公共经济学公共支出效率课件

,单击此处编辑母版标题样式,2018/12/27,第六章 公共支出效率,#,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,2024/8/28,第六章 公共支出效率,1,公共支出效率,公共支出的预算效率,公共支出的决策效率,公共支出的制度效率,2023/9/4第六章 公共支出效率1公共支出效率公共支出的,2024/8/28,第六章 公共支出效率,2,引言,研究背景,公共支出规模,公共支出结构公共支出效率,公共支出效率是政府部门运行效率的关键,核心问题,从现实入手探讨如何从技术和制度层面上来确保公共支出效率,研究思路,公共支出预算效率分析,公共支出的决策效率分析,公共支出的制度效率,技术路线,2023/9/4第六章 公共支出效率2引言研究背景,2024/8/28,第六章 公共支出效率,3,2023/9/4第六章 公共支出效率3,第一节 公共支出的预算效率,政府为什么要做预算？,预算有什么作用？,如何做预算？,2024/8/28,第六章 公共支出效率,4,第一节 公共支出的预算效率政府为什么要做预算？2023/9/,2024/8/28,第六章 公共支出效率,5,凡事豫则立，不豫则废。,中庸,政府预算（,government budget),：指一个财政年度的基本收支计划。,一方面有助于公众了解政府活动的范围和程度，另一方面有助于控制公共支出。,财政年度,第一节 公共支出的预算效率,中国,1.1,12.31,美国,10.1,9.30,日本,4.1,3.31,2023/9/4第六章 公共支出效率5 凡事豫则,6,向公众提供服务,提供服务的资源,购买资源筹资的方式,公众,政府,资源所有者,政府,政府,私人,部门,公共服务,支出,/,服务提供机制,经济资源,购买劳动力、资本和其他材料,财政收入,财政收入机制,政府预算程序,阐明管理部门的目的,立法审议并批准,实施并提供具体的管理和评价框架,6向公众提供服务提供服务的资源购买资源筹资的方式公众政府资源,2024/8/28,第六章 公共支出效率,7,政府预算原则,综合性,(,comprehensiveness,),：包含所有收支项目,统一性,(,unity,),：各级政府的预算应当坚持统一的预,算体系、预算分类和预算评估标准,准确性,(,accuracy,),：预算收支的预测和计划尽可能,合理可靠,公开性,(,publicity,),：预算编制和执行应当经过公开,讨论和公众监督,年度性,(,annuality,),：按年度编制,2023/9/4第六章 公共支出效率7政府预算原则 综合性,政府预算分类,2024/8/28,第六章 公共支出效率,8,收支管理范围,总预算,/,单位预算,中央政府预算,/,地方政府预算,单式预算,/,复式预算,预算级次,编制形式,编制方法,作用时间,增量预算,/,零基预算,年度预算,/,中长期预算,政府预算分类2023/9/4第六章 公共支出效率8收支管理范,2024/8/28,第六章 公共支出效率,9,预算方法演变,4,3,2,1,目前世界多数国家使用“零基预算编制法”,逐步形成了一套比较完整的预算程序，其中包括现代的预算编制方法,17,世纪，英国编制了世界上第一个国家预算,20,世纪，绝大多数国家都建,立了国家预算编制制度,2023/9/4第六章 公共支出效率9预算方法演变4321目,2024/8/28,第六章 公共支出效率,10,政府预算方法,一、分项预算,二、计划,方案,预算,三、零基预算,四、绩效预算,五、我国预算方法和预算制度的改革,2023/9/4第六章 公共支出效率10政府预算方法一、分项,2024/8/28,第六章 公共支出效率,11,一、分项预算,分项预算,(,line-item budgeting,),：以上一年度每一项目的支出,/,收入数额作为基数，考虑各种影响因素或按一定比例，确定下一年度各项支出,/,收入数额的一种预算方法。,三个步骤：,（,1,）以外推法将过去的支出,/,收入趋势延伸至下一年度，或者说以上年度的支出额,/,收入额为基础。,（,2,）将基数适当提高，以反映人员经费的调整以及购买商品和服务的成本上涨（,eg.,通货膨胀）。,（,3,）将基数再度提高，以反映新计划和新方案的需要。,2023/9/4第六章 公共支出效率11一、分项预算,2024/8/28,第六章 公共支出效率,12,一、分项预算：图解,（,1,）,（,2,）,（,3,）,支出额,O,t,-1,t,0,t,1,t,n,年份,分项预算法,2023/9/4第六章 公共支出效率12一、分项预算：图解（,2024/8/28,第六章 公共支出效率,13,一、分项预算,1.,特点：,（,1,）逐项确定支出,/,收入预算；,（,2,）以每一项目过去的支出,/,收入数额为依据；,（,3,）强调的是资金使用的控制。,2.,缺陷：,（,1,）不能有效地测算实现预期目标的总成本，也就不能为公共,决策提供这方面的信息。,（,2,）没有考虑长时间的成本情况。,（,3,）无法使实现预期目标的各种备选方法进行比较。,（,4,）有意义的公共决策必须权衡方案的所费和所值。,（,5,）政府从某一年到下一年要对变化了的优先顺序作出反应或,适应宏观经济稳定的需要，在控制支出上遇到了麻烦。,2023/9/4第六章 公共支出效率13一、分项预算1.特点,2024/8/28,第六章 公共支出效率,14,二、计划,方案,预算,计划,方案,预算,(,planning-programming-budgeting,),：以某种既定的战略需要为目标，提出各种不同的方案后，从长远角度一一考量各方案成本的一种“方案导向型”技术。,基本步骤：,（,1,）制定政府活动的目标；,（,2,）规划实现既定目标的各种备选方案；,（,3,）分析每一种备选方案的成本和受益；,（,4,）汇总各种选定方案的成本，形成支出预算。,2023/9/4第六章 公共支出效率14二、计划方案预算,2024/8/28,第六章 公共支出效率,15,特点：,（,1,）,计划,方案,预算方法将支出预算按方案编制，而不是按职能编制。,方案是指具有相同目标或生产相同产出的一系列政府活动的总和 。,（,2,）每一种方案的实施通常需要若干年，未来若干年的资源需求和预算支出均需列出。,（,3,）每一种方案均需经过严格且明确的计量分析：系统分析（成本,-,收益法）。,二、计划,方案,预算,2023/9/4第六章 公共支出效率15特点：二、计划方案,2024/8/28,第六章 公共支出效率,16,核心：,方案预算：依据政府活动的产出或对政府目标的贡献安排支出的预算方法；适合于制定战略目标,系统分析：成本,-,收益分析,优缺点：,优点：长远和综合规划，有利于提高支出效率,缺点：方案为导向，与现有职能部门架构相冲突,二、计划,方案,预算,2023/9/4第六章 公共支出效率16核心：二、计划方案,2024/8/28,第六章 公共支出效率,17,案例：美国的方案预算,PPBS,（,Planning-Programming-Budgeting System,）,1961,年，国防部长罗伯特,麦克纳马拉（,Robert McNamala,）在五角大楼里推介使用了,PPBS,。,1965,年，约翰逊总统,(,Lyndon Johnson,),将,PPBS,推广到几乎所有的联邦非军事部门和机构，每个机构都要以计划的形式向预算局（,Bureau of the Budget,，现在的行政管理与预算局：,the Office of Management and Budget,）提交预算。,1971,年,6,月，当行政管理与预算局停止要求各机构将常规预算申请同,PPBS,文件一起上交时，联邦政府的,PPBS,也就宣告终结。,2023/9/4第六章 公共支出效率17案例：美国的方案预算,2024/8/28,第六章 公共支出效率,18,案例：美国的方案预算,PPBS,在国防和政府预算中的运用,2023/9/4第六章 公共支出效率18案例：美国的方案预算,2024/8/28,第六章 公共支出效率,19,美国国防部的方案预算,海军,陆军,空军,国防部机构,国防秘书办公室,国防部员工联合主管,任务（计划）,拨款类别,内部构成,战略,常规性军事力量,情报和通信,空中补给和海上补给,警戒部队和预备部队,核心供应与维护,训练、医疗,一般性人员活动,行政管理活动,对其他国家支持,特种部队,军事人员,运营和维护,对外采购,调查、开发、测试,军事设施,家庭住房,运转和管理基金,2023/9/4第六章 公共支出效率19美国国防部的方案预算,2024/8/28,第六章 公共支出效率,20,案例：美国的方案预算,PPBS,的失败原因,PPBS,的设计者将国会排除在外，“拒绝向国会透露依据,PPBS,所做的研究和有关信息,”。,PPBS,的实施使下层组织非常不安，因为,PPBS,使得权力被集中到机构负责人和预算局手中，使分析工作从深谙政策领域的机构人员手里转移到那些擅长量化却不熟悉政策领域的,PPBS,技术人员手中，因此使得预算对决策影响可能微乎其微。,对于公共决策而言，对计划成本的估测并不一定有很大的意义。对于多个政府机构的共同成本和行政管理的间接成本的分配，没有一种科学的办法。,2023/9/4第六章 公共支出效率20案例：美国的方案预算,2024/8/28,第六章 公共支出效率,21,案例：美国的方案预算,PPBS,的成效,PPBS,把大量能干的分析者引入政府，其中的许多人仍在为政府效力。它使许多高层官员和职业公务员熟悉了一种论述问题的新风格：强调解释目标、形成实现目标的各种途径以及在适当的时候使成本收益量化。现在，制定项目成本的多年规划已成为国会预算程序中的例行部份。,此外，五角大楼现在仍积极地实施一项修正过的,PPBS,。国防部官员继续制定长期规划，将这些规划转变为具体计划，然后再形成预算。这一过程的运作方式因行政方面的差异而有相当大的区别。,2023/9/4第六章 公共支出效率21案例：美国的方案预算,比较：增量预算,vs,方案预算,假设,Morris House,为绿野劳教所基础文化课的一名教师，他每年的工资是,25,，,000,美元。他的工资在不同的预算模式中的归属怎样呢？参见*部分。,2024/8/28,第六章 公共支出效率,22,增量预算,方案预算,劳教局,人力资源开发,绿野劳改所,服务：成年人文化扫盲,人员,地方,所长,州*,文秘,服务：职业教育,警卫,人员和财产保护,教导员*,安全而快捷的运输,原材料和机器设备,合同服务,杰克逊州劳改所,高速公路局,比较：增量预算vs 方案预算 假设Morris Ho,2024/8/28,第六章 公共支出效率,23,三、零基预算,零基预算,(,zero-base budgeting,),：在对每个部门上一年度的工作任务和年度内新增工作任务进行全面审核的基础上，确定各部门支出的一种预算方法。是一种由下至上的预算程序。,基本步骤：,基层单位管理者准备,一系列决策包并排序,合并决策包,并排序,上报,上报,部门级别,2023/9/4第六章 公共支出效率23三、零基预算,零基预算的流程,2024/8/28,第六章 公共支出效率,24,科级管理人员决议,1,融资水平及其增长幅度,活动描述,资源需求,对主要目标的影响,科级管理人员决议,2,处级管理人员,处级管理人员,部委领导,预算申请,决议排序,决议排序,决议排序,零基预算的流程2023/9/4第六章 公共支出效率24科级管,零基预算的内涵,25,内容,含义,确定,决策单位,(decision units),由一个领导者领导并做出大量有关支出的数量、范围、用途和工作质量要求等决策的最基层的组织实体。,要在研究现行预算结构的基础上，根据零基预算编制方法的需要，考虑机构规模的大小、机构活动的范围和会计数据的可获得性等因素来决定。,决策单位应划分得尽可能小，但不能过小。,决策包,(decision packages),决策单位用不同的资金数量履行某一特定职能的各种方案。,排序,(ranking),指根据本部门或机构的职责，将各个决策包按照对本部门或机构的重要性排列先后顺序。根据重要性作出最终的资金分配决策。,零基预算的内涵25内容含义确定决策单位由一个领导者领导并做出,2024/8/28,第六章 公共支出效率,26,决策包,每一个决策包要反映出决策单位管理者对本单位活动的目标分,析、业务计划、实现目标的各种方案考虑及成本估计结果。,四个决策包,1.“,粗线条”,/“,最低水平”预算,预算额：上年,70%,2. “,较低水平”决策包,预算额：,1,上加,20%,3. “,现有水平决策包”,预算额：,2,上加,10%,4. “,提高水平”决策包,预算额：上年高出,10%,20%,零基预算的内涵,2023/9/4第六章 公共支出效率26决策包每一个决策包要,2024/8/28,第六章 公共支出效率,27,零基预算的优点和缺陷,优点：形成了一个高级管理信息系统，有利,于改进计划和预算工作，提高预算分,配的透明度，优化支出结构，节省开,支。,缺陷：决策单位的确定和决策包的排序没有,统一、科学的标准，随意性很大。,三、零基预算,2023/9/4第六章 公共支出效率27零基预算的优点和缺陷,2024/8/28,第六章 公共支出效率,28,案例：新奥尔良市的零基预算,零基预算在美国的发展,1970,年，新当选的佐治亚州州长吉米,卡特（,Jimmy Carter,）决定借鉴德克萨斯仪器公司的经验，在佐治亚州实行零基预算，并取得了极大成功。,1977,年，吉米,卡特就任美国第,39,任总统，并在联邦政府推广零基预算。零基预算在卡特就任总统期间也在世界范围得到推广。,1981,年，罗纳德,里根（,Ronald Reagan,）出于政治上的考虑，摈弃了零基预算编制法这个名称，但在很多部门仍然在运用零基预算及其一些具体做法。,2023/9/4第六章 公共支出效率28案例：新奥尔良市的零,2024/8/28,第六章 公共支出效率,29,案例：新奥尔良市的零基预算,新奥尔良市的零基预算情况,目的：,市政委员会希望在财政资金紧张时能有充分的信息来帮助他,们对于预算安排的各个项目按照轻重缓急的顺序进行排列。,范围：,1977,年起在民事部、消防部、卫生部和街区部实行。,步骤：,1.,确定决策单位,：在对率先实行零基预算的几个部门的情况进行分析以后，决定直接将各部门中原来的预算单位转为零基预算决策单位，不再重新划分。这样就将零基预算的运作限制在现有的组织机构中。,2.,编制决策包,：新奥尔良市只要求每个决策单位排列出提供不同服务水平的年人均资金需求量和按目标分类的资金量，而没有要求编制出的决策包把既定目标、服务量和所需要的资金量联系起来。同时，要求每个决策包将不同的服务水平与所能够达到的目标联系起来，,2023/9/4第六章 公共支出效率29案例：新奥尔良市的零,2024/8/28,第六章 公共支出效率,30,案例：新奥尔良市的零基预算,要详细说明当服务水平为目前服务水平的,70%,、,90%,和,100%,时所能达到的目标，这些目标应该能够以数字来衡量。下表为例：,目标与活动说明,70%,的,服务水平,90%,的,服务水平,目前的,服务水平,提高的,服务水平,为企业和机构举办防火和使用灭火器或有关防火知识训练班（次）,14,18,20,25,为企业和机构举办防火和灭火讲座（小时）,56,72,80,80,为企业和机构举办救护器材和氧气面罩使用方法（小时）,0,0,0,20,2023/9/4第六章 公共支出效率30案例：新奥尔良市的零,2024/8/28,第六章 公共支出效率,31,案例：新奥尔良市的零基预算,可以看出，上表只是列出了不同水平的服务量，而没有列出提出提供这些服务所需要的资金量。,编制出决策包后，首先由各部门按重要性进行排序，排列出轻重缓急顺序。然后，由市政府审阅各部门提交的 决策包排列情况，最后由市政府提出全市的排列方案。,审查和评价：新奥尔良市在市长办公室为每个部门设立了一个审查小组和实施小组。审查小组的工作是审查各部门提交的预算方案，并对其提出修改意见。实施小组的任务是协调各部门审查小组的工作，处理在零基预算编制过程中出现的问题，并从市政府的角度审查各部门上报的零基预算方案。另外，新奥尔良市在零基预算编制过程种加入了市长办公室的方案指定人员和方案评估人员，使一些原来没有参与预算过程的人员现在则成为预算编制人员中的一部分。,2023/9/4第六章 公共支出效率31案例：新奥尔良市的零,2024/8/28,第六章 公共支出效率,32,案例：新奥尔良市的零基预算,收益：,虽然不能节约政府开支，但是却有可能促使政府提高服务效率，或者会在不增加资金投入的情况下提高服务水平。,使参与标志预算工作的人员增加，并且促使各部门的领导关心预算编制工作。,有可能间接提高管理信息的质量，同时向管理人员提供在预算程序之外做出某些决策所需要的质量较高的信息。,弊端：,参与预算编制人员普遍认为，实行零基预算不可能对控制政府支出有实质性影响。,编制人员工作量的增加与零基预算所取得的收益不成正比。,缺乏必要的信息，无法对既定的 目标进行量化分析。,2023/9/4第六章 公共支出效率32案例：新奥尔良市的零,2024/8/28,第六章 公共支出效率,33,四、绩效预算,绩效预算,（,performance budgeting,）是强调预算资金与预期成果之间关系的计划、预算和评估制度。,“绩”是指公共支出所要达到的目标。“效”是指用具体指标评估完成目标的情况和取得的成效。“预算”是指财政为这一支出目标提供的拨款额。,绩效预算强调预算是政府绩效改善整个过程的有机组成部分。,特点,成果性：前三种更多强调,output,，而绩效预算则强调,outcome,灵活性：为达到支出目标，可以自主确定资金的具体用途,包容性：决策者、管理者、公民都要参与预算讨论,长期性：长期视角分配资金,2023/9/4第六章 公共支出效率33四、绩效预算,2024/8/28,第六章 公共支出效率,34,优点：,1.,改善政府管理,2.,提高透明度和责任归属,3.,改善政府内部和外部预算参与者之间的沟通,4.,信息更为全面的预算决策,四、绩效预算,预算,项目与活动,计划,绩效,衡量,评估,政策,2023/9/4第六章 公共支出效率34优点：四、绩效预算预,2024/8/28,第六章 公共支出效率,35,预算改革的评价,预算改革,控制,管理,计划,分项预算,方案预算,零基预算,新绩效预算,2023/9/4第六章 公共支出效率35预算改革的评价预算改,2024/8/28,第六章 公共支出效率,36,五、中国预算方法和预算制度改革,预算制度的变迁,长期相对稳定阶段,分项预算,预算管理制度的产生阶段,中央政府供给主导型阶段,1949,年,1951,年,1951,年,1992,年,1992,年,1998,年,预算管理制 度变迁中,“中间扩散型”与“供给主导型”并存的阶段,1999,年,至今,2023/9/4第六章 公共支出效率36五、中国预算方法和预,2024/8/28,第六章 公共支出效率,37,我国预算方法改革,目前，我国中央本级和多数省市支出预算仍采用传,统的基数法编制。,实行零基预算方法的地区和部门在加强预算管理方,面取得了一定成效。,我国的预算方法仍需继续完善：建立预算绩效评价,体系，是下一步深化部门预算改革的重要内容。,五、中国预算方法和预算制度改革,2023/9/4第六章 公共支出效率37我国预算方法改革五、,2024/8/28,第六章 公共支出效率,38,预算制度改革,1,部门预算是指按政府的每一职能部门编制的预算，实行综合预算，将单位的预算内外收支一并纳入到一本预算中，一个部门一个预算。,2,国库集中收付制度指由财政部门代表政府开设国库单一账户体系，所有财政性资金均纳入国库单一账户体系，进行收缴、支付和管理的制度（国库单一账户制度）。,3,政府对行政事业性收费、罚没收入等财政非税收入的管理方式，即有关部门取得的非税收入与发生的支出脱钩，收入上缴国库或财政专户，支出由财政部门根据各单位履行职能的需要，按标准核定资金的管理制度。,五、中国预算方法和预算制度改革,部门预算改革,国库集中收付制度改革,收支两条线制度改革,2023/9/4第六章 公共支出效率38预算制度改革1部门预,2024/8/28,第六章 公共支出效率,39,第二节 公共支出的决策效率,成本,收益分析,(,cost-benefit analysis,),是试图使决策具有更大的客观性的技术，是从全社会角度衡量政府项目或方案的成本和收益、做出支出项目决策的一种系统方法。,决策,实质,是主,观的,资源配,置的经,济效率,需要客,观标准,矛盾,如何解决？,2023/9/4第六章 公共支出效率39第二节 公共支出的,2024/8/28,第六章 公共支出效率,40,1,2,3,4,5,6,确定政府项目的目标,列举成本和收益,测算成本和收益,贴现成本和收益,选择决策标准,选定项目,6,步,第二节 公共支出的决策效率,成本收益分析法的步骤,2023/9/4第六章 公共支出效率40123456确定政府,2024/8/28,第六章 公共支出效率,41,复杂性,目标众多,项目时间跨,度需考虑,目标可能,冲突,一、确定政府项目的目标,2023/9/4第六章 公共支出效率41复杂性目标众多项目时,2024/8/28,第六章 公共支出效率,42,直接成本,(direct costs),政府项目使用的直接投入物的成本,直接收益,(direct benefits),政府项目所导致的产出增加或生产率的提高并由该项目产品的直接使用者享有的收益,社会成本和收益,间接成本,(indirect costs),政府项目的建设和经营所导致的外部成本,(external costs),间接收益,(indirect benefits),政府项目的非使用者所获得的外溢或外部收益,(spillover or external benefits),二、列举成本和收益,2023/9/4第六章 公共支出效率42直接成本(direc,2024/8/28,第六章 公共支出效率,43,实际,产出,效应,金钱,效应,区,分,能导致社会福利发生变化的物质生产可能性的变化。,指对社会没有产生实际福利收益的分配变化（购买力的转移交易）。,二、列举成本和收益,2023/9/4第六章 公共支出效率43实际金钱区能导致社会,2024/8/28,第六章 公共支出效率,44,三、测算成本和收益,确定影子价格,确定产出的,支付意愿,确定投入的,机会成本,成本和收益在社会成员之间分配,四,个,重,要,步,骤,产出、投入的影子价格,产出影子价格,-,经济收益,投入影子价格,-,经济成本,补偿原则；分配权数,2023/9/4第六章 公共支出效率44三、测算成本和收益确,2024/8/28,第六章 公共支出效率,45,影子价格,是从资源有限性出发，以资源充分有效利用为核心，以经济（社会）效益最大化为目标的一种测算价格。,影子价格经济含义是：在资源得到最优配置，使社会总效益最大时，该资源投入量每增加一个单位所带来社会总收益的增加量。,真实的社会边际成本或收益就是“影子价格”。尽管它不是真的存在，但是他们是真正的社会成本和收益，反映出市场价格的不完全。,三、测算成本和收益,2023/9/4第六章 公共支出效率45影子价格是从资源有限,2024/8/28,第六章 公共支出效率,46,1.,适合市场销售商品和服务的影子价格,商品市场：影子价格,运行完好的市场：影子价格,=,市场价格,存在外部性：影子价格,=,外部成本,+,生产的边际成本,存在垄断：影子价格,=,市场价格,-,垄断加价,劳动力市场：影子工资,影子工资,=,实际工资乘以影子工资换算系数。,影子工资换算系数由国家统一测定发布（劳动力的充裕程度以及劳动力的技术熟练程度）。,一般投资项目的影子工资换算系数为,1,；对于就业压力大的地区占用大量非熟练劳动力的项目，影子工资换算系数可小于,1,；对于占用大量短缺的专业技术人员的项目，影子工资换算系数可大于,1,。,民工的影子工资换算系数一般取为,0.5,。,三、测算成本和收益,2023/9/4第六章 公共支出效率461. 适合市场销售商,市场价格与影子价格的差异,影子价格反映真实的边际社会成本。存在市场失灵时，市场价格可能不完全反映社会成本。,2024/8/28,第六章 公共支出效率,47,市场,市场价格与影子价格的差异,解释,劳动,存在失业时,影子工资,市场利率,企业的预期回报超过了利率（企业愿意按照给定利率多借款，但是借不到），这样资金的机会成本就大于利率。,钢铁,影子价格,市场价格,钢铁的生产者无法评估增加生产带来污染的边际社会成本。,市场价格与影子价格的差异 影子价格反映真实,2024/8/28,第六章 公共支出效率,48,2.,不适合市场销售物品和服务的影子价格,快乐定价法、或有估价法和旅行成本法,快乐定价法,(,hedonic pricing method,):,价值的差异可能是由于物品的特征差异所致。,三、测算成本和收益,福利设施,的环境,人们的愉,快程度,人们的支,付意愿,影子价格,这里环境不好,不值那么多钱，嘘！,2023/9/4第六章 公共支出效率482. 不适合市场销售,2024/8/28,第六章 公共支出效率,49,四、贴现成本和收益,（一）贴现和现值,2023/9/4第六章 公共支出效率49四、贴现成本和收益（,2024/8/28,第六章 公共支出效率,50,（二）,社会贴现率,社会贴现率：整个社会愿意用将来消费换取现在消费的比率,1.,实际和名义贴现率问题：,实际利率名义利率通货膨胀率,2.,社会贴现率的高低问题,（,1,）社会时间偏好率,（,2,）资源在公共部门和民间部门的配置,3.,如何确定社会贴现率,（,1,）如果政府投资的资金来源减少了私人部门可用于投资的资金，则,投资利率（税前收益率）就是适当的贴现率。,（,2,）如果政府投资的资金来源减少了私人部门可用于消费的资金，则,消费利率（税后收益率）就是适当的贴现率。,（,3,）投资利率和消费利率的加权平均利率是适当的贴现率。,现实经济生活中，社会贴现率较低,（,1,）强调长期利益,（,2,）正外部性,四、贴现成本和收益,2023/9/4第六章 公共支出效率50（二）社会贴现率四、,2024/8/28,第六章 公共支出效率,51,五、选择决策标准,一个项目,社会总收益,社会总成本,无其他备选项目收益,成本,实施该项目,标准,净现值标准,收益,成本比率标准,内部收益率标准,2023/9/4第六章 公共支出效率51五、选择决策标准一个,2024/8/28,第六章 公共支出效率,52,（一）净现值标准,(net present value criterion),总收益净现值,总成本净现值,NPV0,项目可取,无具有更高,NPV,值的其他项目,实施项目,2023/9/4第六章 公共支出效率52（一）净现值标准(n,比较两个项目的现值,假设有两个项目，一个是研发项目，一个是广告项目。两个项目的初始支出都是,1000,元。计算二者的,NPV,。,2024/8/28,第六章 公共支出效率,53,年份,年度净收益,r,NPV,R&D,广告,R&D,广告,0,1000,1000,0,150,200,1,600,0,0.01,128,165,2,0,0,0.03,86,98,3,550,1200,0.05,46,37,0.07,10,21,比较两个项目的现值 假设有两个项目，一个是研发,2024/8/28,第六章 公共支出效率,54,（二）收益,成本比率标准,收益,成本比率标准,(,benefit-cost ratio criterion,：,BCR,）是项目的收益现值与成本现值的比率：,BCR,1,该项目可取,2023/9/4第六章 公共支出效率54（二）收益成本比率,2024/8/28,第六章 公共支出效率,55,（三）内部收益率标准,内部收益率标准（,internal rate of return criterion, IRR,）是让一个项目的,NPV,为零（即,PVB,等于,PVC,）的贴现率。随着贴现率的提高，净收益的现值降低，终究会在某一点上恰好等于成本的现值，这时的贴现率称为内部收益率。,IRR,基准利率,(,benchmark interest rate,),项目可取,2023/9/4第六章 公共支出效率55（三）内部收益率标准,2024/8/28,第六章 公共支出效率,56,五、选择决策标准,项目,第一年成本,终身年金收益,NPV,BCR,IRR,A,1000,100,1000,2,10%,B,100,20,300,4,20%,终身年金项目：项目的成本只在当年发生而以后为,零，年度收益在下一年开始有且每,年都不变的项目。,2023/9/4第六章 公共支出效率56五、选择决策标准项目,2024/8/28,第六章 公共支出效率,57,六、选定项目,为什么要选择？,1,项目或方案可能是相互排他的,2,项目可能是备选的，因为它们是可替代的,3,政府可花费在一组项目上的货币资金总额有限,2023/9/4第六章 公共支出效率57六、选定项目为什么要,2024/8/28,第六章 公共支出效率,58,六、选定项目,选择标准,BCR,局限性较大,即使两个备选项目,BCR,均,大于,1,，但规模不同给经济,创造的财富差异可能很大,在多种项目之间做出,选择时，,BCR,不能给,出正确的答案,IRR,项目的规模不同时，不,能提供可靠的比较基础,一个项目有时可能,有不止一个,IRR,2023/9/4第六章 公共支出效率58六、选定项目选择标准,2024/8/28,第六章 公共支出效率,59,六、选定项目,选择标准,NPV,最常用,广义净现值标准,NPV0,NPV,所有项,目中最高,选择条件,2023/9/4第六章 公共支出效率59六、选定项目选择标准,成本收益分析法的使用与不用,成本收益分析法有助于政府对所要解决的问题做出一致性决策。但是很多时候在某些极其重要的领域是被命令禁止的。,美国,清洁空气法案,规定，确定空气质量标准时，不考虑成本大小。,1997,年当有人质疑新的环境规制成本可能大于收益几千亿美元时，总统的助手回答“这不是钱的问题,是健康标准”。,濒临灭绝物种法案,要求渔业和野生动物局不惜一切代价，保护美国境内的一切濒临灭绝的物种。,食品、药品和化妆品法案,要求食品与药品管理局禁止在食品中加入任何会使动物或人致癌的物质，不管这些物质的危险性有多小，或者它的好处有多大。,法律与政策的矛盾。,2024/8/28,第六章 公共支出效率,60,成本收益分析法的使用与不用 成本收益分析法有,2024/8/28,第六章 公共支出效率,61,成本收益分析法,以项目的经济成本和收益评估政府项目,每个社会成员的成本和收益都要计算在内，除购买力转移外,商务和服务按影子价格来估算,运行完好和不完好市场影子价格的确定,经济成本和收益应按照影子贴现率进行贴现,政府投资项目以,NPV,为主，选择,NPV,为正的项目,案例：,缩小班级规模可取吗？,2023/9/4第六章 公共支出效率61成本收益分析法 以项,2024/8/28,第六章 公共支出效率,62,第三节 公共支出的制度效率,一、政府采购制度的意义,二、政府采购制度的基本内容,三、政府采购合同的类型,四、我国的政府采购制度,2023/9/4第六章 公共支出效率62第三节 公共支出的,2024/8/28,第六章 公共支出效率,63,一、政府采购制度的意义,1.,政府采购的概念,广义：政府购买,(government procurement),、公共购买、公共采购等,各级政府,(,大政府,),及其所属的机构为了开展日常政务活动或者为公众提供公务服务的需要,对货物、工程或服务的购买。包括：采购过程、采购政策、采购程序、采购管理的总称。它也是一种公共管理制度。,狭义：各级国家机关、事业单位和团体组织使用财政性资金采购依法规定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为（,政府采购法,）。,2023/9/4第六章 公共支出效率63一、政府采购制度的意,2024/8/28,第六章 公共支出效率,64,2.,政府采购的特点,资金来源的公共性：税收收入、收费收入和公债收入,资金用途的非营利性：公共事业费和财政投资支出,采购活动的政策性：宏观经济、民族企业和技术创新,采购制度的规范性：,政府采购法,3.,政府采购的性质,政府采购是政府行为、行政行为,政府采购是参与市场的经济行为,政府采购是,政治行为,政府采购将会是一个经济外交行为,政府采购是一个参与国际准则的行为,一、政府采购制度的意义,2023/9/4第六章 公共支出效率642. 政府采购的特点,2024/8/28,第六章 公共支出效率,65,政府采购制度是在长期的政府采购实践中形成的对政府采购行为进行管理的一系列法律、法规和惯例的总称，是财政制度的重要组成部分。,完善、合理的政府采购对社会资源的有效利用，提高财政资金的利用效果起到很大的作用。反之，无效率的采购方法会造成巨大的浪费。,一、政府采购制度的意义,2023/9/4第六章 公共支出效率65 政府,2024/8/28,第六章 公共支出效率,66,4.,政府采购制度的社会经济意义,(1),政府采购制度能够节约财政资金,提高资金使用效率,有利于控制公共支出规模,强化预算管理,硬化预算约束。,政府采购制度能有效的节约财政资金。,有利于加强财政监督,防止寻租行为和暗箱操作等。,(2),政府采购制度是财政政策的重要工具,调节经济运行,调节社会总需求,实现总供求平衡。,贯彻国家的产业政策,促进国民经济的协调发展。,保护民族产业,扶持国内企业的发展。,(3),政府采购制度能够激励技术进步,促进长期经济增长,政府采购与供应商的市场战略和谐,效果最大,政府采购是创新产品的最终使用者,对创新的影响力最大,政府采购处于创新产品生命周期的早期阶段,刺激效果最明显,一、政府采购制度的意义,2023/9/4第六章 公共支出效率664. 政府采购制度的,2024/8/28,第六章 公共支出效率,67,二、政府采购制度的基本内容,（一）政府采购原则,（,1,）竞争原则,(principle of competition),（,2,）公开原则,(principle of publicity),（,3,）使用商业标准原则,(principle of the use of commercial criteria),（,4,）透明原则,(principle of transparency),（二）政府采购实体,中央、地方政府及公共企业单位等,（三）政府采购范围,货物、工程、服务,（四）政府采购模式,集中采购、分散采购及二者结合,（五）政府采购方式,公开招标、邀标、协商采购、询价采购及定向采购,2023/9/4第六章 公共支出效率67二、政府采购制度的基,2024/8/28,第六章 公共支出效率,68,二、政府采购制度的基本内容,竞争原则,政府通过众多的承包商展开对承包合同的竞争,选定能以最有利的条件满足政府要求的承包商。,公开原则,政府采购活动不能是秘密进行的,而是要让有能力 赢得合同的承包商都有机会参与竞争,这是竞争原则的补充原则。,使用商业标准原则,政府在做出采购决策时,应当依据企业履行合同的能力及其索价的高低、产品的质量等来选定承包商。,透明原则,政府采购制度应当有明确的法律规定并公布公共采购的所有法律和通则,(general rulings),。,政府采购原则,2023/9/4第六章 公共支出效率68二、政府采购制度的基,2024/8/28,第六章 公共支出效率,69,货物,工程,服务,1,2,3,各种形态的物品,包括原材料、燃料、设备等,建设工程,包括新建、改建、扩建、拆除等,工程以外其它采购对象,(goods),(project),(service),二、政府采购制度的基本内容,政府采购范围,2023/9/4第六章 公共支出效率69货物工程服务123,合同类型,优点,缺点,固定费用合同,fixed fee contract,不顾成本，商定的价格,激励企业降低成本,偷工减料,不能分担风险,成本加固定费用合同,cost plus fixed fee contract,项目成本,+,固定费用,企业没有任何风险,企业缺乏控制,成本的激励,成本加比例费用合同,cost plus percentage fee contract,项目成本,+,一定比例成本,企业没有任何风险,企业缺乏控制,成本的激励,成本加激励费用合同,cost plus incentive fee contract,固定费用,+,一定比例成本,降低企业风险,;,加大降低成本激励；减少政府成本,不能科学确定,分摊比例,三、政府采购合同的类型,2024/8/28,70,第六章 公共支出效率,合同类型优点缺点固定费用合同激励企业降低成本偷工减料成本加固,2024/8/28,第六章 公共支出效率,71,四、我国的政府采购制度,我国政府采购：我国自建国以来一直采取财政以货币形式向各预算单位供给经费,在由各预算单位分散采购所需物品的办法。,1996,参加亚太经合组织的政府采购专家活动：开始接触。,1997,年开始试点：深圳、上海等地。,1998,年提议,政府采购法,1998,年国务院印发财政部职能配置内设机构和人员编制规定,1999,年,深圳经济特区政府采购条例,中国第一部条例,2023/9/4第六章 公共支出效率71四、我国的政府采购制,2024/8/28,第六章 公共支出效率,72,2002,年,6,月,政府采购法,通过，,2003,年,1,月生效,采购规模,:,世界其他主要发达资本主义国家的政府采购占生产总值,10-15%,财政支出,30%,。,年份,1998,1999,2000,2001,2002,2003,2004,2005,2006,2007,2008,2009,规模,亿元,31,131,328,653,1009,1659,2135,2928,3682,4661,5991,7413,占,GDP,比重,(%),0.04,0.16,0.37,0.68,0.96,1.42,2,1.6,1.7,1.8,1.9,2.2,四、我国的政府采购制度,2023/9/4第六章 公共支出效率722002年6月政府,News,：,2011,年,10,月新华社报道：,曾做过厨师、开过饭店、修过路的农民工吕天博对建桥一窍不通，然而,2010,年,7,月，吕天博却签订了一份“施工合同”，带着几十名农民工开始修建一项重要铁路工程的一座特大桥。,吕天博参与修建的铁路名为“靖宇至松江河线工程”，位于吉林省白山市的靖宇县和抚松县境内，线路全长,74.1,公里，,2009,年由铁道部批准建设，项目业主单位为沈阳铁路局。,2009,年,6,月，沈阳铁路局对该项目进行公开招标，中国中铁九局集团有限公司（以下称中铁九局）中标，随后将这一工程分割为多个标段分包，其中一家江西昌厦建设工程集团公司（以下称江西昌厦）又将工程包给几个并无资质的农民工队伍。,2024/8/28,第六章 公共支出效率,73,News：2011年10月新华社报道：2023/9/4第六章,吉林省一投资,23,亿的铁路被层层转包；施工者称“这趟火车通了我可不敢坐”,吕天博介绍，江西昌厦承包的工程包括头道松花江二号特大桥、三号特大桥与胜利村隧道等，吕天博负责二号特大桥的施工，三号桥及隧道工程的施工负责人和他一样，都是没有路桥建设经验的农民工，签订施工合同前，没人对他们进行过资质审查。,在几座特大桥的施工过程中，普遍存在偷工减料问题。据吕天博、郑伟等施工人员反映，几座特大桥在修建过程中，一些原本应全部由混凝土浇灌的桥墩基座，都被填放了大量碎石、砂石等混合物，而项目经理部却照样签字验收。,2024/8/28,第六章 公共支出效率,74,吉林省一投资23亿的铁路被层层转包；施工者称“这趟火车通了我,吉林省一投资,23,亿的铁路被层层转包；施工者称“这趟火车通了我可不敢坐”,中铁九局宇松项目部一名负责人聂喜峰称：“审查时只是直接看原件，上面都盖了公章，并没有用别的方法进行审查，证件全了就行。”而中铁九局三公司的一名王姓负责人则不经意透露了真相：“江西昌厦是沈阳铁路局的一个高层领导介绍进来的，你说我们怎么审查。”,聂喜峰最终承认，的确存在工程分包的问题。他还表示，当时现场监控发现存在问题，公司让他们清理，并下发了文件。然而记者调查发现，项目部在,2010,年,7,月后并未进行彻查，这样的行为也并未停止。,2024/8/28,第六章 公共支出效率,75,吉林省一投资23亿的铁路被层层转包；施工者称“这趟火车通了我,2024/8/28,第六章 公共支出效率,76,沈阳铁路局（项目主单位）,中国中铁九局集团有限公司（总承建商）,湖南某建筑公司（分包方）,江西昌厦,农民工队伍（施工方）,河南某建筑公司（分包方）,福建某建筑公司,工程转包示意图,2023/9/4第六章 公共支出效率76沈阳铁路局（项目主单,Other news:,海口市一家无软件企业资质证书、中标前无缴纳社保资金记录、无缴纳营业税记录、无办公地点、无联系方式的“五无”公司，在注册成立后,4,个月内连续在政府采购中中标。今年,5,月又击败一批平均出价,400,万元左右的知名企业，以,590,万元的最高价中标海口市人民医院一项目。,辽宁抚顺市财政局办公室采购苹果公司,7,台,iTouch,当,U,盘。,苏州市公安局交通巡警支队采购苹果手机作为警务通。,是谁搞坏了政府采购的名声？,2024/8/28,第六章 公共支出效率,77,Other news:海口市一家无软件企业资质证书、中标前无,小结,政府的支出效率主要体现在预算效率、决策效率和制度效率上。,政府预算是指政府在,一个财政年度的基本收支计划。它,有助于公众了解政府活动的范围和程度，同时有助于控制公共支出。,政府主要采用的预算方法有增量预算、方案预算、零基预算和绩效预算。我国的预算方法仍处在比较落后的阶段，零基预算的普及是我们预算改革的目标之一。,政府的决策效率主要借助于成本收益分析方法来给出较客观的解决办法。在对项目的成本和收益进行测算时，我们通常会使用影子价格。,政府投资项目的选择标准有,NPV,、,BCR,和,IRR,三种。通常我们以,NPV,为主。,2024/8/28,第六章 公共支出效率,78,小结政府的支出效率主要体现在预算效率、决策效率和制度效率上。,2024/8/28,第六章 公共支出效率,79,小结,政府支出的制度效率保证主要体现在政府采购制度上。政府采购制度是在长期的政府采购实践中形成的对政府采购行为进行管理的一系列法律、法规和惯例的总称，是财政制度的重要组成部分。,完善、合理的政府采购对社会资源的有效利用，提高财政资金的利用效果起到很大的作用。反之，无效率的采购方法会造成巨大的浪费。,2023/9/4第六章 公共支出效率79小结政府支出的制度效,本章重点,政府预算,零基预算,成本收益分析法,影子价格,政府采购制度的意义,2024/8/28,第六章 公共支出效率,80,本章重点政府预算2023/9/4第六章 公共支出效率80,