全面预算管理课件

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,2019/6/7,.,#,全面预算管理,1,.,全面预算管理1.,全面预算管理的涵义,企业为什么要全面预算管理,企业全面预算管理编制的秘诀,怎样编制全面预算,全面预算执行、监控,2,.,全面预算管理的涵义企业为什么要全面预算管理企业全面预算管理编,全面预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。是企业全过程，全方位及全员参与的预算管理。,3,.,全面预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单,1,7,2,3,4,6,5,它至少是一个关于未来支出的计划，而不是事后报账,它是一个统一的计划，包括企业所有部门的开支,它是一个详尽的计划，可以分门别类，列举所有项目的开支,根据列支计划中每项开支的理由，区分它的轻重缓急程度,这个计划需要有约束力，没有列支的项目不能开支，不得挪做他用,这个计划必须得到权力部门的批准，并接受其监督,为了便于监督，预算的过程和预算的内容应该适当的透明,全面预算管理的判定标准,4,.,1723465它至少是一个关于未来支出的计划，而不是事后报账,为什么要进行全面预算管理,行业,运用预算管理的公司占比,%,银行,98,各种金融、财务机构,93,各种服务机构,100,医疗机构,100,人寿保险,96,大型生产制造公司,100,批发与零售商,97,交通运输企业,94,公共事业,96,其他,83,5,.,为什么要进行全面预算管理行业运用预算管理的公司占比%银行98,1.,预算就是对成本费用加以控制，是绑住我们手脚的一条小绳吗？,2.,预算是财务部的事，拍拍脑袋即可吗？,3.,计划赶不上变化，预算没有实际价值吗？,4.,预算是过程控制还是结果控制？,5.,预算是规划“防火”还是“救火” ？,常见问题分析,6,.,1.预算就是对成本费用加以控制，是绑住我们手脚的一条小绳吗？,案例分享,某饮料公司开发了新饮料，由于市场定位比较准确，市场研究部认为饮料会畅销，可是营销部不同意他们的观点，在编制营销预算时，市场研究部认为今年可以销售至少,1000,万箱；营销部认为只有,800,万箱；生产部害怕没有库存不能及时供货，于是，生产部在制定生产预算时，确定了,700,万箱；财务部考虑到公司对本部门的财务费用指标考核问题，为降低利息支出，把预算确定为,600,万箱。,7,.,案例分享 某饮料公司开发了新饮料，由于市场定位,重要性,（一）全面预算是单位奋斗目标的具体化,（二）全面预算是协调各部门的重要手段,（三）全面预算是控制日常经济活动的工具,（四）全面预算是业绩考核的标准,8,.,重要性（一）全面预算是单位奋斗目标的具体化（二）全面预算是协,企业编制全面预算的秘诀,秘诀一,生命周期,初创期,成长期,成熟期,衰退期,确定全面预算管理的起点,9,.,企业编制全面预算的秘诀秘诀一生命周期初创期成长期成熟期衰退期,企业编制全面预算的秘诀,秘诀二,建立完善的预算管理组织,机构或部门,主要成员,主要职责,预算管理委员会,董事长,审议确定政策目标,财务总监,组织协调预算编制,财务部门,财务经理、主观,编制预算。测定目标，协调解决问题,各职能部门,部门负责人,编制上报本部门预算,作业单位,车间、班组相关人员,提供预算编制基础数据,10,.,企业编制全面预算的秘诀秘诀二建立完善的预算管理组织机构或部门,企业编制全面预算的秘诀,秘诀三,确定全面预算编制流程,首先，编制业务预算；,其次，编制资本预算、筹资预算；,接着，编制财务预算，财务预算主要有：资产负债表、利润表、损益表。,秘诀四,合理安排全面预算编制时间,通常从第79个月开始，一般都要对公司战略进行细分，分解到年度，制定出公司年度的战略行动计划。,在第,10,12,个月左右，各部门根据公司年度的战略计划和目标，制定本部门的业务计划。, 每年的,10,12,月份，公司和部门协调，制定公司和部门的预算；, 每年的,1,4,月份，每个部门制定绩效考核指标和绩效考核体系；, 每年的,4,6,月份，进行半年度的调整和半年度绩效考核；, 每年,1,月份进行年终考核。,11,.,企业编制全面预算的秘诀秘诀三确定全面预算编制流程 首先，编制,企业编制全面预算的秘诀,秘诀五,确定全面预算目标,财务指标,非财务指标,平衡计分卡,财务表现：收入、利润、成本等,顾客：顾客满意度,内部流程：订单周期,组织成长：人力资源、培训,12,.,企业编制全面预算的秘诀秘诀五确定全面预算目标财务指标非财务指,企业编制全面预算的秘诀,秘诀六,确定全面预算目标,联合基数法,所谓“联合基数法理论”，即让下级自己定一个能完成的利润基数，在这个基数的基础上按这个基数的,90,确认为正式的预算基数。,超过预算基数的利润，全部归下级作为奖励。在年终对年初预算数和年终实际完成数进行比较,如果年初预算数小于年终实际完成数，按差距的,95,对下级进行罚款。,营销部经理在编制预算时，自报完成利润,300,万，而实际完成利润,700,万。如果按自报完成利润,300,万，具体计算如下：,预算基数,300,万,X90%=270,万,超基数应获奖,700,万,270,万,430,万,少报预算罚款（,700,300,）,X95%,380,万,实际获得奖金,430,万,380,万,50,万,如果按实际完成的,700,万利润自报，则具体计算如下：,预算基数,700,万,X90%,630,万,超基数应获奖,700,万,630,万,70,万,少报预算罚款（,700,700,）,X95%,0,万,实际获得奖金,70,万,0,万,70,万,13,.,企业编制全面预算的秘诀秘诀六确定全面预算目标联合基数法所谓“,怎样编制全面预算,首先要考虑公司的目标是什么？公司的策略 是什么？也就是考虑公司未来三五年的整体目标。,然后把整体目标分解到年度；,再将年度战略进行分解。,全面预算管理,14,.,怎样编制全面预算首先要考虑公司的目标是什么？公司的策略,案例分享,一个鞋厂老板派了两个业务员去非洲考察皮鞋在当地的销售市场。一个销售员回来汇报，非洲人不穿皮鞋，所以鞋的产品没有市场。而另外一个业务员说，非洲所有的人都不穿皮鞋，所以市场无限大。,非洲鞋子的故事,老板不放心，到底谁说的对呢？于是又派了第三个业务员去调查市场。这个业务员一去一个月，没有消息。老板急了，给他打电报询问。业务员说别着急，再给我半个月。一个半月后，第三个业务员回来了，给老板做了如下报告：,第一，这里所有人都不穿鞋子，所以他们的脚有毛病，他们需要穿鞋；,第二，因为他们的脚有毛病，不穿鞋子，他们的脚比较宽，所以公司现有的产品不适合他们用，需要给他们量身定做；,第三，这个市场要进入，预测一年可以进入这个市场，能卖,3,万双鞋子左右，利润率会达到,50,万，投资回报率会在,30,；,第四，这个市场是一个原始部落，进入市场有一个游戏规则，是什么呢？酋长负责制，所以要进入市场需要公关，把酋长搞定，公关费要,5,万块，并且这个公关还有个捷径，这个酋长有一个美丽的千金，所以最好派一个帅哥过来。,结果，公司按照第三个业务员的报告进行了营销推广，市场迅速打开，企业取得了意想不到的利润。,15,.,案例分享一个鞋厂老板派了两个业务员去非洲考察皮鞋在当地的销售,怎样编制全面预算,销售预算,执行销售预算,预算需要不断滚动进行,企业建立信息系统,谁来做销售预算,销售预算和销售任务分开,16,.,怎样编制全面预算销售预算执行销售预算预算需要不断滚动进行企业,怎样编制全面预算,成本预算,从严从紧、精打细算,先进合理的成本定额,根据企业情况选择预算方法,降低成本费用,17,.,怎样编制全面预算成本预算从严从紧、精打细算先进合理的成本定额,怎样编制全面预算,人力资源预算,搜集关于下一期工作量信息,使用数据模型,计算出基础成本,18,.,怎样编制全面预算人力资源预算搜集关于下一期工作量信息使用数据,全面预算的执行和监控,预算的执行过程中，一定要严格履行审批权限。预算的程序，在实际执行时，可以适当简化，甚至可以适当合并，但是对某些费用一定要严格加以控制。,预算执行监控时，应该考虑预算的刚性和柔性，预算不能朝令夕改，要保证一定的刚性，否则，预算制定出来形同虚设，但是预算也要有一定的灵活性，要设立一些范围，包括什么情况下可以例外等。,如果出现了预算差异，就要做差异分析，找出其中一些原因，判断哪些属于重要的差异。差异出现在什么情况下，必须形成差异报告逐级上报，但是也可以有特例，直接上报给最高层。,19,.,全面预算的执行和监控预算的执行过程中，一定要严格履行审批权限,课程小结,预算不是精确的科学，不要追求非常精确,预算要全员参与,预算管理是管理工具,预算不能替代公司管理,预算的设立必须要花费时间,20,.,课程小结预算不是精确的科学，不要追求非常精确预算要全员参与预,T,a,h,s,k,n,21,.,Tahskn21.,22,.,22.,