支付结算业务---票据业务处理课件

银行会计实务银行会计实务银行会计实务银行会计实务4-14-1银行会计实务4-1内内容容目目录录 项目二项目二 单位存款业务处理单位存款业务处理 项目三项目三 支付结算方式业务处理支付结算方式业务处理项目四项目四 支付结算票据业务处理支付结算票据业务处理项目五项目五 单位授信业务处理单位授信业务处理项目六项目六 单位外汇业务处理单位外汇业务处理项目七项目七 资金汇划与资金清算业务处理资金汇划与资金清算业务处理项目八项目八 金融机构往来业务处理金融机构往来业务处理项目九项目九 年度决算工作处理年度决算工作处理项目十项目十 银行会计综合业务实训银行会计综合业务实训 项目一项目一 基本核算方法处理基本核算方法处理内 项目二 单位存款业务处理 项目三 支付结算方式业务处内内容容目目录录 项目二项目二 单位存款业务处理单位存款业务处理 项目三项目三 支付结算方式业务处理支付结算方式业务处理项目四项目四 支付结算票据业务处理支付结算票据业务处理项目五项目五 单位授信业务处理单位授信业务处理项目六项目六 单位外汇业务处理单位外汇业务处理项目七项目七 资金汇划与资金清算业务处理资金汇划与资金清算业务处理项目八项目八 金融机构往来业务处理金融机构往来业务处理项目九项目九 年度决算工作处理年度决算工作处理项目十项目十 银行会计综合业务实训银行会计综合业务实训 项目一项目一 基本核算方法处理基本核算方法处理内 项目二 单位存款业务处理 项目三 支付结算方式业务处模块一支票业务操作处理模块一支票业务操作处理1模块二银行汇票业务操作处理模块二银行汇票业务操作处理2模块三银行本票业务操作处理模块三银行本票业务操作处理3模块四商业汇票业务操作处理模块四商业汇票业务操作处理4项目四项目四 支付结算票据业务处理支付结算票据业务处理模块一支票业务操作处理1模块二银行汇票业务操作处理2模块三银模块一支票业务操作处理模块一支票业务操作处理1模块二银行汇票业务操作处理模块二银行汇票业务操作处理2模块三银行本票业务操作处理模块三银行本票业务操作处理3模块四商业汇票业务操作处理模块四商业汇票业务操作处理4项目四项目四 支付结算票据业务处理支付结算票据业务处理模块一支票业务操作处理1模块二银行汇票业务操作处理2模块三银活动活动1 同一行处开户内转支票处理同一行处开户内转支票处理活动活动2 跨行贷记支票处理跨行贷记支票处理基础知识基础知识活动活动3 跨行借记支票处理跨行借记支票处理活动活动4 支票退票处理支票退票处理模块一模块一 支票业务操作处理支票业务操作处理活动1 同一行处开户内转支票处理活动2 跨行贷记支票处理基础活动活动1 同一行处开户内转支票处理同一行处开户内转支票处理活动活动2 跨行贷记支票处理跨行贷记支票处理基础知识基础知识活动活动3 跨行借记支票处理跨行借记支票处理活动活动4 支票退票处理支票退票处理模块一模块一 支票业务操作处理支票业务操作处理活动1 同一行处开户内转支票处理活动2 跨行贷记支票处理基础票据基础知识票据基础知识票票据据法法中中所所指指的的票票据据是是指指出出票票人人依依照照票票据据法法签签发发，约约定定自自己己或或委委托托他他人人无无条条件件支支付付一一定定金金额额的的有有价价证证券券，包包括汇票、本票和支票。括汇票、本票和支票。票据基础知识票据法中所指的票据是指出票人依照票据法签发，票据的法律特征票据的法律特征票据法律特征票据法律特征票据的法律特征文义无因提示、返还设权证券流通证券有价证券要式票据当事人票据当事人基本当事人基本当事人 非基本当事人非基本当事人出票人出票人收款人收款人付款人付款人承兑人承兑人保证人保证人背书人背书人票据当事人基本当事人 非基本当事人出票人承兑人票据行为票据行为背书背书承兑承兑出票出票付款付款保证保证票据行为背书承兑出票付款保证付款请求权付款请求权票据权利票据权利追索权追索权付款请求权票据权利追索权票据抗辩票据抗辩票票据据抗抗辩辩，是是指指票票据据债债务务人人以以一一定定的的合合法法事事由由而而拒拒绝绝履履行票据义务的行为。行票据义务的行为。票据债务人对下列情况的持票人可以拒绝付款：票据债务人对下列情况的持票人可以拒绝付款：对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人；以欺诈、偷盗或者胁迫有重大过失以及不给付对价人；以欺诈、偷盗或者胁迫有重大过失以及不给付对价等手段取得票据的持票人；对明知有上述情形出于恶意等手段取得票据的持票人；对明知有上述情形出于恶意取得票据的持票人；明知债务人与出票人或者持票人的取得票据的持票人；明知债务人与出票人或者持票人的前手之间存在抗辩事由而取得票据的持票人；因重大过前手之间存在抗辩事由而取得票据的持票人；因重大过失取得不符合票据法规定的无效票据的持票人；对取得失取得不符合票据法规定的无效票据的持票人；对取得背书不连续的转让票据；符合背书不连续的转让票据；符合票据法票据法规定的其他抗规定的其他抗辩事由。辩事由。票据债务人对下列情况不得拒绝付款；与出票人之间有票据债务人对下列情况不得拒绝付款；与出票人之间有抗辩事由或与持票人的前手之间有抗辩事由。抗辩事由或与持票人的前手之间有抗辩事由。票据抗辩票据抗辩，是指票据债务人以一定的合法事由而拒绝履行票票据丧失的补救票据丧失的补救挂失止付挂失止付公示催告公示催告提起诉讼提起诉讼票据丧失的补救挂失止付公示催告提起诉讼基础知识基础知识-支票的概念支票的概念 支票是出票人签发的，委托办理支票存支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。票据。基础知识-支票的概念 支票是出票人签发的，委托办理支 现金支票现金支票只能用于支取现金只能用于支取现金 转帐支票转帐支票只能用于转帐只能用于转帐 普通支票普通支票可以用于支取现金，也可可以用于支取现金，也可以用于转帐。以用于转帐。保付支票保付支票 支票的种类 现金支票只能用于支取现金支票的种类支付结算业务-票据业务处理课件1111支付结算业务-票据业务处理课件支付结算业务-票据业务处理课件支付结算业务-票据业务处理课件支票的使用范围支票的使用范围单位单位使用使用支票支票个人个人使用使用支票的使用范围单位支票个人支付结算业务-票据业务处理课件支付结算业务-票据业务处理课件支票罚款支票罚款空头支票空头支票印鉴不符印鉴不符密码不符密码不符付款付款持票人有权要持票人有权要求出票人按票求出票人按票面金额面金额2%赔偿赔偿支票罚款空头支票印鉴不符密码不符付款5%不低于持票人有权要求支票的提示付款支票的提示付款使用签字笔（黑墨水）签发，日期使用签字笔（黑墨水）签发，日期 、收款人、金额不能涂、收款人、金额不能涂改改支票的提示付款期限自出票日起支票的提示付款期限自出票日起1010天（到期日遇节假日顺天（到期日遇节假日顺延）。延）。持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款。持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款。用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款。用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款。持票人委托银行收款时，应作委托收款背书。持票人委托银行收款时，应作委托收款背书。支票丧失，失票人可以向付款人申请挂失，并向法院申请支票丧失，失票人可以向付款人申请挂失，并向法院申请公示催告或提起诉讼。公示催告或提起诉讼。支票的提示付款使用签字笔（黑墨水）签发，日期、收款人、金额活动活动1 同一行处开户内转支票处理同一行处开户内转支票处理活动活动2 跨行贷记支票处理跨行贷记支票处理基础知识基础知识活动活动3 跨行借记支票处理跨行借记支票处理活动活动4 支票退票处理支票退票处理模块一模块一 支票业务操作处理支票业务操作处理活动1 同一行处开户内转支票处理活动2 跨行贷记支票处理基础模拟银行金苑支行开户单位永新集团公司模拟银行金苑支行开户单位永新集团公司（001200102002609001200102002609）20122012年年6 6月月5 5日签发日签发0132156701321567号转账支票，金额号转账支票，金额3840038400元，系支付给同一银行开元，系支付给同一银行开户单位红星电子有限公司户单位红星电子有限公司(001200101001518)(001200101001518)货款。货款。经办人员按规定办理转账手续。经办人员按规定办理转账手续。业务引入：业务引入：模拟银行金苑支行开户单位永新集团公司（00120010200借：活期存款借：活期存款出票人户出票人户（支票）（支票）贷：活期存款贷：活期存款持票人户持票人户（进帐单（进帐单2）借：活期存款出票人户（支票）支付结算业务-票据业务处理课件支付结算业务-票据业务处理课件支付结算业务-票据业务处理课件支付结算业务-票据业务处理课件支付结算业务-票据业务处理课件1华盈集团有限公司（华盈集团有限公司（001200101000651001200101000651）签发）签发0312693603126936号转账支票，金额号转账支票，金额2670026700元，系支付给同一元，系支付给同一行处开户永信电子有限公司行处开户永信电子有限公司(001200101000935)(001200101000935)的货的货款。款。2.2.美达电器有限公司（美达电器有限公司（001200101000860001200101000860）签发）签发0312321203123212号转账支票，金额号转账支票，金额4000040000元，系支付给同一元，系支付给同一行处开户华盈集团有限公司（行处开户华盈集团有限公司（001200101000651001200101000651）货）货款。款。要求以模拟银行金苑支行柜员的身份进行相应业务的要求以模拟银行金苑支行柜员的身份进行相应业务的处理，包括凭证审核、业务数据录入、凭证盖章与凭处理，包括凭证审核、业务数据录入、凭证盖章与凭证处理。证处理。1华盈集团有限公司（001200101000651）签发0活动活动1 同一行处开户内转支票处理同一行处开户内转支票处理活动活动2 跨行贷记支票处理跨行贷记支票处理基础知识基础知识活动活动3 跨行借记支票处理跨行借记支票处理活动活动4 支票退票处理支票退票处理模块一模块一 支票业务操作处理支票业务操作处理活动1 同一行处开户内转支票处理活动2 跨行贷记支票处理基础 模拟银行金苑支行开户单位永新集团公司模拟银行金苑支行开户单位永新集团公司（001200102002609001200102002609）20122012年年6 6月月5 5日签发日签发0132156801321568号号转账支票，金额转账支票，金额1790017900元，系支付给市工行第一支行元，系支付给市工行第一支行开户天源生物有限公司开户天源生物有限公司(200200102000736)(200200102000736)的货款。的货款。经办人员按规定为办理转账手续。经办人员按规定为办理转账手续。业务引入：业务引入：模拟银行金苑支行开户单位永新集团公司（0012001借：活期存款借：活期存款出票人户（支票）出票人户（支票）贷：准备金存款贷：准备金存款借：准备金存款借：准备金存款 贷：活期存款贷：活期存款持票人户（进帐单持票人户（进帐单2）借：活期存款出票人户（支票）借：准备金存款支付结算业务-票据业务处理课件支付结算业务-票据业务处理课件1顺飞贸易有限公司顺飞贸易有限公司(001200102000785)(001200102000785)签发签发0312937503129375号转账支票，金额号转账支票，金额2160021600元，支付同城工行元，支付同城工行第二支行开户的宜佳广告公司（第二支行开户的宜佳广告公司（201200105004711201200105004711）广告费。广告费。2 2票据交换提入进账单一份，系本市农行开户的家电票据交换提入进账单一份，系本市农行开户的家电批发市场（批发市场（300204501008923300204501008923）签发）签发2075168220751682号转账号转账支票向本行开户的美达电器有限公司支票向本行开户的美达电器有限公司（001200101000860001200101000860）支付货款，支票出票日期为三）支付货款，支票出票日期为三天前，金额天前，金额6973069730元，审核无误，予以记账。元，审核无误，予以记账。要求以模拟银行金苑支行柜员的身份进行相应业务的要求以模拟银行金苑支行柜员的身份进行相应业务的处理，包括凭证审核、业务数据录入、凭证盖章与凭处理，包括凭证审核、业务数据录入、凭证盖章与凭证处理。证处理。1顺飞贸易有限公司(001200102000785)签发0活动活动1 同一行处开户内转支票处理同一行处开户内转支票处理活动活动2 跨行贷记支票处理跨行贷记支票处理基础知识基础知识活动活动3 跨行借记支票处理跨行借记支票处理活动活动4 支票退票处理支票退票处理模块一模块一 支票业务操作处理支票业务操作处理活动1 同一行处开户内转支票处理活动2 跨行贷记支票处理基础 开户单位永新集团公司（开户单位永新集团公司（001200102002609001200102002609）20122012年年6 6月月6 6日提交日提交0157301901573019号转账支票与进账单，金额号转账支票与进账单，金额5800058000元，支票系商业银行中山支行开户的大地信息元，支票系商业银行中山支行开户的大地信息有限公司有限公司(901200103000560)6(901200103000560)6月月5 5日签发，支付货款。日签发，支付货款。模拟银行金苑支行经办人员按规定办理相关业务处模拟银行金苑支行经办人员按规定办理相关业务处理手续。理手续。业务引入：业务引入：开户单位永新集团公司（001200102002609）2借：活期存款借：活期存款出票人户（支票）出票人户（支票）贷：准备金存款贷：准备金存款借：准备金存款借：准备金存款 贷：其他应付款贷：其他应付款借：其他应付款借：其他应付款 贷：活期存款贷：活期存款持票人户持票人户（进帐单（进帐单2）借：活期存款出票人户（支票）借：准备金存款借：其他应付款支付结算业务-票据业务处理课件支付结算业务-票据业务处理课件1顺飞贸易有限公司顺飞贸易有限公司(001200102000785)(001200102000785)提交进账单和提交进账单和转账支票转账支票1 1份，金额为份，金额为6210062100元，支票系同城建行城北元，支票系同城建行城北支行开户的通键物流公司（支行开户的通键物流公司（401200502003361401200502003361）1 1天前天前签发，支付购货款。审核无误予以处理。签发，支付购货款。审核无误予以处理。2 2票据交换提入转账支票一份，系本行开户单位永信票据交换提入转账支票一份，系本行开户单位永信电子有限公司电子有限公司(001200101000935)3(001200101000935)3天前签发，支付本天前签发，支付本市农行开户的家电批发市场（市农行开户的家电批发市场（300204501008923300204501008923）货）货款，金额款，金额43284328元，支票号码为元，支票号码为049462049462，审核无误，予，审核无误，予以记账。以记账。要求以模拟银行金苑支行柜员的身份进行相应业务的处要求以模拟银行金苑支行柜员的身份进行相应业务的处理，包括凭证审核、业务数据录入、凭证盖章与凭证理，包括凭证审核、业务数据录入、凭证盖章与凭证处理。处理。1顺飞贸易有限公司(001200102000785)提交进活动活动1 同一行处开户内转支票处理同一行处开户内转支票处理活动活动2 跨行贷记支票处理跨行贷记支票处理基础知识基础知识活动活动3 跨行借记支票处理跨行借记支票处理活动活动4 支票退票处理支票退票处理模块一模块一 支票业务操作处理支票业务操作处理活动1 同一行处开户内转支票处理活动2 跨行贷记支票处理基础 开户单位永新集团公司（开户单位永新集团公司（001200102002609001200102002609）20122012年年6 6月月8 8日提交日提交0157500301575003号转账支票与进账单，金额号转账支票与进账单，金额5800058000元元，支票系商业银行中山支行开户的大地信息有限公司，支票系商业银行中山支行开户的大地信息有限公司(901200103000560)6(901200103000560)6月月7 7日签发，支付货款。模拟银行金日签发，支付货款。模拟银行金苑支行经办人员按规定为其办理相关业务手续。后该支苑支行经办人员按规定为其办理相关业务手续。后该支票因存款不足被退票。票因存款不足被退票。业务引入：业务引入：开户单位永新集团公司（001200102002609）借：其他应收款借：其他应收款 贷：准备金存款贷：准备金存款借：准备金存款借：准备金存款 贷：其他应付款贷：其他应付款借：其他应付款借：其他应付款 贷：准备金存款贷：准备金存款借：准备金存款借：准备金存款 贷：其他应收款贷：其他应收款借：其他应收款借：准备金存款借：其他应付款借：准备金存款支付结算业务-票据业务处理课件1美达电器有限公司（美达电器有限公司（001200101000860001200101000860）提交进账单和转账）提交进账单和转账支票支票1 1份，金额为份，金额为189100189100元，支票系同城工行第二支行开户元，支票系同城工行第二支行开户的宜佳广告公司（的宜佳广告公司（201200105004711201200105004711）1 1天前签发，支付购货天前签发，支付购货款。审核无误予以处理。后该支票因印鉴不符被退票。课程款。审核无误予以处理。后该支票因印鉴不符被退票。课程实训实训2 2票据交换提入转账支票一份，系本行开户单位顺飞贸易有票据交换提入转账支票一份，系本行开户单位顺飞贸易有限公司限公司(001200102000785)2(001200102000785)2天前签发，支付本市农行开户的天前签发，支付本市农行开户的家电批发市场（家电批发市场（300204501008923300204501008923）货款，金额）货款，金额9432094320元，支元，支票号码为票号码为049376049376，经查该单位存款只有，经查该单位存款只有2100021000元，立即办理元，立即办理退票手续。退票手续。要求以模拟银行金苑支行柜员的身份进行相应业务的处理，要求以模拟银行金苑支行柜员的身份进行相应业务的处理，包括凭证审核、业务数据录入、凭证盖章与凭证处理。包括凭证审核、业务数据录入、凭证盖章与凭证处理。1美达电器有限公司（001200101000860）提交进银行会计实务银行会计实务银行会计实务银行会计实务4-24-2银行会计实务4-2内内容容目目录录 项目二项目二 单位存款业务处理单位存款业务处理 项目三项目三 支付结算方式业务处理支付结算方式业务处理项目四项目四 支付结算票据业务处理支付结算票据业务处理项目五项目五 单位授信业务处理单位授信业务处理项目六项目六 单位外汇业务处理单位外汇业务处理项目七项目七 资金汇划与资金清算业务处理资金汇划与资金清算业务处理项目八项目八 金融机构往来业务处理金融机构往来业务处理项目九项目九 年度决算工作处理年度决算工作处理项目十项目十 银行会计综合业务实训银行会计综合业务实训 项目一项目一 基本核算方法处理基本核算方法处理内 项目二 单位存款业务处理 项目三 支付结算方式业务处内内容容目目录录 项目二项目二 单位存款业务处理单位存款业务处理 项目三项目三 支付结算方式业务处理支付结算方式业务处理项目四项目四 支付结算票据业务处理支付结算票据业务处理项目五项目五 单位授信业务处理单位授信业务处理项目六项目六 单位外汇业务处理单位外汇业务处理项目七项目七 资金汇划与资金清算业务处理资金汇划与资金清算业务处理项目八项目八 金融机构往来业务处理金融机构往来业务处理项目九项目九 年度决算工作处理年度决算工作处理项目十项目十 银行会计综合业务实训银行会计综合业务实训 项目一项目一 基本核算方法处理基本核算方法处理内 项目二 单位存款业务处理 项目三 支付结算方式业务处模块一支票业务操作处理模块一支票业务操作处理1模块二银行汇票业务操作处理模块二银行汇票业务操作处理2模块三银行本票业务操作处理模块三银行本票业务操作处理3模块四商业汇票业务操作处理模块四商业汇票业务操作处理4项目四项目四 支付结算票据业务处理支付结算票据业务处理模块一支票业务操作处理1模块二银行汇票业务操作处理2模块三银模块一支票业务操作处理模块一支票业务操作处理1模块二银行汇票业务操作处理模块二银行汇票业务操作处理2模块三银行本票业务操作处理模块三银行本票业务操作处理3模块四商业汇票业务操作处理模块四商业汇票业务操作处理4项目四项目四 支付结算票据业务处理支付结算票据业务处理模块一支票业务操作处理1模块二银行汇票业务操作处理2模块三银活动活动1 银行汇票签发银行汇票签发活动活动2 银行汇票兑付银行汇票兑付基础知识基础知识活动活动3 银行汇票结清银行汇票结清模块二模块二 银行汇票业务操作处理银行汇票业务操作处理活动1 银行汇票签发活动2 银行汇票兑付基础知识活动3 银行活动活动1 银行汇票签发银行汇票签发活动活动2 银行汇票兑付银行汇票兑付 基础知识基础知识活动活动3 银行汇票结清银行汇票结清模块二模块二 银行汇票业务操作处理银行汇票业务操作处理活动1 银行汇票签发活动2 银行汇票兑付 基础知识活动3 银银行汇票概念银行汇票概念 是出票银行签发的，由其在见票时按是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。银行汇票的出票银行为银行票人的票据。银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。汇票的付款人。实际结算金额？实际结算金额？银行汇票概念 是出票银行签发的，由其在见票时按照实际出票银行出票银行持票人持票人代理付款行代理付款行申请人申请人申请金额（汇票金额）申请金额（汇票金额）实际结算金额实际结算金额出票银行持票人代理付款行申请人申请金额（汇票金额）实际结算金银行汇票种类银行汇票种类System申请人与收款人均为个人申请人与收款人均为个人,并且交存现金并且交存现金办理的办理的,可以申请签发现金银行汇票。可以申请签发现金银行汇票。银行汇票种类现金银行汇票转帐银行汇票System申请人与收款支付结算业务-票据业务处理课件支付结算业务-票据业务处理课件银行汇票的有关使用规定银行汇票的有关使用规定转帐汇票允许背书转让，转让时以转帐汇票允许背书转让，转让时以实际结算金额实际结算金额为准。为准。现金银行汇票现金银行汇票不允许不允许背书转让。背书转让。银行汇票的实际结算金额银行汇票的实际结算金额不得更改不得更改，更改则汇票无效。，更改则汇票无效。银行汇票的实际结算金额低于出票金额的其多余金额由出银行汇票的实际结算金额低于出票金额的其多余金额由出票银行票银行退交退交申请人。申请人。银行汇票的提示付款期限自出票日起银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月个月。如果逾期，。如果逾期，则代理付款行不予受理。则代理付款行不予受理。银行汇票的有关使用规定转帐汇票允许背书转让，转让时以实际结算银行汇票的特点银行汇票的特点123特点二特点二特点二特点二特点三特点三特点三特点三特点一特点一特点一特点一使用方便，取款及时使用方便，取款及时使用方便，取款及时使用方便，取款及时票随人走人到款到票随人走人到款到票随人走人到款到票随人走人到款到信用程度高兑现性强信用程度高兑现性强信用程度高兑现性强信用程度高兑现性强见票付款余款主动退回见票付款余款主动退回见票付款余款主动退回见票付款余款主动退回易于流通转让易于流通转让易于流通转让易于流通转让允许背书转让允许背书转让允许背书转让允许背书转让银行汇票的特点123特点二特点三特点一使用方便，取款及时信用银行汇票业务处理流程图银行汇票业务处理流程图出票银行出票银行持票人持票人代理付款行代理付款行申请人申请人1234567银行汇票业务处理流程图出票银行持票人代理付款行申请人1234活动活动1 银行汇票签发银行汇票签发活动活动2 银行汇票兑付银行汇票兑付 基础知识基础知识活动活动3 银行汇票结清银行汇票结清模块二模块二 银行汇票业务操作处理银行汇票业务操作处理活动1 银行汇票签发活动2 银行汇票兑付 基础知识活动3 银 模拟银行金苑支行开户单位永新集团公司模拟银行金苑支行开户单位永新集团公司（001201020002609001201020002609）20122012年年6 6月月5 5日提交业务委托日提交业务委托书申请签发银行汇票，金额书申请签发银行汇票，金额135400135400元，收款人为模元，收款人为模拟银行泰州新华路支行开户单位美林器材有限公司拟银行泰州新华路支行开户单位美林器材有限公司(006201020000766)(006201020000766)货款。经办人员按规定为其办货款。经办人员按规定为其办理银行汇票签发业务。理银行汇票签发业务。业务引入：业务引入：模拟银行金苑支行开户单位永新集团公司（0012010借借:活期存款活期存款申请人户申请人户(委托书委托书1)贷贷:汇出汇款汇出汇款(委托书委托书2)支付结算业务-票据业务处理课件支付结算业务-票据业务处理课件支付结算业务-票据业务处理课件支付结算业务-票据业务处理课件支付结算业务-票据业务处理课件支付结算业务-票据业务处理课件支付结算业务-票据业务处理课件支付结算业务-票据业务处理课件1开户单位永信电子有限公司(00120010100935)提交业务委托书申请签发银行汇票，金额172300元，支付货款，收款人为模拟银行长宁市支行开户的进出口贸易有限公司（216204201009911），本行审核后予以签发。2开户单位顺飞贸易有限公司(001200102000785)提交业务委托书申请签发银行汇票，金额45000元，收款人为模拟银行永州支行开户的新益工贸公司（231200102007412），本行审核后予以签发。要求以模拟银行金苑支行柜员的身份进行相应业务的处理，包括凭证审核、业务数据录入、凭证盖章与凭证处理。1开户单位永信电子有限公司(00120010100935)活动活动1 银行汇票签发银行汇票签发活动活动2 银行汇票兑付银行汇票兑付 基础知识基础知识活动活动3 银行汇票结清银行汇票结清模块二模块二 银行汇票业务操作处理银行汇票业务操作处理活动1 银行汇票签发活动2 银行汇票兑付 基础知识活动3 银模拟银行泰州新华路支行开户单位美林器材有限公司模拟银行泰州新华路支行开户单位美林器材有限公司(006201020000766)2012(006201020000766)2012年年6 6月月6 6日提交进账单和日提交进账单和1651276316512763号两联银行汇票，汇票金额为号两联银行汇票，汇票金额为135400135400元，进元，进账单及实际结算金额为账单及实际结算金额为135400135400元，汇票系模拟银行金元，汇票系模拟银行金苑支行（苑支行（0000100001）20122012年年6 6月月5 5日签发，汇票申请人为日签发，汇票申请人为模拟银行金苑支行开户单位永新集团公司模拟银行金苑支行开户单位永新集团公司（001201020002609001201020002609），模拟银行泰州新华路支行经），模拟银行泰州新华路支行经办人员按规定为其办理兑付手续。办人员按规定为其办理兑付手续。业务引入：业务引入：模拟银行泰州新华路支行开户单位美林器材有限公司(006201 借：清算资金往来借：清算资金往来 贷：活期存款贷：活期存款持票人户持票人户 （进帐单（进帐单2银行汇票银行汇票2）支付结算业务-票据业务处理课件支付结算业务-票据业务处理课件支付结算业务-票据业务处理课件支付结算业务-票据业务处理课件支付结算业务-票据业务处理课件支付结算业务-票据业务处理课件1 1模拟银行长宁市支行（模拟银行长宁市支行（0051600516）开户的进出口贸易有限公司）开户的进出口贸易有限公司（216204201009911216204201009911）提交进账单和两联银行汇票，汇票金额）提交进账单和两联银行汇票，汇票金额为为172300172300元，进账单及实际结算金额为元，进账单及实际结算金额为172300172300元，汇票系模元，汇票系模拟银行金苑支行（拟银行金苑支行（0000100001）3 3日前签发，汇票申请人为模拟银日前签发，汇票申请人为模拟银行金苑支行开户单位永信电子有限公司行金苑支行开户单位永信电子有限公司(00120010100935)(00120010100935)支支付货款，本行审核后予以兑付。付货款，本行审核后予以兑付。2 2模拟银行永州市支行（模拟银行永州市支行（0123801238）开户的新益工贸公司）开户的新益工贸公司（231200102007412231200102007412）提交进账单和两联银行汇票，汇票金额）提交进账单和两联银行汇票，汇票金额为为4500045000元，进账单及实际结算金额为元，进账单及实际结算金额为4460044600元，汇票系模拟元，汇票系模拟银行金苑支行（银行金苑支行（0000100001）5 5日前签发，汇票申请人为模拟银行日前签发，汇票申请人为模拟银行金苑支行开户单位顺飞贸易有限公司金苑支行开户单位顺飞贸易有限公司(001200102000785)(001200102000785)支付支付货款，本行审核后予以兑付。货款，本行审核后予以兑付。要求以模拟银行相关支行柜员的身份进行相应业务的处理，要求以模拟银行相关支行柜员的身份进行相应业务的处理，包括凭证审核、业务数据录入、凭证盖章与凭证处理。包括凭证审核、业务数据录入、凭证盖章与凭证处理。1模拟银行长宁市支行（00516）开户的进出口贸易有限公司活动活动1 银行汇票签发银行汇票签发活动活动2 银行汇票兑付银行汇票兑付 基础知识基础知识活动活动3 银行汇票结清银行汇票结清模块二模块二 银行汇票业务操作处理银行汇票业务操作处理活动1 银行汇票签发活动2 银行汇票兑付 基础知识活动3 银 模拟银行泰州新华路支行开户单位美林器材有限模拟银行泰州新华路支行开户单位美林器材有限公司公司(006201020000766)2012(006201020000766)2012年年6 6月月6 6日提交进账单和日提交进账单和1651276316512763号两联银行汇票，汇票金额为号两联银行汇票，汇票金额为135400135400元，进元，进账单及实际结算金额为账单及实际结算金额为135400135400元，汇票系模拟银行金元，汇票系模拟银行金苑支行（苑支行（0000100001）20122012年年6 6月月5 5日签发，汇票申请人为日签发，汇票申请人为模拟银行金苑支行开户单位永新集团公司模拟银行金苑支行开户单位永新集团公司（001201020002609001201020002609），模拟银行泰州新华路支行经），模拟银行泰州新华路支行经办人员按规定为其办理兑付手续。办人员按规定为其办理兑付手续。业务引入：业务引入：模拟银行泰州新华路支行开户单位美林器材有限公司(006借：汇出汇款借：汇出汇款（汇票汇票1）贷：清算资金往来贷：清算资金往来 支付结算业务-票据业务处理课件支付结算业务-票据业务处理课件支付结算业务-票据业务处理课件支付结算业务-票据业务处理课件1 1收到模拟银行长宁市支行（收到模拟银行长宁市支行（0051600516）的银行汇票解付借报信）的银行汇票解付借报信息，汇票系开户单位永信电子有限公司息，汇票系开户单位永信电子有限公司(00120100100935)6(00120100100935)6天天前申请签发，汇票金额前申请签发，汇票金额172300172300元，报单金额元，报单金额172300172300元，支付元，支付模拟银行长宁市支行开户的进出口贸易有限公司模拟银行长宁市支行开户的进出口贸易有限公司（216204201009911216204201009911）货款，经抽卡核对无误，予以结清。）货款，经抽卡核对无误，予以结清。2 2收到模拟银行永州市支行（收到模拟银行永州市支行（0123801238）的银行汇票解付借报信）的银行汇票解付借报信息，汇票系开户单位顺飞贸易有限公司息，汇票系开户单位顺飞贸易有限公司(001200102000785)6(001200102000785)6天前申请签发，汇票金额天前申请签发，汇票金额4500045000元，报单金额元，报单金额4460044600元，支付元，支付模拟银行永州支行开户的新益工贸公司（模拟银行永州支行开户的新益工贸公司（231200102007412231200102007412）货款，经抽卡核对无误，予以结清。货款，经抽卡核对无误，予以结清。要求以模拟银行金苑支行柜员的身份进行相应业务的处理，要求以模拟银行金苑支行柜员的身份进行相应业务的处理，包括凭证审核、业务数据录入、凭证盖章与凭证处理。包括凭证审核、业务数据录入、凭证盖章与凭证处理。1收到模拟银行长宁市支行（00516）的银行汇票解付借报信银行会计实务银行会计实务银行会计实务银行会计实务4-34-34-34-3银行会计实务4-3内内容容目目录录 项目二项目二 单位存款业务处理单位存款业务处理 项目三项目三 支付结算方式业务处理支付结算方式业务处理项目四项目四 支付结算票据业务处理支付结算票据业务处理项目五项目五 单位授信业务处理单位授信业务处理项目六项目六 单位外汇业务处理单位外汇业务处理项目七项目七 资金汇划与资金清算业务处理资金汇划与资金清算业务处理项目八项目八 金融机构往来业务处理金融机构往来业务处理项目九项目九 年度决算工作处理年度决算工作处理项目十项目十 银行会计综合业务实训银行会计综合业务实训 项目一项目一 基本核算方法处理基本核算方法处理内 项目二 单位存款业务处理 项目三 支付结算方式业务处内内容容目目录录 项目二项目二 单位存款业务处理单位存款业务处理 项目三项目三 支付结算方式业务处理支付结算方式业务处理项目四项目四 支付结算票据业务处理支付结算票据业务处理项目五项目五 单位授信业务处理单位授信业务处理项目六项目六 单位外汇业务处理单位外汇业务处理项目七项目七 资金汇划与资金清算业务处理资金汇划与资金清算业务处理项目八项目八 金融机构往来业务处理金融机构往来业务处理项目九项目九 年度决算工作处理年度决算工作处理项目十项目十 银行会计综合业务实训银行会计综合业务实训 项目一项目一 基本核算方法处理基本核算方法处理内 项目二 单位存款业务处理 项目三 支付结算方式业务处模块一支票业务操作处理模块一支票业务操作处理1模块二银行汇票业务操作处理模块二银行汇票业务操作处理2模块三银行本票业务操作处理模块三银行本票业务操作处理3模块四商业汇票业务操作处理模块四商业汇票业务操作处理4项目四项目四 支付结算票据业务处理支付结算票据业务处理模块一支票业务操作处理1模块二银行汇票业务操作处理2模块三银模块一支票业务操作处理模块一支票业务操作处理1模块二银行本票业务操作处理模块二银行本票业务操作处理2模块三银行本票业务操作处理模块三银行本票业务操作处理3模块四商业汇票业务操作处理模块四商业汇票业务操作处理4项目四项目四 支付结算票据业务处理支付结算票据业务处理模块一支票业务操作处理1模块二银行本票业务操作处理2模块三银活动活动1 银行本票签发银行本票签发活动活动2 银行本票兑付银行本票兑付基础知识基础知识活动活动3 银行本票结清银行本票结清模块三模块三 银行本票业务操作处理银行本票业务操作处理活动1 银行本票签发活动2 银行本票兑付基础知识活动3 银行活动活动1 银行本票签发银行本票签发活动活动2 银行本票兑付银行本票兑付 基础知识基础知识活动活动3 银行本票结清银行本票结清模块二模块二 银行本票业务操作处理银行本票业务操作处理活动1 银行本票签发活动2 银行本票兑付 基础知识活动3 银 是由出票人签发，承诺自己在见票是由出票人签发，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。人的票据。出票银行出票银行持票人持票人申请人申请人代理付款行代理付款行银行本票概念银行本票概念 是由出票人签发，承诺自己在见票时无条银行本票种类银行本票种类System申请人与收款人均为个人申请人与收款人均为个人,并且交存现金办并且交存现金办理的理的,可以申请签发现金银行本票。且仅限于向可以申请签发现金银行本票。且仅限于向出票行或其系统内营业机构提示付款出票行或其系统内营业机构提示付款银行本票种类现金银行本票转帐银行本票System申请人与收款银行本票提示付款与背书转让银行本票提示付款与背书转让 银行本票的提示付款期限银行本票的提示付款期限自出票日起最长不自出票日起最长不超过超过2 2个月个月。逾期代理付款行不予受理。银行本票。逾期代理付款行不予受理。银行本票可以可以在同一票据交换区域内在同一票据交换区域内背书转让，但用于支背书转让，但用于支取现金的银行本票不能背书转让。取现金的银行本票不能背书转让。银行本票提示付款与背书转让 银行本票的提示付款期限活动活动1 银行本票签发银行本票签发活动活动2 银行本票兑付银行本票兑付 基础知识基础知识活动活动3 银行本票结清银行本票结清模块二模块二 银行本票业务操作处理银行本票业务操作处理活动1 银行本票签发活动2 银行本票兑付 基础知识活动3 银模拟银行金苑支行开户单位永新集团公司模拟银行金苑支行开户单位永新集团公司（001200102002609001200102002609）20122012年年6 6月月1010日提交业务委托书日提交业务委托书申请签发银行本票，金额申请签发银行本票，金额6620066200元，系支付给市工行元，系支付给市工行第一支行开户天源生物有限公司第一支行开户天源生物有限公司(200200102000736)(200200102000736)的货款。经办人员按规定为办理银行本票签发手续。的货款。经办人员按规定为办理银行本票签发手续。业务引入：业务引入：模拟银行金苑支行开户单位永新集团公司（00120010200借借:活期存款活期存款申请人户申请人户(委托书委托书1)贷贷:开出本票开出本票(委托书委托书2)支付结算业务-票据业务处理课件支付结算业务-票据业务处理课件支付结算业务-票据业务处理课件支付结算业务-票据业务处理课件支付结算业务-票据业务处理课件支付结算业务-票据业务处理课件1 1美达电器有限公司（美达电器有限公司（001200101000860001200101000860）提交业务委托书一）提交业务委托书一份申请签发银行本票，金额份申请签发银行本票，金额1430014300元，收款人本市农行开户的元，收款人本市农行开户的家电批发市场（家电批发市场（300204501008923300204501008923），经办人员审核后予以签），经办人员审核后予以签发。发。2 2华盈集团有限公司（华盈集团有限公司（001200101000651001200101000651）提交业务委托书一）提交业务委托书一份申请签发银行本票，金额份申请签发银行本票，金额1870018700元，系支付给同一银行开户元，系支付给同一银行开户永信电子有限公司永信电子有限公司(001200101000935)(001200101000935)的货款，经办人员审核的货款，经办人员审核后予以签发。后予以签发。要求以模拟银行金苑支行柜员的身份进行相应业务的处理，要求以模拟银行金苑支行柜员的身份进行相应业务的处理，包括凭证审核、业务数据录入、凭证盖章与凭证处理。包括凭证审核、业务数据录入、凭证盖章与凭证处理。1美达电器有限公司（001200101000860）提交业活动活动1 银行本票签发银行本票签发活动活动2 银行本票兑付银行本票兑付 基础知识基础知识活动活动3 银行本票结清银行本票结清模块二模块二 银行本票业务操作处理银行本票业务操作处理活动1 银行本票签发活动2 银行本票兑付 基础知识活动3 银市工行第一支行开户天源生物有限公司市工行第一支行开户天源生物有限公司(200200102000736)2012(200200102000736)2012年年6 6月月1111日提交进账日提交进账单和单和37127653712765号银行本票，金额为号银行本票，金额为6620066200元，本元，本票系模拟银行金苑支行开户的永新集团公司票系模拟银行金苑支行开户的永新集团公司（001200102002609001200102002609）6 6月月1010日申请签发，用于日申请签发，用于支付货款。市工行第一支行经办人员审核无误支付货款。市工行第一支行经办人员审核无误后按规定为其办理兑付手续。后按规定为其办理兑付手续。业务引入：业务引入：市工行第一支行开户天源生物有限公司(200200102000 借：待清算支付款项借：待清算支付款项 贷：活期存款贷：活期存款持票人户持票人户 （进帐单（进帐单2银行本票银行本票2）借：准备金存款借：准备金存款 贷：待清算支付款项贷：待清算支付款项 借：待清算支付款项 支付结算业务-票据业务处理课件支付结算业务-票据业务处理课件支付结算业务-票据业务处理课件支付结算业务-票据业务处理课件支付结算业务-票据业务处理课件1 1市农行开户的家电批发市场市农行开户的家电批发市场（300204501008923）交进账单和银行本票，进账）交进账单和银行本票，进账单及本票金额为单及本票金额为14300元，本票系模拟银行金苑支行元，本票系模拟银行金苑支行开户的美达电器有限公司（开户的美达电器有限公司（001200101000860）1天前申请签发，支付购货款。本行经办人员审核无天前申请签发，支付购货款。本行经办人员审核无误予以处理。误予以处理。要求以代理付款行经办柜员的身份进行相应业务的要求以代理付款行经办柜员的身份进行相应业务的处理，包括凭证审核、业务数据录入、凭证盖章与处理，包括凭证审核、业务数据录入、凭证盖章与凭证处理。凭证处理。1市农行开户的家电批发市场（300204501008923活动活动1 银行本票签发银行本票签发活动活动2 银行本票兑付银行本票兑付 基础知识基础知识活动活动3 银行本票结清银行本票结清模块二模块二 银行本票业务操作处理银行本票业务操作处理活动1 银行本票签发活动2 银行本票兑付 基础知识活动3 银 20122012年年6 6月月1111日模拟银行金苑支行经办人员收到日模拟银行金苑支行经办人员收到市工行第一支行发来的已兑付银行本票信息，金额市工行第一支行发来的已兑付银行本票信息，金额6620066200元，原申请人为本行开户单位永新集团公司元，原申请人为本行开户单位永新集团公司（001200102002609001200102002609）20122012年年6 6月月1010日申请签发，系支日申请签发，系支付给市工行第一支行开户天源生物有限公司付给市工行第一支行开户天源生物有限公司(200200102000736)(200200102000736)的货款。经办人员按规定办理本的货款。经办人员按规定办理本票结清手续。票结清手续。业务引入：业务引入：2012年6月11日模拟银行金苑支行经办人员收到市工行 借：待清算支付款项借：待清算支付款项 贷：贷：准备金存款准备金存款 借：开出本票借：开出本票 贷：待清算支付款项贷：待清算支付款项 借：待清算支付款项 支付结算业务-票据业务处理课件 1 1收到市农行通过小额支付系统发过来的银行本票解付信息，收到市农行通过小额支付系统发过来的银行本票解付信息，经核对，本票系本行开户的美达电器有限公司经核对，本票系本行开户的美达电器有限公司（001200101000860001200101000860）3 3天前申请签发，收款人为本市农行开天前申请签发，收款人为本市农行开户的家电批发市场（户的家电批发市场（300204501008923300204501008923），本票金额），本票金额1430014300元，元，审核无误后，予以结清。审核无误后，予以结清。2 2开户单位永信电子有限公司开户单位永信电子有限公司(001200101000935)(001200101000935)填交银行填交银行本票与进账单，金额本票与进账单，金额1870018700元，银行本票系本行开户单位华盈元，银行本票系本行开户单位华盈集团有限公司（集团有限公司（001200101000651001200101000651）3 3天前申请签发以支付货天前申请签发以支付货款，经办人员审核后予以结清。款，经办人员审核后予以结清。要求以模拟银行金苑支行柜员的身份进行相应业务的处理，要求以模拟银行金苑支行柜员的身份进行相应业务的处理，包括凭证审核、业务数据录入、凭证盖章与凭证处理。包括凭证审核、业务数据录入、凭证盖章与凭证处理。1收到市农行通过小额支付系统发过来的银行本票解付银行会计实务银行会计实务银行会计实务银行会计实务4-44-4银行会计实务4-4内内容容目目录录 项目二项目二 单位存款业务处理单位存款业务处理 项目三项目三 支付结算方式业务处理支付结算方式业务处理项目四项目四 支付结算票据业务处理支付结算票据业务处理项目五项目五 单位授信业务处理单位授信业务处理项目六项目六 单位外汇业务处理单位外汇业务处理项目七项目七 资金汇划与资金清算业务处理资金汇划与资金清算业务处理项目八项目八 金融机构往来业务处理金融机构往来业务处理项目九项目九 年度决算工作处理年度决算工作处理项目十项目十 银行会计综合业务实训银行会计综合业务实训 项目一项目一 基本核算方法处理基本核算方法处理内 项目二 单位存款业务处理 项目三 支付结算方式业务处内内容容目目录录 项目二项目二 单位存款业务处理单位存款业务处理 项目三项目三 支付结算方式业务处理支付结算方式业务处理项目四项目四 支付结算票据业务处理支付结算票据业务处理项目五项目五 单位授信业务处理单位授信业务处理项目六项目六 单位外汇业务处理单位外汇业务处理项目七项目七 资金汇划与资金清算业务处理资金汇划与资金清算业务处理项目八项目八 金融机构往来业务处理金融机构往来业务处理项目九项目九 年度决算工作处理年度决算工作处理项目十项目十 银行会计综合业务实训银行会计综合业务实训 项目一项目一 基本核算方法处理基本核算方法处理内 项目二 单位存款业务处理 项目三 支付结算方式业务处模块一支票业务操作处理模块一支票业务操作处理1模块二银行汇票业务操作处理模块二银行汇票业务操作处理2模块三银行本票业务操作处理模块三银行本票业务操作处理3模块四商业汇票业务操作处理模块四商业汇票业务操作处理4项目四项目四 支付结算票据业务处理支付结算票据业务处理模块一支票业务操作处理1模块二银行汇票业务操作处理2模块三银模块一支票业务操作处理模块一支票业务操作处理1模块二银行汇票业务操作处理模块二银行汇票业务操作处理2模块三银行本票业务操作处理模块三银行本票业务操作处理3模块四商业汇票业务操作处理模块四商业汇票业务操作处理4项目四项目四 支付结算票据业务处理支付结算票据业务处理模块一支票业务操作处理1模块二银行汇票业务操作处理2模块三银活动活动1 商业承兑汇票托收处理商业承兑汇票托收处理活动活动2 商业承兑汇票付款处理商业承兑汇票付款处理基础知识基础知识活动活动3 商业承兑汇票收款处理商业承兑汇票收款处理活动活动4 银行承兑汇票承兑处理银行承兑汇票承兑处理