指标、国库、拨款、国库收入

Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,单击此处编辑母版标题样式,Gsoft实施顾问培训教材,11/08，2005,-指标、国库、拨款、国库收入,“金财工程不仅是财政管理的信息化建设，也是财政改革的一部分。”,-（项怀诚）,“财政信息化工作非常重要，不要把金财工程仅看作技术问题，它是支撑财政管理革命的保障。”,-（金人庆）,目录,基础知识,总体流程,明细流程,财政改革目标,建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，有利于规范财政收支行为，加强财政收支管理监督，提高财政资金的使用效率，从制度上防范腐败现象的发生。,单,一,账,户,体,系,税收收入,支出,上缴,供应商,非税收入,其他收入,个人工资账户,其他收款单位,财政改革指导思想和原则,按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求，国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，进一步加强财政监督，提高资金使用效益，更好地发挥财政在借鉴国际通行做法和成功经验，结合我国具体国情，建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以宏观调控中的作用。,有利于规范操作,有利于管理监督,有利于方便用款,有利于分步实施,单一账户体系,国库单一账户体系,国库单一账户,零余额账户,预算外资金财政专户,特殊过渡性专户,人行,商 业 银 行,国库单一账户,财政部门在中国人民银行开设国库单一账户，按收入和支出设置分类账，收入账按预算科目进行明细核算，支出账按资金使用性质设立分账册。,国库单一账户,一般户,工资户,社保户,基金户,采购资金专户,用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动；,与零余额账户进行清算，实现支付。,零余额账户,财政部门按资金使用性质在商业银行开设零余额账户；财政部门在商业银行为预算单位开设零余额账户。,直,接,支,付,单位零余额账户,零余额账户,财政零余额账户,授,权,支,付,预算外资金专户,财政部门在商业银行开设预算外资金财政专户，按收入和支出设置分类账。,用于记录、核算和反映预算外资金的收入和支出活动，,并用于预算外资金日常收支清算。,支出类型,总体上分为：,购买性支出和转移性支出,根据支出管理的需要在上述基上细分为：,工资性支出,预算单位的工资性支出,购买支出,预算单位除工资支出、零星支出之外购买服务、货物、工程项目等支出,零星支出,预算单位购买支出中的日常小额部分，除,政府采购品目分类表,所列,品目以外的支出，或列入,政府采购品目分类表,所列品目，但未达到,规定数额的支出,转移支出,拨付给预算单位或下级财政部门，未指明具体用途的支出,支出方式,财政直接支付,财政授权支付,由财政部门开具支付令，通过国库单一账户体系，直接将财政资金支付到收款人（即商品和劳务供应者，下同）或用款单位账户,预算单位根据财政授权，自行开具支付令，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户,财政直接支付,财政直接支付的支出范围,：,工资支出、购买支出以及中央对地方的专项转移支付，拨付企业大型工程项目或大型设备采购的资金等，直接支付到收款人。,转移支出（中央对地方专项转移支出除外），,包括中央对地方的一般性转移支付中的税收返还、原体制补助、过渡期转移支付、结算补助等支出，对企业的补贴和未指明购买内容的某些专项支出等，支付到用款单位。,财政授权支付,财政授权支付的支出内容包括：未实行财政直接支付的购买支出和零星支出。,财政日常管理中的习惯分类,人员支出,公用支出,项目支出,基本支出,专项支出,按目级科目中的大类！,目录,基础知识,总体流程,明细流程,总体流程,_(昆明实例),预算单位,财政业务处,财政预算处,支付中心,代理银行,人民银行,财政国库处,下达/分配/调整处室指标,下达/分配/调整单位明细指标,是否国库,集中支付,申请拨款,申报用款计,N,Y,拨款通知(申请)单,生成拨款,凭证,拨款到指定账户,审指用款,计划,汇总用款,计划,复核用款计划,是否授权支付,下达额度,接到单位授权额度,通知单位授权额度,指复直接支付用款计划,接到银行清算额度,Y,N,可用直接支付用款计划,开具授权支付凭证,申请支付,受理授权支付,开具直接支付凭证,受理授权支付,受理直接支付,支付清算,授权支付金额,清算支付金额,登记总预算账,登记支付中心账,制定部门预算编制政策并布置任务,编制部门预算并上报,审批汇部门预算,审批/汇总部门预算报人大审批,网络拓朴图,目录,基础知识,总体流程,明细流程,预算指标管理,预算执行管理,国库收入,目录,基础知识,总体流程,明细流程,预算指标管理,预算执行管理,国库收入,预算编制,指标管理,部门预算,预 算 处,业 务 处,预算单位,制定预算编制,政策,修改政策,审批,N,采 购 处,局 长,人 大,布置部门预算,编制,Y,编制一上预算,上报,接收一上预算,审核,修改一上预算,审核,项目预算,调整为,政府采购预算,汇总审核,一上预算,下达一下预算,控制数,下达一下预算,控制数,编制二上预算,上报,接收二上预算,审核,审核,项目预算,调整为,政府采购预算,汇总审核,二上预算,审批,审批,制定预算,控制数,修改控制数,N,Y,修改二上预算,N,Y,Y,N,Y,N,审批,可执行预算,指标管理,四层复合式指标管理：,总指标、下达总指标、明细指标、下达明细指标,加强项目预算管理,所有预算指标的下达和调整都从预算处为统一入口：,省下指标,追加项目预算,指标款级以上的调整,总指标分配和本级单位指标下达,预 算 处,业 务 处,预算单位,指标管理员,预算处处长,指标管理员,专管员,业务处处长,总指标录,入/调整,修改,总指标,审批,接收,处室指标,Y,N,分配指标,到单位,明细指标,复核,审批,单位可用,指标,修改,明细指标,退回,N,N,Y,Y,目录,基础知识,总体流程,明细流程,预算指标管理,预算执行管理,国库收入,下级财政指标,拨款支出,国库集中支付,下达下级财政指标,本级财政对下级（县区）财政补助,先给指标，年底清算,本级单位给下级单位的补助,财政和单位联合发文下指标,转下省级或中央对下级单位的补助,转发文件,下达下级财政指标,预 算 处,业 务 处,下级财政部门,(县区财政或单位),指标管理员,预算处处长,指标管理员,专管员,业务处处长,分配指标,到单位,复核,审批,修改,明细指标,退回,N,N,Y,Y,审批,确定,预算处文号,下达指标,收到指标执行,N,下达下级指标,拨款管理,未纳入国库集中支付业务,市府机关等,上下级往来款,预拨经费,其他需从国库直接拨款的业务,要点,严格按预算、按项目拨款,业务处申请,预拨款的严格控制,拨款管理,国 库 处,业 务 处,预算单位,指标管理员,专管员,业务处处长,申请款项,审批是否,有预算,录入拨款,通知(申请),Y,复核,审批,修改拨款,通知(申请),退回,N,N,Y,拨款总会计,支出总会计,生成/打印,拨款凭证,Y,划拨款项到,指定账户,收到,拨款回单,收到款项,生成凭证,记账,人民银行,国库集中支付,_用款计划,严格预算控制,下达明细指标控制,控制模式：预算类型+指标来源+经费类型+预算科目（款级）+专项用途,严格科学的计划管理流程,预算单位以WEB方式网上申报,业务处、国库处、支付中心严格把关审批,直接支付、授权支付数据同时申报,国库集中支付,_用款计划,国 库 处,业 务 处,预算单位,指标管理员,专管员,业务处处长,申报,用款计划,审批是否,有预算,Y,复核,审批,退 回,N,N,Y,拨款总会计,国库处处长,汇总,用款计划,Y,收到,可执行计划,国库支付中心,退 回,修改,用款计划,N,审批,审批,退 回,N,Y,可执行,用款计划,退 回,N,Y,批复,用款计划,直接支付用款计划,国库集中支付,_用款计划,支 付 科,审核一/二科,审核科科长,经办人,复核计划,Y,复核,N,退 回,可执行,用款计划,Y,国库处,审批通过,用款计划,退回,业务处,N,国库支付中心用款计划管理流程，接上图,国库集中支付,_直接支付,支付范围,工资统发,政府采购（包括未纳入集中支付单位）,车辆保险（包括未纳入集中支付单位）,工程项目（20万元以上）,业务流程,预算单位申请支付中心支付,支付中心严格按计划支付,开出支付凭证同时向人行下达直接支付清算额度通知,国库集中支付,_直接支付,支 付 科,审核一/二科,审核科科长,经办人,审核支付,合法合规性,Y,审批,审核是否,有计划,退 回,N,N,Y,退 回,审批,N,Y,支付科科长,经办人员,稽 核 科,预算单位,退回,业务处,退 回,Y,N,经办人,稽核科科长,审核手续,是否齐全,退 回,N,审批,N,开具直接,支付凭证,审批,复核,退 回,Y,Y,修 改,N,支付申请,审核通过,直接支付凭证,国库集中支付,_直接支付,人民银行,代理银行,会 计 科,支付科,送代理,银行支付,会计员,会计科科长,审核通过,直接支付凭证,已支付凭证,录入清算凭证,受理,直接支付,将款项支付给,供应商（收款单位）,收到直接支付,回单,收到直接支付,清算额度,生成记账凭证,审核,记 账,修改,记账凭证,N,Y,编制支出日报表,下达直接清算,额度通知,国库集中支付,_授权支付,支付范围,直接支付范围以外的所有纳入国库集中支付管理单位的其他资金支付业务,业务流程,银行根据中心授权向单位下达授权支付额度,单位向代理银行开出授权支付凭证支付,银行控制单位用款正确性,银行将每日授权支付数据导给支付中心,国库集中支付,_授权支付,人民银行,代理银行,会 计 科,下达授权,支付额度,会计员,会计科科长,授权,支付计划,下达授权支付清,算额度通知,向单位下达,授权支付额度,受理,授权支付,导入数据,收到授权支付,清算额度,生成记账凭证,审核,记 账,修改,记账凭证,N,Y,编制支出日报表,开具,授权支付凭证,收到,授权支付额度,预算单位,编制授权支付,日报表,导出授权支付,数据,审核,修改,授权支付凭证,N,Y,授权支付回单,记 账,支付科,国库集中支付,_清算,范围,清算额度,清算金额（国库已清算给代理银行）,银行间的清算不属本系统管理范围,业务流程,代理银行直接支付清算申请、授权支付清算申请,人行清算款项，并通知财政清算金额,人行控制不超过中心下达的清算额度,国库集中支付,_清算,人民银行,代理银行,会 计 科,编制直接/授权,支付算申请单,会计员,会计科科长,当日直接支付,数据,记 账,生成记账凭证,审核,记 账,修改,记账凭证,N,Y,直接/授权支付,清算额度,国 库 处,支出总预算会计,审核人,直接/授权支付,日报表,清算凭证,受理清算业务,收到清算款项,直接/授权支付,清算回单,确认清算,生成记账凭证,审核,修改,记账凭证,国库处确认直接,支付清算凭证,目录,基础知识,总体流程,明细流程,预算指标管理,预算执行管理,国库收入,国库收入,导入数据,人行提供的全辖数据,业务要点,只有本级收入需要记账,与金库收入日报表核对,收入日报,国库收入,人民银行,记 账,当日入库数据,国 库 处,收入总预算会计,审核人,编制国库收入,日报表,生成记账凭证,审核,修改,记账凭证,导出当日,收入数据,导入当日,收入数据,复核,修改收入数据,N,Y,N,Y,常用的报表,预算分配报表,指标的分配变动表，汇总表、明细表,预算执行报表,支出报表,下达下级财政数,月报,Thanks,NEWGRAND,