税收引起无谓损失课件

第第8章章 应用：赋税的代价应用：赋税的代价上海杉达学院上海杉达学院 国贸系国贸系0本章将探索以下问题的答案本章将探索以下问题的答案:v税收如何影响消费者剩余、生产者剩余及总剩余?v何谓税收的无谓损失?v决定无谓损失的因素有哪些?v税收规模如何影响税收收入?18.1 税赋的无谓损失税赋的无谓损失v6章要点回顾章要点回顾v税收税收 n在买者支付的价格和卖者得到的价格之间打入了一在买者支付的价格和卖者得到的价格之间打入了一个楔子。个楔子。n提高了买者的支付量，减少了卖者得到的量。提高了买者的支付量，减少了卖者得到的量。n减少了买卖数量（市场规模缩小）减少了买卖数量（市场规模缩小）v无论对买者还是卖者征税，结果都一样。所以无论对买者还是卖者征税，结果都一样。所以本章我们不纠缠于说明对市场哪一方征税。本章我们不纠缠于说明对市场哪一方征税。2税收效应税收效应3QTPQDS无税收时的均衡无税收时的均衡:价格价格=PE 产量产量=QE PSPBPEQE单位税收单位税收=$T 时的时的均衡均衡:卖者得到卖者得到 PS 交易量交易量=QT 买者支付买者支付 PB 税收规模税收规模=$T8.1.1 税收影响税收影响4PQDS税收收入税收收入:$T x QT PSPBPEQEQT税收规模税收规模=$T税收的影响税收的影响v下面用福利经济学来衡量征税的收益与损失。下面用福利经济学来衡量征税的收益与损失。v分别计算有税收和无税收时的分别计算有税收和无税收时的 消费者剩余消费者剩余(CS)(CS)，生产者剩余，生产者剩余 (PS)(PS)，税收收，税收收入，及总剩余。入，及总剩余。v税收能为对公众有利的服务提供资金支持（比税收能为对公众有利的服务提供资金支持（比如教育，公路，警察），因此我们把它算入总如教育，公路，警察），因此我们把它算入总剩余剩余p169p1695税收的影响税收的影响6PQDS没有税收时没有税收时,PEQEQTABCDEFCS=A+B+CPS=D+E+F税收收入税收收入=0总剩余总剩余=CS+PS=A+B+C +D+E+F税收的影响税收的影响7PQDSPSPBQEQTABCDEFCS=APS=F税收收入税收收入=B+D总剩余总剩余=A+B+D+F有税收时有税收时,税收使得总剩余税收使得总剩余减少了减少了C+EP170图图8-3税收的影响税收的影响8PQDSPSPBQEQTABCDEFC+E 被称作税收的被称作税收的 无谓损失无谓损失(deadweight loss):市场扭曲（例如税收）市场扭曲（例如税收）引起的总剩余减少引起的总剩余减少 8.1.2 关于无谓损失关于无谓损失9PQDSPSPBQEQT由于税收，在由于税收，在QT 与与QE 单位之间的单位之间的物品没有被售出物品没有被售出。买者对于这些单位物买者对于这些单位物品的品的评价高于评价高于生产它生产它们的们的成本成本，因此税收，因此税收使一些对买者和卖者使一些对买者和卖者都有利的交易未能实都有利的交易未能实现现。8.1.2 无谓损失与贸易的好处无谓损失与贸易的好处vJoeJoe为为JaneJane打扫房间的例子打扫房间的例子v总剩余总剩余=CS+PS=(120-100)+(100-80)=40=CS+PS=(120-100)+(100-80)=40元元v政府征收政府征收5050元的税收，交易不再发生元的税收，交易不再发生v4040元是纯粹的元是纯粹的无谓损失无谓损失：未被政府收入的增加：未被政府收入的增加所抵消的、市场上买者和卖者的损失。所抵消的、市场上买者和卖者的损失。v税收引起无谓损失，是因为它使买卖双方不能税收引起无谓损失，是因为它使买卖双方不能实现某些贸易的好处。实现某些贸易的好处。10主动学习：税收分析主动学习：税收分析11A.计算没有税收时的计算没有税收时的CS,PS，以及总，以及总剩余剩余B.如果每张机票征税如果每张机票征税$100，计算：，计算：CS,PS,税收收入，税收收入，总剩余以及无谓损总剩余以及无谓损失失 DSPQ$机票市场机票市场主动学习：参考答案主动学习：参考答案A12DSCS=x$200 x 100=$10,000PQ$总剩余总剩余=$10,000+$10,000=$20,000PS=x$200 x 100=$10,000P=机票市场机票市场主动学习：参考答案主动学习：参考答案B13DSCS=x$150 x 75=$5,625PQ$总剩余总剩余=$18,750PS=$5,625税收收入税收收入=$100 x 75=$7,500无谓损失无谓损失=$1,250PS=PB=对每张机票征税对每张机票征税$100 8.2 决定无谓损失大小的因素决定无谓损失大小的因素?v政府为得到所需的税收收入，应该对哪些物品政府为得到所需的税收收入，应该对哪些物品或劳务征税或劳务征税?v答案：答案：无谓损失最小的物品或服务无谓损失最小的物品或服务 v无谓损失无谓损失何何时大？时大？何何时小？时小？答案：这取决于答案：这取决于需求弹性需求弹性和和供给弹性供给弹性v复习：复习：需求价格弹性需求价格弹性(或供给价格弹性或供给价格弹性)衡量需求衡量需求(或或供给供给)对价格变动的反应。对价格变动的反应。14(1)无谓损失与供给弹性无谓损失与供给弹性vv供给缺乏弹性供给缺乏弹性供给缺乏弹性供给缺乏弹性,当税收降低了当税收降低了当税收降低了当税收降低了P PP PS SS S（卖者得到的价格）卖者得到的价格）卖者得到的价格）卖者得到的价格）时，卖者更难以离时，卖者更难以离时，卖者更难以离时，卖者更难以离开市场。开市场。开市场。开市场。vv因此，税收只降因此，税收只降因此，税收只降因此，税收只降低了一点交易低了一点交易低了一点交易低了一点交易量量量量Q QQ Q,无谓损无谓损无谓损无谓损失很小失很小失很小失很小15PQDS税收税收 规模规模(1)无谓损失与供给弹性无谓损失与供给弹性16PQDS税收税收 规模规模供给富有弹性供给富有弹性供给富有弹性供给富有弹性,当税收降低了当税收降低了当税收降低了当税收降低了PPSS时，时，时，时，卖者更容易离开市场卖者更容易离开市场卖者更容易离开市场卖者更容易离开市场税收减少了更多的交税收减少了更多的交税收减少了更多的交税收减少了更多的交易量（易量（易量（易量（QQ 离离离离剩余最大剩余最大剩余最大剩余最大化产量化产量化产量化产量差距越大），差距越大），差距越大），差距越大），无谓损失就越大。无谓损失就越大。无谓损失就越大。无谓损失就越大。(2)无谓损失与需求弹性无谓损失与需求弹性17PQDS税收税收 规模规模当征税增加了买当征税增加了买者支付的价格，者支付的价格，需求需求缺乏缺乏弹性的弹性的消费者更难以离消费者更难以离开市场，因此税开市场，因此税收只降低一点交收只降低一点交易量，无谓损失易量，无谓损失很小很小(2)无谓损失与需求弹性无谓损失与需求弹性18PQDS税收税收 规模规模需求富有弹性，需求富有弹性，税收抬高税收抬高PB时，消时，消费者更容易离开市场。费者更容易离开市场。Q离离剩余最大化产量剩余最大化产量差距越大，无谓损失差距越大，无谓损失也越大。也越大。v下面各组物品中，对哪种物品征税的无谓损失下面各组物品中，对哪种物品征税的无谓损失更大？更大？A.A.鸡蛋鸡蛋早餐早餐 V.S.V.S.防晒霜？防晒霜？B.B.短期的宾馆住房短期的宾馆住房 V.S.V.S.长期的宾馆住房？长期的宾馆住房？C.C.普通食品普通食品 V.S.V.S.高档餐馆的用餐？高档餐馆的用餐？19主动学习主动学习 2：弹性与税收无谓损失：弹性与税收无谓损失A.A.鸡蛋鸡蛋早餐早餐 V.S.V.S.防晒霜防晒霜从从第第5 5章已章已获获知：知：鸡蛋鸡蛋早餐相对于防晒霜有更早餐相对于防晒霜有更多相近的替代品，多相近的替代品，鸡蛋鸡蛋早餐的需求价格弹性早餐的需求价格弹性防晒霜的需求价格弹性防晒霜的需求价格弹性 因此，对因此，对鸡蛋鸡蛋早餐征税造成的无谓损失早餐征税造成的无谓损失对对防晒霜征税造成的无谓损失防晒霜征税造成的无谓损失20主动学习主动学习2：参考答案：参考答案B.B.短期的宾馆住房短期的宾馆住房 V.S.V.S.长期的宾馆住房长期的宾馆住房从从第第5 5章已章已获获知：长期宾馆住房的需求弹性和知：长期宾馆住房的需求弹性和供给弹性都供给弹性都短期宾馆住房短期宾馆住房因此，对长期的宾馆住房征税所造成的无谓因此，对长期的宾馆住房征税所造成的无谓损失损失对短期的宾馆住房征税造成的无谓损对短期的宾馆住房征税造成的无谓损失失21主动学习主动学习2：参考答案：参考答案C.C.普通食品普通食品 V.S.V.S.高档餐馆的用餐高档餐馆的用餐从从第第5 5章已章已获获知：普通食品是必需品，其需求知：普通食品是必需品，其需求的价格弹性的价格弹性 高档餐馆用餐的需求弹性高档餐馆用餐的需求弹性因此，对高档餐馆用餐征税造成的无谓损失因此，对高档餐馆用餐征税造成的无谓损失对普通食品征税造成的无谓损失对普通食品征税造成的无谓损失22主动学习主动学习2：参考答案：参考答案v政府需要增加税收收入来支付对学校政府需要增加税收收入来支付对学校、警察等警察等的支出。为达到这个目的，政府既可以对普通的支出。为达到这个目的，政府既可以对普通食品征税也可以对高档餐馆的用餐征税食品征税也可以对高档餐馆的用餐征税v应该对哪个征税？应该对哪个征税？23主动学习主动学习3：问题讨论：问题讨论案例研究：政府应该多大案例研究：政府应该多大?v一个更大的政府能提供更多的服务，但同时也一个更大的政府能提供更多的服务，但同时也需要更高的税收，而征税会带来无谓损失。需要更高的税收，而征税会带来无谓损失。v税收引起的无谓损失越多，对税收引起的无谓损失越多，对低税无为的小政低税无为的小政府府的呼声就越强烈。的呼声就越强烈。v劳动税是美国经济中最重要的税收来源；因此，劳动税是美国经济中最重要的税收来源；因此，研究劳动税特别重要。研究劳动税特别重要。v对一个典型的工作者而言，劳动收入的对一个典型的工作者而言，劳动收入的边际税边际税率率对最后对最后1 1美元收入所征收的税美元收入所征收的税高达高达40%40%。v这这40%40%的劳动税的无谓损失到底有多大的劳动税的无谓损失到底有多大?取决于取决于劳动供给弹性劳动供给弹性.24案例研究：政府应该多大案例研究：政府应该多大?v如果劳动供给缺乏弹性，那么，无谓损失较小。如果劳动供给缺乏弹性，那么，无谓损失较小。一些经济学家认为劳动供给是缺乏弹性的，以一些经济学家认为劳动供给是缺乏弹性的，以至于大部分工人在无论工资高低情况下都会选至于大部分工人在无论工资高低情况下都会选择全职工作择全职工作25案例研究：政府应该多大案例研究：政府应该多大?v另外另外一些经济学家认为一些经济学家认为，许多劳动力群体对激，许多劳动力群体对激励的反应较大，劳动供给弹性大，所以励的反应较大，劳动供给弹性大，所以劳动税劳动税高度扭曲了劳动市场高度扭曲了劳动市场，造成大的无谓损失。，造成大的无谓损失。S许多工人可以调整自己的工作时间，如加班工作许多工人可以调整自己的工作时间，如加班工作S许多家庭有第二个赚钱人许多家庭有第二个赚钱人他们根据情况决定是否他们根据情况决定是否外出工作及工作时间外出工作及工作时间 S许多老年人根据工资选择退休时间许多老年人根据工资选择退休时间S许多人为逃避高税收从事许多人为逃避高税收从事“地下经济地下经济”268.3 改变税收规模的影响改变税收规模的影响v政策制定者经常改变税收，提高一些物品的税政策制定者经常改变税收，提高一些物品的税收，降低另一些物品的税收。收，降低另一些物品的税收。v当税收变动时，无谓损失和税收收入将如何变当税收变动时，无谓损失和税收收入将如何变动动?接下来就探讨这个问题接下来就探讨这个问题 .27无谓损失与税收规模无谓损失与税收规模28Q2Q1PQDS无谓损失的增加无谓损失的增加不止不止2倍倍如果税收规模翻倍如果税收规模翻倍2TT最初，每单位物品最初，每单位物品征税征税 T最初的无最初的无谓损失谓损失新的无谓新的无谓损失损失无谓损失与税收规模无谓损失与税收规模29Q3PQDSQ13TT使无谓损失超过使无谓损失超过原来的原来的3倍倍3倍征税倍征税最初，每单位物最初，每单位物品征税品征税T最初的无最初的无谓损失谓损失新的无谓损失新的无谓损失无谓损失与税收规模无谓损失与税收规模30无谓损无谓损失失税收规模税收规模总结总结税收规模增加时税收规模增加时,无谓损无谓损失增加的更快。失增加的更快。含义含义当税率较低时，征税当税率较低时，征税不会导致太大的损失不会导致太大的损失,降低税收也不会带降低税收也不会带来多少好处来多少好处当税率较高时，提高当税率较高时，提高税率的损失非常大税率的损失非常大,而降低税率的好处也而降低税率的好处也非常明显非常明显税收收入与税收规模税收收入与税收规模31Q2PQDSQ1PBPSPBPS2TT税收规模较小时，税收规模较小时，增税引起税收收增税引起税收收入增加。入增加。税收收入与税收规模税收收入与税收规模32Q3PQDSQ2PBPSPBPS3T2T税收规模较大时，税收规模较大时，增税导致税收收增税导致税收收入减少入减少税收收入与税收规模税收收入与税收规模33拉弗曲线拉弗曲线拉弗曲线拉弗曲线：揭示揭示了税收规模与税了税收规模与税收收入之间的关收收入之间的关系系税收规模税收规模税收收入税收收入拉弗曲线拉弗曲线1.1.一种物品的税收使该物品买者与卖者的福利一种物品的税收使该物品买者与卖者的福利减少了，而且，消费者剩余和生产者剩余的减少了，而且，消费者剩余和生产者剩余的减少常常超过了政府筹集到的收入。减少常常超过了政府筹集到的收入。2.2.总剩余总剩余（消费者剩余消费者剩余+生产者剩余生产者剩余+税收收入税收收入）的减少被称为税收的无谓损失的减少被称为税收的无谓损失 3.3.税收带来无谓损失是因为它使买者少消费税收带来无谓损失是因为它使买者少消费、使卖者少生产，而且这种行为变动使市场规使卖者少生产，而且这种行为变动使市场规模缩小到使总剩余最大化的水平之下模缩小到使总剩余最大化的水平之下34内容提要内容提要4.4.由于需求价格弹性和供给价格弹性衡量买者由于需求价格弹性和供给价格弹性衡量买者与卖者对价格变动的反应程度，因此，弹性与卖者对价格变动的反应程度，因此，弹性越大意味着无谓损失越大越大意味着无谓损失越大5.5.税收规模的增大可能使税收的无谓损失增加税收规模的增大可能使税收的无谓损失增加的更多的更多 6.6.税收收入起初随着税收规模的扩大而增加，税收收入起初随着税收规模的扩大而增加，但如果税收规模达到足够大时，税收收入就但如果税收规模达到足够大时，税收收入就会开始下降会开始下降35内容提要内容提要Q1:True/False1 1、一般来说，税收提高了买者支付的价格，降低了卖者、一般来说，税收提高了买者支付的价格，降低了卖者得到的价格，并减少了销售量。得到的价格，并减少了销售量。2 2、如果对一种物品征税，并减少了销售量，税收就必定、如果对一种物品征税，并减少了销售量，税收就必定有无谓损失。有无谓损失。3 3、无谓损失是由税收引起的消费者剩余减少。、无谓损失是由税收引起的消费者剩余减少。4 4、当对一种物品征税时，政府得到的收入正好等于税收、当对一种物品征税时，政府得到的收入正好等于税收引起的消费者剩余和生产者剩余的损失。引起的消费者剩余和生产者剩余的损失。5 5、如果、如果JohnJohn对他理发的评价为对他理发的评价为2020美元，美元，MaryMary提供理发劳提供理发劳务的成本是务的成本是1010美元，任何一种大于美元，任何一种大于1010美元的理发税都美元的理发税都会消除贸易的好处，并引起总剩余会消除贸易的好处，并引起总剩余2020美元的损失。美元的损失。36Q1:True/False6 6、如果对供给完全无弹性的市场上的一种物品、如果对供给完全无弹性的市场上的一种物品征税，就没有无谓损失，而且，卖者承担全部征税，就没有无谓损失，而且，卖者承担全部税收负担。税收负担。7 7、香烟税引起的无谓损失可能大于豪华游艇税、香烟税引起的无谓损失可能大于豪华游艇税引起的无谓损失。引起的无谓损失。8 8、如果供给和需求都缺乏弹性，税收引起的无、如果供给和需求都缺乏弹性，税收引起的无谓损失就大。谓损失就大。9 9、税收引起无谓损失是因为它消除了一些潜在、税收引起无谓损失是因为它消除了一些潜在的贸易好处。的贸易好处。1010、较多的税收总引起更多的税收收入。、较多的税收总引起更多的税收收入。37Q1:True/False1111、较多的税收总引起较大的无谓损失。、较多的税收总引起较大的无谓损失。1212、如果所得税率相当高，降低税率可以增加税、如果所得税率相当高，降低税率可以增加税收收入。收收入。1313、向买者征税引起的无谓损失小于向卖者征税。、向买者征税引起的无谓损失小于向卖者征税。1414、如果税收增加两倍，税收的无谓损失大于两、如果税收增加两倍，税收的无谓损失大于两倍。倍。1515、当税收引起市场参与者不能生产并销售对买、当税收引起市场参与者不能生产并销售对买者的利益大于卖者的成本的单位时，就产生了者的利益大于卖者的成本的单位时，就产生了无谓损失。无谓损失。38Q1:True/False参考答案参考答案v1/正确v2/正确v3/错误v4/错误v5/错误v6/正确v7/错误v8/错误39v9/正确v10/错误v11/正确v12/正确v13/错误v14/正确v15/正确8Q2:选择题选择题1 1、下列哪一种税会引起最大的无谓损失？、下列哪一种税会引起最大的无谓损失？A.A.香烟税香烟税B.B.盐税盐税C.C.旅游门票税旅游门票税D.D.汽油税汽油税2 2、由于处女地的供给较为缺乏弹性，对处女地征税将引起、由于处女地的供给较为缺乏弹性，对处女地征税将引起A.A.很大的无谓损失，而且，税收负担将落在租赁者身上。很大的无谓损失，而且，税收负担将落在租赁者身上。B.B.很小的无谓损失，而且，税收负担将落在租赁者身上。很小的无谓损失，而且，税收负担将落在租赁者身上。C.C.很大的无谓损失，而且，税收负担将落在土地所有者身很大的无谓损失，而且，税收负担将落在土地所有者身上。上。D.D.很小的无谓损失，而且，税收负担将落在土地所有者身很小的无谓损失，而且，税收负担将落在土地所有者身上。上。40Q2:选择题选择题3 3、劳动所得税往往会鼓励、劳动所得税往往会鼓励A.A.工人工作时间更短工人工作时间更短B.B.第二个赚钱者留在家里第二个赚钱者留在家里C.C.老年人提前退休老年人提前退休D.D.不法分子从事地下经济活动不法分子从事地下经济活动E.E.以上各项全对以上各项全对4 4、税收减少，、税收减少，_A.A.如果之前税收极高，可以增加税收收入如果之前税收极高，可以增加税收收入B.B.无论以前税收规模如何，总会减少税收收入无论以前税收规模如何，总会减少税收收入C.C.对税收收入没有影响对税收收入没有影响D.D.使市场变得更无效率使市场变得更无效率41