吴建南(从案例到统计)

从案例(Case)到统计调查(Survey)：以组织绩效影响因素研究为例 吴建南西安交通大学2021年7月26日第三届全国公共管理与政策研究方法暑期研讨班汇报内容对研究的根本认识研究：y=f(x)的发现与求证研究过程：不同视角的分析研究设计与报告：工程申请书与论文从案例Case到统计调查Survey：以组织绩效影响因素研究为例 财政管理、角色冲突与组织绩效：面向中国乡镇政府的研究探索，管理世界，2005年12月财政管理、角色定位与组织绩效：不同资源禀赋下中国乡镇政府的经验研究，?管理世界?，2021年12期“沧海一粟，“人海茫茫天生我材格物致知：0-30-50-70-归纳、演绎分类、类比、比较分析、综合公共管理修身齐家治国平天下研究：发现并求证Y=f(x)一种普遍行为，所以人都在不断进行的行为与过程，并非大学或研究机构的专利“研究研究根本目的：描述、解释、预测、控制、批判描述性研究、相关性研究、解释性研究、预测性研究作用：纠正我们错误的信念，开拓我们的视野与感知力.解决特定现实问题诸多现象：特定因果关系y=fx的表现石落池中央、水波一圈圈、水花四方溅、鱼儿惊慌窜、青蛙闻声跳打击生火花、火药起爆炸、枪声平地起、树上鸟儿飞、大地寂无声家庭收入不高、父母教育不多、子女教育中断、子女少儿打工现实世界（现实世界（Real World）假设世界假设世界“游戏游戏”（Game）世界）世界（案例、调查与实验）（案例、调查与实验）理论世界理论世界Theory操作化操作化抽象抽象 检验检验 推广推广/建议建议现实（Reality）心智(Mind)发现并求证Y=F(X)：从“常人两世界R-T到“职业人的多世界 R-P-G或R-P-H-G 简化简化支持支持/证伪证伪命题世界命题世界变量变量概念概念理解研究过程:不同的视角(I)八步模型八步模型 1)分析研究问题分析研究问题 2)概念化研究设计概念化研究设计 3)建立数据收集工具建立数据收集工具 4)选择研究样本选择研究样本 5)撰写研究建议撰写研究建议 6)收集数据收集数据 7)处理数据处理数据 8)撰撰写研究报告写研究报告 研究的沙漏概念与过程(II)从广泛的问题开始从广泛的问题开始缩小范围缩小范围,聚焦关键问题聚焦关键问题实践操作实践操作观察观察分析数据分析数据研究结论研究结论概括回到问题中概括回到问题中研究过程研究过程(III)发现和定义发现和定义 研究设计研究设计 形成样本形成样本 数据收集数据收集数据分析和处理数据分析和处理 结论和报告结论和报告 发现和定义发现和定义等等等等研究过程的不同阶段IV)问题问题模型模型 和和假设假设研究设计研究设计测量测量数据收集数据收集数据分析数据分析凝练凝练发现问题探索性技术的选择二手数据二手数据经验观察经验观察可行性研究可行性研究案例研究案例研究问题定义问题定义(研究研究目标目标)研究方法的选择研究方法的选择实验实验 调查调查 面谈面谈/问卷问卷观察观察二手数据研究二手数据研究问题分析问题分析研究设计研究设计取样取样研究过程研究过程VI样本设计的样本设计的选择选择概率抽样概率抽样非概率抽样非概率抽样数据收集数据收集(实地调查)编辑数据编辑数据 数据处理数据处理解释发现解释发现报告报告抽样抽样数据收集数据收集数据处理和分析数据处理和分析结论和报告结论和报告 研究过程研究过程解释和沟通解释和沟通研究过程的现实:非线性VI问题问题模型和假设模型和假设研究设计研究设计测量测量数据收集数据收集数据分析数据分析概念化概念化以理论为核心的研究过程VII理论8 一般化7.资料分析6.资料收集5.测量工具4.研究设计2.发展命题3.形成假设1.问题界定右半圆采演绎法左半圆采归纳法改自:Frankfort-Nachmias,R.&Ncahmias D.研究设计的构成要素测试前测试后研究测试前测试后研究截面研究截面研究 纵贯研究纵贯研究时间维度研究环境研究环境研究环境研究环境研究总体研究总体S1S2S3Sn研究对象分析单元研究者研究者研究研究干预干预研究研究目的目的研究设计的要素与步骤：研究设计的要素与步骤：工程申请书的工程申请书的“关键内容关键内容问问题题陈陈述述研究目的：研究目的：描述性相关性解释性研究干预：研究干预：环境干预变量干预抽样设计：抽样设计：概率抽样非概率抽样分分析析单单元元（描描述述什什么么、比比较较什么）：什么）：个人群体、组织社会产物时间框架：时间框架：截面研究测前-测后研究纵贯研究数数据据收收集集及及分分析析研研究究报报告告撰撰写写 图8-2 研究设计的一般步骤研究方案书撰写根本要点：哪些因素导致申请成功？问题的提出国内外研究现状研究目的研究内容技术路线针对不同内容研究方法拟解决的关键问题时间安排预期成果经费预算研究团队其它研究报告论文撰写根本模式Introduction问题的提出国内外研究现状研究目的与意义研究设计TheoryDataConclusions变化？从案例到统计调查:以组织绩效影响因素研究为例案例研究统计调查研究比较与讨论引言文献综述理论框架案例分析结论财政管理、角色冲突与组织绩效：面向中国乡镇政府的研究探索研究问题的提出基层乡镇政府在我国政治体系中具有十分重要的地位和作用Street-level Bureaucracy据民政部统计，截至2002年12月31日，我国大陆31个省、自治区、直辖市共有39240个乡镇，其中：镇20600个、乡17196个、苏木282个、民族乡1160个、民族苏木2个 效劳对象：9亿中国农民乡镇政府绩效低下合法性危机公共物品缺失与民争利乡镇政府绩效影响因素分析乡镇政府财政管理状况及压力是否会影响乡镇政府组织绩效？如果答案是肯定的，那么影响表达哪些地方？更进一步来说，是通过怎样的路径影响其绩效的？有无特定的作用环境或条件？有助于理解乡镇财政管理对乡镇政府绩效的作用过程，有助于我国政府管理实践界和研究界广泛关注的“乡镇政府何去何从问题的探讨国际视野普遍难题：财政资源有限而公共需求无穷“新公共管理改革运动：旨在增进政府部门效率和效能施政绩效改革焦点：财政政府施政方案具体实现的首要途径，也是政府部门中影响组织行为最强有力和起支配作用的因素美国：Performance-Based Budgeting Government Performance and Results Act 加拿大：Expenditure Management System英国：Medium Term Financial Strategy新西兰：Strategic Management澳大利亚：Financial Management Improvement Plan瑞典：Three-year Guidelines国内背景转型过渡阶段：方案市场财政拮据，公共支出需求激增财政改革运动：以1994年“分税制为代表内容：税种划分：中央税、地方税、共享税税率划分：主要表达在共享税率的划分影响：重新界定和划分中央与地方财权集权式，自上而下特征日趋明显财权财力逐层弱化基层财政不堪重负地方政府特别是乡镇政府财权与事权高度不对称 财政管理压力研究思路借鉴管理学科相关理论，具体包括行政管理学、财政管理学、组织行为学等等以陕西特定乡镇政府为研究案例，采用文献探讨、年度财政资料分析以及深度访谈等定性研究方法深入个体乡镇政府“黑箱内部，探讨财政管理与政府组织绩效的影响作用及其作用路径。旨在揭示在不同资源禀赋条件下，财政管理与组织绩效关系，主要是通过财政管理调控组织首要领导的角色冲突程度来间接作用的 文献综述主要探讨了乡镇财政管理困境及其压力产生的影响原因荣敬本等，1998；吴理财，2001；朱钢，2002；韩俊、唐卡，2003；赵菊娥，2004；赵树凯，2004；樊丽明、石绍宾，2005对于财政管理对乡镇政府绩效的作用影响那么较少提及，至于是如何影响等作用路径研究那么更为少见目前仅有吴理财从政治科学的角度探讨了乡镇政府在财政压力下职能调整和角色变迁话题吴理财，2001；吴理财，2003 理论构建之根本概念 财政管理控制财政管理控制是一种通过财政或财务数据信息进行的正式管理控制，包括会计控制如预算管理以及非会计控制如行政命令两种形式，涉及组织财政/财务资金收入、运营及支出的所有阶段和行为 角色冲突角色冲突是组织理论开展与研究的两个重要组成局部之一Leigh,Lucas&Woodman,1988，是指一个人在扮演组织所界定的角色行为中，同时接受两个或两个以上不同且不一致的期望，满足其中任何一个期望，都不可能或很难满足其他的角色期望理论构建之根本概念组织绩效绩效是一个普遍的概念，任何系统都存在绩效的问题。组织绩效organizational performance，泛指组织运行过程及其结果表现资源禀赋指一个地区或国家所拥有的“先天给定的资源要素，具体包括土地与自然资源、地理位置与环境、人口及其结构、教育水平与人力资本、根底建设以及资本积累等等，是一个地区或国家比较优势产生的根底理论构建之相互关系财政管理和角色冲突的作用关系组织的控制环境，包括行为控制、产出控制以及专业控制，对角色冲突有显著的正向影响Abernethy&Stoelwinder,1995角色冲突和组织绩效的作用关系角色冲突产生的结果是焦虑和工作不满足，在直接降低个人绩效的同时，也间接导致较差的组织绩 效 Rizzo et al.,1970;Abernethy&Stoelwinder,1995理论构建之相互关系财政管理和组织绩效的作用关系管理科学领域的研究说明，财政/财务管理对组织绩效有显著影响。在政府管理领域，财政是政府施政方案具体实现的首要途径，也是政府部门中影响组织行为最强有力和起支配作用的因素维尔，1981。因而财政管理导向政府绩效的因果关系是确定无疑的。资源禀赋对财政资源的影响作用由资源禀赋差异而产生的经济开展的不平衡，是导致地区或国家间财力不平衡的主要影响因素之一 理论构建之相互关系角色冲突财政管理组织绩效资源禀赋理论构建之假设推定政府组织通常都被视作“黑箱Ingraham,Yilin Hou&Moynihan,2000财政资源（输入）乡镇政府政府绩效（输出）理论构建之假设推定财政管理财政压力资源禀赋缓和（支出，节流并调整）对抗（收入，开源）行政首长乡镇政府牺牲公共利益维护自我利益角色冲突职能异化政府组织绩效绩效反馈案例分析之调研背景主要采用定性研究方法，通过深入访谈和查阅资料的方式来收集信息陕西关中西部地区某镇以下简称A镇访谈对象为A镇主要官员，包括A镇党委书记，镇长，党委副书记兼副镇长，副镇长，以及镇财政所所长，另外，还包括原县统计局副局长2005年6月案例分析之调研背景调研对象背景A镇属于城郊型乡镇，地处秦岭北麓边缘地区，南邻渭水，辖村18个，其中1/3为城中村，1/3为平原村，1/3为山区村；辖区居民1.6万人左右，总居住人口4万多人。A镇辖区内企业数量较多，多为国有型企业，乡镇企业仅有3家。A镇财政供养人口300多人，其中镇政府工作人员70多人，教师200多人，卫生所人员20多人，官方公布官民比为1：49。A镇属于财政紧张型乡镇入不敷出案例分析之财政管理与压力 财政管理及其压力形成：历程与现状2004年，A镇的财政预算收入2，397，108元，财政预算支出5，401，396元，除去上级转移支付和专项补助收入，赤字20余万，累计赤字5，140，906元对A镇财政影响深远的财政管理变革或制度1994年分税制改革：“A镇从富变穷，由盈余变赤字 2000年税费改革：总计减少财政预算收入80万左右，占A镇年财政预算收入的40%以上；再不能向农民效劳对象收取任何费用，实际上取消了乡镇的制度外财政 县乡财政分成比例：县48%，乡镇52%年度预算：县级财政部门代为编制，编制过程不公开不透明，“上面说了算A镇乡镇财政机制的不完全“乡镇财政只是个空壳子，虚的，“没有独立自主的财政收入权和财政分配权，每次开乡镇人代会的时候，还要提交政府工作报告汇报财政收支状况，觉得很为难 案例分析之财政管理与压力事权膨胀：进一步凸现财政压力A镇政府的事务主要包括临时性、突发性事务60%，日常行政事务，以及一些迎来送往的应酬三局部制度原因?中华人民共和国宪法?与?中华人民共和国地方各级人民代表大会和地方各级人民政府组织法?：执行本级人民代表大会的决议；管理本行政区域内的行政工作；执行上级国家行政机关的决定和命令。目标责任制考核个人考虑行政首长个人规划和定位地理位置城郊型乡镇，市政事务延伸，如创卫基层政治体制 非自治型，自下而上集权特征明显“乡镇政府就是办事机构，是一个无限责任公司；“上面千条线，下面一根针；催粮催款，刮宫流产煤油路水电。案例分析之角色冲突与行为选择财政压力背景下的对策选择增加收入：制度内；制度外控制支出：自身支出；公共支出乡镇首要领导角色冲突“一个很难答复，很难取舍的问题，面对实际状况，哪一种答复都存在问题。选择前者，乡镇政府难以为继，自身利益得不到保证，“没有生存，何来开展；选择后者，悖离甚至缺失乡镇政府的公共效劳职能，乡镇政府即便存在，实际上也失去了存在的意义，显现合法性危机“我不知道我在干什么，也不知道该怎么办，规那么或政策自相矛盾，缺少足够的资源或条件，为了解决这些问题，“常常睡不着觉，“压力很大 现实选择“两个确保，“保工资，保稳定 A镇财政的80%90%对于公共支出而言，如辖区内根底建设，A镇财政根本无力负担案例分析之政府绩效不同观点探讨上级政府的角度完成目标任务GDP，招商引资，农民纯收入，科技推广以及方案生育达标情况等 强烈的经济开展导向与政府行为的因果相关性尚有待探讨 政府本身的角度维持政府正常运转“A镇政府的最大绩效就是能保证发工资，维持A镇政府的正常运转 辖区公众的角度提供公共物品根本A镇政府根本无力承担区域公共物品低绩效案例分析之资源禀赋调节 财政压力的重要调节因素A镇地处城市边缘，辖区内国有企业，市直属企业，县直属企业众多，人口集中，工商业活动较为兴旺，这为A镇财政提供了较为丰富的收入来源。尽管A镇财政仍然拮据，然而资源禀赋对财政压力以及角色冲突还是具有一定程度的调节作用。幸好“A镇靠近城市，地面上还有这么多企业，还能争取到一些收入，“那些地处山区，偏僻的乡镇，政府连工资都发不起，更不要谈做什么实事了。A镇党委书记也描述了去深圳乡镇考察的感受，“深圳那边的乡镇太富了，A镇根本没方法跟人家比，A镇要是那样子，我根本不用操心什么。案例分析之制度调节县乡财政体制的调节作用A镇所在的县将工资发放收归县级财政部门，由县级财政部门负责乡镇财政供养人员工资的发放，很大程度上间接减轻了乡镇政府的财政压力，一定程度上缓解了乡镇的财政压力以及角色冲突程度“工资有保证以后，我们个人其实没有了太多的压力，“现在县级财政的压力好似比我们还大结论在特定资源禀赋条件下，财政管理与组织绩效关系，主要是通过财政管理调控组织首要领导的角色冲突程度来间接作用的乡镇政府绩效因果关系链上新的影响因素，就是乡镇财政供养人员工资收归上级财政发放的管理制度，它在资源禀赋的调节作用之外，也对乡镇政府的角色冲突起着很大的调节作用这种制度也逐渐将乡镇政府的财政压力及角色冲突自下而上地向县级政府转移财政管理在根本上决定着乡镇政府组织的绩效，只有解决了乡镇政府的财权，或者划分与财权相对称的事权，减少财政压力，降低与此相关的内外角色冲突，才能在根本上改善乡镇政府的绩效致谢本文在研究过程中得到了A镇政府主要官员和 A镇所在县原统计局官员的大力支持与配合，在此对他们表示衷心的感谢。另外，西安交通大学公共政策与管理学院二年级硕士研究生刘佳、林山两位同学在调研过程中做了许多具体而细致的工作，在此也一并对她们表示感谢！财政管理、角色定位与组织绩效:面向中国西部某市乡镇政府的实证研究绪言文献探讨、理论衍伸与假设构建研究设计资料分析与结果讨论结论与建议问题的提出政府组织绩效的影响因素众多，就其影响因素的性质来看，大致可以分为外部和内部两种影响因素，就基层乡镇政府来说，外部影响因素有财政管理等体制性因素，内部影响有领导角色定位等人的因素尽管财政管制下的财政资源是政府组织赖以生存和运转的根底，尽管改善政府管理提升政府绩效是政府财政管理控制的目标，但是却并不能以此得出结论，认为只要强化政府财政管制就一定能增进政府绩效，财政管制与政府绩效二者之间的关系不是直接的因果关系，实践中还存在着假设干个中介变量在影响着政府绩效。在财政资源有限而公众需求日益增加的背景下，以西方兴旺国家为代表的世界各国掀起了一场旨在增进政府部门效率和效能施政绩效的“新公共管理改革运动。财政，作为政府施政方案具体实现的首要途径，也是政府部门中影响组织行为最强有力和起支配作用因素，首当其冲成为世界各国行政改革的焦点和突破口在从方案经济向市场经济转型的过渡时期，中国政府也同样面临财源匮乏，而公共支出需求激增的财政困境。通过建立公共财政管理体制，有效管理与控制政府运作，以改善政府管理提升政府组织绩效，是过渡时期我国行政管理改革的重要内容之一当前我国政府正在着力解决“三农问题，稳步推进社会主义新农村建设，这是一件具有深远意义的事情。建设社会主义新农村，制度要先行。由于财政在政府管理领域中的重要作用，因而必然是“三农问题解决和新农村制度开展的重中之重诸多现象支出结构失衡与支出不当财政状况不佳公共物品缺失与民争利逐渐改善内增外减的结构性失衡“保工资、弃发展”。中西部：80%90%；东部沿海：60%70%往往还伴随着支出不当办公场所、办公设备、吃喝耗费超标财政赤字和债务普遍而且沉重截至1998年12月31日，全国乡级净债务1776亿元，乡均408万公共福利遭受损害公共支出减少，乡镇公共产品和服务提供不足乱收费、乱罚款、乱摊派屡禁不止或死灰复燃与民争利逐渐开始具备一定的财力、人力和物力提供乡镇公共产品和服务与民争利现象得到一定程度的遏制简要分析支出结构失衡与支出不当财政状况不佳公共物品缺失与民争利资源禀赋财政管理政府管理者角色定位组织绩效逐渐改善角色冲突角色模糊关键概念的识别资源禀赋财政管理政府管理者角色定位组织绩效角色冲突角色模糊管理者角色定位失准,导致政府缺位、越位和错位乡镇政府首要管理者由于拥有相当大权威和影响力,在很大程度上掌管和控制了政府运行过程并决定了政府行为(个人行为决定政府行为),而成为乡镇政府核心在强调财政管理控制与面临财政压力的情境下，与政府利益相关性最大的政府管理者在处理内外需求(公共利益与政府自身利益)时,会偏向于谋求自我利益的理性选择强调财政管理调控分税制、预算管理制度、税费改革以及特定政府层级间财政分成制度 向上集中财权的同时，向下分解事权近年来，国家加大用于农村社会事业发展的专项经费或转移支付，乡镇财政供养人员工资由县级财政按时足额发放对乡镇政府绩效的不同认识上级目标完成论本级政府机构运转维持论 公共利益维护论特定乡镇资源条件差异外部影响因素内部影响因素本文的研究问题本文将以财政管理制度对基层乡镇政府组织绩效的影响入手，关注乡镇政府组织管理者在其中的中介作用，具体来看，本研究拟着重用探讨在上下不同的资源禀赋条件下，以下几方面的问题：乡镇财政管理控制将对乡镇政府管理者角色产生怎样影响？乡镇财政管理控制将对乡镇政府组织绩效产生怎样的影响？乡镇政府管理者的角色定位将对乡镇政府组织绩效产生怎样的影响？乡镇特定资源禀赋与乡镇政府财政管理控制存在怎样的关系？乡镇政府财政管理控制、角色定位将对政府组织绩效产生怎样影响?作用路径如何?相关研究进展研究内容国内主要探讨了乡镇财政管理困境及其压力产生的影响原因，认为包括税费改革、分税制在内的财政管理制度改革以及与此相关的事权增加是乡镇财政困难的主要原因荣敬本等，1998；吴理财，2001；朱钢，2002；韩俊、唐卡，2003；赵菊娥，2004；赵树凯，2004；樊丽明、石绍宾，2005对于财政管理对乡镇政府绩效的作用影响那么较少提及，至于是如何影响等作用路径研究那么更为少见。目前仅有吴理财从政治科学的角度探讨了乡镇政府在财政压力下职能调整和角色变迁话题，认为在当前“压力型体制下，如果压力大到足以影响乡镇政府自身生存与开展的时候，乡镇政府角色那么会从以公共效劳职能为主转变为以自身开展职能为主，甚至以牺牲或利用公共效劳职权来维持或谋求自身生存与开展，从而徘徊于“公共利益守护者与“赢利型经纪人之间吴理财，2001；吴理财，2003 吴建南、李贵宁、侯一麟，2005：以角色冲突为中间变量的案例研究研究方法描述性分析，缺乏基于实证数据的解释性研究本文的研究思路深入乡镇政府“黑箱内部，探讨财政管理与政府组织绩效的作用关系及其作用路径，旨在探索在不同资源禀赋情境下，当乡镇政府管理者感受到乡镇政府财政管理控制程度越强时，是否必然会强化乡镇政府管理者自身角色冲突或角色模糊的剧烈程度，进而最终影响到乡镇政府组织绩效的好坏程度研究方法文献探讨实证分析案例研究问卷调查 研究流程：1构思与讨论本研究问题2回忆与综述相关研究文献3开展与修正研究问题4讨论与确定研究变量5建立完整的研究模型6具体构建研究假设7设计研究问卷8确定研究对象9案例研究与修正10邮寄与回收问卷11利用统计软件处理问卷数据12实证结果解释与讨论13研究结论与建议14撰写论文理论构建之根本概念与相关理论财政管理(Financial Management)组织财政管理与控制 财政管理控制是一种通过财政或财务数据信息进行的正式管理控制，包括会计控制如预算管理以及非会计控制如行政命令两种形式，涉及组织财政/财务资金收入、运营及支出的所有阶段和行为 政府财政管理与控制实践观点：美国财政部DOT、国家会计总署GAO、预算管理办公室OMB以及政府雇员管理办公室OPM在联合财政管理改进方案JFMIP下，合作整理、制定了美国核心财政系统要求Core Financial System Requirements学术观点：美国Syracuse大学Maxwall公民与公共事务学院负责的政府绩效工程GPP，The Government Performance Project构建了政府绩效与管理能力模型The GPP Model，确定政府财政管理标准 结合相关的文献探讨和实践调研分析，本研究认为可以从财政管理控制的关键环节和功能要素来界定，认为财政管理控制就是透过会计和非会计形式对政府组织财政资源与财务信息进行管理与控制的行为，具体包括收支总量与结构管制、预算管制、账户信息管制以及自由裁量等财政管理控制行为理论构建之根本概念与相关理论角色冲突(Role Conflict)角色冲突是组织理论开展与研究的重要组成局部之一指的是一个人在扮演组织所界定的角色行为中，同时接受两个或两个以上不同且不一致的期望，满足其中任何一个期望，都不可能或很难满足其他的角色期望。此时可能会因个人的内在标准、价值观、能力或特质之影响，而与组织包括他人、标准或参考团体等所期望的行为不一致或不兼容，进而形成角色冲突。具体来说，角色冲突包括个人内在的冲突，期望的冲突，个人资源上的冲突以及多个角色的冲突 等Rizzo et al,1970本研究将角色冲突定义为乡镇政府管理者在面临组织外部公共利益保护与内部自身开展职能需求而进行资源分配时，在个人内在、期望、个人资源以及多个角色方面所产生的不相一致或不相谐调的情况 乡镇政府主要管理者内在人格或价值的冲突乡镇政府主要管理者与上级及公众期望包括参与者和旁观者期望，也称参考团体的冲突乡镇政府主要管理者时间精力分配的冲突 乡镇政府主要管理者对于组织人力、财力及物力资源分配的冲突 乡镇政府主要管理者所感知到的对于组织制度标准间不同要求的冲突理论构建之根本概念与相关理论角色模糊(Role Ambiguity)角色模糊是组织理论开展与研究的重要组成局部之一指的是一个人在扮演组织所界定的角色行为时，对该角色的期望，或者对完成该项角色期望的方法，或者对于该角色绩效的结果缺乏清楚信息或缺少了解的程度。具体来说，角色模糊指的是组织中的个人所体验到的工作角色定位的不确定性，包括工作职责的不确定，工作目标的不确定，工作方法的不确定，以及工作期望的不确定等Rizzo et al,1970本研究将角色模糊定义为乡镇政府管理者在扮演政府组织所界定的公共产品与公共效劳提供者角色时，对该角色的期望，或者对完成该项角色期望的方法，或者对于该角色绩效的结果缺乏清楚信息或缺少了解的程度对农村公共产品和公共效劳提供者的工作目标了解的程度对公共管理者工作范围与职责了解的程度对履行公共管理者工作角色期望的活动内容及最好的履行方式对于上级政府和农村公众对乡镇管理者的角色期望等方面内容的了解 理论构建之根本概念与相关理论组织绩效(Organizational Performance)组织绩效泛指组织的行为表现，包括运行过程与结果的表现整合平衡记分卡与绩效棱柱模型，组织绩效框架包括了利益相关主体奉献、战略、能力、过程以及利益相关主体满意等存在因果关系的五个层面Kaplan and Norton,1992;Neely and Adams,2000弹性导向控制导向内部导向外部导向利益相关主体关系模式内部过程模式理性目标模式持续发展模式利益相关主体贡献和满意内部流程战略目标能力成长理论构建之根本概念与相关理论组织利益相关主体价值模式：强调组织管理的弹性和外部导向，具体包括组织利益相关主体满意和组织利益相关主体奉献，倡导“以人为本的组织绩效价值，以组织利益相关主体的利益需求作为战略驱动来引导组织开展，进而达致组织内外和谐的境界理性目标价值模式：强调组织管控和外部导向，主要是指以组织战略目标实现为组织绩效价值，认为符合组织利益相关主体利益要求的战略目标制定以后，目标完成程度越高那么组织绩效就越高内部过程价值模式：强调组织控制和内部导向，指的是组织内部业务流程是组织绩效实现的重要保证，认为组织目标的实现来自于组织业务流程的经济有效，来自于组织内部环境的稳定均衡及井然有序持续开展价值模式：强调组织的内部控制与弹性导向，指的是组织内部能力成长是整个组织绩效实现进而持续开展的根底，认为组织成功源自于组织内部能力的培育和提升，源自于获得组织资源根底上的组织成长，并且要持续适应组织内外环境的变化本研究将组织绩效定义为特定情境中的乡镇政府，为实现或提升组织价值，而在其运作全过程中围绕绩效关键维度所展现出来的状态或程度，具体绩效关键维度包括政府利益相关主体满意，战略目标实现，内部流程有效，能力成长以及利益相关主体奉献等存在因果关系的五个方面理论构建之根本概念与相关理论资源禀赋资源禀赋是又称要素禀赋，它是一个地区或国家比较优势产生的根底广义的资源禀赋是指自然资源包括土地等先天的生产要素、人力资本包括劳动本钱、人力资本的丰裕程度和受教育程度等等、资金、技术、对外经济关系等与经济增长关系比较密切的生产要素不同地区资源禀赋稀缺度的差异决定了要素的相对价格或相对本钱上存在差异，从而形成了比较优势资源禀赋的差异，决定了一国或地区所处的国际分工的位置，也就决定了其所能获得的经济利益利益分配，进而决定了其增长速度、增长潜力 本研究对资源禀赋的定义为影响特定乡镇区域性经济开展和社会进步的特定自然或社会等比较优势因素 理论构建之相互关系财政管理和角色冲突的作用关系组织的控制环境，包括行为控制、产出控制以及专业控制，对角色冲突有显著的正向影响Abernethy&Stoelwinder,1995财政管理和角色模糊的作用关系对政府组织财政管制的强调也可能会降低组织成员的角色模糊，进一步明确其工作职责及其履行方法，改善工作效率，提高管理者个人绩效，进而增进政府绩效。角色冲突与角色模糊对组织绩效的作用关系角色冲突与角色模糊产生的结果是焦虑和工作不满足，工作满意度、工作热情度及对组织的认同感都会降低，在直接降低个人绩效的同时，也间接导致较差的组织绩效，如组织松散、组织效率低下等不利局面 Rizzo et al.,1970;Abernethy&Stoelwinder,1995财政管理和组织绩效的作用关系管理科学领域的研究说明，财政/财务管理对组织绩效有显著影响。在政府管理领域，财政是政府施政方案具体实现的首要途径，也是政府部门中影响组织行为最强有力和起支配作用的因素维尔，1981理论构建之理论模型财政管理财政管理财政压力对抗策略对抗策略行政首长（管理者）角色冲突角色冲突政府职能选择政府组织绩效政府组织绩效绩效反馈公共利益公共利益缓和策略缓和策略自我利益自我利益财政资源资源禀赋政府组织角色模糊角色模糊角色定位理论构建之研究假设以资源禀赋为控制变量进行分组14个高资源禀赋组7个低资源禀赋组7个理论构建之研究假设高资源禀赋情境下，构建了7个具有层次关系的研究假设群A组：HA1：财政管制与角色冲突有正相关关系。亦即特定乡镇政府的财政管制越强，那么该乡镇政府的角色冲突程度将越高；特定乡镇政府的财政管制越弱，那么该乡镇政府的角色冲突程度将越低。HA2：角色冲突与政府组织绩效有负相关关系。亦即特定乡镇政府的角色冲突程度越强，那么该乡镇政府的组织绩效将越低；特定乡镇政府的角色冲突程度越弱，那么该乡镇政府的组织绩效将越高。HA3：财政管制与政府组织绩效之间的关系，存在经由角色冲突的间接中介作用。亦即特定乡镇政府的财政管制越强，随着政府角色冲突程度的越见增高加剧，该乡镇政府的组织绩效将越低。HA4：财政管制与角色模糊有负相关关系。亦即特定乡镇政府的财政管制越强，那么该乡镇政府的角色模糊程度将越低；特定乡镇政府的财政管制越弱，那么该乡镇政府的角色模糊程度将越高。HA5：角色模糊与政府组织绩效有负相关关系。亦即特定乡镇政府的角色模糊程度越强，那么该乡镇政府的组织绩效将越低；特定乡镇政府的角色模糊程度越弱，那么该乡镇政府的组织绩效将越高。HA6：财政管制与政府组织绩效之间的关系，存在经由角色模糊的间接中介作用。亦即特定乡镇政府的财政管制越强，随着政府角色模糊程度的越见减弱，该乡镇政府的组织绩效将越高。理论构建之研究假设低资源禀赋情境下，构建了7个具有层次关系的研究假设群B组：HB1：财政管制与角色冲突有正相关关系。亦即特定乡镇政府的财政管制越强，那么该乡镇政府的角色冲突程度将越高；特定乡镇政府的财政管制越弱，那么该乡镇政府的角色冲突程度将越低。HB2：角色冲突与政府组织绩效有负相关关系。亦即特定乡镇政府的角色冲突程度越强，那么该乡镇政府的组织绩效将越低；特定乡镇政府的角色冲突程度越弱，那么该乡镇政府的组织绩效将越高。HB3：财政管制与政府组织绩效之间的关系，存在经由角色冲突的间接中介作用。亦即特定乡镇政府的财政管制越强，随着政府角色冲突程度的越见增高加剧，该乡镇政府的组织绩效将越低。HB4：财政管制与角色模糊有负相关关系。亦即特定乡镇政府的财政管制越强，那么该乡镇政府的角色模糊程度将越低；特定乡镇政府的财政管制越弱，那么该乡镇政府的角色模糊程度将越高。HB5：角色模糊与政府组织绩效有负相关关系。亦即特定乡镇政府的角色模糊程度越强，那么该乡镇政府的组织绩效将越低；特定乡镇政府的角色模糊程度越弱，那么该乡镇政府的组织绩效将越高。HB6：财政管制与政府组织绩效之间的关系，存在经由角色模糊的间接中介作用。亦即特定乡镇政府的财政管制越强，随着政府角色模糊程度的越见减弱，该乡镇政府的组织绩效将越高。研究设计之研究对象本研究方案采用问卷调查法进行实证研究，分两阶段进行第一阶段，案例研究，随机选择个别乡镇政府就研究假设进行小范围研究，确定研究变量的关键要素 案例选自陕西、山东、四川等省的假设干乡镇，已完成第二阶段，大规模问卷调查与定量分析样本来源与资料收集样本选择将采用立意抽样方法选择位于我国西部某市的100个乡镇，共计300位对乡镇总体工作和财政工作负有管理职责的乡镇书记、乡镇长以及主管财政的副书记或副乡镇长等乡镇主要行政领导作为问卷调查的对象正式问卷调查工作于2006年1月展开，采用匿名方式，通过某党校行政管理教研室向抽样对象邮寄出调查问卷，受调查者完成调查问卷后直接将问卷回寄给研究者此次问卷调查共寄出问卷300份，回收问卷94份，回收率为31.33%，其中有效问卷88份，回收问卷有效率为93.62%财政管制财政管制角色冲突角色冲突角色模糊角色模糊组织绩效组织绩效资源禀赋资源禀赋抽样适合度抽样适合度KMO.598.766.763.841N.A.研究设计之概念测量财政管理结合相关的文献探讨和实践调研分析，本研究认为可以从财政管制的关键环节和功能要素来界定，认为财政管理控制就是透过会计和非会计形式对政府组织财政资源与财务信息进行管理与控制的行为，具体包括收支总量与结构管制、预算管制、账户信息管制以及自由裁量等财政管理控制行为财政管理测量量表由本研究经文献综述与实践调研整理设计角色冲突本研究将角色冲突定义为乡镇政府管理者在面临组织外部公共利益保护与内部自身开展职能需求而进行资源分配时，在个人内在期望、个人资源以及多个角色方面所产生的不相一致或不相谐调的情况角色冲突测量量表采用Rizzo et al1970所开展的测量量表 角色模糊本研究将角色模糊定义为乡镇政府管理者在扮演政府组织所界定的公共产品与公共效劳提供者角色时，对该角色的期望，或者对完成该项角色期望的方法，或者对于该角色绩效的结果缺乏清楚信息或缺少了解的程度角色模糊测量量表采用Rizzo et al1970所开展的测量量表 研究设计之概念测量组织绩效本研究将组织绩效定义为特定情境中的乡镇政府，为实现或提升组织价值，而在其运作全过程中围绕绩效关键维度所展现出来的状态或程度，具体绩效关键维度包括政府利益相关主体满意，战略目标实现，内部流程有效，能力成长以及利益相关主体奉献等存在因果关系的五个方面 政府组织绩效测量量表由本研究经文献综述与实践调研整理设计资源禀赋影响特定乡镇区域性经济开展和社会进步的特定自然或社会等比较优势因素资源禀赋测量量表由本研究经文献综述与实践调研整理设计财政管制财政管制角色冲突角色冲突角色模糊角色模糊组织绩效组织绩效资源禀赋资源禀赋KMO.598.766.763.841N.A.Cronbach.698.835.840.913N.A.因素负荷量因素负荷量.614.648.673.645N.A.因素特征值因素特征值1.6563.3222.0905.273N.A.累积解释变异量（累积解释变异量（%）77.74555.36076.75265.915N.A.研究设计之分析方法因素分析信度与效度分析 单变量变异分析角色冲突（X2）财政管制（X1）组织绩效（X4）资源禀赋P21P42P41 角色模糊（X3）P31 P43相关分析路径分析本研究因果路径图 资料分析之描述性统计分析本研究变量的表达统计量n=88 资料分析之信度与效度分析资料分析之信度与效度分析本研究改进后的研究框架 资料分析之相关分析高资源禀赋组(n=36)对应假设对应假设相关系数相关系数预期方向预期方向显著验证显著验证假设验证假设验证HA1：财政管制与角色冲突.116符合不显著拒绝HA2：角色冲突与组织绩效-.455*符合显著接受HA4：财政管制与角色模糊-.018符合不显著拒绝HA5：角色模糊与组织绩效-.150符合不显著拒绝*:p 0.01;*:p 0.05;n=36.资料分析之相关分析低资源禀赋组(n=52)对应假设对应假设相关系数相关系数预期方向预期方向显著验证显著验证假设验证假设验证HB1：财政管制与角色冲突-.114不符合不显著拒绝HB2：角色冲突与组织绩效-.362*符合显著接受HB4：财政管制与角色模糊-.243*符合显著接受HB5：角色模糊与组织绩效-.240*符合显著接受*:p 0.01;*:p 0.05;n=52.资料分析之路径分析因变量自变量相关系数路径系数PR2t-valuep-valueF-value角色冲突财政管制（X1）.116.116.013.679.502.461角色模糊财政管制（X1）-.018-.018.000-.102.919.010组织绩效（X4）财政管制（X1）.097.149.3251.019.3165.141角色冲突（X2）-.455*-.496*-3.385.002角色模糊（X3）-.274-.310-2.127.041*:p 0.01;*:p 0.05;n=36.高资源禀赋组(n=36)完整因果模型资料分析之路径分析因变量自变量相关系数路径系数PR2t-valuep-valueF-value角色冲突财政管制（X1）-.114-.114.013-.814.419.663角色模糊财政管制（X1）-.243*-.243*.159-1.772.0433.139组织绩效（X4）财政管制（X1）.210(*).161.2241.806.1774.630角色冲突（X2）-.362*-.306*-2.364.022角色模糊（X3）-.240*-.201*-1.994.040低资源禀赋组(n=52)完整因果模型*:p 0.01;*:p 0.05;(*):0.10;n=52.资料分析之路径分析本研究中介作用假设验证结果汇总 模型性质组别研究假设模型变量预期方向显著性假设验证总模型高禀赋HA3财政管制、角色冲突与组织绩效符合不显著拒绝总模型高禀赋HA6财政管制、角色模糊与组织绩效符合不显著拒绝总模型低禀赋HB3财政管制、角色冲突与组织绩效不符合不显著拒绝总模型低禀赋HB6财政管制、角色模糊与组织绩效符合显著接受假设验证结果以资源禀赋为控制变量高资源禀赋情境角色冲突与组织绩效存在负向关系r=-0.455，p0.01 低资源禀赋情境角色冲突与组织绩效存在负向关系r=-0.362，p0.01 财政管理与角色模糊存在负向关系r=-0.243，p0.05 角色模糊与组织绩效存在负向关系r=-0.240，p0.05 财政管理控制与组织绩效之间的关系，存在经由角色模糊程度作用的间接效果财政管理与角色模糊-0.243*；角色模糊与组织绩效-0.201*研究发现在不同的资源禀赋条件下，不同乡镇政府管理者所感受的财政管理控制行为及其所带来的财政压力的程度是不同的无论在何种资源禀赋条件下，乡镇政府管理者的角色冲突状态将强烈地影响所在政府组织的绩效状况，角色冲突程度越不显著的乡镇政府，组织绩效将越佳在低资源禀赋条件下，当乡镇政府的财政管理控制强度愈高时，实证结果显示乡镇政府管理者的角色模糊程度反而会降低，并且还将会改善乡镇政府管理，提升乡镇政府绩效。这意味着强化对资源禀赋较差地区乡镇政府的财政管理控制，加大农村公共事业经费转移支付或通过“乡财县管保证乡镇财政供养人员工资进而解除乡镇管理者“后顾之忧，会进一步明确乡镇政府管理者的公共效劳职责，进而增进乡镇政府绩效在高资源禀赋条件下，强化对乡镇政府的预算管理，强调预算执行控制，将会降低乡镇政府管理者的角色冲突程度，淡化自我利益保护意识，帮助明确乡镇政府提供公共产品和效劳职责，进而改善乡镇政府组织绩效在高资源禀赋条件下，强化对乡镇政府财政收支自由裁量权的控制，将会降低乡镇政府管理者的职责模糊程度，有助于淡化自我利益保护意识，促进乡镇政府明确提供公共产品和效劳的职责，进而增进乡镇政府组织绩效本研究整合组织绩效管理领域著名的平衡记分卡和棱柱模型理论，以及政府管理实践中不同的绩效价值导向，将政府组织利益相关主体奉献、管理业务流程、组织战略目标、组织能力成长与组织利益相关主体满意五个组织关键要素，按照组织内外导向和管理弹性程度，分为组织利益相关主体价值模式、理性目标价值模式、内部过程价值模式以及持续开展价值模式，从而构建出组织绩效五层因果关系概念模型在政府组织绩效影响因素研究领域，多见于从政府事务或管理制度方面来探讨政府绩效影响因素，较少涉及有关管理者行为理论来解释政府组织绩效影响因素问题。本研究在学术界有关“事的影响因素探讨根底上，整合管理者角色理论，构建一个“事与“人互动的政府组织绩效因果关系模型以前关于乡镇政府财政管理状况对政府绩效的影响研究，多局限于定性方面的理论分析，或是针对一个或少数几个乡镇做案例式研究，很少有从大样本数据收集的根底上来探讨二者之间的影响作用关系。本研究采用问卷调查法，收集大量样本n=88数据，针对中国广阔基层乡镇政府，通过实证方法探讨不同资源禀赋情境下，乡镇政府财政管理控制对于组织绩效影响问题。可能的研究意义实践意义对国家而言国家在推进各项农村政策的同时，要着重解决农村基层政府的财政困境，加强基层政府财政管理，并重视基层政府工作人员特别是管理者的角色因素，妥善处理“事与“人的协调问题，促使基层工作人员进一步明确其公共产品和效劳提供职责，进而提升基层政府绩效，改善农村治理面貌，早日实现社会主义新农村建设目标 对地方政府而言地方政府在从事具体的乡镇政府机构改革和财政管理方式改革过程中，可以适度调整和取消乡镇政府建制，以及推行“乡财县管，但切忌盲目化，搞“一刀切。对于资源禀赋条件不突出或较差，财政根底不好的乡镇对于资源禀赋条件有利，财政根底较好的乡镇 地方政府应着力改善以目标责任管理为核心的乡镇政府绩效管理制度，塑造科学和谐的政府绩效评鉴内容及指标体系，充分发挥绩效评价指标的“指挥棒作用实践意义对乡镇政府而言?乡镇政府应合理配置乡镇资源，大力开展优势产业，增加财政收入，减轻财政压力，尽可能争取财政资源来履行政府职责辅之以必要的乡镇政府管理创新，探讨适合新环境的执政机制，改善乡镇政府管理提升乡镇政府绩效对乡镇政府管理者而言乡镇政府主要管理者，要正确发挥其在政府组织中的核心作用，改变传统上以追求经济开展速度和完成上级指派任务为目标的片面绩效观念，倡导树立科学的政绩观与和谐的开展观，端正职责，降低角色模糊，明确公共角色定位，确定公共利益的优先权，坚持履行公共产品与效劳提供职责，以维护公共利益对农村社会公众而言农村社会公众要增进公民意识，加强民意表达，维护公共利益，促进乡镇政府科学政绩观与和谐开展观的树立农村社会群众也应积极响应与配合基层政府的依法执政工作，改善乡村治理面貌，支持与参与社会主义新农村建设 研究限制与研究建议由于人、财、物及时间资源的有限，目前仅采取横截面研究cross section research获取某个特定时间片断下研究对象的资料作为实证依据，缺乏纵向研究longitudinal research探讨不同时空环境下研究变量间因果作用关系 本研究在测量各研究变量时全部采用知觉定性量表进行问卷调查，数据来源主要基于受调查者乡镇政府主要管理者对研究变量的主观感性判断，而非客观存在的实际数据，并且可能会因为调查对象的晕轮效应、欺瞒谎骗、待人顶替以及社会预期偏差等原因，而导致研究变量测量数值的不稳定性、非正态分布趋同、宽大或严缩等变量误差问题 本研究方案样本300份，然而实际回收有效样本仅有88份，样本数量有限，难以采用更科学和更被广泛接受的数据处理方法，如探讨变量间因果作用关系的线性结构关系linear structural relations,LISREL，对研究假设模型的验证，对研究结论的推定存在不利影响(这可能也是解释力较低的一个原因)本研究以我国西部地区的乡镇政府主要管理者为研究对象进行政府组织绩效影响因素研究，实证研究结果只能说明我国西部地区特定情境下研究总体的情况，对于其它区域乡镇政府或其它类型组织包括其它层级政府相关变量假设解释有待于未来后续探讨不同的样本特征对研究变量的测量存在着影响差异，本研究只探讨了与研究目的相关的资源禀赋差异对研究假设的不同影响，而对于其它那些会对研究变量产生显著性影响差异的样本特征，如性别、任职方式等，只进行识别并假设这些特征对研究对象的影响是相同的，而并没有进行分类验证，有待于未来研究进一步分析比较。致 谢本研究得到以下工程的支持，特此致谢！教育部人文社会科学重点研究基地中国人民大学中国财政金融政策研究中心工程05JJD790098国家“985工程二期西安交通大学人口与经济社会可持续开展政策与管理创新研究基地科学开展观指导下的政府管理创新子方向建设任务感谢各位的聆听如有问题,请联系 谢 谢如有任何问题，请联系jnw