会计总账月结流程及常见问题

会计月结流程 及其常见问题分析 23451课程大纲 23451课程大纲 什么是会计结帐结 帐 ， 就 是 把 一 定 时 期 （ 如 月 份 、 季 度 、 半 年 度 、 年度 ） 内 发 生 的 经 济 业 务 全 部 登 记 入 账 的 基 础 上 ， 结 算出 各 种 帐 簿 的 期 末 余 额 的 工 作企 业 的 经 济 活 动 是 连 续 不 断 的 ， 为 了 总 结 某 一 个 会 计期 间 的 经 济 活 动 情 况 ， 考 核 财 务 成 果 及 编 制 会 计 报 表 ，必 须 定 期 进 行 结 帐会计月结管理意义 课 程 大 纲234 51 录 入 会 计 凭 证 凭 证 过 账结 转 账 户会 计 月 结科 目 余 额 表 /资 产 负 债 表指 定 关 账 所 有 凭 证 全 部 录 入 完 成所 有 凭 证 全 部 过 账若 不 再 修 改 账 册 ， 可 关 账所 有 凭 证 全 部 录 入 完 成所 有 凭 证 全 部 过 账自 动 转 帐 、 结 转 损 益所 有 凭 证 都 无 误 且 过 账 后 月 结检 查 财 务 报 表 是 否 正 确会 计 月 结 流 程 23451 课 程 大 纲 设 置 会 计 参 数 采 购 管 理 子 系 统销 售 管 理 子 系 统工 单 管 理 子 系 统存 货 管 理 子 系 统应 收 管 理 子 系 统应 付 管 理 子 系 统 自 动分 录 会计总账子系统固 定 资 产 管 理 子 系 统会计凭证 会计期末结转本年利润的方法表结法各 损 益 类 科 目 每 月月 末 不 结 转 ， 只 有在 年 末 时 才 将 全 部累 计 余 额 结 转 入 本 年 利 润 科 目 各 损 益 类 科 目 每 月 月 末 ，将 余 额 结 转 入 本 年 利润 科 目账结法会计月结的两种结转方法 在 1-11月 份 间 ， 各 损 益 类 科 目 的 余 额 在 帐 务 处 理上 暂 不 结 转 至 本 年 利 润 ， 而 是 在 损 益 表 中 按收 入 、 支 出 结 出 净 利 润 ， 然 后 将 净 利 润 在 资 产 负债 表 中 的 未 分 配 利 润 行 中 列 示 12月 份 年 终 结 算 时 ， 再 将 各 损 益 类 科 目 的 余 额结 转 至 本 年 利 润 ， 结 转 后 各 损 益 类 科 目 的 余额 为 0 会 计 月 结 -表 结 法 结 转 单 别 ： 年 底 结 转 凭 证年 结 凭 证 性 质 要 求 ： 自 动 审核 ； 自 动 编 码 ； 金 额 允 许输 入 负 数 ； 转 账 凭 证 ； 凭 证性 质 为 结 转 。本 期 损 益 科 目 ： 损 益 类 科 目余 额 入 账 科 目 ， 一 般 为 本 年 利 润上 期 损 益 科 目 ： 本 年 利 润 余额 入 账 科 目 ， 一 般 为 未 分 配利 润 。 会 计 月 结 -表 结 法 在 表 结 法 的 情 况 下 ， 损 益 结 转不 能 选 择 “ 期 间 损 益 结 转 ”会 计 月 结 -表 结 法 会 计 月 结 -表 结 法会 计 月 结 前 可 以 查 看 下 资 产 负 责表 ， 科 目 余 额 表 等 数 据 是 否 正 确 ，如 果 资 产 负 责 表 不 平 ， 可 以 查 看科 目 余 额 表 是 否 平 如 果 科 目 余 额 表 最 后 合 计 值的 借 方 不 等 于 贷 方 的 话 ， 可以 通 过 批 次 作 业 “ 重 新 过 账 ”来 处 理会 计 月 结 -表 结 法 重 新 过 账 重 新 过 账 后 合 计 值 借 贷 方 相 等 ，如 果 资 产 负 债 表 还 不 平 的 话 ，后 续 可 以 再 检 查 公 式 等 是 否 正确会 计 月 结 -表 结 法 每 月 月 底 所 有 凭 证 过 账 后 直接 执 行 【 会 计 月 结 】显 示 【 设 置 共 用 参 数 （ 财 务参 数 ） 】 中 的 会 计 现 行 年 度 、现 行 期 间会 计 月 结 -表 结 法 会 计 月 结 -表 结 法 年 结 时 生 成 的 第 一 张 凭证 ， 将 损 益 类 科 目 结 转 至本 年 利 润 会 计 月 结 -表 结 法 年 结 时 生 成 的 第 二 张 凭证 ： 将 本 年 利 润 结 转 到 未分 配 利 润 每 个 会 计 期 间 ， 期 末 将 损 益 类 科 目 净 发 生 额 结转 到 本 年 利 润 科 目 中 ， 损 益 类 科 目 月 末 不 留 余 额 。资 产 负 债 上 本 年 利 润 科 目 是 科 目 实 际 余 额 每 月 月 末 均 需 编 制 转 账 凭 证 ， 将 在 账 上 结 计 出的 各 损 益 类 科 目 的 余 额 结 转 入 本 年 利 润 科 目会计月结-帐结法 会计月结-帐结法 显 示 【 资 产 损 益 类 】 为 损 益的 会 计 科 目不 可 新 增 、 删 除 ， 只 可 修 改帐结法-损益结转 帐结法-损益结转 勾 选 ： 结 转 凭 证 上 借 贷 ， 是 损 益 会 计 科 目 的 余额 借 贷 类 相 反 方 向不 勾 选 ： 若 损 益 类 会 计 科 目 的 余 额 在 借 方 ， 结 转 凭 证 上 该 科 目 在 贷 方 。 若 损 益 类 会 计 科 目 的余 额 在 贷 方 ， 结 转 凭 证 上 该 科 目 在 借 方帐结法-损益结转 将 本 期 所 有 损 益 类 的 发 生 结 转 至 本 年 利 润 ，可 区 分 不 同 的 核 算 项 目帐结法-损益结转 帐结法-损益结转不 勾 选 “ 按 科 目 余 额 方 向反 向 结 转 ” ， 生 成 的 财 务费 用 -其 他 在 借 方 勾 选 “ 按 科 目 余 额 方 向 反向 结 转 ” ， 生 成 的 财 务 费用 -其 他 在 贷 方 帐 结 法 最 后 一 个 期 间 会 计 月结 ， 产 生 一 笔 年 结 凭证 将 本 年 利 润 结 转 到未 分 配 利 润帐 结 法 表 结 法 月 结 的 影 响 ：非 会 计 期 间 最 后 一 个 期 别 ， 系 统 自 动 结 计 出 损益 类 科 目 本 月 发 生 额 和 月 末 累 计 余 额 ， 虚 拟 累 计到 本 年 利 润 科 目 的 余 额 ， 无 真 实 凭 证 会 计 期 间 最 后 一 个 期 别 ， 计 算 完 损 益 科 目 的 余额 后 ， 自 动 做 年 结 处 理 ， 产 生 全 年 累 计 损 益 余 额结 转 入 本 年 利 润 科 目 ， 和 本 年 利 润 结 转 未 分 配 利润 两 张 真 实 年 结 凭 证做 完 月 结 后 会 将 会 计 现 行 年 月 自 动 +1会 计 月 结 的 影 响 账 结 法 月 结 的 影 响 ：每 一 个 会 计 期 间 ， 系 统 通 过 损 益 结 转 自 动 结 计出 损 益 类 科 目 的 余 额 ， 将 余 额 结 转 到 本 年 利 润 中 ，有 真 实 凭 证 会 计 期 间 最 后 一 个 期 别 ， 自 动 做 年 结 处 理 ， 产生 本 年 利 润 结 转 未 分 配 利 润 的 年 结 凭 证做 完 月 结 后 会 将 会 计 现 行 年 月 自 动 +1会 计 月 结 的 影 响 月 结 后 如 果 需 要 修 改 上 一 期 的 凭证 ， 怎 么 办 ？组 合 按 键 【 CTRL+SHIFT+F6】 ,激 活 反 结 账 处 理 ， 会 计 现 行 年 月 -1 反 结 账 目的 关 帐 年 期 前 的 会 计 凭 证 不 得 再 有 任 何 变动 ， 当 某 期 间 的 会 计 账 目 信 息 完 全 正 确且 不 需 任 何 调 整 时 ， 可 运 行 本 作 业 ， 设置 该 月 份 为 已 关 帐指 定 关 账 23451 课 程 大 纲 问 题 一 、会 计 反 月 结 时 报 错 ： 现 行 会 计 年 月 存 在 已 过 账 凭证 ， 不 可 反 结 账 解 答需 将 现 行 年 月 所 有 已 过 账 凭 证 反 过 账 后 ， 才 可 反结 账 。 问 题 二 、会 计 月 结 的 时 候 报 错 ： 结 账 年 月 损 益 类 科 目 未 结清 。 解 答需 先 执 行 完 期 间 损 益 结 转 ， 再 做 月 结 即 可 。 问 题 三 、会 计 月 结 报 错 :无 本 期 损 益 科 目 解 答在 会 计 参 数 中 ， 检 查 设 置 相 应 的 本 期 损 益 科 目 和上 期 损 益 科 目 。 问 题 四 、年 末 12月 份 ， 进 行 完 会 计 月 结 后 ， 需 要 反 月 结 ，生 成 的 年 结 凭 证 需 要 反 过 账 吗 ？ 解 答不 需 要 ， 会 计 年 期 最 后 一 期 ， 自 动 生 成 的 年 结 凭证 是 自 动 审 核 、 过 账 的 ， 若 需 要 反 结 账 ， 直 接 在会 计 月 结 ctrl+shit+f6反 月 结 即 可 ， 重 新 月 结 的 时候 ， 系 统 会 自 动 重 新 生 成 年 结 凭 证 。 23451 课 程 大 纲 谢谢