联行电子汇划清算的会计科目、凭证

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,五、会计科目、凭证、密押和行号,（一）会计科目,1、上存系统内款项,该科目反映各清算行存放在总行的清算备付金、省区分行存放在总行的备付金和二级分行存放在省区分行的调拨资金。该科目为省区分行、直辖市分行、总行直属分行、二级分行使用。,省区分行、直辖市分行、总行直属分行在该科目下设“上存总行备付金户”，用于直辖市分行和总行直属分行清算辖属行（处）汇划款项和资金调拨及省区分行的资金调拨。,省分行营业部、二级分行应在该科目下设两个专户：“上存总行备付金”和“上存省区分行调拨资金”。前者用于清算辖属行（处）汇划款项；后者用于省区分行集中调拨全辖区资金的核算。,1,清算行如遇汇划头寸不足又不能立即借入款项时，“上存总行备付金”科目余额可暂时反映在贷方。日终，如“上存系统内款项”科目各帐户借贷方余额轧差后，帐户余额仍在贷方，则在会计报表上用“-”表示。,2、系统内款项存放,该科目反映各清算行在总行的清算备付金存款、省区分行在,总行的备付金存款以及二级分行在省区分行的调拨资金存款。该科目为总行、省区分行使用，属负债类，余额在贷方。,2,总行在该科目下按清算行和省区分行设“备付金存款户”，用于反映各清算行和省区分行在总行备付金存款的增减变动情况。,省区分行在该科目下按二级分行设“调拨资金存款户”，用于反映省分行营业部和辖属二级分行在省区分行的调拨资金存款的增减变动情况。,3、 系统内借入,该科目反映辖内支行向上级行借入资金情况。,4、辖内往来该科目,反映各经办行与清算行往来款项及清算情况，属资产负债共同类科目，余额轧差反映。下设以下分户帐：,3,（1）汇划户,反映经办行与清算行之间的资金汇划往来款项。由经办行和清算行设置。,（2）信用卡户,反映收报业务得到确认后，需转信用卡部门的报文款项。由经办行和清算行设置。,（3）其他户,反映收报业务得到确认后，需转储蓄部门的报文款项。由管辖行和辖属设置。,（4）清算户,用于清算行与经办行之间的资金汇划款项的清算。该帐户余额反映在借方。由经办行和清算行设置。,4,（5）储蓄往来户,反映管辖支行与储蓄所之间的资金往来情况。,同城行（处）的辖内往来，县区支行按辖属分理处、信用卡、房地产信贷等机构设立“单月往来户”和“双月往来户”，用于反映往来行（处）间的资金往来情况。,（6）通存通兑资金清算户,用于清算本网点通存通兑资金。,（7）存放上级行头寸户,用于核算通存通兑业务本网点在上级行头寸户的余额情况。,（8）下级行存放头寸户,用于核算通存通兑业务本行所辖各网点存放的款项。,5,（二）会计凭证,1、辖内往来汇总记帐凭证,附式,同城行（处）辖内往来使用。,2、资金汇划借方（贷方）补充凭证,附式,一式二联,(三)密押与行号,1、密押,判别业务真实性、准确性的依据，资金汇划清算系统密押由总行管理；辖内密押由省区分行、直辖市分行管理，两级密押不得混用。,6,2、行号,总行统一颁发行号。,行号由三段数字组成：第一段为清算行识别号；第二段（5位数）为现行清算行行号；第三段（三位数）为经办行机构代号。其中：500号以下（500号为各清算行机构代号；999号为省区分行清算中心的机构代号，表示不具备汇划功能，只办理资金调拨及资金清算）表示具有全国银行汇票签发权的机构代号；500号以上表示无全国银行汇票签发权的机构代号。行号每季颁发一次。,7,