库存现金的管理及核算

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,库存现金的管理及核算,俗话说：“手中有钱，日子不难。确实，企业的货币资金可以随时进行业务的收支核算，尤其是库存现金使用起来非常方便。,管理,一、库存现金的概念,库存现金:,从狭义上来说，是指存放于企业并满足日常开支的资金。,按照国家规定，库存现金限额一般由开户银行,根据企业3至5天的零星开支核定。遥远地区、交通,不便地区可以多于5天，但最长不得超过15天的零星,开支需要量。,库存现金的限额,二、库存现金的管理,案例：A公司是一家普通企业，地处市区，交通便利，经开户行核定其每天的现金零星开支需要量为5000元。2月份局部现金相关事项如下：,12月7日采购员小张外出采购原材料，来财务科预借差旅费3600元；,22月10日出纳小郑将现金50000元存放于公司财务科保险箱内，以备第二天发工资；,支付单位预借给出差人员,必须随身携带的差旅费,库存现金限额一般企业3至5天的零星开支，边远地区、交通不便地区可以多于5天，但最长不得超过15天的零星开支需要量。,违反,32月11日支付职工工资50000元；小张出差回来报销差旅费并将多余的600元退回；当天文具店老板李明来财务科报销上周企业所买的办公用品400元，出纳小郑用小张退回来的款项支付；,不得“坐”支现金,违反,42月13日职工小陈来报销医药费400元，出纳小郑以现金支付。,各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他现金支付,单位或职工交回差旅费剩余款,5 2月17日出售商品P，销售收入2000元以现金收取，而当天由于老板王云急用，直接将这2000元现金存入其个人账户中。,不能将企业现金收入作为个人储蓄存入银行，即不得“公款私存”,违反,缺乏转账结算起点1000元的小额收入用现金收取。,62月19日原材料到达并验收入库，出纳小郑用现金,支付原材料款项45000元；,转账结算起点（1000元）以下的零星支出,违反,72月22日，职工小赵交回公物损坏赔款100元。,单位或职工交回的赔偿款,(二)现金收付存日常管理,三现金管理的内部控制,三、库存现金的核算,为了总括反映和监督库存现金收入，付出和结存情况，应设置“库存现金 账户。,库存现金,库存现金收入数,库存现金支出数,库存现金实有数,（余 额）,例1：某企业2月1日发生如下现金收付业务：,从银行提取现金,1000,元。根据现金支票存根，填制银行存款付款,凭证，要求做相关会计分录,借：库存现金 1000,贷：银行存款 1000,2. 出售材料，收入现金234元，其中含增值税34元。根据销售发票，填制收款凭证，,要求做相关,会计分录,借：库存现金 234,贷：其他业务收入200,应交税费应交增值税（销项税额）34,3.采购员王强因公外出，预借差旅费600元。根据借款单填制付款凭证，,要求做相关,分录,借：其他应收款王强 600,贷：库存现金600,用现金支付厂部管理部门办公用品费,105,元。根据发票填制付款凭证，,要求做相关,会计分录,借：管理费用 105,贷：库存现金105,借：银行存款 234,贷：库存现金 234,6.职工王美交回欠款180元。根据收据填制收款凭证，,要求做相关,会,计分录,借：库存现金 180,贷：其他应收款王美 180,将出售材料收入,234,元的现金送存银行。根据交款单回单填制付,款凭证，,要求做相关,会计分录,抢答开始了,1不允许使用现金的工程是 ,A.向个人收购废旧物品,B.支付个人劳动报酬,C.出差借支差旅费,D.购置固定资产,D,单 选,按照?现金管理暂行条例?规定，以下( )可以使用现金。,A.张某出差预借3600元,B.购办公用品750元 C.支付原材料价值45 000元,D.刘某报销医药费1 380元,多 选,ABD,填 空,3.坐支现金是指 的行为。,从现金收入中直接支付现金,4.按照国家规定，库存现金限额一般由开户银行根据企业 核定。,3至5天的零星开支,5. 采购员王丹因公出差预借差旅费700元。,分 录,借：其他应收款王丹 700,贷：库存现金 700,分 录,6. 王丹出差回来，报销差旅费500元，交回多余现,金200元,借：管理费用 500,库存现金,200,贷：其他应收款王丹 700,分 录,7. 总务科报销购置办公用品费用200元，出纳支,付现金。,借：管理费用 200,贷：库存现金 200,分 录,8. 出售零星产品5个，收入现金585元，其中,增值税85元。,借：库存现金 585,贷：主营业务收入 500,应缴税费应交增值税（进项） 85,分 录,9. 职工李平报销医药费300元。,借：应付职工薪酬-职工福利 300,贷：库存现金 300,分 录,10. 企业从银行提取现金50000元备发工资。,借：库存现金 50000,贷：银行存款 50000,小结,库存现金的管理,现金使用范围,现金收取范围,库存现金限额,不得坐支现金,其他规定,库存现金的核算,