工程项目成本计划管理

*,单击此处编辑母版文本样式,Page,*,中国矿业大学建工学院工程管理研究所,中国矿业大学工程管理研究所,Institute of Project Management,单击此处编辑母版标题样式,演示文档,路漫漫其悠远,少壮不努力，老大徒悲伤,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,工程项目成本计划管理,大学生的开支问题,一年需要多少钱？,学费,住宿,吃饭,书籍,服装,交通,交友,上网通讯,不可遇见费,4600,1400,3000,800,2000,200,1000,800,600,总计：15400元人民币！,资金来源：（1）自筹：8000元；,（2）贷款：5000元；,（3）借款：2400元。,15600元实际是否够用？,费用计划（预算）！,费用控制！,8/7/2024,第九章 工程项目成本计划,第一节,成本计划概述,第二节,工程项目成本的分解,第三节,工程项目计划成本的确定,第四节,工程项目成本模型,第五节,工程项目资金计划,8/7/2024,第一节 工程项目成本计划,一、,成本计划的概念和目的,二、,成本计划的要求,三、,成本计划的精度,四、,成本计划的过程,五、,成本计划的内容和表达方式,Back,8/7/2024,第一节 工程项目成本计划,一、成本计划的概念和目的,工程项目成本计划是指在对工程项目所需成本总额作出合理估计的前提下，为了确定项目实际执行情况的基准，保证项目投资目标的实现，而把整个项目成本分配到各个任务单元上去的工作。,目的：在成本计划的基础上进行成本控制工作，保证在批准的或者可承受的成本范围内实现项目。,Back,8/7/2024,第一节 工程项目成本计划,二、成本计划的要求,1、不仅要得出各项任务的预算成本，还要对不同的方案进行技术经济分析,以寻求最优方案。,2、不仅考虑建设成本，还要考虑运营成本。,3、,不仅在前期进行成本计划，,还要,在实施中不断调整和修改成本计划，形成,全过程的成本计划管理。,4、不仅要保证项目建设成本的最小化，而且要追求项目盈利的最大化。,5、不仅要按照预定项目规模和进度计划安排资金供应,还要按照可获得资金或资源量安排项目规模和进度计划。,8/7/2024,第一节 工程项目成本计划,两种错误倾向：,1、在项目初期对项目的成本计划要求过高,希,望成本预算准确快速；,希,望计划成本低，容易获批；,希,望实际成本低于计划成本。,2、人为因素影响成本计划的制定,对风险因素的考虑过于悲观，增加,风险准备金,；,尽力扩大计划成本值，成本节约额大，彰显政绩；,有意压低计划成本值，等项目上马后再追加投资。,Back,8/7/2024,第一节 工程项目成本计划,三、项目成本计划的精度,1、项目成本计划精确度的影响因素,（1）项目范围的确定程度、设计深度和技术标准的精细程度。,（2）市场价格、通货膨胀、税率等市场状况的信息量和信息的准确性。,（3）工期、组织、技术等实施方案的确定程度。,（4）同类工程资料精确程度，及与同类工程资料和经验数据的可比性。,8/7/2024,第一节 工程项目成本计划,2、项目成本计划与实际成本的差异,目标设计阶段：30的误差；,可行性研究阶段：20的误差；,初步设计阶段：15的误差；,施工图预算阶段：(510%)；,项目施工前：成本计划精度不再提高；,工程结束：得到实际成本。,Back,8/7/2024,第一节 工程项目成本计划,四、成本计划的过程,成本计划的过程通常包括：确定总成本目标、成本逐层分解、成本估算、再由下而上逐层汇集、进行对比分析等工作内容，即由上而下分解，再反馈的过程。见,图9-1,。,8/7/2024,第一节 工程项目成本计划,图9-1 成本计划的过程,设计、工作量定义,总投资目标逐层分解,逐层累计并对比目标,分项估(预)算费用,总投资目标,（计划总成本）,成本对象,8/7/2024,第一节 工程项目成本计划,四、成本计划的过程,投资估算,设计总概算,修正总概算,项目建议书,可行性研究,初步设计,技术设计,施工图设计,施工图预算,合同价,结算价,招 标,合同实施,竣工验收,竣工决算,Back,8/7/2024,第一节 工程项目成本计划,五、成本计划的内容和表达方式,1、成本计划的内容,（1）估算出各成本对象的计划成本值;,（2）作出“成本时间”表和曲线（成本强度计划曲线）；,（3）作出“累计成本时间”表和曲线（S曲线、香蕉图、项目的成本模型）;,（4）制定出其他计划（融资、工程款收支计划)。,8/7/2024,第一节 工程项目成本计划,2、成本计划的表达方式,（1）表格形式：,1）,成本时间表,；,2）,累计成本时间表。,（2）曲线形式：,1）,直方图：成本时间图；,2）,累计曲线：累计成本时间曲线,。,（3）其他形式：如圆形图（饼图）等。,Back,8/7/2024,第二节 工程项目成本的分解,一、以项目分解结构为基础,二、,按工程项目投资分解,；,三、,按工程量清单分解,；,四、,按工程成本要素分解,；,五、按成本责任人分解；,六、其他角度，如项目阶段、,年度或季度/月,等。,Back,8/7/2024,第二节 工程项目成本的分解,二、按工程项目投资分解,建设项目总投资可分为固定资产投资（工程造价）和流动资产投资（流动资金）。,固定资产投资（工程造价）包括：,（1）建筑安装工程费用；,（2）设备、工具、器具、家具购置费用；,（3）土地使用费、与生产经营相关的费用等；,（4）预备费（基本预备费/价差预备费）；,（5）建设期贷款利息；,（6）固定资产投资方向调节税；,（7）,项目运行费；,（8）其它如建设单位管理费、拆迁费用等。,8/7/2024,第二节 工程项目成本的分解,图92 民用建筑费用结构分解,1 建筑基地费,311 土方工程,312 基础工程,313,0.00以下外墙工程,314 外墙工程,315 内墙与柱,316 楼板与楼梯工程,317 屋面工程,318 大型临时设施费,322 上水工程,321 排水工程,323 供暖工程,324 煤气工程,325 供电工程,326 通讯工程,327 通风工程,328 运输工程,329 其它工程,3154 墙体抹灰、粉刷,3153 轻质隔墙,3152 框架,3151 承重墙,3155 内窗,3156 内门,3157 内墙防护设施,3158 其它内墙构造,2 建筑基地外围开拓费,3 建筑物造价,4 设备费,5 建筑物外围设施费,6 附加设施费,7 甲方管理费,8 甲方专项预备费,建设投资,31 建筑工程造价,32 设备安装工程造价,33 预留费,34 建筑设施费,35 特殊施工费,Back,8/7/2024,第二节 工程项目成本的分解,三、按工程量清单分解,工程量清单,是拟建工程的,分部分项工程项目,、,措施项目,以及,其他项目,的名称和相应数量的明细清单，按照统一的,项目编码、项目名称、计量单位和工程量计价规则,编制而成。,由业主自编或委托招标代理机构/咨询单位编制，在招标文件中列出，承包商按此报价，并作为业主和承包商之间实际工程价款结算的对象。,我国建设工程工程量清单计价规范所描述的分解结构见图,93,。,8/7/2024,第二节 工程项目成本的分解,01 建筑工程,05 园林绿化工程,04 市政工程,03 安装工程,02 装饰装修工程,0101 土（石）,方工程,0108 防腐、隔,热保温工程,0104 混凝土及钢筋混凝土工程,0103 砌筑工程,0102 桩与地基,工程,0106 金属结构,工程,0107 屋面防水,工程,010401,现浇混凝土基础,010405,现浇混凝土板,010404,现浇混凝土墙,010403,现浇混凝土梁,010402,现浇混凝土柱,010409,预制混凝土柱,010408,现浇后浇带,010407,现浇混凝土其它构件,010406,现浇混凝土楼梯,010410,预制混凝土梁,010414,预制混凝土其它构件,010413,预制混凝土楼梯,010412,预制混凝土板,010411,预制混凝土屋架,010415,混凝土构筑物,010417,螺栓、铁件,010416,钢筋工程,010401001,带形基础,010401005,桩承台基础,010401004,设备基础,010401003,满堂基础,010401002,独立基础,0105 厂房大门特种门木结构,一级,二级,三级,四级,.,.,.,.,.,.,.,.,.,.,.,.,.,.,.,.,.,.,图93 我国建设工程工程量清单计价规范所描述的分解结构,Back,06 矿山工程,工程量清单案例,8/7/2024,第二节 工程项目成本的分解,四、按工程成本要素分解,我国建筑工程成本按成本要素分解可以分为,直接费、间接费、利润、税金,。承包商的成本计划和核算工作通常以此为基础。见表,91,。,作用:,1）我国预算定额以及取费标准的划分；,2）承包商报价中的成本分项；,3）承包商会计成本核算的科目划分；,4）承包商和业主之间涉及费用索赔的计算分项,Back,8/7/2024,第二节 工程项目成本的分解,我 国 建 筑 安 装 工 程 费 用,直,接,费,直 接,工程费,人工费,材料费,施工机械使用费,措施费,环境保护费、文明施工费、安全施工费、临时设施费、夜间施工费、二次搬运费大型机械设备进出场及安拆费、混凝土、钢筋混凝土模板及支架费、脚手架费、已完工程及设备保护费、施工排水、降水费,间,接,费,规 费,工程排污费、工程定额测定费、社会保障费（养老保险费、失业保险费、医疗保险费）、住房公积金、危险作业意外伤害保险,企 业,管理费,管理人员工资、办公费、差旅交通费、固定资产使用费、工具用具使用费、劳动保险费、工会经费、职工教育经费、财产保险费、财务费、税金、其他,利 润,税 金,表91我国建筑安装工程费用结构表,Back,8/7/2024,Back,8/7/2024,第三节 工程项目计划成本的确定,一、,计划成本确定的依据,二、,前期策划阶段的估算,三、,设计和计划阶段的概预算,四、,工程实施中的成本计划工作,Back,8/7/2024,第三节 工程项目计划成本的确定,一、计划成本确定的依据,计划成本是指具体成本项目（成本对象）的预期成本值，成本计划的结果应包含项目各成本对象的计划成本。计划成本确定的主要依据有：,1、项目范围。,2、资源需求量。,3、市场价格。,4、工期。,5、历史信息。,6、国家或企业定额。,7、项目风险的影响。,Back,8/7/2024,第三节 工程项目计划成本的确定,二、前期策划阶段的估算,1、,类比估算,。,2、,按照国家或部门颁布的概算指标计算,。,3、,专家咨询法,。,4、,生产能力估算法,。,8/7/2024,第三节 工程项目计划成本的确定,1、类比估算,参照过去同类工程信息，按照项目规模、生产能力或服务能力等参数指标进行估算。比如：,住宅或办公楼以“元/m,2,”;,铁路、公路以“元/m”;,医院、旅馆以“元/床位”;,工业项目以单位生产能力（如：元/吨水泥生产能力）。,Back,8/7/2024,第三节 工程项目计划成本的确定,2、按照国家或部门颁布的概算指标计算。,概算指标是指在概算定额的基础上进一步综合扩大，以100m,2,建筑面积为单位，构筑物以座为单位，所需人工、材料及,机械台班消耗数量及资金的定额指标。它是编制初步设计概算的依据。,Back,8/7/2024,第三节 工程项目计划成本的确定,3、专家咨询法,（1）专家小组讨论法。,（2）,头脑风暴法,。,（3）,德尔菲(Delphi)法,。,8/7/2024,第三节 工程项目计划成本的确定,（2）头脑风暴法,头脑风暴法是指在限定的时间内，,通过小型会议的组织形式，诱发集体智慧，相互启发灵感，,利用专家集体,最终产生的创造性思维,进行预测/评价的方法。,头脑风暴法也称智力激励法，是由美国BBDO广告公司经理奥斯本创立。,8/7/2024,第三节 工程项目计划成本的确定,1）遵循原则,A.对讨论问题提出具体要求，严格限定问题范围；,B.不能对别人的意见提出怀疑和批评，要研究任何设想；,C.发言简练，不需详细论述；,D.不能宣读事先准备好的发言稿；,E.鼓励参加者对已提出的设想进行改进和综合；,F.支持和鼓励参加者解除思想顾虑,创造自由氛围。,8/7/2024,第三节 工程项目计划成本的确定,2）专家选取原则,A.如果参加者相互认识，要从同一职位（职称或级别）的人员中选取，领导人员不应参加。,B.如果参加者互不认识，可从不同职位（职称或级别）的人员中选取，但不应宣布参加人员职称。,C.参加者的专业应与所论及的问题相一致。,D.专家人数一般不应超过20人。,Back,8/7/2024,第三节 工程项目计划成本的确定,（3）,德尔菲法,1）组成专家小组。2）通过书信方式向所有专家提出所要估算的工程内容及有关要求，并附上背景材料。然后，由专家做书面答复。3）各个专家根据他们所收到的材料，提出自己的估算结果，并说明自己是怎样利用这些材料并提出估算值的。4）将各位专家第一次判断意见汇总，列成图表，进行对比，再分发给各位专家，让专家比较自己同他人的不同意见，修改自己的结果。,5）将所有专家的修改结果收集起来，汇总，再次分发给各位专家，做第二次修改。这一过程重复进行，直到每一个专家不再改变自己的意见为止。6）对专家的意见进行综合处理。,Back,8/7/2024,第三节 工程项目计划成本的确定,4、生产能力估算法,寻找一个近期内已建成的性质相同的建设项目，可以根据该项目的生产能力A,l,和实际总投资额C,l,，拟建的建设项目生产能力A,2,来推算拟建项目的总投资额C,2,。,C,2,C,l,(A,2,/A,l,),n,f,式中：A,l,和 A,2,必须用统一的生产能力指标。,f为考虑不同时期和地点引起的价格调整系数。,n为生产能力指数一般取0.6nl.0。,Back,8/7/2024,第三节 工程项目计划成本的确定,三、设计和计划阶段的概预算,1、套概（预）算定额。,2、通过直接询价作为计划的依据。（给出技术要求、方案、采购、环境条件，由多个承包商报价）,3、参考已完工程的数据。考虑如下因素并作相应调整：,（1）不同年代的市场环境和物价指数。,（2）区域差异。,（3）建筑物的差异。,（4）能获取的工程信息有限。,（5）其他如气候、地质条件、市场竞争状况等的影响。,（6）对建筑群或工业项目误差较大。,Back,8/7/2024,第三节 工程项目计划成本的确定,四、工程实施中的成本计划工作,1、计算已支付成本（实际成本）和各类追加成本,与计划成本比较。,2、制定剩余工程的成本计划,作为成本控制依据,。,3、得出最终的实际成本和结算价格。,Back,8/7/2024,第四节 工程项目成本模型,一、,成本模型的概念,二、,成本模型的,绘制方法,三、,工程实例,四、,成本模型的作用,Back,8/7/2024,第四节 工程项目成本模型,一、成本模型的概念,在网络分析的基础上将工程项目的计划成本分解落实到各个项目单元上，将计划成本在相应的工程活动的持续时间上平均分配，可以获得“,工期-计划成本累计,”曲线（又称为S曲线），该曲线被称为项目的成本模型。,Back,8/7/2024,第四节 工程项目成本模型,二、成本模型的绘制方法,1、在经过网络分析后，按各个活动的最早（晚）时间输出横道图，并确定相应项目单元的工程成本。,2、假设工程成本在相应工程活动的持续时间内平均分配，得出各活动的计划成本强度。,3、按项目总工期将各期的各项活动的计划成本进行汇集，得项目在各时间段成本强度。,4、作计划成本工期图（直方图）。,5、计算各期末的计划成本累计值，作累计曲线。,Back,8/7/2024,第四节 工程项目成本模型,三、工程实例,根据某项目工期和成本计划结果求其成本模型。,工程活动,持续时间（周）,计划成本,（万元）,单位时间,计划成本,（万元/周）,A,B,C,D,E,F,G,H,I,J,2,4,2,12,48,4,6,10,4,4,6,4,6,4,合计,60,60,24,32,30,20,48,16,348,10,6,6,8,5,5,8,4,12.4,表92 某项目中各工程活动的计划成本 单位：万元,K,2,6,3,28,8/7/2024,工程活动,时间（周）,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,13,14,15,16,17,18,19,20,21,22,23,24,25,26,27,28,A,B,C,D,E,F,G,H,I,J,K,合计,2,2,26,26,26,26,20,20,10,10,18,18,12,12,16,16,18,18,10,10,5,5,4,4,4,4,3,3,累计,2,4,30,56,82,108,128,148,158,168,186,204,216,228,244,260,278,296,306,316,321,326,330,334,338,342,345,348,2,4,10,6,6,8,5,5,8,4,3,5,10,15,20,25,50,100,150,200,250,300,350,投入曲线,累计曲线,各时间段上项目的成本强度直方图及成本累计曲线,P186图9-9,2,26,20,10,18,12,16,18,10,5,4,3,8/7/2024,第四节 工程项目成本模型,成本,图94 项目成本模型,图95 香蕉图,工期,最早时间,最迟时间,100%,工期,成本,100%,Back,8/7/2024,第四节 工程项目成本模型,四、成本模型的作用,利用成本模型便于把握整个工程进度，分析成本进度状况，预测成本趋向。还可以进行不同工期方案、不同技术方案的对比和择优。,若按,实际工程成本,和,实际工程进度,还可以作出项目的实际成本模型，可以进行项目计划成本和实际成本的对比。,Back,8/7/2024,第五节 工程项目资金计划,Back,无论对业主还是承包商，项目的现金流量已越来越引起人们的重视，并将它纳入计划的范围。它是项目的财务问题。,1、对业主来说，工程的建设期主要是资金支出，现将流量计划表现为支付计划，一般是阶梯状曲线。,2、对承包商来说，项目的费用支出和收入常常在时间上不平衡，对于付款条件比较苛刻的项目，承包商必须垫资承包。包括支付计划，,工程款收入计划,，现金流量，融资计划。,8/7/2024,工程款收入计划影响因素：,（1）工程进度,（2）合同的付款方式,工程预付款,按月进度付款,按形象进度分阶段支付,其他形式带资承包（如,BOT,）,第五节 工程项目资金计划,Back,8/7/2024,