第10章实际责任准备金课件

第十章 实际责任准备金1本部分主要内容本章主要讲解了实际责任准备金的概念，计算原理和法则。本章结构体系n1 实际责任准备金的概念及其计算原理n2 法定准备金标准介绍本章重点、难点、关键n本章重点：n实际责任准备金n本章难点：n实际责任准备金的计算n本章关键：n实际责任准备金计算方法的理解第一节 实际责任准备金概念及其计算原理一、实际责任准备金的概念通过修正纯保险费提取的基础上所计算出的责任准备金，称之为修正准备金，或者实际责任准备金，或实务上的责任准备金。显然，建立实际责任准备金的目的是为了满足首年度附加费用开支过多的需要。第一节 实际责任准备金概念及其计算原理 二、计算考虑限期年缴费，于死亡年末提供保险金1的年期两全保险，保险金额为1个单位，保险金于死亡年末给付保费修正期为年，修正前：每年缴费=第一节 实际责任准备金概念及其计算原理二、计算修正后：第一年年缴；第二年到第年年缴；从第年至第年（恢复到）年缴。(一般设)因此：第一节 实际责任准备金概念及其计算原理二、计算结论：即修正后保费收入精算现值=修正前保费收入的精算现值令得或第一节 实际责任准备金概念及其计算原理二、计算进一步第一节 实际责任准备金概念及其计算原理三、实际责任准备金的计算设该保险在第年末的责任准备金为：以两全保险为例，当时（1）当时，（2）当时，第一节 实际责任准备金概念及其计算原理三、实际责任准备金的计算（3）当时，（4）显然，越大，即保费调整幅度越大，与相差也就越大；但是随着的增大，会越来越小，直至修正期结束后，两种准备金保持相等。第二节 法定准备金标准介绍一、初年度定期式责任准备金在上例中，当适当大时，或者比较小时，很可能出现（甚至，）为负，责任准备金为负，意味着入不敷出，而出现修正过猛，为了避免这种情形的出现，同时又要求能尽可能地小，同时让尽可能地大，即调节得更温和些。第二节 法定准备金标准介绍一、初年度定期式责任准备金令=0（1）且（2）满足上述条件的（1）、（2）的修正责任准备金（或使第1年末责任准备金0，整个缴费期进行保费修正的修正责任准备就能），称为初年度定期式是责任准备金。第二节 法定准备金标准介绍一、初年度定期式责任准备金可得：第二节 法定准备金标准介绍一、初年度定期式责任准备金又第二节 法定准备金标准介绍一、初年度定期式责任准备金又由：（亦称年龄增1法）第二节 法定准备金标准介绍一、初年度定期式责任准备金综上所述，初年度定期式则热播准备金就是使第一年末责任准备金为0的全期式修正责任准备金。它即有如下特点：第一年所收取的的纯保费，完全用于死亡分摊，没有积存，续年年缴纯保费为第二节 法定准备金标准介绍二、对初年度定期式责任准备金的修正对于保险期限较短，年缴保费较多，尤其是两全保险，容易造成新契约费的滥用和浪费。为了杜绝这种现象的发生，有些国家规定对于高需年保费的保单，侧需要对初年度定期式责任准备金作进一步的修正，即对低续年费保单则采取定期法。这里有美国保险监督官准备金修正法和加拿大修正法。第二节 法定准备金标准介绍二、对初年度定期式责任准备金的修正1.美国保险监督管准备金修正法续年保费若大于同一年龄参加的限期20缴费的终身寿险的续年保费保单，则称为度续年保费保单。即当时，取（原先为原先为 它大于它大于 现在的现在的调整幅度调整幅度）第二节 法定准备金标准介绍二、对初年度定期式责任准备金的修正当，则用初年度定期法 第十章实际责任准备金2 -现金价值与保单选择权现金价值的概念n现金价值又称解约金、解约退还金、退保金、退保价值、不丧失保单利益、不丧失现金价值等。n现金价值是指投保人在缴纳了一定年数的保险费后退保或与保险公司解除保险合同时，由保险人向投保人退还的那部分金额。n现金价值的处置方式：一次性提取现金、用作保险费去购买其他保险等。现金价值的概念现金价值现金价值现金价值的应用 根据新保险法，保险公司在以下情况出现时，应当按照合同约定向投保人退还保险单的现金价值：n投保人申报的被保险人年龄不真实，并且其真实年龄不符合合同约定的年龄限制的，保险人可以解除合同，并按照合同约定退还保险单的现金价值；n合同约定分期支付保险费，投保人自保险人催告之日起超过30日未支付当期保险费，或者超过约定的期限60日未支付当期保险费的，合同效力中止。但是，自合同效力中止之日起满两年双方未达成协议的，保险人解除合同的，应当按照合同约定退还保险单的现金价值；n以被保险人死亡为给付保险金条件的合同，自合同成立或者合同效力恢复之日起二年内，被保险人自杀的，保险人不承担给付保险金的责任的，保险人应当按照合同约定退还保险单的现金价值。现金价值的应用 n因被保险人故意犯罪或者抗拒依法采取的刑事强制措施导致其伤残或者死亡的，保险人不承担给付保险金的责任。投保人已交足二年以上保险费的，保险人应当按照合同约定退还保险单的现金价值；n投保人解除合同的，保险人应当自收到解除合同通知之日起30日内，按照合同约定退还保险单的现金价值。n投保人故意造成被保险人死亡、伤残或疾病的，保险人不承担给付保险金的责任。投保人已交足二年以上保险费的，保险人应当按照合同约定向其他权利人退还保险单的现金价值。现金价值的产生 n由于人寿保单多是长期合同，人们在购买人寿保险产品之后，投保人的经济状况和保障意愿会发生变化，就会有部分人因各种原因退保。由于长期人寿保单是保人的寿命风险的，而人的寿命风险是随年龄的增长而增大的，也就是说寿险的自然保费是随年龄而增加的，但在保险实务中，收取保费往往是按均衡保费收取的，这样在投保人交费一定时间后，保单本身就会积累一部分基金，用于弥补未来自然保费的不足。当投保人或被保险人退保时，保险公司的保险责任也会解除，那么保单积累的这部分基金就有一个如何合理分配的问题。现金价值的分配 n从理论上讲，保单积累的基金属于保单持有人的权益，应该退还给投保方。但考虑到退保会给保险人带来一些不利影响如：n因为要应对退保，保险人要准备一定的退保金，会影响保险人的资金运用；n退保还可能引起逆向选择，使保险人承保标的质量下降，影响保险人的经营等。n因在退保时，保险人要在保单积累基金的基础是做出一些扣除，称之为解约费用。这样，在退保时，保单现金价值就表现为保单责任准备金与解约费用的差额，其计算式为：现金价值的计算n保单签发后，时间k时的保单现金价值；第k期期末责任准备金；解约费用现金价值的计算n在保险实践中，保单现金价值不能为负，也不能大于责任准备金，它是保单责任准备金扣除解约费用的余额。n解约费用主要受初始费用、交费时间、退保对保险公司的不利影响等因素的影响。现金价值的计算n保险现金价值应以责任准备金为基础，根据退保费用进行调整。核心的问题是退保费用的分摊，也据此分出不同的保单现金价值计算方法。n最简单的方法是将准备金扣除一定费用后作为现金价值，但这样不能体现出首年费用的逐年分摊。在此基础上进行简单调整，就是将准备金的一个比例作为现金价值，根据交费的期间，使现金价值逐渐等于准备金。现金价值的计算n下面的准备金比例法、调整保费法都属于这种类型，其缺点是对各险种之间费用的差别考虑的不是特别周全。而调整保费法得到的现金价值更为准确公平n为保证保单持有人的利益，各国一般都规定了最低现金价值标准调整保费法n调整保费法是美国标准不丧失价值法所规定的决定最低现金价值的一种方法n其基本思想是：对均衡纯保费进行一定调整，在调整后的纯保费Pa基础上计算出的退保时的责任准备金就是保单现金价值。计算式为：调整保费法n式中，P、Pa、分别为均衡净保费、调整净保费、第k年末的保单准备金。n可见，调整保费法计算的现金价值等于调整保费基础上计算的实际责任准备金。调整保费法n调整保费Pa的确定n在调整保费法下，保单费用被分成两类：n一类是整个交费期限内每年发生的单位保额的平均费用E；n另一类是保单初年所需的额外费用E1，这样保单初年费用总额为（E+E1）n进一步，假定毛保费为G，由调整保费Pa和均衡年缴附加费E两部分构成，即G=Pa+E（初年毛保费在此基础上增加E1）调整保费法nG:毛保费；A：签单时保额对应的趸缴纯保险费；:保险费缴付期为保险期限的定期生存年金在签单时的精算现值。n所以：代表年缴纯保险费P；n代表每年的摊还额。调整保费法n调整后的年均衡净保费等于原均衡净保费加上初年额外费用在各年的均衡分摊额，且只要确定了E1，Pa就随之求出来了。nE1的确定有两种方法：美国保险监督官协会“1941年法则”和“1980年法则”。调整保费法 在1941年法则下式中，为(x)的终身寿险保单的调整保险费率，计算式为：调整保费法n由于1941年法则过于复杂，1980年美国保险监督官协会对E1进行了简化，直接利用净保费而不是调整保费的百分比来确定保单初年的额外费用，即：E1=1.25min(P,0.04)+0.01可见，在1980年法则下，E10.06调整保费计算式为：调整保费法n根据1941年或1980年法则计算出调整保费后，就可以根据公式计算保单法定的最低现金价值，保险公司退保时支付的现金价值不得低于这个水平，但高于这个水平是允许的。例：分别用传统现金价值决定法（假定公司解约费为25元）和调整保险费法（假定调整保险费为14.73元）计算30岁签单，保额为1000元的普通寿险保单，在第三个保险年度末发生解约的最低不丧失价值。调整保费法准备金比例法保单现金价值等于责任准备金的某一百分比f，其中，f在第一年是一个较低的数字，随后逐渐提高到100%，计算式为：我国现金价值计算规定n保单年度末保单价值准备金指为计算保单年度末保单最低现金价值，按照本条所述计算基础和计算方法算得的准备金数值n计算基础1.费用率和死亡率采用险种报备时厘定保险费所使用的预定附加费用率和预定死亡率；2.利息率：对于十年以内保险采用险种报备时厘定保险费所使用的预定利息率加上1；对于十年以上保险采用险种报备时厘定保险费所使用的预定利息率加上2。我国现金价值计算规定n保单年度末保单最低现金价值是保险公司确定人寿保险保单现金价值最低标准，其计算公式为：rmax（保单年度末保单价值准备金，0）n系数r按下列公式计算：当t=min（20,n）时，r=100，n为保单交费期间（趸交保费时，n=1）t为保单经过的保单年度，t=1，2，参数K的取值n趸缴业务，k=1n期交两全保险和年金保险，k=0.9n期交终身保险，k=0.8n保险公司可以将根据本规定所确定的保单年度末保单最低现金价值作为保单年度末保单现金价值，也可以按其它合理的计算基础和方法确定保单现金价值，但要保证其数值不低于保单年度末保单最低现金价值n保单年度中保单现金价值根据保单年度末保单现金价值按合理的方法确定保单选择权n在保险实务中，保单现金价值可以现金的方式直接支付给保单持有人，也可以采用其他的方式，如购买缴清保险、展期保险、自动垫交保费等。交清保险n把原保险单的期缴保单改为缴清保单，即原保险单的保险责任、保险期限均不改变，将解约时的现金价值作为趸缴保费，计算出保险金额减少的保险。这种处理方法实际上是以保单现金价值作为趸缴保费，改买与原保险责任相同、期限相同的保险金额较小的保险。新的保险金额bk由现金价值决定，有：展期保险是将原保单变为与原保单保险金额相同的死亡保险，保险期限相应缩短。这种处理方法实际上是以保单现金价值作为趸交保费,购买保险金额与原保单相同的死亡保险（不管原保单是何种类型），新保单保险期限s则由现金价值的数额决定。一般而言，原保单改为展期保险后，保险期限不能超过原保险单的剩余期限，这是为了规避道德风险（因为延长保险期限会增加风险），如果保单现金价值在购买展期保险后仍有剩余，可以现金形式返还给保单持有人，或者购买与原保单期限相同的生存保险，生存保险的保险金额由剩余的现金价值决定。展期保险的期限在实践中运用线性插值法求得s自动垫交保费n在投保人不按期交纳保费而又没有提出退保申请的情况下，保险人可以保单的现金价值垫交保费，这样在保费拖欠发生时，自动垫交保费条款可以使保单继续有效n垫交保费相当于保险人向投保人提供贷款交纳保费，只要保单现金价值大于贷款余额，保险合同就有效n如果在垫交保费期间发生保险事故，保险人应从给付的保险金中扣除垫交的保费和利息，当贷款本利达到保单的现金价值时，保险合同终止。第十一章 资产份额与利源分析资产份额资产份额是指同一种类大量相同保单，根据预定死亡率、利息率、费用率、失效率等，计算保单所累积的基金净额，按照单位保额的比例加以分配时，每一个别有效保单所能均摊的数额。资产份额实际上就是一定时间上每一保单的基金净额。资产份额是利源分析的重要工具。资产份额的含义n从计算的意义上看，资产份额是指同类大量相同保单中每一份有效保单根据事先确定的假设条件所估算的基金净额。其中，同类大量相同保单，一般要求保险类型、承保年龄、保费和保险金额等均相同。资产份额的作用n寿险合同通常是长期合同。保险人的收入主要来源于收取保险费和投资收益，支出主要是死亡保险金给付、退保金给付、业务经营费用等。其中，退保金要符合法律对最低现金价值的规定。n资产份额是为保险人评估各种收支的精算现值的结余状况，安排和设计的一种分析工具。资产份额与责任准备金资产份额与责任准备金的关系是既有联系又有区别。n联系表现在，资产份额以责任准备金为基础，保险人通过计算资产份额与法定责任准备金并比较其数量关系，来评估其运行状况。n区别在于，资产份额是特定的资产，而责任准备金是负债，两者计算时所考虑的因素及计算方法均不相同。资产份额原理.上年末基金本年度可运用资金投资收益或利息收入退保金死亡保险金费用支出本年末基金保费n对于不同的保险类型的资产份额的计算，只是在符号表示上有形式上的差异，计算的原理和方法是一样的。n资产份额的计算需要一些假定条件，并要规定一些符号。n假定条件：被保险人投保年龄为（x），保费在年初交纳，死亡保险金为1在死亡年末支付，退保金于退保年末支付。n还假定：资产份额的计算n第k个保险年度末的期望资产份额；nck第k个保单年度，毛保费中用于支付费用的比例；nek第k个保单年度每一保单支付的固定费用；n第k个保单年度退保时在年末支付的退保金，即保单现金价值；资产份额的计算n在上述假定条件下，第一个保单年度末的预期资产份额为：n其中，n同理，第二个保单年度末的预期资产份额为：n依此类推，第k+1个保单年度末的预期资产份额为：资产份额的计算n以上各式两端分别乘以财产份额的计算n等式左边是第k+1个保单年度资产份额与第k个保单年度资产份额之差（经过利率和残存率调整之后），反映的是第k+1个保单年度的资产份额增减变动额，那么任意第n个保单年度的资产份额相对于保单初期资产份额的总变动额（即第n个保单年度的资产份额，因为保单初期的资产份额为0），也可以看作是前面各个保单年度资产份额变动额的总和，有：财产份额的计算n差分变换（课后作业）n同类大量保单中的每一个有效保单在第n年的预估资产份额财产份额的计算n上述计算资产份额的公式，描述了资产份额的形成过程，利用此公式，不仅可以计算各保单年度的资产份额，还可以评价总保费与现金价值的制定是否合理。通常情况下，最初几年，资产份额会小于责任准备金，甚至会为负数，但在一定时间以后，资产份额必须达到或超过责任准备金，否则，意味着保险公司会出现偿付能力不足的问题。财产份额的计算n资产份额计算的基本步骤可归纳为：（1）决定毛保费（纯保费+附加保费）；（2）计算现金价值（既符合公司经营要求，又符合监管部门规定）；（3）选择恰当的死亡率和退保率；（4）代入资产份额计算公式，计算各年资产份额。财产份额的计算n保单依投保人是否参与保险公司盈余的分配，可分为分红保单和不分红保单。分红保单常假设保费及其投资收入能以很高的概率满足保额给付和费用支出，为实现这一目的，其精算假设往往比计算资产份额、准备金计提、保险费率的精算假设更保守，当实际情况产生更有利于保险公司的结果时，就会有盈利产生，这些盈利是投保人缴纳了超过实际保险成本的保费造成的，它理应属于投保人。保单红利n盈余分配的主要途径有：第一，提留准备金，主要是为了稳定经营，保证公司偿付能力；第二，股东收益，为了给出资人投资回报；第三，保单红利，这是盈利分配的主要部分。n寿险业务的实践证明，分红保单是寿险公司盈余的主要来源之一，这种由投保人与保险公司共同分享经营成果的方式也较受欢迎。保单红利n要正确地分配保单红利，首先要准确计算保单红利。n上一节讨论了资产份额的计算，计算的是在一定精算假设条件下的预期资产份额，而在保险实务中，预期资产份额不会正好等于每份有效保单的经验资产份额。n而实际的经验资产份额与预期资产份额之间的差额就是保单红利的主要来源，按照这种思路计算保单红利的方法，称经验调整法。保单红利的计算n为了与预期资产份额相区别，将计算资产份额的经验成本要素用相同的符号加上一个上尖角“”表示，则第k个保单年度末的经验资产份额计算式为：经验调整法经验调整法经验资产份额与预期资产份额之间的差额可以分解为四个部分：1.经验利率与预定利率的差异；2.经验费用与预定费用之间的差异；3.预定死亡成本与经验死亡成本的差异；4.预定退保成本与经验退保成本之间的差异。n死差损益n因为经验死亡率不同于假设死亡率而造成的利润差异；增加利润称为死差益，否则称为死差损n费差损益n因为经验费用率不同于假设费用率造成的利润差异；增加利润称为费差益，否则称为费差损n利差损益n因为经验投资收益率不同于假设收益率造成的利润差异；增加利润称为利差益，否则称为利差损n退保差损失经验调整法n根据事先预定的各种条件计算的资产份额，可以用基金F表示，在该条件下，这一基金份额加上未来的保费收入及投资收入，就能提供充分的资金来应付未来的保额给付和费用支出，现用基金份额F代替资产份额AS：经验调整法n这里，ck,ek,通常设置得比预期高，而i的水平设置得比预期水平低，即各类精算假设更保守，以确保经营安全。如果实际经营情况好于上述设置，就会有红利存在，用D表示红利，则基金份额F与红利D的和就是经验资产份额。即：经验调整法n红利与以下经验要素有关：1.利息；2.费用；3.死亡率；4.退保率；5.红利。n如果假定基金份额F与现金价值CV相等，并且将红利也支付给死亡或退保的人，最后两项均为零，上式可进一步简化。令：经验调整法经验调整法从以上计算和分析方法可以看出，要使某项业务产生必要的盈余，就要从费率计算基础的可靠性和稳定性方面下功夫。具体措施包括：n（1）确定较为保守的预定利率，或提高投资收益率；n（2）增大保额、减少费用成本或降低每保单费用；n（3）降低死亡率，通过加强核保，选择较为安全的预定死亡率；n（4）降低退保率，改进服务，保持较高的续保率。保单红利的分配红利分配原则：n（1）公平合理。每张保单应该获得该保单产生的盈余。n（2）留有余地。在红利多的时候要想到以后红利减少的可能性。n（3）计算准确。要充分考虑预期假设和经验数据的真实性、目的性。n（4）简便易行。红利的分配不要过于复杂、繁琐，便于保户理解接受。保单红利的分配中国保监会颁布的个人分红保险精算规定，规定了盈余分配办法。1分红原则n（1）分红比例不低于70%；n（2）盈余确定要有客观标准；n（3）分红水平保持稳定；n（4）提取分红保险特别储备。我国分红保险的实践2红利分配方式n（1）现金红利现金、抵交保费、累积生息、购买交清保额。n（2）增额红利在整个保险期限内每年以增加保额的方式分配红利，增加的保额作为红利一旦公布，则不得取消。3红利计算方法n保险公司可以采取现金红利或增额红利方式分配盈余。我国分红保险的实践n（1）现金红利根据贡献法计算红利，按照利差、死差、费差三种利源项目表示C：该张保单对盈余的贡献V0：上一保单期末准备金V1：评估基础计算的保单期末准备金S：死亡保险金GP：保险费e：实际经验费用支出现金红利的计算n每张保单实际分配的红利：nC/C*可分配盈余*Rn该张保单的分红除以所有保单的分红nR为保险公司确定的不低于70%的比例现金红利的计算n每张保单的增额红利计算公式为nRBtAnRBt:该保单在t时刻分配到的增额红利nA：按照评估基础计算的在t时刻购买原保单责任的趸缴净保费n每张保单享有的红利应当与该保单对应的分红（投保人创造的价值）相当，体现了公平原则。增额红利的计算