报告：大规模实施保障性安居、支持居民自住性住房消费、抑制投机性购房、整顿和规范房地产市场秩序。,推出公共租赁房政策,2011年全国将拟建1000万套保障性住房，所需资金万亿，“十二五”期间将新建3600万套保障性住房,第三讲 财政支出基本理论,引申,住房属于什么性质的商品？,政府为什么要干预住房问题？,这类商品应由谁来提供？,第三讲 财政支出基本理论,一、社会产品类型,社会产品在使用的过程中给人们带来利益，但是不同性质的产品受益范围是不同的。,根据这种差别，可以把所有的社会产品分成三个类别：1）公共产品 ，2）私人产品 ，3）混合产品 。这一分类为政府在消费领域中的职能范围提供了原则界限。,第三讲 财政支出基本理论,二、公共产品与提供,（一）公共产品涵义与特征,1、涵义,按照萨缪尔森在公共支出的纯理论中的定义，纯粹的公共产品或劳务是这样的产品或劳务，即每个人消费这种物品或劳务不会导致别人对该种产品或劳务的减少。,2、特征,（1）非竞争性：在消费过程中一些人对某一产品的消费不会影响另一些人对这一产品的消费，受益者之间不存在利益冲突。换言之，在某种产品的数量给定的条件下，增加消费者的边际成本为零。,（2）非排斥性：产品在消费过程中所产生的利益，不为某个人或某些人所专有，要将一些人排斥在消费过程之外是不可能的，或者成本过高。,第三讲 财政支出基本理论,（二）公共产品的消费特点,1购买意愿缺乏，存在很强的搭便车动机。,2等量不等价消费，但效用评价不一。,（三）公共产品的提供,1、私人提供/市场提供不足或不能提供,2、公共提供有效,公共产品最适规模的提供条件,第三讲 财政支出基本理论,私人品的社会需求：Q=Q1+Q2+Q3+Q4+,P=P0,P,Q,P,0,A,B,C,Q,1,Q,2,Q,3,结论,：在任何给定价格的条件下，都可以找到私人的市场需求，把该价格下各私人的需求曲线与纵轴的垂直距离加总，即水平叠加，就得到私人品的社会需求曲线。如上图所示ABC就是某私人品的社会需求曲线。表明随着价格的下降，社会对某一私人品的需求增加。,私人品最优提供的条件：,MC=MBs=MB,1,=MB,2,=,私人品的社会需求曲线是在相同价格情况下社会对同一私人品需求的轨迹,P,1,第三讲 财政支出基本理论,纯公共品的社会需求： X=X0,P=P1+P2+P3+P4+,P,X,X0,P,1,P,2,P,3,A,B,C,结论,：由于纯公共品具有等量消费的特点，在任何既定公共品数量的条件下，都可以找到私人所支付的价格，因此，把该数量下各私人的需求曲线与横轴的垂直距离加总，即垂直叠加，就得到公共品的社会需求曲线。如图所示折线ABC就是某公共品的社会需求曲线。表明纯公共物品的消费存在免费搭车现象。因此，纯公共品由私人来提供缺乏效率。,纯公共品的最优提供条件：,MC=MBs=MB1+MB2+,纯公共品的社会需求曲线是社会对同一纯公共品的不同数量所支付的价格轨迹,第三讲 财政支出基本理论,“公共品的私人提供” 是指没有政府介入和强制的个人自愿提供公共品。,假设：两人是理性的，自利的，追求个人利益的最大化,描述了无法相互沟通的个人之间出于自身理性考虑所进行的抉择往往并不符合双方整体利益的最大化这一两难境地,5,0 10,10 0,1 1,囚犯B,囚犯,A,招供,不招供,招供,不招供,囚犯的困境（prisoners dilemma）模型的一般解释,第三讲 财政支出基本理论,假设：两人是理性的，自利的，追求个人利益的最大化。现在面临着是否对某公共品做出贡献的抉择，设公共品的成本为150元，两人的初始效用为300元，个人从公共品的消费中得到的满足都是100元，若两人共同对公共品的提供作贡献，则双方分摊公共品的成本；若只有一个人愿意作贡献，则需独立承担公共品的成本。,个人B,个人A,贡 献,不贡献,贡 献,不贡献,325 325,250 400,400 250,300 300,结论：公共品私人提供的“囚犯的困境”模型描述了私人提供公共品的悲观场景，即个人根本不会提供任何数量的公共品，而只会选择免费搭乘（free riding）,第三讲 财政支出基本理论,P,Q,D（AR）,MR,MC,AC,Q1,Q2,Q3,Pm,Pac,Pmc,MR=MC,定价，存在垄断利润，供给量不足，造成社会效率损失,MC=AR,定价，供给量充足，但企业存在亏损，需要财政补贴支持,AC=AR,定价，供给量适中，企业盈亏持平,（四）垄断市场公共定价自然垄断平均成本定价法、二部定价法,第三讲 财政支出基本理论,三、私人产品与提供,（一）私人产品涵义与特征,1、涵义,：,私人产品（private goods）是与公共产品相对立的概念，是指在消费过程中具有竞争性和排斥性的产品。,2、特征。消费的竞争性和排他性，效用可分割性,（二）私人产品的消费特点。等价不等量消费，但效用相同,（三）私人产品的提供,1、私人提供/市场提供,2、公共提供缺乏效率或无效,3、私人产品最适规模的提供条件（私人边际成本等于私人边际收益）,（四）政府干预私人产品市场的原因,纠正不合理的消费偏好优值品（汽车安全带 、保险）、劣品（抽烟）,关注公平（最低生活保障制度等救助制度）,第三讲 财政支出基本理论,四、混合产品与提供,（一）涵义与类型,1、涵义：不完全具有消费的非竞争性和非排他性的产品,2、类型,（1）具有正外部效应的产品，如教育、卫生、科技等,（2）具有排斥性和一定范围非竞争性的产品：桥梁、公园、博物馆,（二）混合产品的提供,1、政府授权经营；2、政府参股；3、政府补助,第三讲 财政支出基本理论,1、 具有较强外部效应产品的提供方式,O,E,A,C,P,Q1,B,Q2,D,Q,H,G,J,F,MC=AC=P,社会效率损失,公共提供的私人需求曲线,私人提供的私人需求曲线,结论：这类混合产品由于具有外部效应，由市场提供，会导致提供不足，难以满足社会需要，由政府提供，会导致过度消费。因此，混合提供是这类混合产品理想的提供方式。,政府价格补贴,I,第三讲 财政支出基本理论,公共提供,市场提供,过桥费/次,车流量,Q,B,A,过桥费/次,车流量,Q,B,A,Q,1,公共提供的社会净效益,市场提供的社会净效益,消费效益生产成本税收成本税收的效率损失,消费效益生产成本收费成本收费的效率损失,=,=,结论：桥梁这类准公共物品究竟采取何种提供方式更有效率，取决于,2、具有排斥性和一定范围非竞争性产品,的提供,第三讲 财政支出基本理论,回答前述案例引申的三个问题,住房属于什么性质的商品？,政府为什么要干预住房问题？,这类商品应由谁来提供？,第三讲 财政支出基本理论,唐家岭是北京50个市级挂账整治督办重点村(点)之一，这个不足三千村民的村落居住着近五万名被称为“蚁族”的外地户籍大学毕业生。,2010年,聚焦唐家岭,第三讲 财政支出基本理论,内容安排,财政支出概述,财政支出规模与理论,财政支出结构分析,第四讲 财政支出规模与结构分析,（一）财政支出涵义,是指国家对通过财政收入所集中起来的财政资金进行有计划,的分配过程。通过对财政资金的分配，以满足国家各方面活动,的资金需要，从而为实现国家的各种职能服务。,财政支出是财政分配活动的重要环节，国家的政策和政府职,能的范围大小和发展变化可以从财政支出的规模和结构中得,到反映,（二）财政支出分类,一、财政支出概述,第四讲 财政支出规模与结构分析,1、按支出用途分类,地质勘探费,挖潜改造资金和科技三项费用,流动资金,基本建设支出,工交商部门事业费,支农费,文科卫事业费,抚恤和社会救济费,国防费,行政管理费,价格补贴,依据财政支出用途,传统沿用（预算科目）的分类方法,第四讲 财政支出规模与结构分析,经济建设费,2、按财政功能分类,社会文教费,国防费,4、按经济性质分类,购买性支出,转移性支出,行政管理费,其他支出,依据国家职能,依据对国民经济的影响力,3、按支出产生效益的时间分类,经常性支出；,资本性支出（建设性支出）,5、国际货币基金组织的财政支出分类,第四讲 财政支出规模与结构分析,1、一般公共服务,1、经常性支出,2、国防,(1)商品和服务支出,3、教育,1)工资、薪金以及其他有关项目,4、保健,2)商品和服务的其他购买,5、社会保障和福利,(2)利息支付,6、住房和社区生活设施,(3)补贴和其他经常性转让,7、其他社区和社会服务,1)对公共企业,8、经济服务,2)对下级政府,(1)农业 3)对家庭,(2)采矿业 4)对其他居民,(3)制造业 5)国外转让,(4)电业,2、资本性支出,(5)道路 (1)现存的和新的固定资产的购置,(6)水输送 (2)存货购买,(7)铁路 (3)土地和无形资产购买,(8)通信 (4)资本转让,(9)其他经济服务,3、净贷款,9、无法归类的其他支出,公债利息、其他,职能分类 经济分类,第四讲 财政支出规模与结构分析,2007年政府收支分类改革后，我国财政支出分类办法预算科目：,按支出功能分类：,1.,一般公共服务,;2.,外交,;3.,国防,;4.,公共安全,;5.,教育,;6.,科学技术,;7.,文化体育与传媒,;8.,社会保障和就业,;9.,社会保险基金支出,;10.,医疗卫生,;11.,环境保护,;12.,城乡社区事务,;13.,农林水事务,;14.,交通运输,;15.,工业商业金融等事务,;16.,其他支出,;17.,转移性支出,;,按支出经济分类：,1.,工资福利支出,;2.,商品和服务支出,;3.,对个人和家庭的补助,;4.,对企事业单位的补贴,;5.,转移性支出,;6.,赠与,;7.,债务利息支出,;8.,债务还本支出,;9.,基本建设支出,;10.,其他资本性支出,;11.,贷款转贷及产权参股,;12.,其他支出,;,特点：,借鉴国际通行做法，,支出涵盖政府的基本支出范围，不再区分预算内外；,支出分类与国际接轨，同时符合我国国情；,第四讲 财政支出规模与结构分析,二、财政支出规模与理论分析,（一）我国财政支出规模分析,（二）财政支出规模扩张理论,（三）影响财政支出规模因素,第四讲 财政支出规模与结构分析,（一）我国财政支出规模分析,第四讲 财政支出规模与结构分析,第四讲 财政支出规模与结构分析,代表人物是德国经济学家阿道夫瓦格纳。他在研究了政府公共支出规模扩张问题，并提出了这样一个命题：随着人均收入的提高，财政支出的相对规模也随之提高。也称为瓦格纳法则。,理论背景：工业化,G,3,G,2,G,1,Y,3,Y,2,Y,1,0,人均GDP,支出占GDP的比重,瓦格纳法则的解释,1、公共活动扩张论瓦格纳法则,（二）财政支出规模扩张理论,第四讲 财政支出规模与结构分析,1、市场关系日趋复杂，导致政府活动增加：建立执行法律、司法的机构,瓦格纳认为，财政支出比率上升趋势最基本的原因是工业化,工业化,人均收入增加,政府活动扩张,财政支出比率提高,2、政府对经济活动的干预以及从事的生产性活动也会随着经济的工业化而不断扩大,3、城市化以及高居住密度会导致外部性和拥挤现象，需要政府出面干预和管制,4、教育、娱乐、文化、保健以及福利服务的需求收入弹性较大（随着人均收入的增长，对上述服务的需求增长更快），政府支出相应也要增加,结论,：财政支出规模增长与一国人均收入水平有关，财政支出规模的扩张主要是由于政府活动范围扩张的结果。,第四讲 财政支出规模与结构分析,经济发展早期阶段：,政府公共投资占社会总投资的比重比较高。 （公共积累支出比重大）,经济发展中期阶段：,政府公共投资占社会总投资的比重有所下降，但为弥补市场失灵而发生的支出增加，使整个支出总额仍然不断增加。（公共消费支出比重大）,经济发展成熟阶段：,随着人们收入水平的不断提高，人们对教育、医疗、卫生保健、安全等的需要和要求也不断增加和提高，相应的财政支出规模也不断增加。（转移支出比重大）,代表人物是马斯格雷夫和罗斯托。他们在分析经济发展阶段与财政支出增长的关系时，突出强调了不同经济发展阶段会导致财政支出结构的变化。,财政支出,军用支出,民用支出,公共积累支出,公共消费支出,转移支付,结论,：一国的财政支出规模与结构与该国的经济发展阶段密切相关,2、经济发展阶段理论,第四讲 财政支出规模与结构分析,政府支出占GDP的比重,时间,和平,战争,战后和平,原支出水平,战争时期支出水平,战后支,出水平,国防支出,代表人物是英国经济学家皮库克和威斯曼。又称内外因素论或危机推动论。是两位经济学家在20世纪60年代对英国1890年以后的财政支出历史数据进行经验分析得出的结论：,内在因素,经济本身的发展，导致财政收入自动增加,外在因素,社会动荡对财政支出造成的压力,3、替代规模效应理论,第四讲 财政支出规模与结构分析,替代规模效应强调的是财政支出增长趋势的时间格局，并认为战争等社会动荡因素（外在因素）是财政支出突然猛增的根本原因。,结论,：财政支出规模扩张是内外因素作用的结果,第四讲 财政支出规模与结构分析,1.,宏观因素,经济性因素；政治性因素；社会性因素,2.,微观因素,公共物品需求；公共物品成本和价格等,3.,政治决策程序,（三）影响财政支出规模因素,第四讲 财政支出规模与结构分析,课后思考：,如何理解发达国家和发展中国家财政支出结构的差异？,第四讲 财政支出规模与结构分析,第五讲 财政购买性支出一,内容安排,国防支出,行政管理支出,教育支出,科学研究支出,医疗卫生支出,一、国防支出,（一）概述,国防支出（defense expenditure）是指国家用于国防建设和人民解放军方面的费用。,主要包括国防费、民兵建设费、国防科研事业费和防空经费等。,国防就其物品的性质而言，是纯公共品，应该由政府提供，但具体的国防物品的生产方式有两种，公共生产和市场生产。,采取公共生产的优点是：可以将最新科研成果和装备快速地转移给部队，保密性强，缺点是：生产的垄断性和消费的特定性，导致生产效率低下，新武器新装备的研制水平受政府财政拨款的限制，要建立庞大的军事工业体系，生产成本高。,目前，许多国家采取混合生产模式。,第五讲 财政购买性支出一,（二）国防支出规模分析,2006年和2007年，中国年度国防费为亿元人民币和亿元人民币，分别比上年增长20.4%和19.3%。两年来，中国年度国防费占同期国内生产总值和国家财政支出的比重大体相当，2006年分别为1.41%和7.37%，2007年分别为1.38%和7.14%。,2009年中国国防预算为亿元人民币，比上年预算数增加亿元，增长率为14.9%。,2010年中国国防费预算为亿元，比上年预算执行数增加亿元，增长7.5%，国防预算占当年全国财政支出预算的6.3%，与前几年相比，国防费增幅有所下降。,2011年国防费预算大约为6011亿人民币元，比上年预算执行数约增加约676亿元，大约增长12.7%。国防费预算占当年全国财政支出预算的6%，与前几年相比，所占比重有所下降。,第五讲 财政购买性支出一,中国国防费总额、军人人均数额，仍低于世界一些主要大国的水平。,2007年，中国年度国防费相当于美国的7.51%、英国的62.43%。,军人人均数额是美国的4.49%，日本的11.3%，英国的5.31%，法国的15.76%，德国的14.33%。,从国家国防负担的相对比例看，中国国防费仅占国内生产总值的1.38%，而美国占4.5%，英国占2.7%，法国占1.92%。,第五讲 财政购买性支出一,国别,项目,美国,英国,法国,俄罗斯,日本,中国,国防费（亿美元）,7165,673,446,368,414,609,国防费占GDP %,5.0,2.4,1.5,2.1,0.9,1.4,国防费占国家财政支出 %,24.7,5.5,8.9,13.1,4.3,6.7,国民人均国防费(美元),2365,1103,719,257,323,46,军人人均国防费(万美元),51.96,34.34,12.45,3.25,15.24,2.65,2008年中外国防费投入水平,第五讲 财政购买性支出一,2003年,2004年,2005年,2006年,2007年,美国,3. 61,3. 96,4. 0,3. 42,4. 50,英国,2. 30,2. 20,2. 71,2. 49,3. 05,印度,NA,NA,2. 52,2. 15,3. 00,中国,1. 40,1. 38,1. 35,1. 36,1. 38,军费开支占,GDP,比重的国际比较,(% ),（三）国防支出的经济效应,带动高新技术的发展,拉动需求,第五讲 财政购买性支出一,根据世界各国的常规军事力量和核武器力量综合推测出世界军事力量排名,第一名：美国,第二名：俄罗斯,第三名：中国,第四名：法国,第五名：英国,第六名：德国,第七名：印度,第八名：朝鲜,第九名：以色列,第十名：巴基斯坦,第五讲 财政购买性支出一,第一次世界大战耗资2530亿美元，占13.6%；,二战耗资万亿美元，占35.8%；,朝鲜战争为3200亿美元，占4.2%；,越南战争为6860亿美元，占2.3%；,海湾战争为960亿美元，占0.3%；,伊拉克战争为6480亿美元，占1%；,阿富汗战争为1710亿美元，占0.3%。,美国从1812年开始的历次战争所耗费资金总额和所占国内生产总值比率,来源：人民网,第五讲 财政购买性支出一,第五讲 财政购买性支出一,美国,英美已发射112枚战斧巡航导弹,19架美国战机20日黎明参与空袭，其中包括3架 B2 隐形轰炸机,奇尔沙治号两栖攻击舰、佛罗里达号核潜艇等已在地中海区域,企业号核动力航母战斗群正从红海赶往地中海,法国,出动8架阵风战斗机；4架幻影2000战斗机；1架E-3F预警机；戴高乐号航母战斗群正赶往地中海,英国,已出动4架旋风战斗机；威斯敏斯特号、坎伯兰号护卫舰；其他各国有意或陆续出动,意大利,：已出动数架战机（机型暂不详）,西班牙,：4架F-18、特纳蒙塔纳号潜艇,加拿大,：6架F-18、夏洛特敦号护卫舰,比利时,：6架F-16 丹麦：6架F-16,挪威,：6架F-16、1架F-3C,阿联酋,：24架F-16和幻影2000-9,卡塔尔,：4-6架幻影2000-5,第五讲 财政购买性支出一,利比亚军事力量：,地面部队：50000人,主战坦克：800辆；装甲车：1000辆；装甲运兵车：945辆,火炮：2421门；地空导弹：超过400个,海军：8000人，包括两艘潜艇，可能已经无法使用。3艘,水面舰艇，16艘巡逻艇。,空军：18000人。据称有394架飞机，但绝大多数都无法使,用。法国外长朱佩甚至说只有20架能用。,第五讲 财政购买性支出一,（一）,1,、行政管理支出的概念与特点,所谓“行政管理支出”，是财政提供的用于行政机关、司法机关和外事机构在行使其职能时所需要的各项支出。,从性质上看，政府的社会管理活动是一种典型的纯公共产品，表现以下几个特点：公共性、消耗性和稳定性,第五讲 财政购买性支出一,二、行政管理支出,（二）行政管理支出规模分析与比较,第五讲 财政购买性支出一,第五讲 财政购买性支出一,各国行政支出占财政总支出比重趋势图,第五讲 财政购买性支出一,（）,印度,韩国,泰国,荷兰,美国,英国,中国,7.2,4.63,10.63,10.25,9.2,7.10,12.79,行政管理支出占财政总支出的比重(1995),（三）行政支出增长的影响因素,外在因素,1,财政收支水平,2,经济发展水平,3,物价指数水平,内在因素,1,政府机构膨胀,2,财政秩序紊乱,3,预算约束软化,4,政府部门运作效率低下,第五讲 财政购买性支出一,（四）如果要对政府规模作一个完整的评价，就必须同时使用公务、机构、人员和支出四个指标,（五）我国行政管理支出效率讨论,材料1：政府机构改革,材料2：公务员考试热,材料3：“三公”消费,第五讲 财政购买性支出一,年份,改革前机构数量,改革后机构数量,改革前人员数量（万人）,改革后人员数量(万人),1983-,100,61,5,3.2,1987-,72,65,5.3,4.5,1993-,86,59,3.7,2.9,1998-,40,29,3.2,1.6,2003-,29,28,材料1：政府机构改革,我国近二十几年来国务院重大政府机构改革情况,第五讲 财政购买性支出一,官民比例,1:7934,1:3927,1:2299,1：50,汉朝,唐朝,明朝,1:911,清朝,1:294,建国初期,1978年,1：30,1997年,背景资料,：,第五讲 财政购买性支出一,建国以来，为配合国家各项事业的发展，随着国家形势的变化，我国先后进行了七次大的机构改革。可以说，这些改革对于完善我国行政体制和促进经济社会发展，在一定程度上都产生过积极的作用，积累了有益的经验。,但是，毋庸否认，这些改革并未完全取得预期的成效，反而在某些方面强化了管理体制的原有弊端，尤其是近年来的机构改革，总是从精简开始最终以增加和行政事业支出有增无减而结束，以至于我国历次机构改革始终无法摆脱“精简膨胀再精简再膨胀”的怪圈。政府机构改革这种循环往复、原地打转的状况，被人们形象地称为“割韭菜式的改革”、“刮胡子式的改革”。,第五讲 财政购买性支出一,材料2：公务员考试热,国家公务员考试是当之无愧的“金饭碗”。2010年国家公务员考试，报考人数历史性地达到了146万(指审查合格，下同)，2011年为万。,2009年为105万，2008年为80万，到2007年为60万。退回到2003年，报名人数仅为万-7年间，希望通过“国考”成为公务员的人数，增加了将近16倍。,2011年的招录比例为87.3:1，2010年的招录比例为93:1，2009年的招录比为77:1，2008年为60:1，2007年为42:1。,第五讲 财政购买性支出一,公务员职业的哪些特点最吸引大学生？调查显示：,的人首选“福利好”；,的人认为是“稳定性好”；,的人表示“保障好”。,工资高（,）,工作轻松（,）,社会地位高（,）,其他收入高（,）,权力大（,）等。,第五讲 财政购买性支出一,材料3：三公消费,公款吃喝、公款旅游、公款用车到底花费了纳税人多少钱？到现在依然是个谜。,曾有权威的报道，每年约9000亿，,财政部预算司则根据政府预算收支的决算资料说是只有1200亿，但也承认所提出的估计数是不完整的，用预算外进行的三公消费就不在这个数字的范围之内，向企事业单位转嫁的三公消费支出也没有包含进去。,据知情人说，国家机关人员出国旅游的经费只有一部分由该单位财务承担，还有相当大的部分则通过各种关系由驻外机构、办事处、企业来“埋单”。吃喝用车都有此类情况。,第五讲 财政购买性支出一,小吃小喝天天有，大吃大喝三六九,富的富吃、穷的穷吃、没有钱的蹭着吃,一支烟二两油，一顿饭一头牛，腚下坐着一小楼,公车私用经常有，车轮腐败何时休,公款旅游月月有，出国考察也常有,老百姓关于“三公”消费现象的顺口溜：,第五讲 财政购买性支出一,沈阳市民温洪祥向市财政局、审计局和“政务公开办”等部门递交沈阳市政府信息公开申请表，要求沈阳市政府各个部门和各区县（市）政府公开办公费、招待费、差旅费等财务账目。对此，沈阳市“政务公开办”的回应是：“由于国内还没有先例，政府部门财务信息又极其敏感，难度极大，这个公开可能不会一蹴而就”这个回应，说白了，就是“三公”消费（公款吃喝、公费出国和公车开支）属于政府的“敏感信息”，不宜公开。,第五讲 财政购买性支出一,中纪委十七届五次全会公报：严肃处理公款出国（境）旅游、公务用车、公务接待违规问题,抓紧解决反腐倡廉建设中人民群众反映强烈的突出问题，以党风廉政建设的新成效取信于民。坚持勤俭节约，反对铺张浪费，整治奢靡之风。严格执行中央有关文件精神，继续治理公款出国（境）旅游、公务用车、公务接待、楼堂馆所建设等方面的问题，对违反规定的，必须严肃处理。,制度是解决问题的良方，但一旦缺失透明化、民主化，缺失有效的监督，那么，所谓的制度极易成为另一种形式的“形式主义”，它更为隐蔽，亦危害更大。,第五讲 财政购买性支出一,温家宝总理2010年2月27日在与网友在线交流时传达出反腐倡廉建设方面的一个重要信息：政府或出重拳治理三公消费。,温家宝总理在回答如何治理公款吃喝、公车私用的提问时表示，“三公消费”应该管得住，必须管得住。,并指出，公款吃喝、公车私用、公费出国其实也关系到整个反腐败。,第五讲 财政购买性支出一,总结：,解决行政管理支出效率问题，要依靠制度建设、法制建设，更要依靠民主监督，将财政支出真正置于阳光之下，让全社会来监督，我们不敢奢望政府官员的良知,第五讲 财政购买性支出一,据美国媒体报道，美国国会众议院议长博纳和参议院多数党领袖里德7日下午宣布，两党就联邦预算谈判仍未能达成一致。在部分联邦政府机构即将于24小时后关闭之际，美国众议院投票通过了又一项短期支出法案，众议院以247票赞成，181票反对的投票结果通过了上述法案。该法案将继续为多数联邦政府提供截至4月15日当周的运转资金。(人民网；2011年04月08日 ),在2009年和2010年，有媒体就曾经报道过美国许多州政府由于财政赤字高涨几乎关闭的消息。而目前，不仅美国一些州政府面临这样的困境，就连美国联邦政府也出现了15年来第一次关门的风险。分析人士说，由于美国民主党和共和党在预算案上分歧较大，政府关门大吉目前正在进入倒计时。（国际在线；2011年02月22日,）,第五讲 财政购买性支出一,思考：如何看待美国这一现象，及其对提高我国行政管理支出效率的启示,（一）概述,所谓财政的“文教卫支出”，是财政用于文化、教育、科学、卫生、出版、通讯、广播、文物、体育等事业单位的经费支出。,从物品的性质看，文化、教育、科学、卫生绝大多数属于准公共物品，只有少数物品，如基础科学研究、义务教育等属于纯公共物品。,三、文科卫支出,第五讲 财政购买性支出一,准公共物品,如高等教育,如应用研究/影视业,财政与市场分担费用,财政不承担费用,混合提供,市场提供,纯公共物品,义务教育,公共提供,财政全部承担费用,公共卫生体系,基础研究,文物保护,第五讲 财政购买性支出一,（二）教育支出,1,、教育的物品性质,教育具有强烈的正外溢性。具体表现：,（,1,）教育是高素质劳动力的来源。,（,2,）教育有助于提高公民的文明程度。,（,3,）教育能提高公民的文化素质。,（,4,）教育有助于缩小贫富差距。,（,5,）教育资本市场的不完全。,从物品性质看，教育服务首先具有私人性。但在实践中，各国政府却,往往在提供教育服务方面发挥着主导作用，原因是教育服务还具有较强,的公共性。换言之，教育是一种混合产品或准公共产品，尤其是越基础,性的教育，其公共性越强,第五讲 财政购买性支出一,2、教育物品性质决定了一国教育只能是以政府为主导，根据教育的不同层次，采取以公共提供为主或公共提供与市场提供相结合的方式，原因：,不同层次的教育都存在外部效益,教育是一种优值品,风险分担：教育具有滞后性,出于公平考虑,弥补资本市场的缺陷：助学贷款,第五讲 财政购买性支出一,3、教育经费来源与比例,国家财政性教育经费60%,预算内教育经费；预算外教育经费,社会团体和公民个人办学经费5%,社会捐资和集资办学经费2%,学费和杂费18%,其他教育经费15%,第五讲 财政购买性支出一,4、财政教育支出规模分析,2005年为亿元 ；2006年为亿元,2007年为亿元 ；2008年为亿元,第五讲 财政购买性支出一,2005年为；2006年为,2007年为；2008年为,第五讲 财政购买性支出一,第五讲 财政购买性支出一,1 : 2.6 : 21.6,1 : 2.0 : 17.1,1 : 1.6 : 11.4,1 : 1.5 : 12.9,1 : 1.6 : 10.0,中国：,1996年全部教育经费,2001年：,全部教育经费,财政性教育经费,预算内教育经费,2004年：,全部教育经费,1: 2.7: 3.0,1：2.7：12.8,1: 1.2 : 2.9,1: 1.5 : 2.2,世界平均,低收入国家,中等收入国家,高收入国家,初级：中级：高级,国家类型,第五讲 财政购买性支出一,分析结论：,规模偏低、结构失衡：,1.教育财政支出占GDP 比重过低，没有达到中国教育改革和发展纲要中，原定2000年达到4%的目标（2008年3.48% ） 。,2.教育财政投入地区不均衡， 中、西部教育财政投入偏少,3. 三级教育投入结构不合理，对高等教育投入比重大,第五讲 财政购买性支出一,5、教育支出效果讨论,材料1：义务教育全免费、高等教育毛入学率,材料2：“钱学森之问”,材料3：高校债务危机,材料4： “史上最长毕业论文：中国高等教育十年发展之怪现象 ”,第五讲 财政购买性支出一,材料1：,2008年月日，一个必将被历史所铭记的日子在这一天，中国实现了城乡义务教育全部免除学杂费。这是几十年前甚至几年前，许多人连想都不敢想的事情。,这个里程碑的背后，是中国教育发展前所未有的大提速：,2004年，启动国家西部地区“两基”攻坚计划；2007年春，免除全国农村义务教育学杂费；,2007年秋，实施新的高校和中职学校家庭经济困难学生资助政策；,2008年秋，全国免除城市义务教育学杂费,第五讲 财政购买性支出一,2009年，中国高等教育的毛入学率达到24%左右。虽然与很多发达国家相比，这还是比较低的水平，但是这些年来，中国高等教育的毛入学率呈现快速发展的态势，而且按照国际标准，进入15%以后，就进入到高等教育大众化阶段。,2009年江苏省共有普通高等学校所，在校生,.,万,人，全省高等教育毛入学率首次达，比去年提高个百分点，进入高等教育大众化的后期阶段。,第五讲 财政购买性支出一,第五讲 财政购买性支出一,材料2,2005年温家宝总理在看望著名物理学家钱学森时，钱老曾发出这样的感慨：,回过头来看，这么多年培养的学生，还没有哪一个的学术成就，能跟民国时期培养的大师相比！,“为什么我们的学校总是培养不出杰出人才？”这就是著名的“钱学森之问”。,钱学森认为：“现在中国没有完全发展起来，一个重要原因是没有一所大学能够按照培养科学技术发明创造人才的模式去办学，没有自己独特的创新的东西，老是冒不出杰出人才。”,第五讲 财政购买性支出一,真正让“钱学森之问”成为舆论的焦点，源于2009年11月11日的一封公开信。,2009年10月31日，钱学森在北京逝世，享年98岁。2009年11月11日，安徽高校的11位教授联合新安晚报给新任教育部部长袁贵仁及全国教育界发出一封公开信：让我们直面“钱学森之问”！,第五讲 财政购买性支出一,信件原文,尊敬的袁贵仁部长并全国教育界同仁：,钱学森走了，又一颗巨星陨落了。我们深切缅怀钱老，缅怀他的科学精神和崇高人格，还有他的那句震聋发聩的疑问“为什么我们的学校总是培养不出杰出人才？ ”,只有直面这个疑问，才能为目前中国教育存在之种种问题寻求真正的解决之道。,“为什么我们的学校总是培养不出杰出人才？ ”面对前来探望的温家宝总理，钱学森多次提出这样一个刻骨铭心的疑问。我们认为，钱老的疑问，也是所有教育工作者的疑问，是社会各界对中国教育的疑问，是一个伟大民族必须直面的疑问。,第五讲 财政购买性支出一,从1904年癸卯学制颁布、1905年废除科举至今，中国现代教育的发展已逾百年。从1977年重新恢复全国统一高考制度至今，中国当代教育的改革已经有30余年。应当说，积30余年来的发展和改革，我国的教育事业取得了巨大成就，为现代化建设提供了强劲的动力。但是，不能回避的是，今天的中国教育同样存在着许许多多让人痛心疾首的问题，有些问题甚至是深层次的。例如应试教育、学术腐败、论文抄袭等等，从某种意义上说，这些问题，正成为社会主义现代化建设进程难以突破的瓶颈。,第五讲 财政购买性支出一,前不久，温家宝总理在一次讲话中说：“当前，我国教育改革和发展正处在关键时期。 ”“应该清醒地看到，我们的教育还不适应经济社会发展的要求，不适应国家对人才培养的要求。 ”温总理的感叹，源于对中国教育深层次问题的忧虑。缺乏人才长远规划的短视行为，以及由此产生的扭曲的考核评价和选拔机制，怎能催生“独立之精神、自由之思想”？怎能让创新之花盛开、创新之树常绿？,中国要实现经济的可持续发展，要实现文明、民主、富强的现代化目标，绝对离不开先进的、现代化的教育，绝对离不开一批又一批杰出的、真正的知识分子。是时候直面“钱学森之问”了，中国需要建立新的教育哲学和教育理想，需要形成新的教育发展战略和目标模式，需要推进以体制改革为中心的教育改革。,第五讲 财政购买性支出一,眼下，袁贵仁部长刚刚走马上任，国家中长期教育改革和发展规划纲要正在制订，这时候，我们需要一起来面对这个问题：“为什么我们的学校总是培养不出杰出人才？ ”我们一起来深思、来解题。,我们坚信，不久的将来，我们一定能解开这道题，一定能找到一条光明的路，中国的杰出人才也会由此不断涌现。这一天的早日到来，便是对钱老最好的缅怀。,此致,敬礼,沈正赋 芮必峰 胡荣华 卞利 康建中 谢云章 李正平 徐华 李桂华 杨四平 吴玲,2009年11月11日(排名不分先后),袁贵仁，男，汉族，1950年11月生，安徽固镇人,第五讲 财政购买性支出一,材料3:高校债务危机,全国仅72所部属高等院校的负债已经达到360亿元，平均每所高校的欠债就有5亿元，而全国高校目前共有2800亿元的银行贷款,。,典型：吉林大学941万平方米校区和亿元利息。2000年起三年内，三家银行与吉林大学签订了总额为54亿元的贷款协议。吉林大学迅速把大笔现金花了出去。,朱清时（原中国科学技术大学校长,）“据我所知，现在一些高校由于借贷太多，每年的经费还不够还银行的利息。”,第五讲 财政购买性支出一,针对这个问题，很多人提出解决之道。占主流的有三种意见：,一是“破产说”，有人认为，个别资不抵债的学校干脆破产得了；,二是“政府埋单说”，认为政府应及早承担帮助还债的责任；,三是“土地置换说”，主张高校通过转让土地来抵偿债务。,第五讲 财政购买性支出一,材料4,成都西华大学大三学生杨锐，花半年时间完成了一篇“史