商业银行资本金概述课件

章商业银行自有资本章商业银行自有资本1第一节第一节 商业银行资本金概述商业银行资本金概述 一、商业银行资本金的含义一、商业银行资本金的含义 商业银行的资本一般是指银行拥有的永久归商业银行的资本一般是指银行拥有的永久归银行支配使用的自有资金。从不同角度又分银行支配使用的自有资金。从不同角度又分为会计资本、监管资本、经济资本等种类。为会计资本、监管资本、经济资本等种类。什么是会计资本？什么是会计资本？什么是监管资本什么是监管资本?什么是经济资本什么是经济资本?第一节商业银行资本金概述一、商业银行资本金的含义2 （一）（一）会计资本是指：会计资本是指：资产总值减负债总值后的净值：资产总值减负债总值后的净值：资产负债所有者权益资产负债所有者权益 所有者权益资产所有者权益资产负债负债 商业银行的自有资本除了所有者权益外商业银行的自有资本除了所有者权益外还包括一定量的债务资本。还包括一定量的债务资本。商业银行具有双重资本的特点：所有者权商业银行具有双重资本的特点：所有者权益加债务资本。益加债务资本。（一）会计资本是指：3会计资本的构成n实收资本n资本公积n盈余公积:法定盈余公积、任意盈余公积和法定公益金n一般准备n未分配利润（累计亏损）n外币报表折算差额n直接计入股东权益的利得和损失n少数股东权益会计资本的构成实收资本4（二）监管资本是指银行监管当局为了满足监管要求、促进银行审慎经营、维持金融体系稳定而规定的商业银行必须持有的资本。监管资本主要包括核心资本和附属资本两部分。根据巴塞尔协议巴塞尔协议其中核心资本包括：实收资本或普通股、资本公积、盈余公积、未分配利润和少数股权等。附属资本包括：重估准备、一般准备、优先股、可转换债券和长期次级债券等。（二）监管资本5（三）经济资本经济资本是银行内部管理人员根据银行所承担的风险计算的、银行需要保有的最低资本量，它用以衡量和防御银行实际承担的损失超出预计损失的那部分损失，是防止银行倒闭的最后防线。n银行经济资本主要用于补偿非预期损失。为了防范贷款和投资损失对正常经营产生影响，银行要根据贷款和投资的风险状况提取贷款损失准备金和投资损失准备金，但损失准备金只覆盖预期的经营损失，超过损失准备金的贷款和投资损失要由资本来承担。如果非预期损失超过了资本额，则银行就处于资不抵债的状况，就会发生倒闭。n各种非预期损失的合计就是一家银行所需的经济资本（三）经济资本6n预期损失指可以合理估计或事先估算的损失；n非预期损失则是指无法事先估算的损失。衡量非预期损失的方法很多，比较普通的衡量方法是计算偏离预期损失均值的波动水平。所以从统计学角度讲，预期损失是概率分布的均值，而非预期损失则是偏离预期损失均值的标准差。预期损失指可以合理估计或事先估算的损失；7会计资本、监管资本、经济资本的区别会计资本、监管资本、经济资本的区别会计资本监管资本经济资本存在意义会计意义法律意义经济意义关注主体银行股东监管当局银行管理者确定标准资本来源和归属资本作用银行风险用 途股东权益监管工具管理工具存在性质实际存在半虚拟概念虚拟概念数量倾向越少越好越多越好越少越好会计资本、监管资本、经济资本的区别会计资本监管资本经济资本存8 银行 所有者权益数额 占比中国银行2008.12.31股本 253,839,000,000资本公积金 83,409,000,000盈余公积金 23,429,000,000未分配利润 79,349,000,000股东权益合计 468,272,000,00054%17.8%5%16.9%工商银行2008.12.31股本 334,019,000,000资本公积金 112,243,000,000盈余公积金 24,650,000,000未分配利润 72,146,000,000股东权益合计 603,183,000,000 55%18.6%4.1%12%建设银行2008.12.31股本 233,689,000,000资本公积金 90,241,000,000盈余公积金 26,922,000,000未分配利润 59,593,000,000股东权益合计 465,966,000,00050.2%19.4%5.812.8银行所有者权益数额占比中国银行股本9二、商业银行资本金的功能（会计资本的功能）1、是商业银行生存的前提营业功能是银行获得营业执照的前提是银行长期稳定的资金来源是银行信誉的重要基础二、商业银行资本金的功能（会计资本的功能）102、补偿风险损失，保护存款者利益保护功能首先，商业银行在经营中面临各种风险。其次，银行资本主要用于补偿风险损失。3、是金融管理部门实施控制的工具监管功能。4、股东对银行的控制权-控制权5、对股东激励功能：促进创造价值；增进员工凝聚力和归属感等。2、补偿风险损失，保护存款者利益保护功能11三、关于资本持有量不同的观点1、股东的观点：要求在不影响股东利益的基础上补充自有资本，股东利益最大化。（自有资本持有越少越好）2、监管者的观点：为了促进银行业的合法、稳健运行、维护社会公众对银行业的信心和目的，要求自有资本越多越好。3、银行家对资本金的观点：由于贷款等业务损失的不确定性以及监管者的要求，银行家通常要求资本量刚好满足以下三方面的最低限度：n满足最低贷款损失准备金的最低要求n满足存款安全需要的最低资本量要求n满足长期负债所需要的最低资本量要求稳健型银行家会持有较多的资本，而风险型银行家会持有较少自有资本三、关于资本持有量不同的观点12 四四、最佳资本需要量原理最佳资本需要量原理最佳银行资本需要量原理认为，银行资本既不应过高也不应过低。只有适中，才能满足相关利益主体对银行的共同要求，或者是在诸多要求之间找到均衡。1、资本过少，不足以博得社会公众的认同，难以获得更多的业务机会；也难以保障银行的安全；资本过少，也会增加对存款等其他资金来源的需求，使银行边际收益下降。2、资本过多，则难以使银行实现利润最大化目标，原因是资本成本率总是高于负债成本率的。四、最佳资本需要量原理13五、影响自有资本需要量的因素1、经营的风险大小2、整个国家及银行所在地区的经济形势3、银行资产的质量4、银行业务活动的规模5、有关金融法规因素6、银行的信誉7、其它因素五、影响自有资本需要量的因素14据公开资料显示，民生银行2000年6月上市前资本充足率为10.48。上市后，2000年末，资本充足率猛增至21.45。2001年末，资本充足率骤跌至10.1，2002年末再度下探到8.22。2003年6月，资本充足率又下降到7.11，2004年末资本充足率又回到8以上，分别为8.62和8.59，据公开资料显示，民生银行152008年主要商业银行资本充足率全部达标2008年主要商业银行资本充足率全部达标162010年商业银行自有资本状况一季度末二季度末三季度末四季度末资本充足率11.1%11.1%11.6%12.2%核心资本充足率9.0%9.0%9.5%10.1%2012年第二季度，资本充足率12.9%，核心资本充足率10.4%2010年商业银行自有资本状况17 第二节第二节 监管资本的管理（监管资本的管理（巴塞尔协议巴塞尔协议）巴塞尔委员会是1974年由十国集团（包括美国、英国、法国、德国、意大利、日本、荷兰、加拿大、比利时、瑞典等十国）中央银行行长倡议建立的，其成员包括十国集团中央银行和银行监管部门的代表。n自成立以来，巴塞尔委员会制定了一系列重要的银行监管规定，如1983年的银行国外机构的监管原则和1988年的巴塞尔资本协议。1987年12月10日国际清算银行在瑞士巴塞尔召开包括十国集团在内的，12个西方发达国家中央银行行长参加的会议。巴塞尔协议“关于统一国际银行的资本计算和资本标准的协议”的简称。n巴塞尔协议其实质是为了完善与补充单个国家对商业银行监管体制的不足，减轻银行倒闭的风险与代价，是对国际商业银行联合监管的最重要形式，并具有很强的约束力。这些规定不具法律约束力，但十国集团监管部门一致同意在规定时间内在十国集团实施。第二节监管资本的管理（巴塞尔协议）巴塞18一、1988年巴塞尔协议（一）1988年巴塞尔协议产生的背景n20世纪70年代起，国际商业银行的发展表现出：1、越来越脱离国内的银行管制，同时国际银行监管十分薄弱；2、金融操作与金融工具的创新，使银行经营的资产超过银行资本几十倍，使风险增大；3、国际金融危机、债务危机影响银行经营的稳定性；4、国际银行业中的不平等竞争使得对国际银行的监管不能只靠各国各自为政、孤单作战，必须要在金融监管上进行国际协调。导火索：导火索：三大国际性商业银行的倒闭三大国际性商业银行的倒闭：德国赫斯德特银行纽约富兰克林国民银行英国-以色列银行它们的倒闭使监管机构在惊愕之余开始全面审视拥有广泛国际业务的银行监管问题。一、1988年巴塞尔协议（一）1988年巴塞19金融危机对全球经济金融的影响力度大，金融风险增加 19291933年经济危机 19861995 美国储贷银行危机 1990年代芬兰、瑞典、挪威银行危机 19902003 日本银行危机 1992年1993年的欧洲货币体系危机 19941995年的墨西哥金融危机 19971998年的东南亚金融危机 2007年开始由美国次贷危机引发的全球金融危机 金融危机对全球经济金融的影响力度大，金融风险增加1920这些危机的暴发不仅影响了所在国所在地区，而且影响了整个全球经济与金融的发展。这些危机的暴发不仅影响了所在国所在地区，而且影21 1）全球经济增长减退 2008年，国际金融危机已经重创了全球金融体系。世界经济增速全面放缓。据国际货币基金组统计，2008年世界经济增长3.37%，比2007年下降1.78个百分点。美国、欧盟、日本等发达经济体陷入衰退，其中美国的消费、进出口和房地产等经济指标持续恶化，金融危机通过贸易、投资、金融市场等多种渠道传导至新兴市场国家。新兴经济体增速明显减缓。1）全球经济增长减退22 2）失业人数激增1929-1933失业率一般高达30以上。1929-1933年德国的失业率最高，1933年接近45。美国的失业率在30以上,工业、建筑业和运输业中,失业率更高达4548。2008年12月美国的失业率升至7.2%，创16年来最高。2008年10月，花旗集团裁减2.2万员工，11月17日，再度裁减5.3万个职位。2）失业人数激增233）物价和股票价格猛跌大宗商品价格大起大落 2008年全球金融市场波动明显加剧。全年欧美股市跌幅均在30%以上，新兴国家股票市场回调幅度更深，全球股票市场价值蒸发30万亿美元。纽约原油期货价格从2008年7月最高点147美元/桶下跌到2008年底的44.6美元/桶，跌幅近70%。全球主要金属和粮食期货价格均出现大幅回落。3）物价和股票价格猛跌大宗商品价格大起大落244）全球银行业整体盈利下降 以千家大银行为例，整体盈利下降。2008年整体盈利从上年的7800亿美元大幅下跌85.3%，至1150亿美元。整体税前盈利/一级资本回报率从2004年至2007年的20%以上剧降至2.69%。1000家大银行中亏损最严重的是英国苏格兰皇家银行的593亿美元，美国花旗亏损530亿美元、美国富国银行亏477亿美元。4）全球银行业整体盈利下降255）银行、企业破产倒闭数量增加美国金融监管部门2008年10月30日宣布关闭9家银行，创自金融危机爆发以来单日银行倒闭最多纪录。至此，全美今年有115家银行倒闭。2009年美国头两个月内倒闭的银行数目已上升到14家。2008年9月贝尔斯登和雷曼兄弟相继破产，美林证券被收购，摩根士丹利、高盛转为银行控股公司。通用汽车、摩根大通、克莱斯勒5）银行、企业破产倒闭数量增加266）国际金融危机使一些商业银行出现了流动性风险如美国的花旗银在2008年的10月份和11月份，美国政府先后注资花旗450亿美元购买优先股，并对其3000亿美元资产做了部分担保，以巩固美国的金融体系。2009年1月份，花旗连续第五季度出现净亏损，2月27日，美国政府以每股3.25美元的价格，把优先股转成普通股，美国政府在花旗集团中的股权比例升至36%，成为公司的最大股东。花旗的股票一度跌破到了一美元。英国北岩银行.doc6）国际金融危机使一些商业银行出现了流动性风险27 （二）（二）巴塞尔协议出台之目的出台之目的1、将银行的监管从外围修补转移到内部调控2、通过制定银行的资本与其资产间的比例，订出计算方法和标准，加强国际银行体系的健全性和稳定性。3、逐步消除目前国际银行业不公平竞争的基础，统一各国银行监管的标准，建立公正的国际性银行管理体制。（二）巴塞尔协议出台之目的1、将银行的监管从外围修28商业银行资本金概述课件29（三）巴塞尔协议的基本内容1、规定资本构成：核心资本、附属资本2、规定资产的风险权重3、规定商业银行资本充足率的最低标准4、过渡期安排（三）巴塞尔协议的基本内容1、规定资本构成：核心资本、301 1、巴塞尔协议巴塞尔协议关于银行资本构成的规定关于银行资本构成的规定 1）核心资本包括：）核心资本包括：实收资本：投资者按照章程或合同、协议的约定，实际投实收资本：投资者按照章程或合同、协议的约定，实际投入商业银行的资本。主要为普通股资本。入商业银行的资本。主要为普通股资本。资本公积：包括股票溢价、法定资产重估增值部分和接受资本公积：包括股票溢价、法定资产重估增值部分和接受捐赠的财产等形式所增加的资本。它可以按照法定程序转捐赠的财产等形式所增加的资本。它可以按照法定程序转增资本金。增资本金。盈余公积：是商业银行按照规定从税后利润中提取的，是盈余公积：是商业银行按照规定从税后利润中提取的，是商业银行自我发展的一种积累，包括法定盈余公积金（达商业银行自我发展的一种积累，包括法定盈余公积金（达到注册资本金的到注册资本金的50%）和任意盈余公积金。）和任意盈余公积金。未分配利润：是商业银行实现的利润中尚未分配的部分，未分配利润：是商业银行实现的利润中尚未分配的部分，在其未分配前与实收资本和公积金具有同样的作用。在其未分配前与实收资本和公积金具有同样的作用。核心资本（基础资本）：位于银行资本的第一级，比例至少占50。1、巴塞尔协议关于银行资本构成的规定312）附属资本包括：重估储备：商业银行经国家有关部门批准，对固定资产进行重估时，固定资产公允价值与账面价值之间的正差额为重估储备。若银监会认为，重估作价是审慎的，这类重估储备可以列入附属资本，但计入附属资本的部分不超过重估储备的70%。一般准备：一般准备是根据全部贷款余额一定比例计提的，用于弥补尚未识别的可能性损失的准备。优先股可转换债券：商业银行依照法定程序发行的、在一定期限内依据约定条件可以转换成商业银行普通股的债券。长期次级债务：是指原始期限最少在五年以上的次级债务。经银监会认可，商业银行发行的普通的、无担保的、不以银行资产为抵押或质押的长期次级债务工具可列入附属资本，在距到期日前最后五年，其可计入附属资本的数量每年累计折扣20%。如一笔十年期的次级债券，第六年计入附属资本的数量为100%，第七年为80%，第八年为60%，第九年为40%，第十年为20%。2）附属资本包括：32资本充足率的测定n资本充足率的测定公式资本总额资本总额=核心资本核心资本+附属资本附属资本风险资产总额风险资产总额=表内风险资产总额表内风险资产总额+表外风险资产总额表外风险资产总额 =表内资产表内资产风险权重风险权重+表外项目表外项目信信 用转换系数用转换系数相应表内资产的风险权重相应表内资产的风险权重 资本充足率的测定资本充足率的测定公式资本总额=核心资本+332、规定资产的风险权重n委员会根据资产负债表上各类资产以及表外项目按其相对风险程度进行加权，以计算资本充足率。n自有资本充足率=自有资本总额（核心资本+附属资本）/加权风险资产n把不同资产的风险分为5级，使用0、10、20、50和1005个权数，资产风险越小，使用权数越小。1、表内资产的权重分五级：0：包括现金、国家政府或央行的债权等资产10%：包括本国公共部门担保的贷款等资产20%：包括在经合组织成员国注册的银行债权等资产50%：指以完全用于居住的房产作抵押的贷款100%：包括对私人机构的债权等资产2、表外项目的信用转换系数分四级：020%50%100%。2、规定资产的风险权重委员会根据资产负债表上各类资产以及表外343、规定商业银行资本充足率的最低标准全部资本充足率不得全部资本充足率不得低于低于8 8，核心资本充足率不得核心资本充足率不得低于低于4 4。3、规定商业银行资本充足率的最低标准354、过渡期安排 1990 1990 1990 1990年底，资本风险资产比年底，资本风险资产比年底，资本风险资产比年底，资本风险资产比率最低标准为率最低标准为率最低标准为率最低标准为7.257.257.257.25，资本中，资本中，资本中，资本中至少一半是核心资本；至少一半是核心资本；至少一半是核心资本；至少一半是核心资本；1992199219921992年年年年底以前，资产与风险资产比率底以前，资产与风险资产比率底以前，资产与风险资产比率底以前，资产与风险资产比率应达到规定的资本充足率标准。应达到规定的资本充足率标准。应达到规定的资本充足率标准。应达到规定的资本充足率标准。4、过渡期安排1990年底，资本风险资产比率最低标准为36n这一协议被后人认为是加强国际银行统一监管的划时代的重要文件，有着实质性进步。n这一协议的推出，意味着资产负债管理时代向风险管理时代过渡。对对巴塞尔协议巴塞尔协议 的的评价评价反映出报告制定者监反映出报告制定者监管思想的根本转变管思想的根本转变 监管视角从银行体外转向银行监管视角从银行体外转向银行体内体内，从资本标准及资产风险，从资本标准及资产风险两个方面对银行提出明确要求两个方面对银行提出明确要求注重资本金监管机制的建设注重资本金监管机制的建设，建立了资本与风险两位一体的建立了资本与风险两位一体的资本充足率监管机制。资本充足率监管机制。这一协议被后人认为是加强国际银行统一监管的划时代的重要文件37（四）巴塞尔协议对银行业的影响巴塞尔协议的价值得到了广泛的认同，在20世纪90年代成为一个世界性的标准，有超过100个国家将巴塞尔协议的框架运用于其本国的银行系统。它的的制定与应用对各个国家的银行监管体制产生了不同程度、不同特点的作用和影响。1、促进了各国银行在平等的基础上展开竞争2、改变了银行经营管理的战略思想注重补充自有资本，注重资产的风险管理，注重资产规模的控制等3、提高了银行抵御风险的能力4、有利于国际银行业的统一监管（四）巴塞尔协议对银行业的影响38资本充足率监管资本监管可称巴塞尔协议银行监管内容的核心，也是对银行最直接的监管要求。1988年资本协议发布后，各国以不同形式实施了资本充足率监管。一方面，发达国家商业银行的资本充足率大幅度提高，抵御风险的能力明显增强；另一方面，部分新兴市场国家，经历了金融危机的镇痛，重建银行资本监管制度，提高了银行监管的审慎性。为在最后期限前（1992年底）达到此最低资本标准，十国集团的商行进行多方筹资调整资产结构甚至变卖资产以缩减规模。部分国家因信用紧张导致经济放缓。资本充足率监管资本监管可称巴塞尔协议银行监管内容的核心39发达国家资本充足率监管n到1992年底，十国集团的商行绝大多数达到标准。n统计资料显示，十国集团商行资本充足率平均水平由1988年底的9.3%提高到1996年底的11.2%。主要发达国家资本充足率变化主要发达国家资本充足率变化国家国家19881988年年底底19961996年年底底国家国家19881988年年底底19961996年底年底美国6.70%11.30%法国8.30%9%英国9.90%11.90%瑞士10.80%11.60%比利时7%11.30%荷兰10.80%12%卢森堡9.30%13%意大利9%9.60%瑞典10%13.80%德国9.80%8.60%发达国家资本充足率监管到1992年底，十国集团的商行绝大多数40n1992年有关国际银行集团及其跨境机构监督的监管的四项最低标准的建议：所有的国际性银行集团都要接受母国的统一监管；跨国银行的海外设立须经过东道国与母国的双重审批；母国监管机构有权获取信息；东道国有权拒绝不符合最低标准的外国银行的设立确立了母国并表监管原则的核心地位，并实现对跨国银行监管的责任重心由东道国向母国的偏转。1992年有关国际银行集团及其跨境机构监督的监管的四项最低标41（五）对巴塞尔协议的反思1、国家风险：旧巴塞尔协议对非OECD成员国的风险权重歧视仍未解除(1)致使信用分析评判中的信用标准扭曲为国别标准(2)容易对银行产生误导，使其对OECD成员国的不良资产放松警惕，而对非OECD成员国的优质资产畏葸不前。(3)这一规定仍然因循静态管理理念，未能用动态的观点看待成员国和非成员国的信用变化。（五）对巴塞尔协议的反思1、国家风险：旧巴塞422、风险权重的灵活度(1)这实际上是一个风险权重歧视问题非OECD风险权重均为100（对银行政府超过一年的债权）OECD风险权重为20(2)风险权重的级次过于简单且不合理，仅有0、20、50、及100等四个档次，没有充分考虑信用差别，难以准确反映银行面临的真实风险。2、风险权重的灵活度(1)这实际上是一个风险权重歧视问题非O433、全面风险管理 一是1988年的巴塞尔协议，没有涵盖银行众多的风险种类；二是金融创新产生了许多1988年巴塞尔协议计量框架以外的风险；1988年的巴塞尔原则只定位于银行风险管理的基本原则，缺乏可操作性3、全面风险管理一是1988年的巴塞尔协议，没有涵盖银行44商业银行资本金概述课件45案例一：已知某商业银行分行年末资产负债表中的有关指标项目资料如下：实收资本700万元，资本公积金120万元，盈余公积金90万元，保证金10万元，未分配利润72万元，存放中央银行法定准备金390万元，同业存款600万元，库存现金120万元，贷款损失准备金44万元，贴现25万元，投资风险准备金12万元。请回答该银行的：（1）核心资本是多少？（2）附属资本是多少？（3）资本总额是多少？案例一：已知某商业银行分行年末资产负债表中的有关46二、巴塞尔资本协议1996年的修正案将市场风险纳入资本需求的计算，于次年底开始实施。1999年6月，巴塞尔银行监理委员会公布了新的资本适足比率架构咨询文件，对Base做了大量修改。2001年1月公布新巴塞尔资本协定草案，修正之前的信用风险评估标准，加入了操作风险的参数，将三种风险纳入银行资本计提考量，以期规范国际型银行风险承担能力。2002年10月1日，巴塞尔委员会发布了修改资本协议建议的最新版2004年6月正式定案，并希望在2006年年底以前，大多数的国家都能采用此架构。二、巴塞尔资本协议1996年的修正案将市场风险47（一）巴塞尔资本协议的三大支柱1、最低资本规定未变动，但考虑三大风险。信用风险、市场风险、操作风险。2、监管当局的监督检查。监管约束第一次被纳入资本框架之中，其基本原则是要求监管机构应该根据银行的风险状况和外部经营环境，要求银行保持高于最低水平的资本充足率，对银行的资本充足率有严格的控制，确保银行有严格的内部体制，有效管理自己的资本需求。3、市场约束。新框架指出，稳健的、经营良好的银行可以以更为有利的价格和条件从投资者、债权人、存款人及其他交易对手那里获得资金，而风险程度高的银行在市场中则处于不利地位，它们必须支付更高的风险溢价、提供额外的担保或采取其他安全措施。市场的奖惩机制有利于促使银行更有效地分配资金和控制风险。要求银行及时披露信息。加大透明度，要求银行提供及时、可靠、全面、准确的信息，以便市场参与者据此做出判断。银行应及时公开披露包括资本结构、风险敞口、资本充足比率、对资本的内部评价机制以及风险管理战略等在内的信息，披露的频率为至少一年一次。（一）巴塞尔资本协议的三大支柱1、最低资本规定未变动，48操作风险是指由于有问题的内部程序、人员、系统或者外部事件所造成损失的风险。市场风险是指：利率风险、汇率风险、物价风险等。操作风险是指由于有问题的内部程序、人员、系统或者外部事件所49新协议有关资本充足率的计算分子：=资本 扣除项；附属资本不能超过50%分母：总风险加权资产=信用风险加权资产+市场风险资本要求12.5+操作风险资本要求12.5 资本充足：不低于8%，核心不低于4%新协议有关资本充足率的计算分子：=资本扣除项；附属资50（二）对巴塞尔资本协议的评价新巴塞尔资本协议保持了与旧巴塞尔资本协议的连续性、一贯性，同时又有新的发展。1、监管框架更完善与科学旧协议在信用风险的监管上是以单一最低资本金为标准的。新协议除继续坚持该要求外，还增加了监管部门的监督检查和市场约束来对银行风险进行监管，以提高资本监管效率。（二）对巴塞尔资本协议的评价51对资本不足的商业银行，银监会可以采取下列纠正措施:1）下发监管意见书。监管意见书的内容包括：对商业银行资本充足率现状的描述、将采取的纠正措施、各项措施的详细实施计划；2）要求商业银行在接到银监会监管意见书的二个月内，制定切实可行的资本补充计划；3）要求商业银行限制资产增长速度；4）要求商业银行降低风险资产的规模；5）要求商业银行限制固定资产购置；6）要求商业银行限制分配红利和其他收入；7）严格审批或限制商业银行增设新机构、开办新业务。对资本不足的商业银行，银监会可以采取下列纠正措施:52对资本严重不足的商业银行，银监会还可以采取以下纠正措施：1、要求商业银行调整高级管理人员；2、依法对商业银行实行接管或者促成机构重组，直至予以撤销。532、风险权重的计量更准确旧协议决定风险权重的标准是以是否为经济合作与发展组织的成员国，这种划分标准有“国别歧视”。新协议则使用外部评级机构的评级结果来确定主权政府、银行和企业的风险权重。除此之外，三大主体风险权重的确定还需与若干国际标准相结合。3、风险认识更全面旧协议主要考虑信用风险，而新协议则认为银行面临着三大风险：信用风险、市场风险和操作风险等4、新协议的主要创新是内部评级法（IRB）。2、风险权重的计量更准确54三、巴塞尔协议（一）（一）巴塞尔协议巴塞尔协议的内容的内容 2010年9月12号，巴塞尔银行监管委员会管理层会议在瑞士举行，27个成员国的中央银行代表就加强银行业监管的巴塞尔协议III达成一致。核心内容在于提高了全球银行业的最低资本监管标准，协议规定：1、全球各商业银行5年内必须将一级资本充足率的下限从现行要求的4%上调至6%，过渡期限为2013年升至4.5%，2014年为5.5%，2015年达6%。2、普通股最低要求从2%提升至4.5%，过渡期限为2013年升至3.5%，2014年升至4%，2015年升至4.5%。3、提出0-2.5%的逆周期资本缓冲区间，由各国根据情况自行安排，未明确具体实施安排。截至2019年1月1日，全球各商业银行必须将资本留存缓冲提高到2.5%。4、新的一级资本规定在2013年1月至2015年1月间执行。总资本充足率要求在2016年以前仍为8%。在2016年1月至2019年1月之间分阶段执行，此后，“核心”一级资本、一级资本、总资本充足率分别提升至7.0%、8.5%和10.5%。三、巴塞尔协议（一）巴塞尔协议的内容55（二）巴塞尔协议对银行业的影响n对中国影响与国外的同行相比,中国的银行业处境要轻松很多,因为目前中国的银行监管部门所设定的监管要求已经可以覆盖巴塞尔协议III的要求,而且多数银行都已经满足了这些要求中国的大中型银行资本充足率均超过10%,核心资本充足率也在8%以上,平均拨备覆盖率则是超过150%。n 欧洲的银行受到的冲击最大，新协议要求银行缩小资产负债表规模和业务范围。银行必须提高储备资金以避免潜在的资产损失，而投资者得到的贷款额将相应减少。n摩根士丹利分析师指出，德意志银行、爱尔兰联合银行、爱尔兰银行和奥地利第一储蓄银行都将陷入资本充足率不能满足新规定的麻烦。花旗主管们曾表示，新协议将减少银行的股息派放，并且有可能将持续到2011年。（二）巴塞尔协议对银行业的影响对中国影响与国外的同行相56第三节商业银行资本金的筹集 一、商业银行筹集资本金的渠道 1、内部筹集 1）多提留各项准备；2）增加未分配利润。2、外部筹集 从外部筹集是指银行通过发行股票、长期资本债券、售后回租等方式向社会公众筹集资金以扩充其资本的业务活动。第三节商业银行资本金的筹集一、商业银行筹集资本57二、补充我国商业银行自有资本的途径1、分子对策：增加核心资本和附属资本总额 1）提高盈利水平）提高盈利水平2011年全球1000家大银行排名榜出炉：中国现在有101家入选。工行、建行和中行三大银行跻身全球前十强。按照一级资本规模计算，美国银行雄踞榜首，摩根大通、汇丰银行及花旗集团分列第二、第三和第四位。中国工商银行由去年的第7位晋升至第6位；中国建设银行由去年的第15位晋升至第8位；中国银行由去年的第14位提升至第9位；中国农业银行则由第28位跃居至第14位。按盈利，工商银行的盈利高达325亿美元，令世界上的其他银行望尘莫及；建设银行以264亿美元的年盈利列居第二位；摩根大通则以249亿美元屈居第三该杂志预计，过去三年内，中国国内银行的利润飙升了95%，目前已占全球银行业总利润的五分之一多。二、补充我国商业银行自有资本的途径58 2）通过改制和公开上市引入境内外战略）通过改制和公开上市引入境内外战略投资者和民营资本募集资本金。投资者和民营资本募集资本金。2003年12月，银监会颁布境外金融机构投资入股中资金融机构管理办法，将单个境外金融机构向中资金融机构投资入股的最高比例由以前的15%提高到20%，为国有商业银行吸引外资提供了更大空间。2）通过改制和公开上市引入境内外战略投资者和民营资593）降低税率。目前国有商业银行缴纳的税收包括营业税及其附加、所得税、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等，在数量上以营业税和所得税为主。1997年调低所得税税率，从55降为33。并从2001年开始营业税税率由8%逐年降到了5%。2006年将内外资企业所得税税率统一为25%。但与国外商业银行相比，我国银行业的税负水平仍然比较高，特别是营业税偏高，美、日、英、法等国对银行均不征收营业税。而且，目前商业银行的营业税以同业往来以外的营业收入为计税依据，纳税基数较大，而在国外如德国征收营业税仅是以利润为纳税依据。在所得税方面，还存在内外资银行税负不公平问题，外资银行除了享受特殊的减、免、退所得税和税前扣除政策外，所得税税率仅为15%，不到中资银行的1/2。3）降低税率。604）国家注资。1996年工、农、中、建四行的自有资本充足率分别为：4.35、3.49、4.84、4.81。1998年财政部发行特种国债2700亿元，四家银行资本充足率提高到7.012004年动用外汇储备450亿美元、150亿美元。4）国家注资。612003年12月16日 中央汇金公司成立。汇金公司是经国务院批准组建的国有独资投资公司。汇金公司的职能定位是代表国家对国有大型金融企业行使出资人的权利和义务、维护金融稳定、防范和化解金融风险、高效运用外汇储备、对外汇储备保值增值负责。在始于2003年的第二次国有银行改革中，中央汇金公司代表国家对交行、建行、中行、工行等重点金融企业，用外汇储备以资本金形式注资，并督促银行落实各项改革措施，完善公司治理结构，从而明晰了国有银行产权，建立起新的国有银行的运行机制。汇金公司在国有银行的改革中扮演了关键角色，其成立对于维护金融稳定、防范和化解金融风险具有重要意义。2003年12月16日中央汇金公司成立。62n附：中央汇金公司投资记录n2003年12月注资中国银行225亿美元；n2003年12月注资中国建设银行200亿美元；n2003年12月注资建银投资公司25亿美元；n2004年6月注资交通银行30亿元人民币；n2005年4月注资中国工商银行150亿美元；n2005年6月注资银河证券公司100亿元人民币；n2005年7月注资中国进出口银行50亿元美元；n2005年8月注资申银万国证券公司25亿人民币另提供贷款15亿元人民币；n2005年8月注资国泰君安证券公司10亿元人民币另提供贷款15亿元人民币；n2005年8月注资银河金融控股公司55亿元人民币；n2005年9月注资光大银行100亿元人民币；n2006年12月注资光大银行200亿元人民币；附：中央汇金公司投资记录635）剥离不良贷款。1999年4月国家决定成立信达资产管理公司，又于10月成立了华融、长城、东方三家资产管理公司。剥离不良贷款1.4万亿。6）在银行的税前利润中增提贷款损失准备。7）发行长期次级债券和混合资本工具来增加附属资本。n至2005年10月我国共有12家商业银行累计发行次级债券1521亿元。计入资本的次级债券约占发债银行全部资本的五分之一。5）剥离不良贷款。1999年4月国家决定成立信达资产管理642010年：一季度末二季度末三季度末拨备覆盖率：170.2%186.0%203.0%2011年第一季度230%注：拨备覆盖率贷款损失减值准备金余额不良贷款余额100%。贷款损失准备充足率贷款实际计提准备贷款应该计提准备（贷款损失准备充足率不应小于100。）2010年：一季度末二季度末652、分母对策1）实施资产证券化或资产出售。）实施资产证券化或资产出售。资产证券化和资产出售可以把风险权重较高的贷款和其他资产转化为现金，降低资产方的风险水平和加权风险资产总额，从而降低对资本的要求，相应提高资本充足率。2）减少资产规模3）调整资产结构：增加风险权重低的资产，减少风险权重高的资产。2、分母对策66查找资料并讨论n2012年年商业银行资本管理办法（试行）商业银行资本管理办法（试行）n资本办法资本办法出台的背景？出台的背景？n对于我国银行业发展有哪些现实意义？对于我国银行业发展有哪些现实意义？n介绍介绍资本办法资本办法的主要内容的主要内容n与国际新资本监管标准相比，与国际新资本监管标准相比，资本办法资本办法在资本监管标准上有哪些异同？与其他在资本监管标准上有哪些异同？与其他国家的资本监管标准相比，国家的资本监管标准相比，资本办法资本办法设定的资本监管标准是否较高？设定的资本监管标准是否较高？查找资料并讨论2012年商业银行资本67查找资料并讨论我国商业银行自有资本的现状、存在的问题。四大商业银行的股东由哪些构成？查找资料并讨论我国商业银行自有资本的现状、存在的问题。681、不是井里没有水，而是你挖的不够深。不是成功来得慢，而是你努力的不够多。2、孤单一人的时间使自己变得优秀，给来的人一个惊喜，也给自己一个好的交代。3、命运给你一个比别人低的起点是想告诉你，让你用你的一生去奋斗出一个绝地反击的故事，所以有什么理由不努力!4、心中没有过分的贪求，自然苦就少。口里不说多余的话，自然祸就少。腹内的食物能减少，自然病就少。思绪中没有过分欲，自然忧就少。大悲是无泪的，同样大悟无言。缘来尽量要惜，缘尽就放。人生本来就空，对人家笑笑，对自己笑笑，笑着看天下，看日出日落，花谢花开，岂不自在，哪里来的尘埃!5、心情就像衣服，脏了就拿去洗洗，晒晒，阳光自然就会蔓延开来。阳光那么好，何必自寻烦恼，过好每一个当下，一万个美丽的未来抵不过一个温暖的现在。6、无论你正遭遇着什么，你都要从落魄中站起来重振旗鼓，要继续保持热忱，要继续保持微笑，就像从未受伤过一样。7、生命的美丽，永远展现在她的进取之中;就像大树的美丽，是展现在它负势向上高耸入云的蓬勃生机中;像雄鹰的美丽，是展现在它搏风击雨如苍天之魂的翱翔中;像江河的美丽，是展现在它波涛汹涌一泻千里的奔流中。8、有些事，不可避免地发生，阴晴圆缺皆有规律，我们只能坦然地接受;有些事，只要你愿意努力，矢志不渝地付出，就能慢慢改变它的轨迹。9、与其埋怨世界，不如改变自己。管好自己的心，做好自己的事，比什么都强。人生无完美，曲折亦风景。别把失去看得过重，放弃是另一种拥有;不要经常艳羡他人，人做到了，心悟到了，相信属于你的风景就在下一个拐弯处。10、有些事想开了，你就会明白，在世上，你就是你，你痛痛你自己，你累累你自己，就算有人同情你，那又怎样，最后收拾残局的还是要靠你自己。11、人生的某些障碍，你是逃不掉的。与其费尽周折绕过去，不如勇敢地攀登，或许这会铸就你人生的高点。12、有些压力总是得自己扛过去，说出来就成了充满负能量的抱怨。寻求安慰也无济于事，还徒增了别人的烦恼。13、认识到我们的所见所闻都是假象，认识到此生都是虚幻，我们才能真正认识到佛法的真相。钱多了会压死你，你承受得了吗?带，带不走，放，放不下。时时刻刻发悲心，饶益众生为他人。14、梦想总是跑在我的前面。努力追寻它们，为了那一瞬间的同步，这就是动人的生命奇迹。15、懒惰不会让你一下子跌倒，但会在不知不觉中减少你的收获;勤奋也不会让你一夜成功，但会在不知不觉中积累你的成果。人生需要挑战，更需要坚持和勤奋!16、人生在世：可以缺钱，但不能缺德;可以失言，但不能失信;可以倒下，但不能跪下;可以求名，但不能盗名;可以低落，但不能堕落;可以放松，但不能放纵;可以虚荣，但不能虚伪;可以平凡，但不能平庸;可以浪漫，但不能浪荡;可以生气，但不能生事。17、人生没有笔直路，当你感到迷茫、失落时，找几部这种充满正能量的电影，坐下来静静欣赏，去发现生命中真正重要的东西。18、在人生的舞台上，当有人愿意在台下陪你度过无数个没有未来的夜时，你就更想展现精彩绝伦的自己。但愿每个被努力支撑的灵魂能吸引更多的人同行。1、不是井里没有水，而是你挖的不够深。不是成功来得慢，而是你69