采购计划与预算管理ppt课件

Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,*,*,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,章采购计划与预算管理,章采购计划与预算管理,1,内容安排,第一节,采购调查及订单信息管理,第二节,采购物资需要量的确定,第三节,采购计划的制定与管理,第四节,采购预算,内容安排第一节 采购调查及订单信息管理,2,第一节 采购调查及订单信息管理,一、采购调查,1,采购信息,：采购所需的指令。,（1）,内容：,一般涉及产品的名称、规格、型号、单位产品用量、技术标准，专用零部件还涉及产品图样或技术要求、生产能力、过程能力、检验试验能力。,（2）,作用,：,是企业评价和选择供方的重要依据；,是组织编制采购文件的依据；,供方按组织要求提供产品和服务的依据。,第一节 采购调查及订单信息管理一、采购调查,3,一、采购调查,（3）管理,采购信息需要形成文件后，对其进行审批、发放和更新控制。,2,采购调查,：为制定采购决策而进行的数据收集、分类和分析。,（1）,调查项目,所购材料、产品及服务（价值分析）、商品、供应商、采购系统。,各种相关的具体调查信息详见下图,2-1,。,一、采购调查（3）管理,4,采购信息处理,政府规划及控制计划,质量要求,供应商定价方法,供应商扩张计划,供应商能力与战略,货物运输、搬运机分销中的费用,竞争需求,估计的需要量,技术革新,可替代的原材料,制造成本,历史价格及预测价格,原材料利用率,有效的采购决策,竞争环境,图2-1 采购调查中的数据信息,采购信息处理政府规划及控制计划质量要求供应商定价方法供应商扩,5,一、采购调查,（2）,采购调查的程序,对采购部门市场调查的价值和成本进行评价；,明确调查目标；,设计调查方案。一般包括：调查目的；调查对象；调查内容；调查表；市场调查的方式。,组织实地调查；,调查资料的整理和分析；,撰写采购市场调查报告。,一、采购调查（2）采购调查的程序,6,二、用料部门请购单及信息处理,1、用料部门请购单,采购产生于企业中某部门的确切需求。,库存部门将会收到各部门的采购需求单。,采购申请主要来自生产或使用部门。,典型的请购单如下表：,二、用料部门请购单及信息处理1、用料部门请购单,7,请购单,申请部门,编号,。,预算额,日期,。,需要数量,单 位,描 述,需 求 日 期,。,遇有问题时通知,。,特殊发送说明,。,，,。,申请方,说明：一式两份，原件送采购部门，申请者保留文件副本。,请购单需要数量单 位描 述需 求 日 期,8,二、用料部门请购单及信息处理,2、信息处理,（1）企业内部流向采购部门的信息流；,采购部门,销售预测和,销售计划,工程技术,预算和财务控制,法律,质量控制和收货,库存控制,新产品,生产计划和,生产控制,流向采购部门的内部信息流情况,二、用料部门请购单及信息处理2、信息处理采购部门销售预测和工,9,二、用料部门请购单及信息处理,2、信息处理,（,2）企业外部流向采购部的信息流；,采购部门,新产品和产品信息,可利用的运输,工具和费用,供应商的供货能力,价格和折扣、税费,供应源,市场总体情况,流向采购部门的外部信息流情况,二、用料部门请购单及信息处理2、信息处理采购部门新产品和产品,10,二、用料部门请购单及信息处理,2、信息处理,（3）从采购部门流出的内部信息流。,产品开发部门,采购部门,市场营销部门,财务和,会计部门,生产部门,法律部门,仓储部门,工程技术部门,管理层,从采购部门流出的内部信息情况,供应商的销售活动信息,物料和价格信息,市场和行业状况,资源、产品,价格信息,物料发货提前期,物料替代品等,合同,价格趋势、替代材料等,物料和运输成本、,远期采购的必要性,二、用料部门请购单及信息处理2、信息处理产品开发部门采购部门,11,第二节 采购物资需要量的确定,一、 决定采购数量的资料基础,1、生产计划,2、用料清单（产品用料标准）,3、存量管制卡（有存货存在）,第二节 采购物资需要量的确定一、 决定采购数量的资料基础,12,物料名称,物料编号,存放位置,物料等级,A,B,C,安全存量,订购点,最高存量,日期,入库,出库,结存,日期,入库,出库,结存,存量管制卡的样式,物料名称物料编号存放位置物料等级A安全存量订购点最高存量日,13,二、物资消耗定额,1、物资消耗定额的制订,物资消耗定额,是指在一定的生产技术组织条件下，制造单位产品或完成单位劳务所必须消耗的物资数量标准,。,包括主要原材料的消耗定额制订、辅助材料消耗定额的制订、燃料消耗定额的制订。,（1）主要的原材料消耗构成,有效消耗量；,工艺消耗量；,非工艺性损耗。,二、物资消耗定额 1、物资消耗定额的制订,14,1、物资消耗定额的制订,（2）辅助材料消耗定额的制订方法,与主要原材料成正比例消耗的辅助材料；,与产品产量成正比例的辅助材料；,与设备开动时间或工作日有关的辅助材料消耗定额；,与使用期限有关的辅助材料。,（3）燃料消耗定额需,分别制订,动力用燃料消耗定额；,工艺用燃料消耗定额；,取暖用燃料消耗定额。,1、物资消耗定额的制订（2）辅助材料消耗定额的制订方法,15,1、物资消耗定额的制订,（4）动力消耗定额需分别制订,用于电动机的电力；,用于工艺过程的电力。,2、,制订物资消耗定额的基本方法,（1）技术分析法；,（2）统计分析法；,（3）实际测定法；,（4）经验估计法。,1、物资消耗定额的制订（4）动力消耗定额需分别制订,16,三、确定物资需要量,企业的物资需要量,，是指企业在计划期内产品生产、日常经营、大修理、新产品试制和技术组织措施等项目的物资需要量。,物资需要量=生产耗用量+运输耗损量+保管耗损量-利用废料量,物资需要量的计算方法,直接计算法,间接计算法,三、确定物资需要量企业的物资需要量，是指企业在计划期内产品生,17,三、确定物资需要量,1主要原材料需用量的计算,一般采用直接计算法，可采用公式：,某主要原材料需用量,=（计划产量+技术上不可避免的废品数量）单位产品材料消耗定额-计划回收利用的废品数量单位回收利用系数,例：,某工具厂年计划生产手续凿岩机2500台，其中每个活塞（胆）钢材消耗定额为2公斤，废品率为15%，且依据技术部门统计废品回收利用率可达20%，那么，做活塞一年需用的钢材量为多少？,三、确定物资需要量1主要原材料需用量的计算,18,三、确定物资需要量,2辅助材料需用量的计算,采用直接计算法，其计算公式：,某辅助材料的需要量=（计划产量+废品量）某辅助材料的消耗定额,采用间接计算法，计算公式：,某辅助材料需用量=上年实际消耗量/上年产值计划年度产值（1-可能降低的百分比）,例：某厂计划今年房屋大修工程投资20万元，而目前已知的是去年房屋大修投资10万元，实耗木材40立方米，今年计划降低消耗5%，则今年木材需用量应为多少？,三、确定物资需要量2辅助材料需用量的计算,19,四、确定物资储备量,物资采购量=本期需用量+上期末储备量-期初库存量。,（一）物资储备定额的分类与计算,物资储备定额是指在一定条件下，为保证生产顺利进行所需的最经济合理的物资储备数量标准,。,一般包括,经常储备定额,、,保险储备定额,和,季节性储备定额,。,四、确定物资储备量物资采购量=本期需用量+上期末储备量-期初,20,四、确定物资储备量,1,经常储备定额,经常储备定额是指相邻两批物资到厂的供应间隔期内，为保证企业生产正常进行所必须的物资储备数量标准,。,又叫周转储备。,两种制订方法：,“以期定量”的方法；,经济订购批量的计算方法。,四、确定物资储备量1经常储备定额,21,1,经常储备定额,（1）,“以期定量”的方法,首先确定物资的供应间隔天数、检验天数和使用前的准备天数等。,供应间隔天数=,例：某企业2008四季度要计算2009年某种物资供应间隔天数，则可依据2008年前三个季度的实际入库物资的时间进行统计，见表2-1。,1经常储备定额（1）“以期定量”的方法,22,表,2-1,某物资入库时间、数量统计表,材料入库时间,材料入库数量（吨）,供应间隔天数,加权入库量（吨）,=,1月16日,2月11日,3月13日,4月20日,5月25日,6月14日,7月18日,8月15日,9月16日,10,20,30,24,16,20,24,18,20,18,26,30,38,35,20,34,28,32,180,520,900,912,560,400,816,504,640,合计,182,5432,根据表2-1中数据，计算供应间隔天数为：543218230（天）,材料入库时间材料入库数量（吨）供应间隔天数加权入库量（吨）,23,1,经常储备定额,经常储备定额的计算公式为：,经常储备定额=平均每日需要量（物资供应间隔天数+检验天数+使用前准备天数）,（2）,经济订购批量计算的方法,侧重于企业内部的经济效益的方法。,主要费用可以归为两大类：,一类是,订购费用,，与订货和采购的次数成正比,；,另一类为,保管费用,，主要与每次订购的数量成正比,。,寻求两者之间最好的平衡点的问题。,1经常储备定额经常储备定额的计算公式为：,24,1,经常储备定额,（2）,经济订购批量计算的方法,经济订购批量的计算公式为：,TC（Q）,保管费用曲线,总费用曲线,订购费用曲线,Q,图2-1 经济订购批量示意图,1经常储备定额（2）经济订购批量计算的方法TC（Q）保管费,25,四、确定物资储备量,2,保险储备定额,保险储备定额是指为预防因运输延误、交货拖期或退换不合格货物等原因造成库存中断而建立的物资储备数量定额,。,常量储备,。,计算公式：,保险储备定额=平均每日需要量保险储备天数,四、确定物资储备量2保险储备定额,26,2,保险储备定额,保险储备天数要根据经验或上期统计资料的平均误期天数来确定。,平均误期天数=（,某批物资误期入库量,*该批物资误期天数）/,每批误期物资入库量,例：按表2-1的有关资料计算，平均供应间隔天数为30，超过30天的误期有4次，分别为38天、35天、34天和32天，每次误期天数分别为8天、5天、4天和2天。平均误期天数计算如下：,平均误期天数=,2保险储备定额保险储备天数要根据经验或上期统计资料的平均误,27,四、确定物资储备量,3季节性储备定额,是指由于季节或因运输条件季节性的原因不能正常供应而设置的物资储备标准。计算公式如下：,季节性储备定额=平均每日需用量季节性储备天数,例：某企业所需要的某种物资，是由水上航运到厂的，每年12月15日停航，到来年3月15日开航。每日用料800公斤，每月按30天计算，则：,季节性储备定额=800303=72000（公斤）,四、确定物资储备量3季节性储备定额,28,四、确定物资采购量,4最高储备、最低储备和平均储备,最高储备量=经常储备定额+保险储备定额,最低储备量=保险储备定额,平均储备量=经常储备定额/2+保险储备定额,四、确定物资采购量4最高储备、最低储备和平均储备,29,储备定额之间的关系如图 ：,供应间隔期,供应间隔期,Q,t,最低储备,经常储备,保险储备,最高储备,图2-2 物资储备量图,储备定额之间的关系如图 ：供应间隔期供应间隔期Qt最低储备经,30,五、采购申请量的确定,计算公式为：,某种物资的采购量=该种物资的需要量+计划期末库存数量-计划期初库存量-企业内部可利用资源,例：某企业预计计划期内生产A产品400吨，每吨A产品含有材料B的净重为0.5吨，材料B的利用率为80%，允许废品率为1%，计划期回收废料为1.5吨，编计划时实际库存量为40吨，计划期初前到货50吨，计划期初前消耗60吨，计划期末库存为20吨，求物资采购量。,五、采购申请量的确定计算公式为：,31,第三节 采购计划的制定与管理,采购计划,是企业管理人员对计划期内物料采购活动所做的预见性的安排和部署。,它包括两部分内容：一是采购计划的制定；二是采购订单的制定。,第三节 采购计划的制定与管理采购计划是企业管理人员对计划期,32,一、制定采购计划的目的,防止供应中断，影响产销活动。,避免物料储存过多，积压资金，占用库存空间。,配合企业生产计划和资金调度。,选择有利时机购入物料。,确定物料的耗用标准，便于管理物料的采购数量和成本。,一、制定采购计划的目的防止供应中断，影响产销活动。,33,二、采购计划影响因素,1、年度销售计划,2、年度生产计划,3、用料清单,4、存量管制卡,5、物料标准成本的设定,6、生产效率,7、价格预期,二、采购计划影响因素1、年度销售计划,34,三、采购计划的编制,（一）采购认证计划,采购认证计划的主要环节有：准备认证计划、评估认证需求、计算认证容量、制定认证计划。,1、准备认证计划,（1）接收开发批量需求；,（2）接收余量需求；,（3）准备认证环境资料；,（4）制定认证计划说明书。如下图：,三、采购计划的编制（一）采购认证计划,35,采购环境,开发需求,余量需求,接受批量需求,接受余量需求,准备认证环境资料,制定认证计划说明书,认证计划说明书,1、准备认证计划,采购环境开发需求余量需求接受批量需求接受余量需求准备认证环境,36,2、评估认证需求,（1）分析开发批量需求,（2）分析余量需求,（3）确定认证需求,3、计算认证容量,（1）分析项目认证资料,（2）计算总体认证容量,（3）计算承接认证量,（4）,确定剩余认证容量,2、评估认证需求（1）分析开发批量需求,37,4、 制定认证计划,（1）对比需求与容量,（2）综合平衡,（3）确定余量认证计划,（4）制定认证计划,4、 制定认证计划（1）对比需求与容量,38,（二）采购订单计划,采购订单计划主要包括四个环节：准备订单计划、评估订单需求、计算订单容量、制定订单计划。,5、准备订单计划,（1）分析市场需求,（2）确定生产需求,（3）准备订单环境资料,（4）制定计单计划说明书,（二）采购订单计划采购订单计划主要包括四个环节：准备订单计划,39,6、,评估订单需求,（1）分析市场需求,（2）分析生产需求,（3）,确定订单需求,7、,计算定单容量,（1）分析项目供应资料,（2）计算总体订单容量,（3）计算承接订单容量,（4）确定剩余订单容量,6、评估订单需求（1）分析市场需求,40,8制定订单计划,（1）对比需求与容量,（2）综合平衡,（3）确定余量认证计划,（4）制定计单计划,下单数量生产需求量计划入库量现有库存量安全库存量,下单时间要求到货时间认证周期订单周期缓冲时间,8制定订单计划（1）对比需求与容量,41,第四节 采购预算,一、 预算概述,预算是将企业未来一定期间经营决策的目标通过有关数据系统地反映出来。,采购预算应以现金基础编制，即采购预算应以付款的金额来编制。,预算的时间范围要与企业的计划期保持一致。,企业在预算过程中，尽量做到：,（1）采取合理的预算形式；,（2）建立趋势模型；,（3）用滚动预算的方法。,第四节 采购预算一、 预算概述,42,二、预算编制方法与流程,（一） 预算的编制方法,1、,概率预算,对涉及的变量进行概率估计，近似地判断各种因素的变化趋势、范围和结果，然后对各种变量进行调整，计算其可能值的大小。,概率预算大体上分为两种情况：, 销售量的变动与成本的变动没有直接联系, 销售量的变动与成本的变动有直接联系,二、预算编制方法与流程（一） 预算的编制方法,43,2、,零基预算,零基预算是指对所有的预算项目均以零为起点，根据未来一定期间的需要，如实确定每项预算是否有支出的必要和支出数额大小的一种预算编制方法。,零基预算的编制方法，大致上分为三步：, 拟定预算目标, 进行成本效益分析, 分配资金、落实预算,2、零基预算零基预算是指对所有的预算项目均以零为起点，根据未,44,3,、弹性预算,弹性预算亦称为变动预算,，是考虑各种可能变动因素的影响，确定与各种业务量水平相适应的费用预算数额。,编制弹性预算，首先要确定在计划期内业务量的可能变化范围。,其次，将计划期内的费用划分为变动费用和固定费用。,弹性预算一般用于编制弹性成本预算和弹性利润预算。,3、弹性预算弹性预算亦称为变动预算，是考虑各种可能变动因素的,45,4、,滚动预算,滚动预算，又称连续预算或永续预算,主要特点是预算期随着时间的推移而自行延伸，始终保持一定的期限(通常为一年)。如下图所示：,2008年度预算,第一季度,第二季度,第三季度,预算调整和修订因素,预算与实际对比,客观条件变化,经营方针调整,2008年度预算,第二季度,第三季度,第四季度,第一季度,2009年度预算,4、滚动预算滚动预算，又称连续预算或永续预算2008年度预算,46,企业长期计划与目标,企业年度计划与目标,整体收入与利润目标,营销计划（销货收入预算）,其他收入预算,整体成本及费用预算,生产计划,推销费用预算,管理费用预算,其他费用预算,采购预算,直接人工预算,制造费用预算,年度企业预算,预计损益表（收入、成本、利润）,预计资产负债表（资产、负债、业主权益）,补助预算,现金预算,存货预算,资本支出预算,其他,（二） 预算的编制流程,企业长期计划与目标企业年度计划与目标整体收入与利润目标营销计,47,本章小结,采购计划包含两部分内容：,（1）,采购认证计划的制定，,（2）采购订单计划的制定。,采购量的大小决定生产与销售的顺畅与资金的调度。,决定采购数量的方法，最基本的是以期定量法和经济订购数量法。,采购预算有利于整个企业目标之达成。,本章小结采购计划包含两部分内容：,48,1,、不是井里没有水，而是你挖的不够深。不是成功来得慢，而是你努力的不够多。,2,、孤单一人的时间使自己变得优秀，给来的人一个惊喜，也给自己一个好的交代。,3,、命运给你一个比别人低的起点是想告诉你，让你用你的一生去奋斗出一个绝地反击的故事，所以有什么理由不努力,!,4,、心中没有过分的贪求，自然苦就少。口里不说多余的话，自然祸就少。腹内的食物能减少，自然病就少。思绪中没有过分欲，自然忧就少。大悲是无泪的，同样大悟无言。缘来尽量要惜，缘尽就放。人生本来就空，对人家笑笑，对自己笑笑，笑着看天下，看日出日落，花谢花开，岂不自在，哪里来的尘埃,!,5,、心情就像衣服，脏了就拿去洗洗，晒晒，阳光自然就会蔓延开来。阳光那么好，何必自寻烦恼，过好每一个当下，一万个美丽的未来抵不过一个温暖的现在。,6,、无论你正遭遇着什么，你都要从落魄中站起来重振旗鼓，要继续保持热忱，要继续保持微笑，就像从未受伤过一样。,7,、生命的美丽，永远展现在她的进取之中,;,就像大树的美丽，是展现在它负势向上高耸入云的蓬勃生机中,;,像雄鹰的美丽，是展现在它搏风击雨如苍天之魂的翱翔中,;,像江河的美丽，是展现在它波涛汹涌一泻千里的奔流中。,8,、有些事，不可避免地发生，阴晴圆缺皆有规律，我们只能坦然地接受,;,有些事，只要你愿意努力，矢志不渝地付出，就能慢慢改变它的轨迹。,9,、与其埋怨世界，不如改变自己。管好自己的心，做好自己的事，比什么都强。人生无完美，曲折亦风景。别把失去看得过重，放弃是另一种拥有,;,不要经常艳羡他人，人做到了，心悟到了，相信属于你的风景就在下一个拐弯处。,10,、有些事想开了，你就会明白，在世上，你就是你，你痛痛你自己，你累累你自己，就算有人同情你，那又怎样，最后收拾残局的还是要靠你自己。,11,、人生的某些障碍，你是逃不掉的。与其费尽周折绕过去，不如勇敢地攀登，或许这会铸就你人生的高点。,12,、有些压力总是得自己扛过去，说出来就成了充满负能量的抱怨。寻求安慰也无济于事，还徒增了别人的烦恼。,13,、认识到我们的所见所闻都是假象，认识到此生都是虚幻，我们才能真正认识到佛法的真相。钱多了会压死你，你承受得了吗,?,带，带不走，放，放不下。时时刻刻发悲心，饶益众生为他人。,14,、梦想总是跑在我的前面。努力追寻它们，为了那一瞬间的同步，这就是动人的生命奇迹。,15,、懒惰不会让你一下子跌倒，但会在不知不觉中减少你的收获,;,勤奋也不会让你一夜成功，但会在不知不觉中积累你的成果。人生需要挑战，更需要坚持和勤奋,!,16,、人生在世：可以缺钱，但不能缺德,;,可以失言，但不能失信,;,可以倒下，但不能跪下,;,可以求名，但不能盗名,;,可以低落，但不能堕落,;,可以放松，但不能放纵,;,可以虚荣，但不能虚伪,;,可以平凡，但不能平庸,;,可以浪漫，但不能浪荡,;,可以生气，但不能生事。,17,、人生没有笔直路，当你感到迷茫、失落时，找几部这种充满正能量的电影，坐下来静静欣赏，去发现生命中真正重要的东西。,18,、在人生的舞台上，当有人愿意在台下陪你度过无数个没有未来的夜时，你就更想展现精彩绝伦的自己。但愿每个被努力支撑的灵魂能吸引更多的人同行。,1、不是井里没有水，而是你挖的不够深。不是成功来得慢，而是你,49,