第五章 托收(Collection)

,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,武汉工业学院经济与管理学院,蔡小勇,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,武汉工业学院经济与管理学院,蔡小勇,*,2024/9/21,武汉工业学院经济与管理学院,蔡小勇,1,第五章 托收,(Collection),一、托收概述,二、托收的分类,三、托收的风险及防范,四、托收中的融资,五、,托收统一规则,2024/9/21,武汉工业学院经济与管理学院,蔡小勇,2,第一节 托收概述,一、托收定义,托收（,Collection,）是银行根据委托人的指示处理金融单据和,/,或商业单据，目的是在于取得承兑或付款，并凭承兑或付款或凭其他条件交付单据的行为。通俗的讲，托收是债权人出具债权凭证委托银行代为收款的一种结算方式，是一种商业信用。,2024/9/21,武汉工业学院经济与管理学院,蔡小勇,3,二、托收的特点,托收是建立在,商业信用,基础之上的一种结算方式，其最大特点就是,“,收妥付汇、实收实付,”,(,对银行而言,),。出口商与托收银行之间、托收银行与代收银行之间只是一种代理关系。银行并不承担付款的责任。因此，这种结算方式对进出口商双方来说，利益风险并不平衡。对出口商而言，其风险要更大一些。,托收方式是,逆汇方式,即出票法，是出口方开出汇票，连同货运单据,(,即跟单汇票,),，委托银行要求进口方付款，进口方在收到货运单据经审单无误后通过银行对出口方付款。结算工具,(,汇票,),的走向与货款的流向是逆向的。,国际贸易项下的托收经常是,跟单托收,，即附有代表物权的货运单据的托收，有别于非贸易项下的光票托收。跟单托收属商业信用，即商人间的信用，银行并不介入信用。,2024/9/21,武汉工业学院经济与管理学院,蔡小勇,4,三、托收的当事人,委托人,(Principal or Drawer/Consignor),托收行,(Remitting Bank,，也称寄单行,),代收行,(Collecting Bank),付款人,(,Drawee,),提示行,(Presenting Bank),需要时的代理,(Customer,s Representative in Case of Need),2024/9/21,武汉工业学院经济与管理学院,蔡小勇,5,托收的当事人关系图,付款人,（进口商）,代收行,/,提示行,托收行,委,托人,（出口商）,买卖合同,(1),发货,(2),委托,(3),委托,(4),提示,(5),付款或承兑,(6),付款,(7),结汇,2024/9/21,武汉工业学院经济与管理学院,蔡小勇,6,四、托收当事人的责任,1,委托方,（,Principal,or Drawer/Consignor,）,在托收业务中，委托银行向国外付款方收款的人就是托收委托人，因为是由他开具托收汇票的，所以也称出票人,(drawer),。他的身份是多重的，可以是,exporter,seller,consignor,payee,。,委托人在,贸易合同,下的责任：,按时按质按量装运货物；提供符合合同要求的单据。,委托人在,委托代理合同,下的责任：,（,1,）填写,托收申请书,，指示明确；,（,2,）对意外情况及时指示；,（,3,）承担收不到货款的损失。,2024/9/21,武汉工业学院经济与管理学院,蔡小勇,7,四、托收当事人的责任,2,托收行（,Remitting Bank,）,接受委托人的委托，负责办理托收业务的银行就是托收行。由于托收行地处出口地国家，将转而委托进口地银行代为办理此笔托收业务的汇票提示和货款收取事宜，必须将单据寄往进口地代理银行，所以托收行也称寄单行。它可以作为托收汇票的收款人，也可以作为托收汇票的被背书人。,托收行责任：,（,1,）审查托收申请书，核对单据；,（,2,）缮制,托收指示,；,（,3,）按常规处理业务，并承担过失责任,。,2024/9/21,武汉工业学院经济与管理学院,蔡小勇,8,四、托收当事人的责任,3,代收行（,Collecting Bank,）,接受托收行的委托代为提示汇票、收取货款的银行就是代收行。它可以作为托收汇票的收款人，也可以作为托收汇票的被背书人。,代收行的责任：,（,1,）审查托收指示，核对单据；,（,2,）代收行有保管好单据的责任；,（,3,）及时反馈托收情况；,（,4,）谨慎处理货物。,2024/9/21,武汉工业学院经济与管理学院,蔡小勇,9,三、托收当事人及其责任,4,付款人（,Payer,或,Drawee,）,代收行根据托收行的指示向其提示汇票、收取票款的一方就是付款人，也是汇票的受票人。,付款人的责任：履行付款义务,5.,提示行,(Presenting Bank),。指跟单托收项下向债务人提示汇票和单据的银行。在一般情况下，向债务人提示汇票和单据的银行就是代收行本身。如果代收行与债务人无往来关系，为了便利如期收款，代收行也可主动或应付款人要求，委托付款人的往来银行充当提示行。,2024/9/21,武汉工业学院经济与管理学院,蔡小勇,10,三、托收当事人及其责任,6.,需要时的代理,(Customers Representative in Case of Need),。在托收业务中，如发生付款人拒付，委托人可指定在付款地的代理人代为,在货物运出目的港时所有有关货物存仓、保险、重新议价、转售或运回等事宜。这个代理人必须由委托人在委托书中写明，称作,“,需要时的代理,”,（,a representative to act as case-of-need,）,。,2024/9/21,武汉工业学院经济与管理学院,蔡小勇,11,图示,委托人,（出口商）,付款人,（进口商）,托收行,代收行,债权债务关系,委托代理关系,委托代理关系,无契约关系,2024/9/21,武汉工业学院经济与管理学院,蔡小勇,12,托收申请书,(collection application),1,、定义：,托收申请书是委托人与托收银行之间关于该笔托收业务的契约性文件，也是银行进行该笔托收业务的依据。,2024/9/21,武汉工业学院经济与管理学院,蔡小勇,13,托收申请书,(collection application),2,、主要内容：,（,1,）托收的交单条件。,（,2,）票款收妥后代收行汇交托收款的方式。,信汇（,M/T,）或电汇（,T/T,）。,（,3,）关于远期付款交单是否委托国外代收行代为存仓、保险。,（,4,）银行费用如何处理。,一般是贸易双方各自负担本国银行的费用。但应明确是否如果付款人不支付代收行的费用提示行就不得交单。,（,5,）如果付款人拒绝付款或承兑，是否要做成拒绝证书。,（,6,）明确在付款交单条件下，遇拒付时，对于货物的处理办法。,（,7,）付款时间的附加规定。,这些附加规定包括：付款人延迟付款是否加收利息，提前付款是否给予贴息等等。,（,8,）关于指定代收行的意见。,2024/9/21,武汉工业学院经济与管理学院,蔡小勇,14,托收指示,(collection instruction),1,、定义：,托收指示是托收行根据托收申请书缮制的、授权代收行处理单据的完全和准确的条款。,所有托收单据必须附带托收指示，除非托收指示另有授权，代收行将不理会除向其发出托收的一方,/,银行以外的任何一方,/,银行的任何指示。,2024/9/21,武汉工业学院经济与管理学院,蔡小勇,15,托收指示,(collection instruction),2,、内容,托收指示的内容必须与托收申请书的内容严格一致,，并应包括以下各项适用的内容：,（,1,）托收银行、委托人、付款人、提示行（如有）的情况。包括全称、邮政地址、电传、电话和传真号码等。,（,2,）托收的金额和货币种类。,（,3,）单据清单和每项单据的份数。,（,4,）取得付款或承兑的条款和条件。,交单条款。,（,5,）要求收取的费用是否可以放弃。,（,6,）要求收取的利息（如有），是否可以放弃。,（,7,）付款的方式和付款通知书的形式。,（,8,）发生不符款、不承兑或未执行其它指示情况时的指示。,2024/9/21,武汉工业学院经济与管理学院,蔡小勇,16,托收指示中的收款指示,托收行在缮制托收指示书时，应将,收款指示,明确、清楚地表达出来。收款指示是托收行对代收行在款项收妥后如何划拨头寸的指示。,2024/9/21,武汉工业学院经济与管理学院,蔡小勇,17,托收指示中的收款指示,1,、当托收行在代收行开立帐户时，贷记托收行账户,进,口,代,收,行,出,口,托,收,行,开户行,账户,行,OC/collection advice-When collected please credit our a/c with you under you cable/airmail advice to us.,贷记报告单,-,你行账户已被贷记,2024/9/21,武汉工业学院经济与管理学院,蔡小勇,18,托收指示中的收款指示,2,、当代收行在托收行开立账户时，借记代收行账户,进,口,代,收,行,出,口,托,收,行,账户行,开户行,OC/collection advice-please collect the proceeds and authorize us by cable/airmail to debit your a/c with us.,支付委托书,-,我行授权你行借记我行账户,借记报单,-,你行账户已被借记,2024/9/21,武汉工业学院经济与管理学院,蔡小勇,19,托收指示中的收款指示,3,、当托收行在代收行之间没有开立账户时，托收行在国外,X,银行开立账户时，代收行将收妥款项汇交,X,银行，贷记托收行账户,帐,户,行,X,出,口,托,收,行,开户行,账户行,OC/collection advice-please collect and remit proceeds to X Bank for credit of our a/c with them under their cable/airmail advice to us.,贷记报单,-,你行账户已被贷记,进,口,代,收,行,款项汇至你行贷记托收行账户,2024/9/21,武汉工业学院经济与管理学院,蔡小勇,20,第二节 托收的种类,一、光票托收（,Clean collection,）,1,概念,光票托收是指出口商仅开具汇票而不附商业单据（主要指货运单据）的托收。,光票托收并不一定不附带任何单据，有时也附有一些非货运单据，如发票、垫款清单等，这种情况仍被视为光票托收。,由于光票托收不涉及货权的转移和货物的处理，所以业务比较简单。光票托收对出口商风险较大。我国一般只用于收取出口货款的尾数、样品费、佣金、代理费及其他贸易小额费用,光票托收的汇票，在期限上也应有即期和远期两种。但在实际业务中，由于一般金额都不太大，即期付款的汇票较多。,委托人,付款人,托收行,代收行,/,提示行,资金,1,光票托收,2,回执,3,托收委托书及光票,6,付款通知书，拨付款项,4,提示付款,5,付款,7,结汇,货运单据,2024/9/21,武汉工业学院经济与管理学院,蔡小勇,22,2,光票托收的程序,(1),由委托人填写托收申请，开具托收汇票一并交与托收行；,(2),托收行依据托收申请制作托收指示，一并航寄代收行。,(3),对即期汇票，代收行收到汇票后应立即向付款人提示付款，付款人如无拒付理由，应立即付款。付款人付款后代收行将汇票交与付款人入账。,(4),对于远期汇票，代收行接到汇票后，应立即向付款人提示承兑，付款人如无拒绝承兑的理由，应立即承兑。承兑后，代收行持有承兑汇票，到期再作付款提示，此时付款人应付款。,(5),如遇付款人拒付，除非托收指示另有规定，代收行应在法定期限内作成拒绝证书，并及时将拒付情况通知托收行。,2024/9/21,武汉工业学院经济与管理学院,蔡小勇,23,二、跟单托收（,Documentary Collection,）,指附有商业单据的金融单据托收，或者纯粹商业单据托收。,实质要件：代表货权的运输单据,。,2024/9/21,武汉工业学院经济与管理学院,蔡小勇,24,跟单托收的条件,1,、付款交单,(documents against,payment,D,/P),指托收行必须在付款人付清货款后才能交付单据的跟单托收方式。,即期付款交单,(D/P at sight),远期付款交单,(D/P atdays after sight),缺点是容易出现货物已经到港，付款日期未到从而不能取得单据，无法提货，易遭受损失或罚款。所以,URC522,不鼓励这样做。,2,、承兑交单,(documents against,acceptance,D,/A),2024/9/21,武汉工业学院经济与管理学院,蔡小勇,25,委托人,(,出口方,),轮船,公司,代收行,（进口方银行）,托收行,（出口方银行）,付款人,（进口方）,发货取得提单,交单提货,托收申请书及跟单汇票,回执,付款,托收委托书及跟单汇票,汇交收托的款项,提示汇票要求付款,付款,交单,(,一,),即期付款交单程序,合同,2024/9/21,武汉工业学院经济与管理学院,蔡小勇,26,委托人,（出口方）,轮船,公司,代收行,（进口方银行）,托收行,（出口方银行）,付款人,（进口方）,合同,发货取得提单,交单提货,托收申请书及跟单汇票,回执,付款,托收委托书及跟单汇票,汇交收托的款项,提示汇票要求承兑,承兑汇票,到期提示汇票要求付款,付款交单,(,二,),远期付款交单程序,2024/9/21,武汉工业学院经济与管理学院,蔡小勇,27,委托人,（出口方）,轮船,公司,代收行,（进口方银行）,托收行,（出口方银行）,付款人,（进口方）,合同,发货取的提单,交单提货,托收申请书及跟单汇票,回执,付款,托收委托书及跟单汇票,汇交收托的款项,提示汇票要求付款,承兑汇票,交单,到期提示汇票要求付款,付款,(,三,),承兑交单程序,2024/9/21,武汉工业学院经济与管理学院,蔡小勇,28,三、托收的特点,1,、比汇款结算方式安全,2,、结算的基础仍是商业信用,银行三不管：钱 单 货,3,、资金负担仍不平衡,4,、比汇款的手续稍多、费用稍高,2024/9/21,武汉工业学院经济与管理学院,蔡小勇,29,第三节 托收的风险及防范,一、不同交单条件下的托收风险,从信用角度看，托收是出口商凭进口商的信用收款，属于商业信用。,不同的托收种类其风险和损失的程度是不同的。,2024/9/21,武汉工业学院经济与管理学院,蔡小勇,30,从跟单托收看，,付款交单风险较小。,因为付款交单条件下，只要进口商未付款，物权凭证仍掌握在代收行手中，仍属于出口商所有。,但是，这并不等于没有风险损失。如果进口商不来付款赎单，则出口商仍要负担以下诸多损失：出口商的卖方贷款利息（如果有）；双程运输费用（如果将货物运回本国处理）；在进口国港口存仓、保险、支付代理人的费用（如果货物寻求当地处理）以及货物临时处理而带来的价格损失、银行费用等等。,付款交单,2024/9/21,武汉工业学院经济与管理学院,蔡小勇,31,承兑交单,承兑交单风险最大。,因为承兑交单对于出口商来说在收到货款之前已经失去了对货物所有权的控制，将完全要依靠进口商的信用来收取货款了。,承兑交单的风险损失有：货款的损失、出口商的卖方贷款利息（如果有）、运输费用、办理各种单证的费用、银行费用等等。,假如托收委托书允许远期付款交单,凭信托收据,借单，则风险损失如同承兑交单。,光票托收的风险损失是托收款和银行费用。,2024/9/21,武汉工业学院经济与管理学院,蔡小勇,32,二、托收风险的来源,托收风险主要来自于：,1,、市场风险。,2,、进口商经营能力的风险。,3,、进口国环境变化的风险。,2024/9/21,武汉工业学院经济与管理学院,蔡小勇,33,三、托收风险的防范,1,、了解进口国有关政策规定。,这些政策与托收业务关系密切的主要是进口国的银行（代收行）是否做远期付款交单业务以及如何处理这类业务的；进口国海关方面在进口手续、港口管理等方面的有关规定；进口国外汇管制方面的有关规定。,2,、对进口商的调查，包括进口商的资信情况、经营规模等等。,2024/9/21,武汉工业学院经济与管理学院,蔡小勇,34,第四节 托收当中的资金融通,一、对出口商的融资,1,、托收出口押汇,(collection bills purchased),是指托收行有追索权地买入出口商开立的跟单汇票及,/,或装运单据。,出口商向银行融资的主要方式。,出口押汇的特点：,以全套货权单据为质押，有追索权。,2,、贷款,托收项下贷款相当于部分货款作押汇,2024/9/21,武汉工业学院经济与管理学院,蔡小勇,35,一、对出口商的融资,3,、融通汇票融资（,accommodation bill,）,用在途货物提单及商业汇票作抵押，出口商与托收行签订承兑信用额度协议（,acceptance credit agreement,）,开立以托收行为受票人，出口商为收款人的远期汇票,托收行承兑,贴现公司贴现,。,出口商,托收行,代收行,进口商,贴现行,1,开立融资汇票,2,承兑汇票,3,贴现汇票,4,付款,5,付款,6,汇交,7,提示付款,8,付款,融通汇票融资流程,2024/9/21,武汉工业学院经济与管理学院,蔡小勇,37,二、对进口商融资,1,、凭银行担保提货,2,、凭信托收据借单,代收行征得托收行同意，允许进口商在付款前开立,信托收据（,T/R,）,交给代收行，凭以借出货运单据先行提货，以便出售，待售得货款后偿还代收行，换回信托收据。,信托收据的效力,1,、信托人（代收行）的权利：,可随时取消信托，收回借出商品；,可随时向受托人收取已售出货款；,如因此项信托而受损，可向受托人索赔；,如受托人倒闭清理，对该项货物及货款有优先债权。,2,、受托人在信托收据下的责任和义务：,信托收据项下货物和其他货物分开保管；,售得货款须如数交给银行，或暂时代为保管，但在账目上须与自有资金分开；,该项货物不得抵押他人,2024/9/21,武汉工业学院经济与管理学院,蔡小勇,38,委托人,付款人,托收行,代收行,/,提示行,1,跟单汇票,9,结汇,2,托收指示及跟单汇票,8,汇交,3,提示承兑,4,承兑，信托收据,5,借单,6,提示付款,7,付款,2024/9/21,武汉工业学院经济与管理学院,蔡小勇,40,第五节 托收统一规则,托收统一规则,(,国际商会出版物第,522,号出版物,),是托收业务使用的国际惯例。,国际商会为调和托收有关当事人之间的矛盾，以利商业和金融活动的开展，于,1967,年拟定,商业单据托收统一规则,，并建议各国银行采用。以后国际商会对该规则一再进行了修订，并改名为,托收统一规则,。,其内容包括：总则与定义，托收的形式和结构，提示的形式，义务和责任，付款，利息、手续费和开销以及其他条款等共,26,个条款。,2024/9/21,武汉工业学院经济与管理学院,蔡小勇,41,规则所涉及的部分内容,1,、在托收业务中银行除了检查所受到的单据是否与委托书所列一致外，对单据并无审核的责任。但银行必须按照委托书的指示行事，如无法照办时，应立即通知发出委托书的一方。,2,、未经代收银行事先同意，货物不能直接发给代收银行。如未经同意就将货物发给银行或以银行为收货人，该行无义务提取货物，仍由发货人承担货物的风险和责任。,3,、远期付款交单下的委托书，必须指明单据是凭承兑还是凭付款交单。如未指明，银行只能凭付款后交单。,2024/9/21,武汉工业学院经济与管理学院,蔡小勇,42,规则所涉及的部分内容,4,、银行对于任何由于传递中发生的遗失或差错概不负责。,5,、提示行对于任何签字的真实性或签字人的权限不负责任。,6,、托收费用应由付款人或由委托人负担。,7,、委托人应受国外法律和惯例规定的义务和责任所约束，并对银行承担该项义务和责任负赔偿职责。,8,、汇票如被拒付，托收行应在合理时间内做出进一步处理单据的指示。如提示行发出拒绝通知书后,60,天内未接到指示，可将单据退回托收行，而提示行不再承担进一步的责任了。,2024/9/21,武汉工业学院经济与管理学院,蔡小勇,43,案例解析,1,、国内某公司以,D/P,付款交单方式出口，并委托国内甲银行将单证寄由第三国乙银行转给进口国丙银行托收。后来得知丙银行破产收不到货款，该公司要求退回有关单证却毫无结果，请问托收银行应付什么责任？,2024/9/21,武汉工业学院经济与管理学院,蔡小勇,44,解析,托收银行不负任何责任。,理由如下：,根据,托收统一规则,的在托收方式下，银行只作为卖方的受托人行事，为实现委托的指示，,托收银行可选择委托人指定的银行或自行选择或由别的银行选择的银行作为代收行,；单据和托收委托书可直接或间接通过别的银行寄给代收行。但与托收有关的银行，对由于任何文件信件、或单据在寄送途中的延误和丢失所引起的后果，或由于报、电传、或电子通迅系统在传递中的延误、残缺和其他错误，以及由于不可抗力、暴动、内乱、战争或其他所不能控制的任何其它原因致使业务中断所造成的后果，不承担,义务或责任。,所以，在本案例中，,托收银行只要尽到,“,遵守信用，谨慎从事,”,义务，对托收过程中所发生的各种非自身所能控制的差错，包括代收行倒闭致使委托人货款无法收回且单据也无法收回，不负何法律责任。,2024/9/21,武汉工业学院经济与管理学院,蔡小勇,45,案例解析,2,、天津,M,出口公司出售一批货给香港,G,公司，价格条件为,CIF,香港，付款条件为,D,P,见票,30,天付款，,M,出口公司同意,G,公司指定香港港汇丰银行为代收行,，,M,出口公司在合同规定的装船期限内将货装船，取得清洁提单，随即出具汇票，连同提单和商业发票等委托中行通过香港汇丰银行向,G,公司收取货款。五天后，所装货物安全抵达香港，因当时该商品的行市看好，,G,公司凭信托收据向汇丰银行借取提单，提取货物并将部分货物出售。不料，因到货过于集中，货物价格迅即下跌，,G,公司以缺少保险单为由，在汇票到期拒绝付款。你认为,M,公司应如何处理此事，并说明理由。,2024/9/21,武汉工业学院经济与管理学院,蔡小勇,46,分析：,M,公司应通过中行要求香港汇丰银行付款。这是因为，,香港汇丰银行在未经委托授权的情况下，自行允许,G,商凭信托收据先行提货,，这种不能收回货款的责任，应由代收行（汇丰银行）负责。,2024/9/21,武汉工业学院经济与管理学院,蔡小勇,47,案例解析,3,、,上海家纺公司曾多次向美国物源公司售货，同时将物权单证通过上海某银行交与美国银行按付款交单方式托收。银行在未向物源公司收妥货款的情况下，将单证交给了物源公司。现物源公司宣告破产，家纺公司因此向美国联邦地区法院新墨西哥管区起诉银行，以挽回损失。美国地区法院首席法官审理认为，银行在未收货款的情况下将物权凭证交给物源公司是一种总体上的疏忽行为，由于这一疏忽，造成了家纺公司的损失。银行的抗辩试图将责任转至家纺公司坏的商业决策上。嗣后，家纺公司与银行达成和解协议，银行支付了相应款项。,2024/9/21,武汉工业学院经济与管理学院,蔡小勇,48,习题,一、名词解释,1,、托收,2,、付款交单,3,、远期付款交单,4,、承兑交单,二、填空,1,托收的基本当事人有（ ）。,2,跟单托收的交单条件有（ ）。,3,托收的种类有（ ）。,4,托收业务中资金融通的方式有（ ）。,三、选择题,1,、以下关于托收指示说法错误的是：（ ）。,A,是根据托收申请书缮制的,B,是代收行进行托收业务的依据,C,是托收行制作的,D,是托收行进行托收业务的依据,2,、对于出口商而言，承担风险最大的交单条件是（ ）。,A,D/P at sight B,D/P after at sight C,D/A after at sight D,T/R,3,、,D,P,T,R,意指（ ）。,A,付款交单,B,承兑交单,C,付款交单凭信托收据借单,D,承兑交单凭信托收据借单,4,、付款交单凭信托收据借单是（ ）的融资。,A.,进口商给予出口商,B.,托收银行给予进口商,C.,代收行给予出口商,D.,代收行或出口商给予进口商,5,、托收的交单方式有（ ）。,A.,即期,D/P B.,远期,D/P C.D/A D.O/A,四、问答题,1,、用框图画出远期,D/P,流程，并说明。,2,、,The remitting bank has maintained an account with the collecting,bank,how,do you write collecting proceeds instructions in the collection instruction?,五、案例分析,进出口商签订一起生丝合同，订价为,USD180000 D/A30,天远期交货，而托收指示中交单方式改为,D/P,即期。进口商称，出口商迟发,1,个月货一时无法销售处理，市场行情跌落，因此要求降价为,USD160000,交单方式应按合同,D/A30,天。经代收行向委托行去电后，出口商最终同意，货物降价到,USD160000,，但交单方式仍为,D/P at sight,进口商接受了这一条件，指示银行按降价后的金额付出，可是几天后进口商匆匆找到银行总经理，称单据上所描述货物为生丝，而实际上受到的是棉花，因此进口商强烈要求银行退款。,如果你作为代收行应该怎么办？,