深振业A内部控制审计案例分析

内部控制审计案例分析深振业AContents公司简介公司简介 内部控制审计报告内部控制审计报告 内部控制存在的问题内部控制存在的问题 内部控制的建议内部控制的建议 4123公司简介公司简介 深圳市振业集团股份是深圳市国有资产监督管理局直管的国有上市公司，成立于1989年5月25日,1992年在深圳证券交易所公开上市简称：深振业A，证券代码000006，以房地产开发经营为主营业务。集团先后被授予中国房地产百强、中国上市公司百强，广东地产三十强、深圳房地产十强、深圳市首届开展循环经济十佳企业等称号，影响力不断扩大，是深圳房地产市场重要的开发力量。经营范围经营范围土地开发、房产销售及租赁、物业管理。主要产品或提供的劳务：提供商品住宅，以及提供物业租赁效劳。2021内部控制审计报告.PDF 内部控制的审计单位:大华会计师事务所 大华会计师事务所特殊普通合伙原名立信大华会计师事务所，是国内最具规模的八大会计师事务所之一，是国内首批获准从事H股上市审计资质的事务所，是财政部大型会计师事务所集团化开展试点事务所，2021年业务收入到达5.6亿元人民币。大华拥有一支能够提供高度专业效劳的团队，截止到2021年12月从业人员近2000人，具有中国注册会计师资格者662人。内部控制审计报告内部控制审计报告20212021年深振业内控目标年深振业内控目标通过全面推进内控达标，建立完善的制度体系，形成健全有效地机制、标准经营行为、纠错防弊、堵塞漏洞、消除隐患、推进集团具备强大灵活的应变能力、在复杂多变、调控日益加剧的市场环境中，是各类风险控制在适当范围内，确保企业开展战略和经营目标的全面实施和实现。那么，为了实现内控目标，深振业的内部控制应做到哪些？实际上，他们做到了哪些？大华为什么出具带强调事项的无保存意见呢？内控缺陷认定标准内控缺陷认定标准 内部控制制度的缺陷按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷。内控的好坏，可根据这三个标准断定。1重大缺陷：指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标。2重要缺陷：指一个或多个缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标3一般缺陷：指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷内控评价内容内控评价内容 内部环境内部环境 主要包括，公司治理结构的健全性和有效性、开展战略的可行性、人力资源政策和鼓励约束机制的科学性和合理性、企业文化对促进员工勤勉尽责的程度等。深振业：股东大会、董事会和监事会严格按照职责和分工使职权，有效确保不同层次的治理控制有序进行。公司优化人力资源管理信息系统，有效提高了人力资源管理效率和管理水平。内控评价内容内控评价内容 风险评估风险评估对日常管理过程中的风险识别、风险分析、应对策略等进行评价、风险管理机制是否得到落实等方面。深振业：根据设定的风险控制目标，准确识别内部风险和外部风险，及时进行风险评估及防范，做到风险可控。公司的风险管理制度健全，全面风险管理已实现标准化、标准化和常态化，公司获评“2021年度广东房地产最具抗风险能力10强称号。内控评价内容内控评价内容 控制活动控制活动对授权审批、不相容职务别离、会计系统等控制措施的设计和运行情况进行评价，重点关注预决算管理、招投标管理等活动。深振业：公司在内控自我评价报告中表示公司建立了较好的财务管控，子公司管理，为编制真实、完整、公允的财务报表提供合理保证。在重大投资方面，公司制定了投资管控，优化了投资决策机制。但是深振业是否将控制活动实施到位呢？控制活动质量分析控制活动质量分析从公司2021年年报子公司的管理情况可以看出深振业于1988年、1995年和1977年分别投资的深圳市建设集团公司金属结构制品厂、天津市振业化工开展、深圳市振业贸易开展已停业多年，且均以被撤消营业执照。截至审计报告日，该等公司尚未进行清算。这些子公司只是在深振业挂个名，不参与公司的任何业务。首先从理论来说，公司破产，就应该申请破产清算，但公司置之不理，该缺陷与公司的以下内控目标悖离：标准经营行为推进集团具备强大灵活的应变能力其次，关于公司为什么不将已破产的子公司清算，我们一起通过它的年报来分析一下原因。2021年报.pdf所以，我们认为，由于这三家已破产的全资子公司已经全额计提减值准备，但是由于用本钱法计量，所以深振业A的长期股权投资的账面价值并不会减少，但实际上对这三家子公司的投资已经不存在，所以深振业A的长期股权投资有被虚增的现象，从而虚增总资产。这应该也是大华会计师事务所出具带强调事项段的主要原因。内控评价内容内控评价内容 信息与沟通信息与沟通对信息收集、处理、传递的及时性、财务报告的真实性、信息系统的平安性、以及利用信息系统实施内部控制的有效性等进行评价。深振业：公司已制定了一系列针对内部和外部的信息交流与沟通制度。公司重视信息化建设，通过信息化实践将风险管理策略细化到相关制度和流程中，有效提高工作效率和标准企业管理。内控评价内容内控评价内容 内部监督内部监督对内部监督的有效性进行评价，重点关注监事会、审计委员会、内部审计机构等是否在内部控制设计和运行中发挥监督作用。深振业：公司已经建立起内部控制监督检查体系，设立专门的内部审计部门并配备专职审计人员。公司及时发现有关经营活动中存在的问题，提出整改建议，起到了进一步防范企业经营风险和财务风险的作用。内部控制的建议内部控制的建议从公司每年发布的内部控制自我评价报告来看，公司对内部控制的各个角度都做了深入的评价和分析，必要的时候也做了该进措施，我们认为公司并不缺理论和指导，缺的是实施力。因此建议根据不同的原因采取不同的措施加大实施力。企业文化在企业的重要性不可小觑，什么样的领导者打造什么样的公司。作为领导者应当具有开展的眼光，不应停留在眼前的利益，要注重公司实质上的开展。