票据业务风险防范课件

票据业务风险防范票据业务风险防范目录目录第一部分票据市场的现状第二部分票据业务主要种类第三部分票据业务风险分析第四部分 当前票据市场存在的主要问题第五部分几点政策建议票据市场的现状票据市场的现状第第 一一 部部 分分本部分内容概要本部分内容概要1.1 1.1 票据的范畴票据的范畴票据的范畴票据的范畴1.2 1.2 票据的特点票据的特点票据的特点票据的特点1.3 1.3 我国票据市场现状我国票据市场现状我国票据市场现状我国票据市场现状1.4 1.4 票据业务价格走势票据业务价格走势票据业务价格走势票据业务价格走势41.1票据的范畴（一）票据的范畴（一）广义上包括银行汇票、商业汇票、银行本票、商业本票以及支票等。广义上包括银行汇票、商业汇票、银行本票、商业本票以及支票等。广义上包括银行汇票、商业汇票、银行本票、商业本票以及支票等。广义上包括银行汇票、商业汇票、银行本票、商业本票以及支票等。票据体系票据体系汇票系汇票系本票系本票系支票系支票系商业本票商业本票银行本票银行本票即期即期远期远期即期即期远期远期商业汇票商业汇票银行汇票银行汇票即期即期远期远期即期即期远期远期商业承兑汇票商业承兑汇票银行承兑汇票银行承兑汇票转账支票转账支票现金支票现金支票51.1票据的范畴（二）票据的范畴（二）狭义上是指符合狭义上是指符合狭义上是指符合狭义上是指符合支付结算办法支付结算办法支付结算办法支付结算办法第第第第70707070条规定的票据，即商业汇票，条规定的票据，即商业汇票，条规定的票据，即商业汇票，条规定的票据，即商业汇票，我国票据市场上的交易工具也仅限于商业汇票。我国票据市场上的交易工具也仅限于商业汇票。我国票据市场上的交易工具也仅限于商业汇票。我国票据市场上的交易工具也仅限于商业汇票。按承兑人不同，可以将商业汇票分为银行承兑汇票（简称银票）和按承兑人不同，可以将商业汇票分为银行承兑汇票（简称银票）和按承兑人不同，可以将商业汇票分为银行承兑汇票（简称银票）和按承兑人不同，可以将商业汇票分为银行承兑汇票（简称银票）和商业承兑汇票（简称商票）。由于银票将银行信用和商业信用有机结商业承兑汇票（简称商票）。由于银票将银行信用和商业信用有机结商业承兑汇票（简称商票）。由于银票将银行信用和商业信用有机结商业承兑汇票（简称商票）。由于银票将银行信用和商业信用有机结合在一起，其在支付时要较商票更容易被接受，在票据市场中占有绝合在一起，其在支付时要较商票更容易被接受，在票据市场中占有绝合在一起，其在支付时要较商票更容易被接受，在票据市场中占有绝合在一起，其在支付时要较商票更容易被接受，在票据市场中占有绝对份额。对份额。对份额。对份额。商业汇票商业汇票银行承兑汇票银行承兑汇票商业承兑汇票商业承兑汇票银行为承兑人银行为承兑人银行以外的付款人银行以外的付款人为承兑人为承兑人61.2票据的特点（一）票据的特点（一）方便、灵活、方便、灵活、方便、灵活、方便、灵活、流动性强流动性强流动性强流动性强持有票据，到期收款持有票据，到期收款背书转让，支付结算背书转让，支付结算申请贴现，持有现款申请贴现，持有现款71.2票据的特点（二）票据的特点（二）规范债权债务，规范债权债务，规范债权债务，规范债权债务，提高法律保障。提高法律保障。提高法律保障。提高法律保障。利用票据融资，利用票据融资，利用票据融资，利用票据融资，降低财务费用。降低财务费用。降低财务费用。降低财务费用。81.3我国票据市场现状我国票据市场现状商业汇票承兑量商业汇票承兑量91.3我国票据市场现状我国票据市场现状已签发未到期商业汇票余额已签发未到期商业汇票余额101.3我国票据市场现状我国票据市场现状累计票据贴现量累计票据贴现量111.3我国票据市场现状我国票据市场现状票据贴现余额票据贴现余额121.3我国票据市场现状我国票据市场现状上半年各行票据融资余额市场占比上半年各行票据融资余额市场占比 131.3我国票据市场现状我国票据市场现状上半年票据融资余额增量市场占比上半年票据融资余额增量市场占比 141.4票据业务利率走势票据业务利率走势贴现业务贴现业务151.4票据业务利率走势票据业务利率走势转贴现业务转贴现业务16票据业务主要种类票据业务主要种类第第 二二 部部 分分本部分内容概要本部分内容概要2.1 2.1 票据贴现票据贴现票据贴现票据贴现2.2 2.2 票据转贴现票据转贴现票据转贴现票据转贴现2.3 2.3 买方付息票据贴现买方付息票据贴现买方付息票据贴现买方付息票据贴现2.4 2.4 票据的合并与分拆票据的合并与分拆票据的合并与分拆票据的合并与分拆2.5 2.5 票据托收票据托收票据托收票据托收182.1票据贴现票据贴现 票据贴现是指商业汇票的持票人在汇票到期日前为取得资金，贴付一票据贴现是指商业汇票的持票人在汇票到期日前为取得资金，贴付一定利息将票据权利转让给金融机构的票据行为。定利息将票据权利转让给金融机构的票据行为。贴现银行根据商业汇票的金额、到期日，按一定贴现率扣除贴现日至贴现银行根据商业汇票的金额、到期日，按一定贴现率扣除贴现日至汇票到期日的利息后，将余额支付给贴现申请人。汇票到期后，银行凭汇汇票到期日的利息后，将余额支付给贴现申请人。汇票到期后，银行凭汇票直接向承兑人收取汇票款项。票直接向承兑人收取汇票款项。贴现申请人贴现申请人（持票人）（持票人）承兑人承兑人 （持票人）（持票人）贴现行贴现行承兑行承兑行申请贴现；申请贴现；同意贴现同意贴现 ；邮寄凭证（委托收款凭证及银行承兑汇票）；邮寄凭证（委托收款凭证及银行承兑汇票）；通知付款；通知付款；交存票款交存票款 ；汇划票款汇划票款192.2票据转贴现票据转贴现 票据转贴现是指一家金融机构为了取得资金，将未到期的已贴现商业票据转贴现是指一家金融机构为了取得资金，将未到期的已贴现商业汇票再以贴现的方式向另一金融机构转让的行为，是金融机构间融通资金汇票再以贴现的方式向另一金融机构转让的行为，是金融机构间融通资金的一种方式。的一种方式。转贴现转贴现回回 购购买买 断断买入地买入地交易交易卖出地交易卖出地交易实物交割实物交割非非实物交割实物交割 转贴现买断是指甲方购买乙方已贴现（或转贴现）、但尚未到期的商转贴现买断是指甲方购买乙方已贴现（或转贴现）、但尚未到期的商业汇票，到期由甲方负责收款的票据行为。业汇票，到期由甲方负责收款的票据行为。转贴现回购是指甲方对乙方合法持有的未到期商业汇票实施限时购买，转贴现回购是指甲方对乙方合法持有的未到期商业汇票实施限时购买，乙方按约定的时间、价格和方式将商业汇票赎回的交易行为。乙方按约定的时间、价格和方式将商业汇票赎回的交易行为。202.3买方付息票据贴现买方付息票据贴现 买方付息票据贴现业务是指卖方企业在销售商品之后，持买方企业交付的银票或商票到银行申请办理贴现，经审核无误后，办理贴现手续，票据贴现利息由买方企业承担的票据业务。除卖方全额贴现商业汇票票面金额和由买方承担贴现利息外，其他均同于一般的票据贴现业务处理。2 2、承兑交付票据、承兑交付票据1 1、综合授信、综合授信4 4、借记利息、借记利息5 5、全全额额贷贷记记3 3、申申请请贴贴现现商票承兑人商票承兑人贴现申请人贴现申请人商业银行商业银行212.4票据的合并与分拆票据的合并与分拆票据票据合并合并票据票据票据票据票据票据票据票据票据票据分拆分拆票据票据票据票据票据票据票票 据据票据票据票据票据质押质押票据拆分票据拆分合并合并票据票据票据票据票据票据票据票据票据票据票据票据222.5票据托收票据托收 票据托收是指银行按照收款人（也可以是银行自身）委托以其持有的商业汇票向付款人收取款项的行为。2 2、发出托收、发出托收1 1、申请托收、申请托收4 4、划划付付款款项项或退票或退票银行银行付款人付款人收款人收款人3 3、划付款项或退票拒付、划付款项或退票拒付23票据业务风险分析票据业务风险分析第第 三三 部部 分分本部分内容概要本部分内容概要3.1 3.1 票据业务风险概述票据业务风险概述票据业务风险概述票据业务风险概述3.2 3.2 票据业务风险管理的目标、原则和主要内容票据业务风险管理的目标、原则和主要内容票据业务风险管理的目标、原则和主要内容票据业务风险管理的目标、原则和主要内容3.3 3.3 票据业务流程票据业务流程票据业务流程票据业务流程3.4 3.4 票据业务各环节风险及防范要点票据业务各环节风险及防范要点票据业务各环节风险及防范要点票据业务各环节风险及防范要点253.1票据业务风险概述票据业务风险概述 票据业务风险是指商业银行在票据业务经营活动中，由于各种不确定因素的影响，使票据业务的收益和预期的收益发生一定的偏差，从而蒙受损失或丧失获取额外收益的机会和可能性。票据业务经营风险票据业务经营风险延付风险延付风险利率价格风险利率价格风险买入无效或权利障买入无效或权利障碍票据的风险碍票据的风险伪假票风险伪假票风险政策性风险政策性风险操作风险操作风险流动性风险流动性风险管理和内部信息系管理和内部信息系统风险统风险法律风险法律风险263.2票据业务风险管理的目标、原则和主要内容票据业务风险管理的目标、原则和主要内容 目标：通过有效防范、控制和化解经营过程的风险，提高票据资产质量和经营效益，保证票据业务的健康发展，实现票据业务经营的安全性、流动性和效益性的最佳组合。原则：把握“统一性、全面性、审慎性、权威性、合理性”的协调统一，坚持促进发展与防范风险两手抓。主要内容：对票据业务经营中有关承兑、买入、持有、卖出和托收的不同过程进行风险的识别、分析和控制。273.3票据业务流程票据业务流程 从票据在不同持有人之间的流转来看，可以将票据业务分为承兑、买入、持有、卖出和托收等五个环节风险。承兑承兑买入买入持有持有托收托收转卖转卖28 承兑业务的经营风险是指商业银行在办理承兑业务过程中由于政策把握不准、审查不严、审查失误等多方面原因造成银行资产损失的可能性。政策性风险 含义：违反我国相关法律法规要求，对无真实贸易背景的商业汇票办理承兑业务，扰乱国家正常金融秩序的风险。信用风险 含义：在银行对票据承兑后，由于承兑申请人因支付能力不足或其他原因造成的违约，导致银行到期垫款，产生资产损失的风险。诈骗风险 含义：犯罪分子以票据为作案工具，通过不法手段骗取银行信用，套取银行资金，造成银行资产损失的风险。道德风险 含义：银行内部工作人员由于违背职业道德准则，进行违规操作而造成资产损失的风险。3.4.1票据业务承兑环节风险票据业务承兑环节风险29政策性风险 防范要点：严格承兑申请人的资格审查和跟单资料审查，确保贸易真实性背景信用风险 防范要点：加强授信管理；加强对该项业务的审查和跟踪管理；加强对承兑资金帐户的封闭管理诈骗风险 防范要点：严把承兑前的审查关；加强内控制度建设道德风险 防范要点：加强从业人员的职业道德教育，强化内控监管力度，从严防范风险 3.4.1票据业务承兑环节风险防范要点票据业务承兑环节风险防范要点30政策性风险：含义：为没有真实贸易背景的商业汇票办理贴现或转贴现所引致的风险 操作风险：含义：伪假票风险，尤其是克隆票；无效或权利障碍票据风险，主要指欠缺票据要素、要素冲突或要素不符合法律规定导致票据法律效力缺失和权利障碍 信用风险：含义：承兑人信用风险和交易对手信用风险，即买断业务中的票据承兑人和回购业务中的交易对手能否到期支付票款的风险3.4.2票据业务买入环节风险票据业务买入环节风险31政策性风险：防范要点：严格审查跟单资料，必要时审查合同和增值税发票原件操作风险：防范要点：材质审查、要素填写及多种查询方式相结合信用风险：防范要点：根据买入业务的不同方式将承兑人或交易对手纳入授信管理，使买入的票据余额严格控制在对承兑人或交易对手的授信额度内。3.4.2票据业务买入环节风险防范要点票据业务买入环节风险防范要点32自然灾害风险 含义：由于发生水灾、火灾、地震等自然灾害造成直接经济损失的风险。抢劫盗窃风险 含义：在票据保管过程中，由于犯罪分子抢劫或内部人员盗窃票据造成直接经济损失的风险。档案管理风险 含义：由于票据档案资料保管不善，出现资料丢失、毁损、泄密等情况而出现的风险。3.4.3票据业务持有环节风险票据业务持有环节风险33自然灾害风险 防范要点：杜绝火源，防水防潮防虫蛀，定期不定期检查保险柜抢劫盗窃风险 防范要点：买卖过程双人同行，行踪保密，建立健全库房管理制度等档案管理风险 防范要点：指定专门的资料保管员，设立专用资料库，建立、完善档案资料的交接、借用管理制度3.4.3票据业务持有环节风险防范要点票据业务持有环节风险防范要点34 票据转卖风险是指在票据转卖工作中发生损失的可能性。票据丢失、被抢、被骗风险 含义：在票据转卖过程中，票据丢失、被抢或被骗的风险。掉包风险 含义：在票据转卖过程中，犯罪分子利用假票将真票替换的风险。价格风险 含义：由于信息不充分等原因对市场利率把握不准，在已确定利率转卖后出现更低利率转卖渠道的风险。内外勾结作案风险 含义：银行内外部人员勾结，收取贿赂有意以高利率卖出，或谎称票据丢失、被抢而自行转卖票据侵吞票款等。3.4.4票据业务转卖环节风险票据业务转卖环节风险35票据丢失、被抢、被骗风险 防范要点：提高安全防范意识，票据丧失后及时挂失止付掉包风险 防范要点：票随人走，票款两清，及时甄别退回票据的真伪和回购票据封包的完整情况等价格风险 防范要点：加强对供求状况和利率趋势的预测，建立灵敏的信息网络，在票据转卖过程中掌握主动权，拓展转卖渠道，形成竞价机制等内外勾结作案风险 防范要点：加强法制教育，严格授权和审批制度，加强内控管理、事后监督和定期检查等3.4.4票据业务转卖环节风险防范要点票据业务转卖环节风险防范要点36 托收风险是在以持有的商业汇票向付款人收取款项的过程中出现的，可能导致票款无法收回或延期收回的风险。内部工作人员失职造成的风险 含义：未在规定时限内发出托收；托收单证在送往邮局途中的遗失；邮寄的托收单证中的地址等信息填写错误延误收款投递过程的风险 含义：在交寄邮局至收到票款过程中，邮局、收发室、承兑行等各处理环节的操作风险承兑人延迟划付款项而产生的风险 含义：承兑人有意延迟划付款项或无理拒付等违反支付结算纪律行为3.4.5票据业务托收环节风险票据业务托收环节风险37内部工作人员失职造成的风险 防范要点：统一票据托收操作程序和规范票据托收操作的管理，及时采取补救措施化解票据纠纷投递过程的风险 防范要点：与邮局签订协议，明确双方的权利和义务承兑人延迟划付款项而产生的风险 防范要点：加强对逾期票据的管理，建立逾期票据监控制度，加强对违约机构信息的搜集工作3.4.5票据业务托收环节风险防范要点票据业务托收环节风险防范要点38当前票据市场存在的主要问题当前票据市场存在的主要问题第第 四四 部部 分分本部分内容概要本部分内容概要4.1 4.1 市场管理需加强完善市场管理需加强完善市场管理需加强完善市场管理需加强完善4.2 4.2 票据市场竞争过度，经营行为扭曲票据市场竞争过度，经营行为扭曲票据市场竞争过度，经营行为扭曲票据市场竞争过度，经营行为扭曲4.3 4.3 市场主体经营管理水平有待提高市场主体经营管理水平有待提高市场主体经营管理水平有待提高市场主体经营管理水平有待提高4.4 4.4 市场参与主体缺少沟通和协调市场参与主体缺少沟通和协调市场参与主体缺少沟通和协调市场参与主体缺少沟通和协调404.1市场管理需加强完善市场管理需加强完善市场监管体系有待进一步完善 票据市场由谁来管理、管理什么、怎么管理，至今还是个有待解决的问题。缺乏统一的操作规则 票据市场经营的是单一的标准化的产品，须有标准化的操作规则。价格管理缺位 应维持票据市场的正常秩序，保持合理的市场价格水平。对票据承兑没有科学的评价标准和合理的监管手段 对于承兑业务，相应监控指标、公开透明的风险揭示制度以及市场快速扩容后续管理措施的缺乏，使得票据市场从源头上失去了控制。414.2票据市场竞争过度，经营行为扭曲票据市场竞争过度，经营行为扭曲 票据业务连带效应（包括增加存款、贷款，降低不良贷款率，调整利润等等）的巨大诱惑力造成各商业银行经营行为的扭曲：不计成本盲目降价 帮助企业造假，使其符合审查标准简化手续，降低审查标准放弃跟单资料审查，光票交易424.3市场主体经营管理水平有待提高市场主体经营管理水平有待提高有些商业银行在票据业务经营中对风险的认识尚不全面 只注重贴现环节的操作风险和信用风险，不注重转贴现环节的风险，票据业务本身的利率风险等。内控机制不健全 内部人员利用职务进行犯罪的现象屡有发生。风险监控手段缺乏 尚未建立完善的计算机控制平台。部分经营机构利用票据信用风险转化功能违规操作 将无法办理的商业承兑汇票在其他商业银行进行贴现后，转换为可以从事的银行间转贴现业务 434.4市场参与主体缺乏沟通和协调市场参与主体缺乏沟通和协调印章的使用不规范，票据背书处有的加盖汇票专用章、有的盖公章，一旦出现纠纷，难以主张票据权利查询查复速度较慢，不能满足客户要求，影响到票据业务的开展 资金划付账户无统一规定，为账外经营提供了客观条件没有实现违规客户信息的沟通、共享，缺乏共同防范风险的协调机制一些经营机构自律不严，不严格执行结算纪律，造成票款托收困难，影响票据流通44几点政策建议几点政策建议第第 五五 部部 分分本部分内容概要本部分内容概要5.1 5.1 适时修改票据法和有关管理制度适时修改票据法和有关管理制度适时修改票据法和有关管理制度适时修改票据法和有关管理制度5.2 5.2 明确政策，修正规定，加强监管明确政策，修正规定，加强监管明确政策，修正规定，加强监管明确政策，修正规定，加强监管5.3 5.3 适当调整票据业务跟单资料的审查政策适当调整票据业务跟单资料的审查政策适当调整票据业务跟单资料的审查政策适当调整票据业务跟单资料的审查政策5.4 5.4 市场参与主体之间相互协作，共同发展市场参与主体之间相互协作，共同发展市场参与主体之间相互协作，共同发展市场参与主体之间相互协作，共同发展465.1适时修改票据法和有关管理制度适时修改票据法和有关管理制度对票据法规中的不合理或矛盾之处进行修改从票据融资功能角度完善现有法律法规明确票据回购业务的有关规定 475.2调整政策，修正规定，加强监管调整政策，修正规定，加强监管取消对票据贴现业务的利率控制，促进票据市场进一步健康发展修正票据贴现业务纳入银行贷款管理的规定加强对承兑资格和承兑规模的控制，把票据承兑计入商业银行或有负债严格票据市场的监管，明确票据市场的规则，从根本上解决票据市场的管理者缺位问题485.3适当调整票据业务跟单资料的审查政策适当调整票据业务跟单资料的审查政策关于转贴现业务跟单资料复印、传递、保管的问题关于贴现申请人财务资料提供的问题关于贸易合同与发票、票据逻辑关系出现差异的问题关于税务发票真伪查询的问题495.4市场参与主体之间市场参与主体之间相互协作，共同发展相互协作，共同发展建立统一的市场行为标准，规范市场行为建立风险防范合作机制实现违规客户信息的沟通与共享强化内控，严防操作风险和道德风险的蔓延充分利用现有的票据研究机构，共商票据市场发展大计50