海关法律法规培训课件

1高级认证高级认证企业培训企业培训2024/8/71高级认证2023/7/30122 TRANSITION PAGE 过渡页海关企业信用管理制度海关企业信用管理制度2024/8/72海关企业信用管理制度2023/7/3023海关企业海关企业信用管理信用管理制度制度中华人民共和国海关企业信用管理暂行办法总署令第中华人民共和国海关企业信用管理暂行办法总署令第225225号号为了落实为了落实20142014年全国海关关长会议和全面深化改革的重点任务年全国海关关长会议和全面深化改革的重点任务之之“改革企业分类管理，推进信用体系建设改革企业分类管理，推进信用体系建设”，海关总署制订出台，海关总署制订出台了一系列规章制度，具体包括：了一系列规章制度，具体包括：海关总署关于中华人民共和国海关企业信用管理暂行办法海关总署关于中华人民共和国海关企业信用管理暂行办法实施相关事项的公告实施相关事项的公告海关总署关于公布中华人民共和国海关企业信用管理暂行海关总署关于公布中华人民共和国海关企业信用管理暂行办法所涉及法律文书格式的公告办法所涉及法律文书格式的公告海关总署关于公布海关认证企业标准的公告海关总署关于公布海关认证企业标准的公告海关总署关于报关差错有关事项的公告海关总署关于报关差错有关事项的公告2024/8/73海关企业信用管理制度中华人民共和国海关企业信用管理暂4海关企业海关企业信用管理信用管理制度制度中华人民共和国海关企业信用管理暂行办法（海关总中华人民共和国海关企业信用管理暂行办法（海关总署令第署令第225225号）自号）自20142014年年1212月月1 1日起施行。日起施行。第九条认证企业应当符合海关认证企业标准。第九条认证企业应当符合海关认证企业标准。海海关关认认证证企企业业标标准准分分为为一一般般认认证证企企业业标标准准和和高高级级认认证证企企业标准，由海关总署制定并对外公布。业标准，由海关总署制定并对外公布。第十五条海关对企业信用状况的认定结果实施动态调整。第十五条海关对企业信用状况的认定结果实施动态调整。海海关关对对高高级级认认证证企企业业应应当当每每3 3年年重重新新认认证证一一次次，对对一一般般认认证证企企业业不不定定期期重重新新认认证证。认认证证企企业业未未通通过过重重新新认认证证适适用用一一般般信信用用企企业业管管理理的的，1 1年年内内不不得得再再次次申申请请成成为为认认证证企企业业；高高级级认认证证企企业业未未通通过重新认证但符合一般认证企业标准的，适用一般认证企业管理。过重新认证但符合一般认证企业标准的，适用一般认证企业管理。2024/8/74海关企业信用管理制度中华人民共和国海关企业信用管理暂行5海关企业海关企业信用管理信用管理制度制度海海关关总总署署关关于于中中华华人人民民共共和和国国海海关关企企业业信信用用管管理理暂暂行行办办法实施相关事项的公告（总署公告法实施相关事项的公告（总署公告20142014年第年第8181号）号）自自20142014年年1212月月1 1日日起起，按按照照中中华华人人民民共共和和国国海海关关企企业业分分类类管管理理办办法法（海海关关总总署署令令第第197197号号）适适用用AAAA类类管管理理的的企企业业过过渡渡为为高高级级认认证证企企业业；适适用用A A类类管管理理的的企企业业过过渡渡为为一一般般认认证证企企业业；适适用用B B类类管管理理的的企企业业过过渡渡为为一一般般信信用用企企业业；适适用用C C类类、D D类类管管理理的的企企业业，海海关关按按照信用办法重新认定企业信用等级。照信用办法重新认定企业信用等级。海关按照企业信用信息公示表内容，通过海关按照企业信用信息公示表内容，通过“中国海关企业进中国海关企业进出口信用信息公示平台出口信用信息公示平台”（网址：（网址：http:/http:/），向社会公示在海关注册登记企，向社会公示在海关注册登记企业的信用信息。业的信用信息。2024/8/75海关企业信用管理制度海关总署关于中华人民共和国6海关企业海关企业信用管理信用管理制度制度自自20142014年年1212月月1 1日起，出现报关差错项目表所列情事的，海日起，出现报关差错项目表所列情事的，海关按报关差错予以记录。关按报关差错予以记录。报关单位通过海关报关单位通过海关“关企合作平台关企合作平台”（网址：（网址：http:/ 5大类大类1818条条3232项。赋分为项。赋分为“达标（达标（0 0）”、“部部分达标（分达标（1 1）”、“不达标（不达标（2 2）”其中部分标准不达标或者部分达标的，允许企业规范改进。海其中部分标准不达标或者部分达标的，允许企业规范改进。海关根据规范改进情况，认定是否通过认证。关根据规范改进情况，认定是否通过认证。认证标准总分认证标准总分100100（所有赋分项目得分总和）（所有赋分项目得分总和）通过认证的条件，需同时满足下列条件并经海关认定：通过认证的条件，需同时满足下列条件并经海关认定：1 1、没有不达标（、没有不达标（-2-2分）的情形；分）的情形；2 2、总分在、总分在9595分（含）以上。分（含）以上。2024/8/77海关企业信用管理制度海关总署关于公布海关认证企业标88 CONTENTS PAGE 目录页1制度文件制度落实核查询问实地察看234企业认证企业认证2024/8/781制度文件制度落实核查询问实地察看234企业认证企业认证2099 CONTENTS PAGE 目录页1标准自我评估文件档案准备提交认证申请接受实地认证234企业认证准备企业认证2024/8/791标准自我评估文件档案准备提交认证申请接受实地认证234企业10第一部分内部控制标准高级认证企业认证标准高级认证企业认证标准2024/8/710第一部分高级认证企业认证标准2023/7/30101111 CONTENTS PAGE 目录页1组织机构控制进出口业务控制内部审计控制信息系统控制234内部控制标准内部控制标准2024/8/7111组织机构控制进出口业务控制内部审计控制信息系统控制234内1212 TRANSITION PAGE 过渡页第一章组织架构控制组织架构控制一、内部组织架构二、海关业务培训内部控制标准2024/8/712第一章 组织架构控制一、内部组织架构二、海关业务培训内部控13（1）进出口业务、财务、内部监督等部门职责分工明确。）进出口业务、财务、内部监督等部门职责分工明确。企业组织架构图企业组织架构图企业各部门职责分工书面文件企业各部门职责分工书面文件进出口业务部门、财务部门、内部监督部门的具体职责、主管的姓名、进出口业务部门、财务部门、内部监督部门的具体职责、主管的姓名、职位等相关信息，并进行面谈。职位等相关信息，并进行面谈。（2）指定高级管理人员负责关务，对企业认证建立书面或者电子档案。）指定高级管理人员负责关务，对企业认证建立书面或者电子档案。公司管理层职责分工的书面文件，审核企业是否有高级管理人员负责海公司管理层职责分工的书面文件，审核企业是否有高级管理人员负责海关事务，该高级管理人员的姓名、职位等相关信息，并进行面谈。关事务，该高级管理人员的姓名、职位等相关信息，并进行面谈。要求企业提供企业认证的书面或者电子档案，并进行查阅。要求企业提供企业认证的书面或者电子档案，并进行查阅。第一章组织架构控制1.1内部组织架构内部组织架构2024/8/713（1）进出口业务、财务、内部监督等部门职责分工明确。第一章 14通过标准：通过标准：经询问相关人员并查阅相关文件，进出口业务部门、财务部门、内部监督部经询问相关人员并查阅相关文件，进出口业务部门、财务部门、内部监督部门的具体职责分工明确，不相容岗位互相分离，由高级管理人员负责关务，对门的具体职责分工明确，不相容岗位互相分离，由高级管理人员负责关务，对企业认证建立书面或者电子档案的，为达标。企业认证建立书面或者电子档案的，为达标。进出口业务部门、财务部门、内部监督部门的具体职责分工不够明确，不相进出口业务部门、财务部门、内部监督部门的具体职责分工不够明确，不相容岗位未完全互相分离，企业认证书面或者电子档案不完整的，为部分达标。容岗位未完全互相分离，企业认证书面或者电子档案不完整的，为部分达标。进出口业务部门、财务部门、内部监督部门的具体职责分工模糊，不相容岗进出口业务部门、财务部门、内部监督部门的具体职责分工模糊，不相容岗位未互相分离，未指定高级管理人员负责关务，未建立书面或者电子档案的，位未互相分离，未指定高级管理人员负责关务，未建立书面或者电子档案的，为不达标。为不达标。第一章组织架构控制1.1内部组织架构内部组织架构2024/8/714通过标准：第一章 1.1内部组织架构2023/7/30115（1）企业应当建立海关法律法规等相关管理规定的内部培训制度。）企业应当建立海关法律法规等相关管理规定的内部培训制度。（2）法定代表人或其授权人员、负责关务的高级管理人员应当每年至少参）法定代表人或其授权人员、负责关务的高级管理人员应当每年至少参加加1次海关法律法规等相关管理规定的内部培训，及时了解、掌握相关管理次海关法律法规等相关管理规定的内部培训，及时了解、掌握相关管理规定。规定。公司内部培训制度的书面文件公司内部培训制度的书面文件内部培训是否有海关法律法规等内容内部培训是否有海关法律法规等内容内部培训记录内部培训记录法定代表人或者其授权人员、负责海关事务的高级管理人员了解、掌握法定代表人或者其授权人员、负责海关事务的高级管理人员了解、掌握海关有关法律法规、规章制度（特别是海关企业信用管理制度）的相关情况。海关有关法律法规、规章制度（特别是海关企业信用管理制度）的相关情况。第一章组织架构控制1.海关业务培训海关业务培训2024/8/715（1）企业应当建立海关法律法规等相关管理规定的内部培训制度。16通过标准：通过标准：经询问相关人员并查阅相关文件，企业建立了内部培训制度，包含海关法律经询问相关人员并查阅相关文件，企业建立了内部培训制度，包含海关法律法规内容，法定代表人或者其授权人员、负责海关事务的高级管理人员每年参法规内容，法定代表人或者其授权人员、负责海关事务的高级管理人员每年参加了加了1次以上的海关法律法规等相关管理规定的内部培训的，为达标。次以上的海关法律法规等相关管理规定的内部培训的，为达标。企业建立了内部培训制度，包含海关法律法规内容，法定代表人或者其授权企业建立了内部培训制度，包含海关法律法规内容，法定代表人或者其授权人员、负责海关事务的高级管理人员中任何人员、负责海关事务的高级管理人员中任何1人未参加每年人未参加每年1次以上的海关法律次以上的海关法律法规等相关管理规定的内部培训的，为部分达标。法规等相关管理规定的内部培训的，为部分达标。企业未建立内部培训制度，或者培训内容未包含海关法律法规内容，或者法企业未建立内部培训制度，或者培训内容未包含海关法律法规内容，或者法定代表人或者其授权人员、负责海关事务的高级管理人员未每年参加定代表人或者其授权人员、负责海关事务的高级管理人员未每年参加1次以上次以上的海关法律法规等相关管理规定的内部培训的，为不达标。的海关法律法规等相关管理规定的内部培训的，为不达标。第一章组织架构控制1.海关业务培训海关业务培训2024/8/716通过标准：第一章 1.海关业务培训2023/7/1717 TRANSITION PAGE 过渡页第二章进出口业务控制一、单证控制二、单证保管三、进出口活动内部控制标准2024/8/717第二章 进出口业务控制一、单证控制二、单证保管三、进出口活18第二章进出口业务控制2.1单证控制单证控制具备进出口单证复核或者纠错制具备进出口单证复核或者纠错制度或者程序。度或者程序。企业要提供含有公司进出口单企业要提供含有公司进出口单证复核或者纠错制度或者程序的书证复核或者纠错制度或者程序的书面文件。面文件。2024/8/718第二章 2.1单证控制具备进出口单证复核或者纠错制度或者19第二章进出口业务控制2.1单证控制单证控制进出口货物收发货人：在申报前或者委托申报前有专门部门或者岗位人员进出口货物收发货人：在申报前或者委托申报前有专门部门或者岗位人员对进出口单证涉及的价格、归类、原产地、数量、品名、规格等内容的真实对进出口单证涉及的价格、归类、原产地、数量、品名、规格等内容的真实性、准确性和规范性进行内部复核。性、准确性和规范性进行内部复核。进出口单证内部复核制度、流程进出口单证内部复核制度、流程进出口单证内部复核的内容，是否包含了价格（合同、发票、收付汇凭进出口单证内部复核的内容，是否包含了价格（合同、发票、收付汇凭证等其他商业单证中涉及成交价格的构成和调整项目的内容，不应存在漏报证等其他商业单证中涉及成交价格的构成和调整项目的内容，不应存在漏报或者不一致的情况）、归类（是否为税则、税则注释、本国子目注释、归类或者不一致的情况）、归类（是否为税则、税则注释、本国子目注释、归类决定列名以及特定当事人做过预归类决定的事项）、原产地、数量、品名、决定列名以及特定当事人做过预归类决定的事项）、原产地、数量、品名、规格、规范申报要素等内容规格、规范申报要素等内容负责进出口单证内部复核的部门或者岗位人员名单负责进出口单证内部复核的部门或者岗位人员名单与部门主管或者岗位人员进行面谈，抽查进出口单证，审核是否有效执与部门主管或者岗位人员进行面谈，抽查进出口单证，审核是否有效执行内部复核程序。必要时，验证其复核的准确性。行内部复核程序。必要时，验证其复核的准确性。2024/8/719第二章 2.1单证控制进出口货物收发货人：在申报前或者委20第二章进出口业务控制2.1单证控制单证控制报关企业：代理申报前，有专门部门或者岗位人员对委托人提供的监管证报关企业：代理申报前，有专门部门或者岗位人员对委托人提供的监管证件、商业单据、进出口单证等资料的真实性、完整性和有效性进行合理审查。件、商业单据、进出口单证等资料的真实性、完整性和有效性进行合理审查。进出口单证代理申报前合理审查的内部复核制度、流程进出口单证代理申报前合理审查的内部复核制度、流程进出口单证代理申报前合理审查的内部复核的内容进出口单证代理申报前合理审查的内部复核的内容负责代理申报前合理审查的部门或者岗位人员名单负责代理申报前合理审查的部门或者岗位人员名单与部门主管或者岗位人员进行面谈，了解在代理申报前审查的资料是否与部门主管或者岗位人员进行面谈，了解在代理申报前审查的资料是否包含了许可证件、商业单据、进出口单证等资料；了解审查程序，是否与书包含了许可证件、商业单据、进出口单证等资料；了解审查程序，是否与书面文件相符。面文件相符。抽查进出口单证，审核是否有效执行合理审查程序。必要时，验证其资抽查进出口单证，审核是否有效执行合理审查程序。必要时，验证其资料的真实性、完整性和有效性。料的真实性、完整性和有效性。2024/8/720第二章 2.1单证控制报关企业：代理申报前，有专门部门或21第二章进出口业务控制2.1单证控制单证控制物流企业：有专门部门或者岗位人员对运输工具进出境申报信息、舱单及物流企业：有专门部门或者岗位人员对运输工具进出境申报信息、舱单及相关电子数据、转关单（载货清单）等物流信息的准确性、一致性进行复核。相关电子数据、转关单（载货清单）等物流信息的准确性、一致性进行复核。内部复核制度、内容、流程内部复核制度、内容、流程负责复核的部门或者岗位人员名单负责复核的部门或者岗位人员名单与部门主管或者岗位人员进行面谈，了解在传输前复核的信息，了解复与部门主管或者岗位人员进行面谈，了解在传输前复核的信息，了解复核程序，是否与书面文件相符。核程序，是否与书面文件相符。抽查舱单、载货清单，审核是否有效执行复核程序。必要时，验证其复抽查舱单、载货清单，审核是否有效执行复核程序。必要时，验证其复核的准确性、一致性。核的准确性、一致性。2024/8/721第二章 2.1单证控制物流企业：有专门部门或者岗位人员对22第二章进出口业务控制2.单证控制单证控制通过标准：通过标准：经询问相关人员并查阅相关文件，企业建立了进出口单证复核或者纠错制经询问相关人员并查阅相关文件，企业建立了进出口单证复核或者纠错制度或者程序，经抽查进出口单证，审核严格执行了上述制度，为达标。度或者程序，经抽查进出口单证，审核严格执行了上述制度，为达标。企业建立了进出口单证复核或者纠错制度或者程序，经抽查进出口单证，企业建立了进出口单证复核或者纠错制度或者程序，经抽查进出口单证，审核发现未严格执行了上述制度，为部分达标。审核发现未严格执行了上述制度，为部分达标。企业未建立进出口单证复核或者纠错制度或者程序，或者经抽查进出口单企业未建立进出口单证复核或者纠错制度或者程序，或者经抽查进出口单证，审核发现基本未执行上述制度，为不达标。证，审核发现基本未执行上述制度，为不达标。2024/8/722第二章 2.单证控制通过标准：2023/7/302223第二章进出口业务控制2.单证保管单证保管（1）按海关要求建立进出口单证管理制度，确保企业保存的进出口纸质和电）按海关要求建立进出口单证管理制度，确保企业保存的进出口纸质和电子报关单证、物流信息档案的及时性、完整性、准确性与安全性。子报关单证、物流信息档案的及时性、完整性、准确性与安全性。（2）妥善保管报关专用印章，以及海关核发的证书、法律文书。）妥善保管报关专用印章，以及海关核发的证书、法律文书。公司进出口单证管理制度的书面文件。公司进出口单证管理制度的书面文件。抽查抽查10份份进出口单证，审核是否有效执行管理制度，是否按海关要求保进出口单证，审核是否有效执行管理制度，是否按海关要求保存进出口单证。存进出口单证。要求企业提供公司的报关专用章，抽查海关核发的证书、法律文书，审要求企业提供公司的报关专用章，抽查海关核发的证书、法律文书，审核是否妥善保管。核是否妥善保管。2024/8/723第二章 2.单证保管（1）按海关要求建立进出口单证管理24第二章进出口业务控制2.单证保管单证保管通过标准：通过标准：经询问相关人员并查阅相关文件，企业按海关要求建立进出口单证管理制经询问相关人员并查阅相关文件，企业按海关要求建立进出口单证管理制度，妥善保存了进出口纸质和电子报关单证，妥善保管报关专用印章，以及度，妥善保存了进出口纸质和电子报关单证，妥善保管报关专用印章，以及海关核发的证书、法律文书的，为达标。海关核发的证书、法律文书的，为达标。企业按海关要求建立进出口单证管理制度，未全部妥善保存进出口纸质和企业按海关要求建立进出口单证管理制度，未全部妥善保存进出口纸质和电子报关单证，或者未妥善保管报关专用印章，以及海关核发的证书、法律电子报关单证，或者未妥善保管报关专用印章，以及海关核发的证书、法律文书的，为部分达标。文书的，为部分达标。企业未按海关要求建立进出口单证管理制度，或者基本未妥善保存进出口企业未按海关要求建立进出口单证管理制度，或者基本未妥善保存进出口纸质和电子报关单证，或者未妥善保管报关专用印章，以及海关核发的证书、纸质和电子报关单证，或者未妥善保管报关专用印章，以及海关核发的证书、法律文书的，为不达标。法律文书的，为不达标。2024/8/724第二章 2.单证保管通过标准：2023/7/302425第二章进出口业务控制2.进出口活动进出口活动进出口业务管理流程设置合理、完备，进出口业务管理流程设置合理、完备，涉及的货物流、单证流、信息流能够得涉及的货物流、单证流、信息流能够得到有效控制，经抽查，未发现有不符合到有效控制，经抽查，未发现有不符合海关监管规定的情形。海关监管规定的情形。公司货物流、单证流、信息流的流公司货物流、单证流、信息流的流程控制的书面文件。程控制的书面文件。从海关企业进出口信用管理系统查从海关企业进出口信用管理系统查询企业具体的进出口活动包括哪些项目询企业具体的进出口活动包括哪些项目,逐项进行审核。逐项进行审核。2024/8/725第二章 2.进出口活动进出口业务管理流程设置合理、完备26第二章进出口业务控制2.进出口活动进出口活动一般贸易：抽查一般贸易进出口单证，核实所涉及货物在价格、归类、原产地、数量、品名、一般贸易：抽查一般贸易进出口单证，核实所涉及货物在价格、归类、原产地、数量、品名、规格等方面是否有不符合海关监管规定的情形，以及所涉及货物是否存在漏报特许权使用费、规格等方面是否有不符合海关监管规定的情形，以及所涉及货物是否存在漏报特许权使用费、买卖双方特殊关系影响成交价格，以及其他价格调整因素的情形。买卖双方特殊关系影响成交价格，以及其他价格调整因素的情形。加工贸易及保税进出口：根据企业加工贸易手册类型实施检查。加工贸易及保税进出口：根据企业加工贸易手册类型实施检查。使用电子使用电子E账册的企业，检查海关加贸部门最近一次对该企业的核查记录，查看核查记录对该账册的企业，检查海关加贸部门最近一次对该企业的核查记录，查看核查记录对该企业所涉及的料件进口、单耗管理、外发加工、深加工结转、库存盘点、成品复出口、内销处企业所涉及的料件进口、单耗管理、外发加工、深加工结转、库存盘点、成品复出口、内销处置等环节是否有不符合海关监管规定的情形。并抽查进出口记录，核实企业加贸业务管理是否置等环节是否有不符合海关监管规定的情形。并抽查进出口记录，核实企业加贸业务管理是否按照流程规定执行。按照流程规定执行。使用电子手册的企业，检查企业加贸业务管理是否按照流程规定执行。抽查已结手册的执行情使用电子手册的企业，检查企业加贸业务管理是否按照流程规定执行。抽查已结手册的执行情况是否有不符合海关监管规定的情形，抽查正在未结的手册，检查况是否有不符合海关监管规定的情形，抽查正在未结的手册，检查1票业务的执行情况，核实票业务的执行情况，核实企业加贸业务管理是否按照流程规定执行。企业加贸业务管理是否按照流程规定执行。2024/8/726第二章 2.进出口活动一般贸易：抽查一般贸易进出口单27第二章进出口业务控制2.进出口活动进出口活动减免税货物（含不作价设备）检查企业减免税货物管理制度及实际管理清减免税货物（含不作价设备）检查企业减免税货物管理制度及实际管理清单，在海关系统中调取相关数据核对。并抽查减免税货物（含不作价设备），单，在海关系统中调取相关数据核对。并抽查减免税货物（含不作价设备），核实所涉及货物的使用和处置是否有不符合海关监管规定的情形。核实所涉及货物的使用和处置是否有不符合海关监管规定的情形。保税物流及免税品销售：检查企业保税物流及免税品销售管理制度及实际保税物流及免税品销售：检查企业保税物流及免税品销售管理制度及实际管理流程，核对企业保税物流及免税品销售实际执行情况，并抽查保税物流管理流程，核对企业保税物流及免税品销售实际执行情况，并抽查保税物流及免税品销售的实际情况，核实所涉及货物或者物品是否有不符合海关监管及免税品销售的实际情况，核实所涉及货物或者物品是否有不符合海关监管规定的情形。规定的情形。其他贸易方式货物进出口（以上四类除外）：抽查其他贸易方式货物进出口其他贸易方式货物进出口（以上四类除外）：抽查其他贸易方式货物进出口单证，核实所涉及货物或者物品是否有不符合海关监管规定的情形。单证，核实所涉及货物或者物品是否有不符合海关监管规定的情形。2024/8/727第二章 2.进出口活动减免税货物（含不作价设备）检查28第二章进出口业务控制2.进出口活动进出口活动通过标准：通过标准：经询问相关人员并查阅相关文件，进出口业务管理流程设置合理、完备，经询问相关人员并查阅相关文件，进出口业务管理流程设置合理、完备，涉及的货物流、单证流、信息流能够得到有效控制，经抽查，未发现有不符涉及的货物流、单证流、信息流能够得到有效控制，经抽查，未发现有不符合海关监管规定的情形的，为达标。合海关监管规定的情形的，为达标。进出口业务管理流程设置较合理、完备，涉及的货物流、单证流、信息流进出口业务管理流程设置较合理、完备，涉及的货物流、单证流、信息流能够基本得到有效控制，经抽查，未发现有不符合海关监管规定的情形的，能够基本得到有效控制，经抽查，未发现有不符合海关监管规定的情形的，为部分达标。为部分达标。进出口业务管理流程设置不合理、完备，涉及的货物流、单证流、信息流进出口业务管理流程设置不合理、完备，涉及的货物流、单证流、信息流未能够得到有效控制，经抽查，发现有不符合海关监管规定的情形的，为不未能够得到有效控制，经抽查，发现有不符合海关监管规定的情形的，为不达标。达标。2024/8/728第二章 2.进出口活动通过标准：2023/7/30282929 TRANSITION PAGE 过渡页第三章内部审计控制一、内审制度二、责任追究三、改进机制内部控制标准2024/8/729第三章 内部审计控制一、内审制度二、责任追究三、改进机制内30（1）设立专门的内部审计机构或者岗位，或者聘请外部专职人员独立对进出口）设立专门的内部审计机构或者岗位，或者聘请外部专职人员独立对进出口业务等实施内部审计。业务等实施内部审计。（2）每年至少内审）每年至少内审1次，建立内审书面或者电子档案。次，建立内审书面或者电子档案。公司的内审制度、流程公司的内审制度、流程 专门的内部审计机构或者岗位人员专门的内部审计机构或者岗位人员 是否是否 聘请外部专职人员独立对进出口业务等实施内部审计聘请外部专职人员独立对进出口业务等实施内部审计 公司公司内部审计档案内部审计档案 是否有效执行内部审计制度是否有效执行内部审计制度 审核是否每年至少内审审核是否每年至少内审1次次第三章内部审计控制.1内审制度2024/8/730（1）设立专门的内部审计机构或者岗位，或者聘请外部专职人员独31通过标准：通过标准：经询问相关人员并查阅相关文件，企业建立了完备的内审制度，内审经询问相关人员并查阅相关文件，企业建立了完备的内审制度，内审档案完整，内容充实，有针对性，为达标。档案完整，内容充实，有针对性，为达标。企业建立了较为完备的内审制度，内审档案比较完整，内容基本充实，企业建立了较为完备的内审制度，内审档案比较完整，内容基本充实，有一定针对性，为部分达标。有一定针对性，为部分达标。企业无内审制度，或内审档案不完整，为不达标。企业无内审制度，或内审档案不完整，为不达标。第三章内部审计控制.1内审制度2024/8/731通过标准：第三章 .1内审制度2023/7/303132（1）建立对进出口业务发现的问题或者违法行为的责任追究制度或者措施。）建立对进出口业务发现的问题或者违法行为的责任追究制度或者措施。（2）建立对企业人员和报关人员私揽货物报关、假借海关名义牟利、向海关人员行）建立对企业人员和报关人员私揽货物报关、假借海关名义牟利、向海关人员行贿等行为的责任追究制度或者措施。贿等行为的责任追究制度或者措施。公司责任追究制度或者措施的书面文件公司责任追究制度或者措施的书面文件 公司责任追究制度或者措施的书面文件公司责任追究制度或者措施的书面文件 查阅企业以往对进出口业务发现的问题或者违法行为进行责任追究的书面记录查阅企业以往对进出口业务发现的问题或者违法行为进行责任追究的书面记录 与相关人员进行面谈，了解企业是否有效执行上述制度或者措施。与相关人员进行面谈，了解企业是否有效执行上述制度或者措施。第三章内部审计控制.责任追究2024/8/732（1）建立对进出口业务发现的问题或者违法行为的责任追究制度或33通过标准：通过标准：经询问相关人员并查阅相关文件，企业建立了对进出口业务发现的问题或者违经询问相关人员并查阅相关文件，企业建立了对进出口业务发现的问题或者违法行为的责任追究制度或者措施，以及对企业人员和报关人员私揽货物报关、假法行为的责任追究制度或者措施，以及对企业人员和报关人员私揽货物报关、假借海关名义牟利、向海关人员行贿等行为的责任追究制度或者措施，并有效执行借海关名义牟利、向海关人员行贿等行为的责任追究制度或者措施，并有效执行，为达标。，为达标。企业基本建立了对进出口业务发现的问题或者违法行为的责任追究制度或者措企业基本建立了对进出口业务发现的问题或者违法行为的责任追究制度或者措施，以及对企业人员和报关人员私揽货物报关、假借海关名义牟利、向海关人员施，以及对企业人员和报关人员私揽货物报关、假借海关名义牟利、向海关人员行贿等行为的责任追究制度或者措施，并部分执行，为部分达标。行贿等行为的责任追究制度或者措施，并部分执行，为部分达标。企业未建立对进出口业务发现的问题或者违法行为的责任追究制度或者措施，企业未建立对进出口业务发现的问题或者违法行为的责任追究制度或者措施，或者对企业人员和报关人员私揽货物报关、假借海关名义牟利、向海关人员行贿或者对企业人员和报关人员私揽货物报关、假借海关名义牟利、向海关人员行贿等行为的责任追究制度或者措施，或者并未执行，为不达标。等行为的责任追究制度或者措施，或者并未执行，为不达标。第三章内部审计控制.责任追究2024/8/733通过标准：第三章 .责任追究2023/7/303334（1）建立改进制度或者措施。）建立改进制度或者措施。（2）对海关要求的规范改进事项，应由负责关）对海关要求的规范改进事项，应由负责关务的高级管理人员直接负责具体的规范改进实务的高级管理人员直接负责具体的规范改进实施。施。公司改进制度或者措施的书面文件公司改进制度或者措施的书面文件 查阅规范改进的书面记录查阅规范改进的书面记录 是否有规定由负责海关事务的高级管理人员是否有规定由负责海关事务的高级管理人员直接负责海关要求改进事项的具体改进实施等直接负责海关要求改进事项的具体改进实施等内容。内容。与负责海关事务的高级管理人员进行面谈，与负责海关事务的高级管理人员进行面谈，了解企业以往是否有海关要求规范改进的情事了解企业以往是否有海关要求规范改进的情事.第三章内部审计控制.改进机制2024/8/734（1）建立改进制度或者措施。第三章 .改进机制20235通过标准：通过标准：经询问相关人员并查阅相关文件，企业建立了改进制度或者措施，并由负经询问相关人员并查阅相关文件，企业建立了改进制度或者措施，并由负责关务的高级管理人员直接负责海关要求的具体规范改进事项的实施的，为责关务的高级管理人员直接负责海关要求的具体规范改进事项的实施的，为达标。达标。企业基本建立了改进制度或者措施，并由负责关务的高级管理人员直接负企业基本建立了改进制度或者措施，并由负责关务的高级管理人员直接负责基本完成海关要求的具体规范改进事项的，为部分达标。责基本完成海关要求的具体规范改进事项的，为部分达标。企业未建立改进制度或者措施，或未由负责关务的高级管理人员直接负责企业未建立改进制度或者措施，或未由负责关务的高级管理人员直接负责海关要求的具体规范改进事项的实施的，为不达标。海关要求的具体规范改进事项的实施的，为不达标。第三章内部审计控制.改进机制2024/8/735通过标准：第三章 .改进机制2023/7/30353636 TRANSITION PAGE 过渡页第四章信息系统控制一、信息系统二、数据管理三、信息安全内部控制标准2024/8/736第四章 信息系统控制一、信息系统二、数据管理三、信息安全内37具备真实、准确、完整、有效记录企业生具备真实、准确、完整、有效记录企业生产经营、进出口或者代理报关活动的信息产经营、进出口或者代理报关活动的信息系统，特别是财务控制、关务、物流控制系统，特别是财务控制、关务、物流控制等功能模块有效运行。等功能模块有效运行。信息系统信息系统 系统记录企业生产经营、进出口或者代系统记录企业生产经营、进出口或者代理报关活动理报关活动 系统有财务控制和关务物流控制模块。系统有财务控制和关务物流控制模块。展示相关信息系统，审核信息系统中展示相关信息系统，审核信息系统中上述功能模块是否有效运行。上述功能模块是否有效运行。第四章信息系统控制.1信息系统2024/8/737具备真实、准确、完整、有效记录企业生产经营、进出口或者代理报38通过标准：通过标准：经询问相关人员、查阅相关文件、查看相关系统，企业具备真实、经询问相关人员、查阅相关文件、查看相关系统，企业具备真实、准确、完整、有效记录企业生产经营、进出口或者代理报关活动的信准确、完整、有效记录企业生产经营、进出口或者代理报关活动的信息系统，财务控制、关务、物流控制等功能模块有效运行的，为达标。息系统，财务控制、关务、物流控制等功能模块有效运行的，为达标。企业具备基本真实、准确、完整、有效记录企业生产经营、进出口企业具备基本真实、准确、完整、有效记录企业生产经营、进出口或者代理报关活动的信息系统，财务控制、关务、物流控制等功能模或者代理报关活动的信息系统，财务控制、关务、物流控制等功能模块基本有效运行的，为部分达标。块基本有效运行的，为部分达标。企业不具备真实、准确、完整、有效记录企业生产经营、进出口或企业不具备真实、准确、完整、有效记录企业生产经营、进出口或者代理报关活动的信息系统，或者财务控制、关务、物流控制等功能者代理报关活动的信息系统，或者财务控制、关务、物流控制等功能模块不能全部有效运行的，为不达标。模块不能全部有效运行的，为不达标。第四章信息系统控制.1信息系统2024/8/738通过标准：第四章 .1信息系统2023/7/303839（1）生产经营数据以及与进出口活动有关的数据及时、准确、完整）生产经营数据以及与进出口活动有关的数据及时、准确、完整录入系统。系统数据自进出口货物办结海关手续之日起保存录入系统。系统数据自进出口货物办结海关手续之日起保存3年以上。年以上。（2）进出口或者代理报关活动等主要环节在系统中能够实现流程检）进出口或者代理报关活动等主要环节在系统中能够实现流程检索、跟踪。索、跟踪。企业演示如何通过系统进行生产经营数据以及与进出口活动有关企业演示如何通过系统进行生产经营数据以及与进出口活动有关数据的录入等操作。数据的录入等操作。核实系统数据保存年限，以及是否符合海关管理要求。核实系统数据保存年限，以及是否符合海关管理要求。抽核进出口单证，与系统数据进行比对。抽核进出口单证，与系统数据进行比对。审核系统中数据流程检索、跟踪等应用是否符合海关要求。审核系统中数据流程检索、跟踪等应用是否符合海关要求。第四章信息系统控制.数据管理2024/8/739（1）生产经营数据以及与进出口活动有关的数据及时、准确、完整40通过标准：通过标准：经询问相关人员、查阅相关文件、查看相关系统，生产经营数据以及与进经询问相关人员、查阅相关文件、查看相关系统，生产经营数据以及与进出口活动有关的数据及时、准确、完整录入系统，系统数据自进出口货物办出口活动有关的数据及时、准确、完整录入系统，系统数据自进出口货物办结海关手续之日起保存结海关手续之日起保存3年以上，进出口或者代理报关活动等主要环节在系年以上，进出口或者代理报关活动等主要环节在系统中能够实现流程检索、跟踪的，为达标。统中能够实现流程检索、跟踪的，为达标。生产经营数据以及与进出口活动有关的数据基本及时、准确、完整录入系生产经营数据以及与进出口活动有关的数据基本及时、准确、完整录入系统，系统数据自进出口货物办结海关手续之日起保存统，系统数据自进出口货物办结海关手续之日起保存3年以上，进出口或者年以上，进出口或者代理报关活动等主要环节在系统中基本能够实现流程检索、跟踪的，为部分代理报关活动等主要环节在系统中基本能够实现流程检索、跟踪的，为部分达标。达标。生产经营数据以及与进出口活动有关的数据未及时、准确、完整录入系统，生产经营数据以及与进出口活动有关的数据未及时、准确、完整录入系统，或者系统数据自进出口货物办结海关手续之日起未保存或者系统数据自进出口货物办结海关手续之日起未保存3年以上，或者进出年以上，或者进出口或者代理报关活动等主要环节在系统中不能够实现流程检索、跟踪的，为口或者代理报关活动等主要环节在系统中不能够实现流程检索、跟踪的，为不达标。不达标。第四章信息系统控制.数据管理2024/8/740通过标准：第四章 .数据管理2023/7/304041（1）建立信息安全管理制度，保护信息系统安全，并对员工进行相关培训。信息安全管理制度的书面文件。对员工进行信息安全的培训书面记录。与员工进行面谈，检查其了解相关制度情况。审核是否有效执行信息安全管理制度。（2）有专门程序或者制度，识别信息系统的非正常使用，包括非法入侵信息系统，篡改或者更改业务数据，并对上述行为有严格的责任追究。信息系统要使用专人账户和密码，并且定期更改用户密码。系统使用手册，查阅是否有对非法入侵信息系统、篡改或者更改业务数据等行为的责任追究制度。与系统管理员进行面谈，了解企业信息系统是否实行账户、密码管理，并定期更改用户密码。实际登陆系统进行查核。审核企业是否有效执行有关要求。（3）有专门程序或者制度，保护系统和数据，有数据恢复、备份等手段防止信息丢失，应用反病毒软件和防火墙技术。与系统管理员进行面谈，了解系统是否有数据恢复、备份手段，系统是否应用反病毒软件和防火墙技术。实际登陆系统进行查核。第四章信息系统控制.信息安全2024/8/741（1）建立信息安全管理制度，保护信息系统安全，并对员工进行相42通过标准：经询问相关人员、查阅相关文件、查看相关系统，建立信息安全管理制度，并对员工进行相关培训,有识别信息系统的非正常使用并对上述行为有严格的责任追究的专门程序或者制度，信息系统使用专人账户和密码，并且定期更改用户密码，有专门程序或者制度，保护系统和数据，有数据恢复、备份等手段防止信息丢失，应用反病毒软件和防火墙技术的，为达标。基本建立信息安全管理制度，并对员工进行相关培训,有识别信息系统的非正常使用并对上述行为有较严格责任追究的专门程序或者制度，信息系统使用专人账户和密码，并且定期更改用户密码，有专门程序或者制度，保护系统和数据，有数据恢复、备份等手段防止信息丢失，应用反病毒软件和防火墙技术的，为部分达标。未建立信息安全管理制度，或者未对员工进行相关培训,或者无识别信息系统的非正常使用并对上述行为有较严格责任追究的专门程序或者制度，或者信息系统未使用专人账户和密码，并且定期更改用户密码，或者无专门程序或者制度，保护系统和数据，无数据恢复、备份等手段防止信息丢失，或者未应用反病毒软件和防火墙技术的，为不达标。第四章信息系统控制.信息安全2024/8/742通过标准：第四章 .信息安全2023/7/304243第二部分财务状况标准高级认证企业认证标准高级认证企业认证标准2024/8/743第二部分高级认证企业认证标准2023/7/304344第一节财务状况标准规定2024/8/744第一节 财务状况标准规定2023/7/304445第一节财务状况标准规定财务状况盈利能力缴税能力偿付能力会计信息2024/8/745第一节 财务状况 盈利能力 缴税能力 偿付能力 会46第一节财务状况标准规定规范改进规范改进财务状况标准2024/8/746第一节 规范改进2023/7/304647一、会计信息二、偿付能力第二章财务状况标准三、盈利能力四、缴税能力2024/8/747一、会计信息二、偿付能力第二章 财务状况标准三、盈利能力四、48（1）会计账簿和财务会计报告等会计资料真实、准确、完整记录和反映进出口活动的有关情况，财务处理及时、规范。（2）企业申请认证的，提交当年度会计师事务所审计报告，审计报告所反映的企业财务状况真实、完整、规范、合法；重新认证的，企业自成为高级认证企业起每年接受会计师事务所审计，审计报告所反映的企业财务状况真实、完整、规范、合法。一、会计信息第二节如何审核财务状况标准高级认证高级认证1.1 认证标准认证标准2024/8/748（1）会计账簿和财务会计报告等会计资料真实、准确、完整记录和49重新认证的，需提供自成为认证企业起的每年审计报告。一、会计信息第二节如何审核财务状况标准高级认证高级认证1.2 相关资料相关资料2024/8/749重新认证的，需提供自成为认证企业起的每年审计报告。一、会计信50（1）提交无保留意见审计报告的，为达标；提交带保留意见审计报告的，为部分达标；提交否定意见或者无法表示意见的审计报告，或者不能提交审计报告的，为不达标。（2）重新认证的，如果自成为认证企业起没有每年都有审计报告，则会计信息不达标。同时偿付能力、盈利能力、缴税能力三个指标都不达标。一、会计信息第二节如何审核财务状况标准高级认证高级认证1.3 判断是否达标判断是否达标2024/8/750（1）提交无保留意见审计报告的，为达标；提交带保留意见审计报51二、偿付能力第二节如何审核财务状况标准2.1 认证标准认证标准ThemeGallery is a Design Digital Content&Contents mall developed by Guild Design Inc.（1 1）企业财务的速动比率在安全或者正）企业财务的速动比率在安全或者正常范围内。常范围内。短期偿短期偿债能力债能力指标指标（2 2）企业财务的资产负债率在安全或者）企业财务的资产负债率在安全或者正常范围内。正常范围内。长期偿长期偿债能力债能力指标指标2024/8/751二、偿付能力第二节 2.1 认证标准ThemeGalle52二、偿付能力第二节如何审核财务状况标准2.2 操作指引操作指引（1 1）速动比率）速动比率=速动资产年均值速动资产年均值/流动负债年均值流动负债年均值（2 2）速动比率）速动比率平均值，为达标；较差值平均值，为达标；较差值速动比率较平均值，速动比率较平均值，为部分达标；速动比率较差值，为不达标。为部分达标；速动比率较差值，为不达标。速动比速动比率率（1 1）资产负债率）资产负债率=负债总额年均值负债总额年均值/资产总额年均值资产总额年均值（2 2）资产负债率）资产负债率平均值，为达标；平均值资产负债率平均值，为达标；平均值资产负债率较差较差值，为部分达标；资产负债率较差值，为不达标。值，为部分达标；资产负债率较差值，为不达标。资产负资产负债率债率2024/8/752二、偿付能力第二节 2.2 操作指引（1）速动比率=速动53-2-2分分速动比率和资产负债率其中有一个不达标偿付能力不达标偿付能力不达标偿付能力不达标偿付能力不达标-1-1分分速动比率和资产负债率都是部分达标或者一个部分达标、一个达标的偿付能力部分达标偿付能力部分达标偿付能力部分达标偿付能力部分达标0 0分分速动比率和资产负债率全部达标的偿付能力达标偿付能力达标偿付能力达标偿付能力达标二、偿付能力2.3 判断是否达标判断是否达标第二节如何审核财务状况标准2024/8/753-2分速动比率和资产负债率其中有一个不达标偿付能力不达标-154三、盈利能力第二节如何审核财务状况标准3.1 认证标准认证标准企业主营业务利润率在安全或者正常范围内2024/8/754三、盈利能力第二节 3.1 认证标准企业2023/7/355三、盈利能力第二节如何审核财务状况标准3.2 操作指引操作指引主营业务主营业务利润率利润率（1 1）主营业务利润率）主营业务利润率=（主营业务收入（主营业务收入-主营业务成本主营业务成本-主营业务税金主营业务税金及附加）及附加）/主营业务收入主营业务收入（2 2）主营业务利润率）主营业务利润率平均值，为达标；较差值平均值，为达标；较差值主营业务利润率主营业务利润率较平均值，为部分达标；主营业务利润率较差值，为不达标。较平均值，为部分达标；主营业务利润率较差值，为不达标。2024/8/755三、盈利能力第二节 3.2 操作指引主营业务利润率（1）56三、盈利能力第二节如何审核财务状况标准3.3 判断是否达标判断是否达标-2-2分分主营业务利润率主营业务利润率不达标不达标盈利能力不达标盈利能力不达标盈利能力不达标盈利能力不达标-1-1分分主营业务利润率主营业务利润率部分达标部分达标盈利能力部分达标盈利能力部分达标盈利能力部分达标盈利能力部分达标0 0分分主营业务利润率主营业务利润率达标达标盈利能力达标盈利能力达标盈利能力达标盈利能力达标2024/8/756三、盈利能力第二节 3.3 判断是否达标-2分主营业务利57四、缴税能力第二节如何审核财务状况标准n上月末固定资产净值不低于其3年内向海关单笔纳税最高额n上年度经营性现金净流量不为负生产型进出口货生产型进出口货物收发货人物收发货人非非生产型进出口生产型进出口货物收发货人货物收发货人4.1 认证标准认证标准2024/8/757四、缴税能力第二节 上月末固定资产净值不低于其3年内向海关58四、缴税能力第二节如何审核财务状况标准上月末（按照申请之日起算）固定资产净值可从企业财务报表中获得。可从上年度的审计报告现金流量表中直接获取上年度经营性现金流量净值。生产型进出口货生产型进出口货物收发货人物收发货人非非生产型进出口生产型进出口货物收发货人货物收发货人4.2 操作指引操作指引2024/8/758四、缴税能力第二节 上月末（按照申请之日起算）固定资产净值59四、缴税能力第二节如何审核财务状况标准4.3 判断是否达标判断是否达标缴税缴税能力能力进出口货物进出口货物收发货人收发货人报关、物流报关、物流企业企业直接不适直接不适用用n上月末固定资产净值不低于其3年内向海关单笔纳税最高额的，缴税能力指标为达标，否则不达标。n上年度经营性现金净流量不为负的，缴税能力指标为达标，否则不达标。生产型生产型非非生产型生产型缴能力不达标的，缴能力不达标的，如果提供符合规如果提供符合规定的担保，则达定的担保，则达标标2024/8/759四、缴税能力第二节 4.3 判断是否达标缴税能力进出口货60一、基本情况二、使用方法第三节企业绩效评价标准值的使用2024/8/760一、基本情况二、使用方法第三节 企业绩效评价标准值的使用61第三节企业绩效评价标准值一、基本情况国务院国资委统计国务院国资委统计评价局根据中央评价局根据中央企业综合绩效评价企业综合绩效评价管理暂行办法管理暂行办法各个行业企业绩效各个行业企业绩效水平的参考值（优水平的参考值（优秀值、良好值、平秀值、良好值、平均值、较低值、较均值、较低值、较差值）差值）国内最权威、最全面的衡量企业管理运营水平评价标准国内最权威、最全面的衡量企业管理运营水平评价标准2024/8/761第三节 一、基本情况国务院国资委统计评价局根据中央企业综62手工查询方法：手工查询方法：（1 1）在）在JC2006JC2006或者或者HQHQ系统中查询企业的系统中查询企业的行业种类和行业代行业种类和行业代码、经营范围码、经营范围，或者直接要求企业提供所属行业。，或者直接要求企业提供所属行业。（2 2）在企业绩效评价标准值）在企业绩效评价标准值附录五（附录五（P382P382）对照企对照企业绩效评价行业基本分类与代码对照表查找对应的行业。按业绩效评价行业基本分类与代码对照表查找对应的行业。按照照行业小类、中类、大类行业小类、中类、大类的顺序确定。的顺序确定。（3 3）由于企业绩效评价标准值只包含了）由于企业绩效评价标准值只包含了1010个大类、个大类、4848个中个中类和类和102102个小类的行业，对其他行业的企业，可以使用个小类的行业，对其他行业的企业，可以使用全国国全国国有企业全行业有企业全行业的指标。的指标。（4 4）按照确定的行业，在企业绩效评价标准值目录中查找）按照确定的行业，在企业绩效评价标准值目录中查找对应的页码，找到行业对应的范围：对应的页码，找到行业对应的范围：全行业的数值全行业的数值。将企业绩效评价标准值数据导入海关认证系统进行判别将企业绩效评价标准值数据导入海关认证系统进行判别第三节企业绩效评价标准值二、使用方法2024/8/762将企业绩效评价标准值数据导入海关认证系统进行判别第三节 63一、年报二、强调第四节财务状况标准监控2024/8/763一、年报二、强调第四节 财务状况标准监控2023/7/30664第四节财务状况标准监控一、年报营运状况筹建 投产开业 停业 清算销售（营业）收入万元利润总额万元纳税总额万元净利润万元年末资产总额万元年末负债总额万元资产负债率净资产万元总资产报酬率