某公司年度采购计划的编制教材课件

某公司年度采购计划的编制教材某公司年度采购计划的编制教材案例导入案例导入任务一 年度采购计划的编制一、什么是采购计划一、什么是采购计划二、企业为什么要制定采购计划二、企业为什么要制定采购计划三、怎样制定采购计划三、怎样制定采购计划四、年度采购计划的编制四、年度采购计划的编制任务一 年度采购计划的编制一、什么是采购计划二、企业为一、什么是采购计划v每年年末，是采购人员根据公司制定的企业生每年年末，是采购人员根据公司制定的企业生v产经营计划，向各部门收集并汇总采购需求和请购产经营计划，向各部门收集并汇总采购需求和请购v单的时间。采购人员根据公司当前库存情况和下年单的时间。采购人员根据公司当前库存情况和下年v度的企业生产能力、市场销售环境等进行综合分度的企业生产能力、市场销售环境等进行综合分v析，解决下年度如下问题：析，解决下年度如下问题：v1.采购什么？采购什么？v2.采购多少？采购多少？v3.向谁采购向谁采购v采购计划以采购表的形式反映。采购计划以采购表的形式反映。一、什么是采购计划每年年末，是采购人员根据公司制定的企一、什么是采购计划图：CGT030128年度采购计划一、什么是采购计划图：CGT030128年度采购计划一、什么是采购计划v采购计划采购计划是指采购部门为配合企业的销售和生是指采购部门为配合企业的销售和生产，对所需的原材料、零部件等的数量、成本做出产，对所需的原材料、零部件等的数量、成本做出的详实的计划。的详实的计划。v采购计划是企业年度计划和目标的一部分。在生采购计划是企业年度计划和目标的一部分。在生产企业中采购计划是根据生产计划进行编制的。产企业中采购计划是根据生产计划进行编制的。在流通企业中，采购计划可根据销售计划进行编在流通企业中，采购计划可根据销售计划进行编制。制。采购计划主要包括年度采购计划、分时采购计划采购计划主要包括年度采购计划、分时采购计划（旬、月、季、半年）和订单计划（计划时间与（旬、月、季、半年）和订单计划（计划时间与生产相关）。生产相关）。一、什么是采购计划采购计划是指采购部门为配合企业的销售和生一、什么是采购计划图:CGT030101 采购计划的分类一、什么是采购计划图:CGT030101 采购计划的分类一、什么是采购计划根据企业年度经营计划，在对市场信息和需求信息进行充分分析和收集的基础上，并依据往年历史数据的对比预测所制订的计划，称为年度采购计划，年度采购计划，如表3-1所示。一、什么是采购计划根据企业年度经营计划，在对市场信息和需一、什么是采购计划编号：制表人：物品种类序号品名规格单位单价年度用量现有库存量年计划采购量年用金额计划采购日期12345678910制表日期：年 月 日 本表有效期：年 月 日至 年 月 日表3-1年度采购计划表一、什么是采购计划编号：一、什么是采购计划v在对年度采购计划进行分解的基础上，依在对年度采购计划进行分解的基础上，依据上月实际情况、库存情况、下月需求预测、据上月实际情况、库存情况、下月需求预测、市场行情制订的当月采购计划，如表市场行情制订的当月采购计划，如表3-2 订订单采购计划表所示。单采购计划表所示。一、什么是采购计划在对年度采购计划进行分解的基础上，依据一、什么是采购计划表3-2 订单采购计划表填写日期：年 月 日 编号：物料名称品名规格适用产品上旬中旬下旬库存量订购量生产单号用量生产单号用量生产单号用量一、什么是采购计划表3-2 订单采购计划表物料名称品名适用产一、什么是采购计划订单计划是一种实施性采购计划，可以认为订单计划是月采购计划的细化，是一种具体采购计划清单，其格式（见图3-1）。图3-1采购计划清单一、什么是采购计划订单计划是一种实施性采购计划，可以认为二、企业为什么要制定采购计划v预计采购物料所需的时间和数量，防止供应预计采购物料所需的时间和数量，防止供应中断，影响产销活动采购计划是企业为最好地满中断，影响产销活动采购计划是企业为最好地满足企业的生产需要，以确定是否采购、采购什么、足企业的生产需要，以确定是否采购、采购什么、采购多少、怎样采购及何时采购等问题的统一部采购多少、怎样采购及何时采购等问题的统一部署和安排。采购计划具有如下作用（见图署和安排。采购计划具有如下作用（见图3-2）。）。图3-2采购计划的作用二、企业为什么要制定采购计划预计采购物料所需的时间和数量二、企业为什么要制定采购计划二、企业为什么要制定采购计划二、企业为什么要制定采购计划二、企业为什么要制定采购计划三、怎样制定采购计划v（一）采购计划编制准备阶段（一）采购计划编制准备阶段 v1.明确采购目标；明确采购目标；v2.做好内部资料的收集准备工作。做好内部资料的收集准备工作。三、怎样制定采购计划（一）采购计划编制准备阶段 三、怎样制定采购计划v以下是明日制造公司编制年度采购计划的控制程序。以下是明日制造公司编制年度采购计划的控制程序。v（1）范围；（）范围；（2）控制目标；（）控制目标；（3）主要控）主要控制要点；（制要点；（4）年度采购计划制定、审核及下达流）年度采购计划制定、审核及下达流程说明，如表程说明，如表3-3所示。所示。步骤涉及部门步骤说明1采购部计划员采购部计划员10月26日根据计划调度室递送的年物料需求计划、设备能源部递送的年固定资产添置计划、年备品配件/材料需求计划、信息技术部递送的年信息设备需求计划、储运部门递送的年铁路维修备件/材料需求计划、年末预计材料备件库存报表、储备定额计划汇总编制年采购计划2采购部计划员计划员根据历史交易价格、预期价格变动趋势、供应商信息库填制价格信息和年采购计划编制年采购预算送采购部经理审批表3-3 年度采购计划制定、审核及下达流程说明三、怎样制定采购计划以下是明日制造公司编制年度采购计划的控制三、怎样制定采购计划步骤涉及部门步骤说明3采购部经理10月30日采购部经理根据往年采购预算、年经营目标值审批年采购预算，同意签署意见，否则退回计划员重新编制4主管副总10月31日主管副总结合年经营目标值审批采购部经理审批后的年采购预算，同意即签署意见5主管副总主管副总结合年经营目标值审批采购部经理审批后的年采购预算。不同意和相关部门协调,重新调整采购物资种类及数量，编制年采购预算6采购部计划员主管副总审批同意后采购部计划员将进口物资采购计划于11月1日前报明日制造采购部7预算相关会议预算相关会议审核主管副总审批后的年采购预算。经年采购预算预算的审批与下达流程形成经审批的年采购预算8采购部计划员计划员收到审批下达的年采购预算后留存年采购计划，为月采购计划提供依据三、怎样制定采购计划步骤涉及部门步骤说明3采购部经理10月3三、怎样制定采购计划v由此可见，明日制造公司采购计划的编制管由此可见，明日制造公司采购计划的编制管理程序有以下四个特点（见图理程序有以下四个特点（见图3-3）。）。图3-3明日制造公司采购计划的编制管理程序的特点三、怎样制定采购计划由此可见，明日制造公司采购计划的编制三、怎样制定采购计划v3.收集内部资料。收集内部资料。v1）年度销售计划）年度销售计划 2）年度生产计划）年度生产计划 v3）用料部门请购单）用料部门请购单4）库存记录卡）库存记录卡v5）物料标准成本的设定）物料标准成本的设定 6）生产效率）生产效率 v物资消耗定额物资消耗定额v物资供应目录物资供应目录v上年度采购计划的编制与执行情况上年度采购计划的编制与执行情况v4.收集外部资料收集外部资料v包括产品样本、出厂价格、质量、运费、货包括产品样本、出厂价格、质量、运费、货v源、市场价格、产地、规格、数量等。源、市场价格、产地、规格、数量等。三、怎样制定采购计划3.收集内部资料。三、怎样制定采购计划三、怎样制定采购计划三、怎样制定采购计划v（二）平衡阶段（二）平衡阶段v确定采购数量的方法：确定采购数量的方法：v1.公式法公式法v2.定量订货法定量订货法v3.定期订货法下的订货数量定期订货法下的订货数量v4.定期订货法定期订货法v5.经济订货批量法经济订货批量法v6.批对批法批对批法v7.物料需求计划法物料需求计划法三、怎样制定采购计划（二）平衡阶段三、怎样制定采购计划三、怎样制定采购计划三、怎样制定采购计划v（三）（三）编制采购计划编制采购计划v将各物料的采购数量和交货时间等列入计划将各物料的采购数量和交货时间等列入计划表格，编制年度采购计划。表格，编制年度采购计划。三、怎样制定采购计划（三）编制采购计划四、年度采购计划的编制v（一）年度采购计划的编制流程（一）年度采购计划的编制流程v年度采购计划的编制流程（见图年度采购计划的编制流程（见图3-4）。）。图3-4采购计划编制流程图四、年度采购计划的编制（一）年度采购计划的编制流程图3-4四、年度采购计划的编制v（二）年度计划的编制过程（二）年度计划的编制过程v实训名称：年度采购计划的制定实训名称：年度采购计划的制定四、年度采购计划的编制（二）年度计划的编制过程四、年度采购计划的编制四、年度采购计划的编制任务二 订单计划的编制v一一、订单计划的概念、订单计划的概念二二、订单计划的作用、订单计划的作用三三、订单计划的编制流程、订单计划的编制流程任务二 订单计划的编制一、订单计划的概念一、订单计划的概念v年度采购计划分解即为订单计划，订单计划是年度采购计划分解即为订单计划，订单计划是年度采购计划的执行计划，是物料在采购业务中年度采购计划的执行计划，是物料在采购业务中流动的起点，是详细记录企业物流的循环流动轨流动的起点，是详细记录企业物流的循环流动轨迹、制定企业管理决策所需要的经营运作信息的迹、制定企业管理决策所需要的经营运作信息的关键。关键。一、订单计划的概念年度采购计划分解即为订单计划，订单计划是年订单计划的作用订单计划的作用v 通过采购订单计划可以直接向供应商订货并可通过采购订单计划可以直接向供应商订货并可查询采购订单的收货情况和订单执行情况，通过查询采购订单的收货情况和订单执行情况，通过对采购订单的关联跟踪，采购业务的处理过程一对采购订单的关联跟踪，采购业务的处理过程一目了然。目了然。v订单计划反映的是每次（批订单计划反映的是每次（批)的采购数量。的采购数量。订单计划的作用 通过采购订单计划可以直接向供应商订货附一附一 认证计划的制定认证计划的制定v一、认证计划的制定一、认证计划的制定 v 采购认证采购认证是企业采购人员对采购环境进行考是企业采购人员对采购环境进行考察并建立采购环境的过程。察并建立采购环境的过程。v(一一)准备认证计划准备认证计划v1.接收接收开发批量需求开发批量需求v2.接收余量需求接收余量需求v3.准备认证环境资料准备认证环境资料v4.制定认证计划说明书制定认证计划说明书附一 认证计划的制定一、认证计划的制定 采购认证的基本步骤采购认证的基本步骤v1、认证准备：熟悉需要认证的物料项目，价格、认证准备：熟悉需要认证的物料项目，价格预算预算，研究项，研究项目质量需求标准，了解项目的目质量需求标准，了解项目的需求量需求量。v准备好物料认证所需的资料。准备好物料认证所需的资料。v2、初选供应商、初选供应商 v确定社会供应群体范围。确定社会供应群体范围。v研究供应商提供的资料并向相关供应研究供应商提供的资料并向相关供应群体群体发调查问卷。实发调查问卷。实地考察，与供应商地考察，与供应商谈判谈判，发放认证说明书，要求供应商提供，发放认证说明书，要求供应商提供改善报告，供应商参与竞标。改善报告，供应商参与竞标。v3、试制认证试制认证：签订试制：签订试制合同合同，向初选供应商提供项目试制，向初选供应商提供项目试制资料，供应商准备样件，过程协调监控，调整技术分案，供资料，供应商准备样件，过程协调监控，调整技术分案，供应商提供样件，样件评估。应商提供样件，样件评估。v采购认证的基本步骤1、认证准备：熟悉需要认证的物料项目，价格采购认证的基本步骤采购认证的基本步骤v4、中试认证：签订中试合同，向样件供应商提供项目中试、中试认证：签订中试合同，向样件供应商提供项目中试资料，供应商准备小批件，过程协调监控，调整技术方案，资料，供应商准备小批件，过程协调监控，调整技术方案，供应商提供小批件，中试评估。供应商提供小批件，中试评估。v5、批量认证：签订批量合同，向中试供应商提供项目、批量认证：签订批量合同，向中试供应商提供项目批量批量生产生产资料，供应商准备批量件，过程协调易控，调整技术方资料，供应商准备批量件，过程协调易控，调整技术方案。供应商提供批量件，批量评估。案。供应商提供批量件，批量评估。v6、认证供应评估：、认证供应评估：v制定供应评估制定供应评估计划计划、采购部门、采购部门绩效评估绩效评估、采购角色绩效评、采购角色绩效评估、供应商绩效评估、调整采购环境。估、供应商绩效评估、调整采购环境。返回返回采购认证的基本步骤4、中试认证：签订中试合同，向样件供应商v一个产品从研制成功到工业化生产的过程分成三个阶一个产品从研制成功到工业化生产的过程分成三个阶段段v一是产品在实验室试制成功，通过政府相关部门鉴定，一是产品在实验室试制成功，通过政府相关部门鉴定，叫做小试鉴定（试制鉴定）叫做小试鉴定（试制鉴定）v二是在机器上组织小规模生产，获得成功，通过政府二是在机器上组织小规模生产，获得成功，通过政府相关部门鉴定，属于中试鉴定相关部门鉴定，属于中试鉴定v三是在生产线上组织批量生产，获得成功叫做批量生三是在生产线上组织批量生产，获得成功叫做批量生产鉴定。产鉴定。v一般政府的验收称为鉴定，发给的鉴定证书叫做认证一般政府的验收称为鉴定，发给的鉴定证书叫做认证一个产品从研制成功到工业化生产的过程分成三个阶段附一附一 认证计划的制定认证计划的制定v(二二)评估认证需求评估认证需求v1.分析开发批量需求分析开发批量需求v2.分析余量需求分析余量需求v3.确定认证需求确定认证需求v(三三)计算认证容量计算认证容量v1.计算总体认证容量计算总体认证容量v2.计算承接认证量计算承接认证量v3.确定剩余认证容量确定剩余认证容量附一 认证计划的制定(二)评估认证需求附一附一 认证计划的制定认证计划的制定v(四四)制定认证计划制定认证计划v1.对比需求与容量对比需求与容量v2.综合平衡综合平衡v3.制定认证计划制定认证计划附一 认证计划的制定(四)制定认证计划二、订单计划的编制v(一一)准备订单计划准备订单计划v1.接收市场需求接收市场需求v计划人员必须熟知市场需求计划或者市场销售计划。计划人员必须熟知市场需求计划或者市场销售计划。v对市场需求计划的进一步分解便得到生产需求计划。对市场需求计划的进一步分解便得到生产需求计划。v企业的年度销售计划一般在上一年末制定，并报送至各个相企业的年度销售计划一般在上一年末制定，并报送至各个相关部门，同时下发到销售部门、计划部门、采购部门，以便关部门，同时下发到销售部门、计划部门、采购部门，以便指导全年的供应链运转。指导全年的供应链运转。v根据年度计划制定季度、月度的市场销售需求计划根据年度计划制定季度、月度的市场销售需求计划二、订单计划的编制(一)准备订单计划二、订单计划的编制v2.接收生产需求接收生产需求vMRP是订单计划的主要来源是订单计划的主要来源v主要步骤：主要步骤：v决定毛需求决定毛需求v决定净需求决定净需求v确定订单下达日期及订单数量确定订单下达日期及订单数量二、订单计划的编制2.接收生产需求v3.准备订单背景资料准备订单背景资料v4.制定订单计划说明书制定订单计划说明书二、订单计划的编制3.准备订单背景资料二、订单计划的编制(二二)评估订单需求评估订单需求v1.分析市场需求分析市场需求（苹果手机蓝宝石供应商破产）苹果手机蓝宝石供应商破产）v首先考虑企业的生产需求，生产需求的大小直接首先考虑企业的生产需求，生产需求的大小直接决定了订单需求的大小。决定了订单需求的大小。v兼顾企业的市场战略以及潜在的市场需求等。兼顾企业的市场战略以及潜在的市场需求等。v分析市场要货计划的可信度，仔细分析签订合同分析市场要货计划的可信度，仔细分析签订合同的数量、尚未签订合同的数量等一系列数据以及的数量、尚未签订合同的数量等一系列数据以及其变化趋势。其变化趋势。v参照历史数据，找出问题所在参照历史数据，找出问题所在(二)评估订单需求1.分析市场需求（苹果手机蓝宝石供应商破(二二)评估订单需求评估订单需求v2.分析生产需求分析生产需求v研究生产需求的产生过程研究生产需求的产生过程v分析生产需求量和要货时间分析生产需求量和要货时间(二)评估订单需求2.分析生产需求(二二)评估订单需求评估订单需求v3.确定订单需求确定订单需求v通过订单操作手段，在未来指定的时间内，将指通过订单操作手段，在未来指定的时间内，将指定数量的合格物料采购入库定数量的合格物料采购入库(二)评估订单需求3.确定订单需求(三三)计算订单容量计算订单容量v1.分析物品分析物品(项目项目)供应资料供应资料v对于采购工作来说，在目前的采购环境中，所对于采购工作来说，在目前的采购环境中，所要采购物料的供应商的信息是非常重要的一项信要采购物料的供应商的信息是非常重要的一项信息资料。息资料。v没有供应商供应物料，生产需求、市场需求不没有供应商供应物料，生产需求、市场需求不能满足。能满足。(三)计算订单容量1.分析物品(项目)供应资料(三三)计算订单容量计算订单容量v2.计算总体订单容量计算总体订单容量v可供给的物料数量可供给的物料数量v可供给物料的交货时间可供给物料的交货时间v如：汽车零部件供应商如：汽车零部件供应商A在在11月月30日之前可供应日之前可供应2万个轴万个轴承（承（型型1.5万个万个 型型0.5万个），供应商万个），供应商B在在11月月30日之前可供应日之前可供应3万个轴承（万个轴承（型型1.5万个万个 型型1.5万个），万个），那么那么11月月30日之前日之前、型两种轴承的订单容量为型两种轴承的订单容量为5万万个，个，型型3个，个，型型2万个。万个。(三)计算订单容量2.计算总体订单容量(三三)计算订单容量计算订单容量v3.计算已承接订单量计算已承接订单量v供应商在指定的时间内已经签下的订单量。供应商在指定的时间内已经签下的订单量。v如：汽车零部件供应商如：汽车零部件供应商A在在11月月30日之前可供应日之前可供应2万个轴万个轴承（承（型型1.5万个万个 型型0.5万个），若已承接万个），若已承接型型1万个，万个，型型0.5万个，那么，已承接的订单容量为万个，那么，已承接的订单容量为型型1万个万个+型型0.5万个万个=1.5万个万个(三)计算订单容量3.计算已承接订单量(三三)计算订单容量计算订单容量v4.确定剩余订单容量确定剩余订单容量(三)计算订单容量4.确定剩余订单容量(四)制定订单计划v制定订单计划是采购计划的最后一个环节，也是制定订单计划是采购计划的最后一个环节，也是最重要的环节最重要的环节v1.对比需求与容量对比需求与容量v2.综合平衡综合平衡v3.确定余量认证计划确定余量认证计划v4.制定订单计划制定订单计划(四)制定订单计划制定订单计划是采购计划的最后一个环节，(四)制定订单计划v2.综合平衡综合平衡v计划人员要综合考虑市场、生产、订单容量等因素，分计划人员要综合考虑市场、生产、订单容量等因素，分析物料订单需求的可行性，必要时调整订单计划，计算容析物料订单需求的可行性，必要时调整订单计划，计算容量不能满足的剩余订单需求。量不能满足的剩余订单需求。v3.确定余量认证计划确定余量认证计划v4.制定订单计划制定订单计划(四)制定订单计划2.综合平衡物料需求量的计算物料需求量的计算v【知识链接知识链接】v 企业的生产系统是一个相当复杂的系统，要企业的生产系统是一个相当复杂的系统，要保证产品顺利完工企业就要制定详细的生产计划保证产品顺利完工企业就要制定详细的生产计划和采购计划。而如果单纯依靠人工计划，工作量和采购计划。而如果单纯依靠人工计划，工作量大，参与人数多，容易造成顾此失彼。既花费不大，参与人数多，容易造成顾此失彼。既花费不少费用又增加了库存成本，也影响了产品生产的少费用又增加了库存成本，也影响了产品生产的正常运转。所以有必要对这种采购方式进行改革，正常运转。所以有必要对这种采购方式进行改革，于是就产生了最初的物料需求计划于是就产生了最初的物料需求计划(Material Requirement Planning，简称，简称MRP)，一种，一种计算物料需求量和需求时间的系统。计算物料需求量和需求时间的系统。物料需求量的计算【知识链接】一、MRP基础知识v（一）（一）MRP简介简介 v（二）（二）MRP的逻辑原理的逻辑原理一、MRP基础知识（一）MRP简介 二、选用二、选用MRP计算物料需求量的原因计算物料需求量的原因v1采购恰当数量和品种的零部件，选择恰当的时间订货，采购恰当数量和品种的零部件，选择恰当的时间订货，尽可能维持最低的库存水平。尽可能维持最低的库存水平。v2及时取得生产所需的各种原材料及零部件，保证按时及时取得生产所需的各种原材料及零部件，保证按时生产用户所需产品。生产用户所需产品。v3保持计划系统负荷的均衡。保持计划系统负荷的均衡。v4使制造活动、采购活动以及产品的交货日期规范化。使制造活动、采购活动以及产品的交货日期规范化。二、选用MRP计算物料需求量的原因1 采购恰当数量和品种三、MRP需求量所需的数据文件及步骤v（一）（一）MRP的输入的输入vMRP系统有系统有3个重要信息来源：主生产计划、物料清单与个重要信息来源：主生产计划、物料清单与库存记录。库存记录。v1.主生产计划主生产计划(Master Production Schedule，简称，简称MPS)v2.主产品的结构文件主产品的结构文件BOM（Bill of Material）物料清）物料清单单v3.库存文件库存文件v(1)总需求量。总需求量。(2)计划到货量。计划到货量。(3)现有库存量。现有库存量。三、MRP需求量所需的数据文件及步骤（一）MRP的输入三、MRP需求量所需的数据文件及步骤v4.MRP流程流程v（1）净需求）净需求v（2）计划订货入库量）计划订货入库量v（3）计划订货下达）计划订货下达v（4）配套订货）配套订货v（5）经济订货量模型）经济订货量模型v5.MRP的输出的输出三、MRP需求量所需的数据文件及步骤4.MRP流程任务模块四 采购预算v某木业公司在计算订单容量之后，就应该提交预算报告，某木业公司在计算订单容量之后，就应该提交预算报告，以制定完整的采购计划。采购预算的编制步骤如下：以制定完整的采购计划。采购预算的编制步骤如下：v【第一步第一步】审查企业以及部门的战略目标。审查企业以及部门的战略目标。v【第二步第二步】制定明确的工作计划。制定明确的工作计划。v【第三步第三步】确定所需的资源。确定所需的资源。v【第四步第四步】提出准确的预算数字。提出准确的预算数字。v【第五步第五步】汇总。汇总。v【第六步第六步】提交预算。提交预算。任务模块四 采购预算某木业公司在计算订单容量之后，就应一、预算的概念v所谓预算就是一种用数量来表示的计划，是将企所谓预算就是一种用数量来表示的计划，是将企业未来一定期间经营决策的目标通过有关数据系业未来一定期间经营决策的目标通过有关数据系统地反映出来，是经营决策的具体化、数量化。统地反映出来，是经营决策的具体化、数量化。一、预算的概念所谓预算就是一种用数量来表示的计划，是将企二、预算的种类二、预算的种类v（一）业务性需求的预算（一）业务性需求的预算v（二）资本性需求的预算（二）资本性需求的预算 二、预算的种类（一）业务性需求的预算三、预算编制方法v1、弹性预算、弹性预算v又称变动预算法、滑动预算法又称变动预算法、滑动预算法v是在变动成本法的基础上，以未来不同业务是在变动成本法的基础上，以未来不同业务水平水平为基为基础编制预算的方法，是固定预算的对称。础编制预算的方法，是固定预算的对称。v是指以预算期间可能发生的多种业务量水平为基础，是指以预算期间可能发生的多种业务量水平为基础，分别确定与之相应的分别确定与之相应的费用费用数额而编制的、能适应多数额而编制的、能适应多种业务量水平的种业务量水平的费用预算费用预算。以便分别反映在各业务。以便分别反映在各业务量的情况下所应开支（或取得）的费用（或利润）量的情况下所应开支（或取得）的费用（或利润）水平。水平。三、预算编制方法1、弹性预算1、弹性预算、弹性预算v用弹性预算的方法来用弹性预算的方法来编制编制成本预算时成本预算时,其关键在于其关键在于把所有的成本划分为变动成本与固定成本两大部把所有的成本划分为变动成本与固定成本两大部分。变动成本主要根据单位业务量来控制分。变动成本主要根据单位业务量来控制,固定成固定成本则按总额控制。本则按总额控制。适应范围适应范围 业务量的选择：产量、人工工时、机器工时等。业务量的选择：产量、人工工时、机器工时等。1、弹性预算用弹性预算的方法来编制成本预算时,其关键在于2、概率预算、概率预算v对在预算期内不确定的各预算构成变量，根据客观对在预算期内不确定的各预算构成变量，根据客观条件，做出近似的估计：估计他们可能变动的范围条件，做出近似的估计：估计他们可能变动的范围及出现在各个变动范围的概率，再通过加权平均计及出现在各个变动范围的概率，再通过加权平均计算有关变量在预期内的期望值的一种预算编制方法。算有关变量在预期内的期望值的一种预算编制方法。v概率预算属于不确定预算，但是弹性预算是属于确概率预算属于不确定预算，但是弹性预算是属于确定预算。一般适用于难以准确预测变动趋势的预算定预算。一般适用于难以准确预测变动趋势的预算项目，如开拓新业务等。项目，如开拓新业务等。2、概率预算对在预算期内不确定的各预算构成变量，根据客观概率预算的基本特征概率预算的基本特征v1.影响预算对象的各因素具有不确定性，因影响预算对象的各因素具有不确定性，因而存在着多种发展可能性，并且这些可能性能够而存在着多种发展可能性，并且这些可能性能够计量。计量。v2.由于对影响预算对象的变量的所有可能都由于对影响预算对象的变量的所有可能都作了客观的估计和测算，因而开阔了变量的范围，作了客观的估计和测算，因而开阔了变量的范围，改善了预算指标的准确程度。改善了预算指标的准确程度。概率预算的基本特征1.影响预算对象的各因素具有不确定性，3、零基预算、零基预算v指在编制成本费用预算时，不考虑以往会计期间所发指在编制成本费用预算时，不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是以所有的预算支出生的费用项目或费用数额，而是以所有的预算支出为零作为出发点，一切从实际需要与可能出发，逐为零作为出发点，一切从实际需要与可能出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及其开支标准是否项审议预算期内各项费用的内容及其开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的一种方合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的一种方法。法。3、零基预算指在编制成本费用预算时，不考虑以往会计期间所4、滚动预算、滚动预算v又称连续预算或永续预算又称连续预算或永续预算,是指在编制预算时，将预是指在编制预算时，将预算期与会计年度脱离开，随着预算的执行不断延伸算期与会计年度脱离开，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。个固定期间的一种预算编制方法。v这种方法适用于规模较大、时间较长的工程类或大这种方法适用于规模较大、时间较长的工程类或大型设备采购项目。型设备采购项目。4、滚动预算又称连续预算或永续预算,是指在编制预算时，将四、预算的编制流程四、预算的编制流程采购预算编制步骤采购预算编制步骤采购预算编制步骤编制采购预算应注意的问题编制采购预算应注意的问题v（一）注重市场调研（一）注重市场调研v（二）确立恰当的假定（二）确立恰当的假定v（三）预算要具体化（三）预算要具体化v（四）强调广泛参与性（四）强调广泛参与性v（五）采取合理的预算形式（五）采取合理的预算形式编制采购预算应注意的问题（一）注重市场调研一、任务准备一、任务准备二、工作流程二、工作流程四、注意事项四、注意事项五、布置课后任务五、布置课后任务三、操作步骤三、操作步骤任务三 MRP采购计划的制定一、任务准备二、工作流程一、任务准备v1.学生分组，每组学生分组，每组10人；人；v2.准备机房，并配置准备机房，并配置40台计算机，并装有台计算机，并装有ERPv系统，装有系统，装有MRP系统。系统。一、任务准备1.学生分组，每组10人；二、工作流程vMRP采购计划的制定流程（见图采购计划的制定流程（见图3-5）。）。图3-5 MRP采购计划的制定流程二、工作流程MRP采购计划的制定流程（见图3-5）。图三、操作步骤v1.进行基本设置；进行基本设置；v2.定义产品结构；定义产品结构；v3.录入采购需求；录入采购需求；v4.审核采购需求；审核采购需求；v5.生成相关需求；生成相关需求；v6.修改审核相关需求；修改审核相关需求；v7.录入独立需求；录入独立需求；v8.审核独立需求；审核独立需求；v9.按采购计划周期汇总物料需求；按采购计划周期汇总物料需求；v10.审核物料需求计划；审核物料需求计划；v11.生成采购计划；生成采购计划；v12.修改审核采购计划；修改审核采购计划；v13.建立采购计划和入库单的关联关建立采购计划和入库单的关联关系；系；v14.查询采购计划的执行情况。查询采购计划的执行情况。三、操作步骤1.进行基本设置；四、注意事项v1.采购计划的制定必需与企业的年度目标相符。应采购计划的制定必需与企业的年度目标相符。应该合理采购，避免库存过多、导致资金积压，造成库存空该合理采购，避免库存过多、导致资金积压，造成库存空间的浪费；间的浪费；v2.需求部门提出的采购需求，应当明确采购类别、需求部门提出的采购需求，应当明确采购类别、质量等级、规格、数量、相关要求和标准、到货时间等；质量等级、规格、数量、相关要求和标准、到货时间等；v3.对于超预算和预算外采购项目，应当明确审批权对于超预算和预算外采购项目，应当明确审批权限，由审批人根据其职责、权限以及企业实际需要对请购限，由审批人根据其职责、权限以及企业实际需要对请购申请进行审批；申请进行审批；v4.采购计划的制定必需避免过于乐观或者保守，需采购计划的制定必需避免过于乐观或者保守，需要合理预估用料数量、采购交货期，以防止断料情况发生；要合理预估用料数量、采购交货期，以防止断料情况发生；v5.制定采购计划时，需要综合考虑采购价格和市场制定采购计划时，需要综合考虑采购价格和市场供需可能出现的变化。供需可能出现的变化。四、注意事项1.采购计划的制定必需与企业的年度目标相符