企业所得税涉税风险及应对课件

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,企业所得税涉税风险及应对,36、如果我们国家的法律中只有某种神灵，而不是殚精竭虑将神灵揉进宪法，总体上来说，法律就会更好。马克吐温,37、纲纪废弃之日，便是暴政兴起之时。威皮物特,38、若是没有公众舆论的支持，法律是丝毫没有力量的。菲力普斯,39、一个判例造出另一个判例，它们迅速累聚，进而变成法律。朱尼厄斯,40、人类法律，事物有规律，这是不容忽视的。爱献生,企业所得税涉税风险及应对企业所得税涉税风险及应对36、如果我们国家的法律中只有某种神灵，而不是殚精竭虑将神灵揉进宪法，总体上来说，法律就会更好。马克吐温,37、纲纪废弃之日，便是暴政兴起之时。威皮物特,38、若是没有公众舆论的支持，法律是丝毫没有力量的。菲力普斯,39、一个判例造出另一个判例，它们迅速累聚，进而变成法律。朱尼厄斯,40、人类法律，事物有规律，这是不容忽视的。爱献生企业所得税,涉税风险及应对,知己知彼百战百胜,企业所得税涉税风险点提示,税务稽査视角下的企业纳税风险,收入类、扣除类、资产类,税收检查风险应对,新课程目标追求多元性、时代性、可操作性，课堂教学都要从知识与技能、过程与方法，情感态度价值观三方面加以整合，在目标确定上要注重教学形式与学习内容的统一，理性和情感的统一，加强情感教学，激发学习内驱力，挖掘学生的学习潜力，增强学习的信心，提高课堂向心力，培养学生学习的持久热情，使他们愿意学、主动学、善于学，在做人和学习两方面有收获，有提高，有进步。显然，“灌输”式的、“一刀切”的教育绝不适合于学生的发展，对于教师而言，首要任务就是构建新课程下的有效教学课堂。,一、导入点燃兴趣，激发学习的欲望,如果把学生课堂上的情感比作“小河”，要让他泛起微波，需要外力的推动。当教师走进课堂，教学新课时，教师就应该觉得自己来到一条清澈的小河边，那样的明亮、清新。然后创设一种情境，使学生课伊始就对新课的学习，形成一种期盼的欲望、关注的心理。“导入新课”在课堂教学组织结构中占有十分重要的位置。教师要根据课程特点、教学内容以及学生知识储备等，精心设计和选择有效课堂教学活动的“切入点”，提高“导入新课”的艺术性，引导学生学习，激发学生探究新知识的强烈欲望和兴致，燃起学生智慧的火花，使学生的思维活动迅速活跃起来。,二、上课深刻挖掘、追求效益最大化,有效的课关注生命的体验。一堂有效的课，学生听着不累，能够始终兴趣盎然，积极的参与教学，积极的思考，学生的个性得到张扬。人生观，价值观潜移默化的受到影响，一切都在“润物细无声”中。老师与学生和谐共进，感觉课堂的短暂，感觉生命的愉悦。我想这样的课堂是学生向往的，也是老师向往的。,在“生命桥”一课的课堂教学中，我们注意了方式上的“活”、效果上的“妙”、艺术上的“悬”，有效地调动了学生的思维，提高了课堂教学的效率。,1、方式上要“活”,在教学过程中要为学生营造一个活泼、民主和自由的学习氛围，唤醒学生的主体意识，激发学生学习的兴趣，帮助他们形成良好的学习习惯；要加强对学法的指导，让学生学会获取知识的方法；要体现教学中的层次性，特别是对后进生的关注；要对教学的各个环节进行优化设计，组织合理的教学。教师还应善于多样化教学，特征之一是善于提问题，善于创设问题情境，教师可以提各种各样不同类型的问题，如果把它们同课时节奏与序列结合起来，就可以产生富有意义的多样化教学；特征之二是对学习材料、设备、展示方式包括教室空间的运用，并与学生的注意力相关。学生注意力水平越高，教学有效性越高。,目前，关于新课程教学设计的典型案例很多，但是也绝不能不顾班级学生的学习基础、学习方式、个性特征、心理需要等，照搬到自己的课堂上。例如在试教“生命桥”时，我为了让学生能够身临其境地感受到老羚羊甘愿作“桥墩”，用生命搭起一座“生命桥”时，花费了很多时间和精力用在制作羚羊跳崖的课件上，可是学生们依然对“一对对”羚羊划出的“一道道”弧线搭起的“生命桥”不能很好地理解、领悟。情急之下，我用两根粉笔作模拟，生动逼真地模拟出羚羊跳崖的感人场景，学生们明白过来后都被这悲壮的一幕惊呆了，收到了意想不到的效果。,2、效果上要“妙”,有效课堂教学的效果不是仅为了让学生明白一个道理，而是课堂也像一座桥梁，要通过课堂留给学生一些启发、思考和遐想，能进一步去激发学生的学习兴趣，鼓励他们去自主学习、合作探究，能够解决更多的问题会更好。,3、艺术上要“悬”,要提高课堂教学的效率，教师除了要提高自身修养、教学能力以外，还要提高教学技能与技巧，追求艺术的境界。教学中的“悬”不仅仅是因为教学是一个不断质疑、释疑的过程，而且，教师设计的这个“悬念”应该是能引起学生积极思考、让学生深刻探究的问题。,三、板书升华教学，追求精练和简洁,板书是教师教学的辅助手段，是指教师把辅助课堂教学、解决主体问题的核心内容写在黑板上。板书是教师在备课中精心构思的艺术结晶，是学生感知信息的视觉渠道，是发展学生智力和形成良好的思想品质的桥梁和工具。好的板书不仅在内容上概括剖析、恰倒好处、自成一体、浑然天成，而且因内容不同、重点不同而各具特色、结构精巧、妙趣横生。好的板书有助于提高课堂教学效果。,在探索新课程的有效教学中，我们不应该忽视板书的作用，而应该更加精心地挖掘板书潜在的魅力，充分发挥其积极的作用。,四、结束精要完整、耐人寻味,精彩成功的课堂教学结尾，不仅可以对教学内容或教学活动起到系统概括、归纳总结、巩固知识、及时反馈、承前启后、促进思维和提炼升华的作用，而且能够拓宽课程内容，激发学生的求知欲望和浓厚的学习兴趣，对提高学习效率产生积极影响。,总之，“有效课堂”不应只关注课堂教学目标的实施结果，更要展示教学过程中的思维轨迹，教师首先要从一切都会，一切好像都高于学生的神坛上走下来，展示自己在理解中的迷惘、困惑和最终摆脱困境的方法，让学生觉得有章可循，有法可究，这样的课才是有血有肉、活灵活现的。苏霍姆林斯基说过：“只有能够激发学生进行自我教育的教育，才是真正的教育。”实践证明，教师的概括总结不能直接变成学生的内在的知识，教师对问题理解了不等于学生也能理解，因此，要让他们在思、想、做、练的过程中提炼信息，在自己的亲身实践和情感中提高能力，增加认知，在师生互动中，让思维的火花碰撞、闪光，让学生听课的专注度更高、教学目标的达成度更高。,创客教育崛起是当前知识经济快速发展的必然趋势。在当前教育快速发展的现实背景下，越来越多学校认可并重视创客教育，通过创客教育来提升学生的学习效率以及创新能力，从而使学生的知识水平及素质能力更加满足未来社会发展的需求。,一、创客教育的本质,创客教育是一种新的教学模式，具有复杂性、系统性的特点，该教育方式旨在提升学生的创新与实践能力。广义上的创客教育是一种培育大众创客精神为导向的精神形态，而狭义上的创客教育则重在引导青少年学者以创客素养为发展导向的教育模式，创客教育充分显示教与学的联系，旨在通过教学培养实践能力以及行动能力较强的现代化知识人才。,二、创客教育的特点,（一） 综合性,创客作品无法依赖单一学科知识，作品的构建依赖目标任务构想、结构设计以及动手制作三个环节的共同作用。目标任务构想主要是学生根据生活经验，通过相互间的交流以得出想要设计何种作品。围绕目标任务进行结构设计的构想，该步骤的完成需要学生积极查阅文献并且通过归纳总结来设计操作的具体步骤、材料仪器以及相应操作技能。动手制作过程中，需要应用到物理、数学、计算机等知识来完成相关作品。,（二）参与性,创客教育重视学生的个人参与体验，让学生在参与过程中获得知识以及经验，整个作品从设计、组装到诞生过程，中间还可能出现重新完善的情况，然而所有的过程都是学生自己操作完成，教师也只是充当一个引导者。,（三）趣味性,从设计构想到完成一个作品，学生往往会获得很大的成就感，同时在创客实践环节中，学生也常常会与其他同学进行研究与探讨，共同得出实验结果，这必然会提高学生学习兴趣。,三、 创客教育在初中化学教学中的应用,（一） 教学理念转变,创客教育本身就是一种创新性非常强的教学实践活动，在实际教学中，教师要不断地创新教学方式，激发学生的动手操作能力。比如在初中化学中，教师可以设计“电的产生”这一实验活动，在这一教学中，教师为学生提供实验所需的各种器材，比如灯泡、导线、番茄等，然后将学生分成若干个小组，让学生相互探讨并设计相应的电生成实验。在整个实验过程中，教师不应告诉学生实验的具体步骤，而是给予学生一些基本的引导，让学生真正成为实验探究的主人。学生通过讨论构成实验探究目标并设计具体的实验步骤，完成相应的实验操作，在实验完成后，让学生写出成果鉴定以及实验所获经验，并且在实验完成后，由小组之间进行成果共享，以更好地培养学生的创客精神。,（二）教育内容融合,创客教育的本质在于创新，而创新属于一种难度非常高的工作，要求个人应该具备较强的发散性思维能力，但是从目前初中学校分科教育实际来看，各学科之间的融合度较小，这必然会对学生的发散性思维能力的培养造成一定的影响，使学生逐渐生成一种思维定势，思想上受到较大的禁锢，常常不能够跨越学科界限。而创客教育中的综合性特点则为创新提供重要的基础，在当前素质教育不断推进的教育背景下，创客教育导入课堂已经成为必然的趋势。当前美国STEAM教育就是很好的创客教学实践，其中融合科学技术、信息技术以及艺术创造等，这为我国创客教育的课堂导入提供重要的参考。,同样以“电的产生”这一教学为例，其实只依靠化学这一门学科是远远不够的。从目标任务上来看，激发学生探究积极性的动力是解决中国电力短缺问题，其中应用到物理学中的电子运动，氧化还原反应其实是电子运动产生电流的过程，同时番茄中含有的营养物质为弱电解质，能够通过正负极完成电力生产，所以该实验探究活动应用的并非是单一的化学知识。,（三）教学环境改造,从课堂的知识讲解过渡到实验室的教学需要相应的教学环境作为支撑，课堂知识的教学主战场是教室，教室的基础条件往往比较单一，一般都是教师讲、学生听，最终以学生的考试成绩来检测化学教学成果。在传统的教学中，显然可以发现，教学的灵活性以及自由性缺失，这对培养学生知识的丰富性不利。而在创客教育中，则在教学空间上比较广阔，涵盖了课堂知识教学以及实验室实践教学，同时还借助现代互联网来获得更加丰富的学习资料，这种教育环境的开放性、自由性及灵活性非常强。,将创客教育导入到初中化学教学中，主要是提供学生两种学习空间，一种是真实教学场所，一种是虚拟教学环境。以“海水提纯”这一课题研究为例，在教学过程中，教师需要为学生提供相应的实验用品，让学生在实验室内完成沉降、过滤、结晶、蒸馏等一系列海水提纯操作，在这个过程中，学生的动手操作能力得到培养。而虚拟空间则主要是指教学过程中借助现代的网络信息技术，如探讨“金属腐蚀的预防”这一内容，为学生布置一个预防航行船舶底部的金属铁腐蚀预防，这个实验操作的难度比较大，即便使用模型代替，也要花费较大的成本，为此，在课堂教学中，教师就可以借助当前较为发达的网络信息技术，通过网络来构建相应的实验情境，让学生在网络环境下完成整个实验操作，并且获得可行性、准确性较高的数据分析，从而打破原有的环境限制，大大提升学生的动手操作能力以及创新思维能力。,四、结语,知识经济时代下，创新是社会发展的重要手段，因此创客运动已经在国内得到快速的推广。但是相关的创客教育目前依旧处于初步的推行阶段，教育实践经验较少，?榇艘?加快国内外教师的沟通及交流，以便使国内教师能够学习并借鉴国内外优秀的创客教育经验。与此同时，相关教师也应该不断完善自身，总结教学经验，深入探讨创客教育，为现代教育事业发展做出更大贡献。,企业所得税涉税风险及应对36、如果我们国家的法律中只有某种神,1,企业所得税,涉税风险及应对,企业所得税,2,知己知彼百战百胜,企业所得税涉税风险点提示,税务稽査视角下的企业纳税风险,收入类、扣除类、资产类,税收检查风险应对,知己知彼百战百胜,3,税与人们的关系越来越密切,税与人们的关系越来越密切,4,第一部分,收入类项目涉税风险点提示,第一部分,5,应纳税所得额和利润总额,应纳税所得额=企业每一纳税年度的收入总额,不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以,前年度亏损,利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附,加-期间费用-资产减值损失公允价值变动损,益投资损益士营业外收支,应纳税所得额=会计利润士纳税调整项目,应纳税所得额和利润总额,6,会计收入和税收收入,会计收入类项目包括,营业收入、公允价值变动收益、投资收益、营业外收入,税法收入包括,(一)销售货物收入;,(二)提供劳务收入;,(三)转让财产收入,(四)股息、红利等权益性投资收益;,(五)利息收入;,(六)租金收入,(七)特许权使用费收入;,(八)接受捐赠收入;,(九)其他收入。,会计收入和税收收入,7,、营业收入,按照企业经营业务的主次分为主营业务收入和其,他业务收入,(一)主营业务收入,具体包括:销售货物收入,提供劳务收入、让渡资产使用权收入和建造合同,收入。,、营业收入,8,(一)主营业务收入,1收入的范围,销售货物收入一是指企业销售商品、产品、原材料、包装物、低,值易耗品以及其他存货取得的收入。,提供劳务收入,是指企业从事建筑安装、修理修配、交通运输,仓储租赁、金融保险、邮电通信、脊询经纪、文化体育、科学研究,饮住宿,代理,旅游、娱乐、加卫以及其他劳务服务活动取得的荍,让渡资产使用权收入包括,利息收入(主要,间发生往来形成的,體霰,业对外贷款形成的利息收入,以及同业之,霎殺收神、主殼複弇毒资四锈糙甭殺戎的挺庸掇入专利权,建造合同收入_是指建造房屋、道路、桥梁、水坝等建筑物,以及,舶飞机、大型机械备等菂收入。,(一)主营业务收入,9,(一)主营业务收入,2收入确认原则,权责发生制原则、实质重于形式原则(国税函,【2008】875号),3.收入确认条件(国税函【2008】875号),I商品销售合同已经签订,企业已将商品所有权,相关的主要风险和报酬转移给购货方;,T企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权,相联系的继续管理权,也没有实施有效控制;,收入的金额能够可靠地计量;,IV已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核,算,会计准则:“相关的经济利益很可能流入企业”。,(一)主营业务收入,10,(一)主营业务收入,4.收入确认时间,销售商品采用托收承付方式的,在办妥托收手,续时确认收入;,销售商品采取预收款方式的,在发出商品时确,认收入;,销售商品需要安装和检验的,在购买方接受商,品以及安装和检验完毕时确认收入。如果安装,程序比较简单,可在发出商品时确认收入;,销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在,收到代销清单时确认收入。,税会无明显差异,(一)主营业务收入,11,企业所得税涉税风险及应对课件,12,企业所得税涉税风险及应对课件,13,企业所得税涉税风险及应对课件,14,企业所得税涉税风险及应对课件,15,企业所得税涉税风险及应对课件,16,企业所得税涉税风险及应对课件,17,企业所得税涉税风险及应对课件,18,企业所得税涉税风险及应对课件,19,企业所得税涉税风险及应对课件,20,企业所得税涉税风险及应对课件,21,企业所得税涉税风险及应对课件,22,企业所得税涉税风险及应对课件,23,企业所得税涉税风险及应对课件,24,企业所得税涉税风险及应对课件,25,企业所得税涉税风险及应对课件,26,企业所得税涉税风险及应对课件,27,企业所得税涉税风险及应对课件,28,企业所得税涉税风险及应对课件,29,企业所得税涉税风险及应对课件,30,企业所得税涉税风险及应对课件,31,企业所得税涉税风险及应对课件,32,企业所得税涉税风险及应对课件,33,企业所得税涉税风险及应对课件,34,企业所得税涉税风险及应对课件,35,企业所得税涉税风险及应对课件,36,企业所得税涉税风险及应对课件,37,企业所得税涉税风险及应对课件,38,企业所得税涉税风险及应对课件,39,企业所得税涉税风险及应对课件,40,企业所得税涉税风险及应对课件,41,企业所得税涉税风险及应对课件,42,企业所得税涉税风险及应对课件,43,企业所得税涉税风险及应对课件,44,企业所得税涉税风险及应对课件,45,企业所得税涉税风险及应对课件,46,企业所得税涉税风险及应对课件,47,企业所得税涉税风险及应对课件,48,企业所得税涉税风险及应对课件,49,企业所得税涉税风险及应对课件,50,企业所得税涉税风险及应对课件,51,企业所得税涉税风险及应对课件,52,企业所得税涉税风险及应对课件,53,企业所得税涉税风险及应对课件,54,企业所得税涉税风险及应对课件,55,企业所得税涉税风险及应对课件,56,企业所得税涉税风险及应对课件,57,企业所得税涉税风险及应对课件,58,企业所得税涉税风险及应对课件,59,企业所得税涉税风险及应对课件,60,企业所得税涉税风险及应对课件,61,企业所得税涉税风险及应对课件,62,企业所得税涉税风险及应对课件,63,企业所得税涉税风险及应对课件,64,企业所得税涉税风险及应对课件,65,企业所得税涉税风险及应对课件,66,企业所得税涉税风险及应对课件,67,企业所得税涉税风险及应对课件,68,企业所得税涉税风险及应对课件,69,企业所得税涉税风险及应对课件,70,企业所得税涉税风险及应对课件,71,企业所得税涉税风险及应对课件,72,企业所得税涉税风险及应对课件,73,企业所得税涉税风险及应对课件,74,企业所得税涉税风险及应对课件,75,企业所得税涉税风险及应对课件,76,企业所得税涉税风险及应对课件,77,企业所得税涉税风险及应对课件,78,企业所得税涉税风险及应对课件,79,企业所得税涉税风险及应对课件,80,企业所得税涉税风险及应对课件,81,企业所得税涉税风险及应对课件,82,企业所得税涉税风险及应对课件,83,企业所得税涉税风险及应对课件,84,企业所得税涉税风险及应对课件,85,企业所得税涉税风险及应对课件,86,企业所得税涉税风险及应对课件,87,企业所得税涉税风险及应对课件,88,企业所得税涉税风险及应对课件,89,企业所得税涉税风险及应对课件,90,企业所得税涉税风险及应对课件,91,企业所得税涉税风险及应对课件,92,企业所得税涉税风险及应对课件,93,企业所得税涉税风险及应对课件,94,企业所得税涉税风险及应对课件,95,企业所得税涉税风险及应对课件,96,企业所得税涉税风险及应对课件,97,企业所得税涉税风险及应对课件,98,企业所得税涉税风险及应对课件,99,企业所得税涉税风险及应对课件,100,企业所得税涉税风险及应对课件,101,企业所得税涉税风险及应对课件,102,企业所得税涉税风险及应对课件,103,企业所得税涉税风险及应对课件,104,企业所得税涉税风险及应对课件,105,企业所得税涉税风险及应对课件,106,企业所得税涉税风险及应对课件,107,企业所得税涉税风险及应对课件,108,企业所得税涉税风险及应对课件,109,企业所得税涉税风险及应对课件,110,企业所得税涉税风险及应对课件,111,企业所得税涉税风险及应对课件,112,企业所得税涉税风险及应对课件,113,企业所得税涉税风险及应对课件,114,企业所得税涉税风险及应对课件,115,企业所得税涉税风险及应对课件,116,企业所得税涉税风险及应对课件,117,企业所得税涉税风险及应对课件,118,企业所得税涉税风险及应对课件,119,企业所得税涉税风险及应对课件,120,企业所得税涉税风险及应对课件,121,企业所得税涉税风险及应对课件,122,企业所得税涉税风险及应对课件,123,企业所得税涉税风险及应对课件,124,企业所得税涉税风险及应对课件,125,企业所得税涉税风险及应对课件,126,企业所得税涉税风险及应对课件,127,企业所得税涉税风险及应对课件,128,企业所得税涉税风险及应对课件,129,企业所得税涉税风险及应对课件,130,企业所得税涉税风险及应对课件,131,企业所得税涉税风险及应对课件,132,企业所得税涉税风险及应对课件,133,企业所得税涉税风险及应对课件,134,企业所得税涉税风险及应对课件,135,企业所得税涉税风险及应对课件,136,企业所得税涉税风险及应对课件,137,企业所得税涉税风险及应对课件,138,企业所得税涉税风险及应对课件,139,企业所得税涉税风险及应对课件,140,企业所得税涉税风险及应对课件,141,企业所得税涉税风险及应对课件,142,企业所得税涉税风险及应对课件,143,企业所得税涉税风险及应对课件,144,企业所得税涉税风险及应对课件,145,企业所得税涉税风险及应对课件,146,企业所得税涉税风险及应对课件,147,企业所得税涉税风险及应对课件,148,企业所得税涉税风险及应对课件,149,企业所得税涉税风险及应对课件,150,企业所得税涉税风险及应对课件,151,企业所得税涉税风险及应对课件,152,企业所得税涉税风险及应对课件,153,企业所得税涉税风险及应对课件,154,企业所得税涉税风险及应对课件,155,企业所得税涉税风险及应对课件,156,企业所得税涉税风险及应对课件,157,企业所得税涉税风险及应对课件,158,企业所得税涉税风险及应对课件,159,企业所得税涉税风险及应对课件,160,31,、只有永远躺在泥坑里的人，才不会再掉进坑里。,黑格尔,32,、希望的灯一旦熄灭，生活刹那间变成了一片黑暗。,普列姆昌德,33,、希望是人生的乳母。,科策布,34,、形成天才的决定因素应该是勤奋。,郭沫若,35,、学到很多东西的诀窍，就是一下子不要学很多。,洛克,31、只有永远躺在泥坑里的人，才不会再掉进坑里,161,