内部控制与全面风险管理课件

内部控制与全面风险管理内部控制与全面风险管理主讲主讲:李三喜李三喜内部控制与全面风险管理主讲:李三喜目目 录录 一一案例介绍案例介绍 三三过程分析过程分析 二二动因分析动因分析四四实务分析实务分析 效果分析效果分析 五五目 录 一案例介绍 三过程分析 二动因分析四实务分析 效果分案例介绍：案例介绍：基本情况基本情况中国三泰集团公司的经济结构庞杂：房地产开发 物业管理 工业制造 商业贸易等中国三泰集团公司的业务特点上：点多面广 业务复杂中国三泰集团公司组织内的各个法人主体：业务多元化 从事同一业务的手段、方式、环境相对多样化 业务变化性比较强 形成集团统一的内部控制手册难度较大案例介绍：基本情况中国三泰集团公司的经济结构庞杂：案例介绍：案例介绍：基本思路基本思路明确主要业务目标。规范主要业务流程。强调业务的程序设计，规范业务流程，力求业务流程清晰、规范、统一。明确权限。要明确母子公司、公司与分公司、公司职能部门及重要负责人在业务流程中的权限与责任，责任落实到人或岗位。明确业务风险，突出重点控制环节。总公司内控手册按业务块划分进行。总公司内控手册与现行制度的关系：内控手册侧重于主要业务目标的确立、主要业务流程的规范、主要业务的风险控制，权限划分、责任到人；现行制度是内控手册的支持性文件，制度强调政策性、全面性。在内控手册的大纲设计与编制模式上，将进一步听取和采纳有关专家、咨询机构的论证意见。案例介绍：基本思路明确主要业务目标。案例介绍：案例介绍：项目组织项目组织成立内控领导小组，组长由董事长担任。副组长：总会计师领导小组成员：由总经办、人力资源部、财务部、资金部、企管部、法律部、项目部、市场部、科技部、政工部、审计部等相关部门领导组成。领导小组下设内部控制手册制定办公室，由审计部、财务部、法律部联合组成。办公室主任：财务部总经理；副主任：审计部总经理 副主任：法律部总经理办公室成员由相关部门及下属单位有关人员组成，办公室具体落实编写成员并组织编写。案例介绍：项目组织成立内控领导小组，组长由董事长担任。建立建立风控体系的目的控体系的目的1 1内控内控现状状评价价报告告2 2内部控制手册内部控制手册3 3内控自我内控自我评估手册估手册4 4 全面风险管理手册全面风险管理手册本本项目主要成果目主要成果满足足监管要求管要求国香港联交所公司管治常规守则 企业管治报告。财政部内部控制基本规范等国资委中央企业全面风险管理指引提升提升风险管理水平管理水平2009年各项制度160多项，1215页，约300万字。线条粗放，不完整、不深入 主要是文字的表述，但大部分没有流程上的规范，导致同一个制度在执行中存在多种理解、执行的结果也有很大区别。案例介绍：案例介绍：目的及成果目的及成果建立风控体系的目的1内控现状评价报告2内部控制手册3目目 录录 一一案例介绍案例介绍 三三过程分析过程分析 二二动因分析动因分析四四实务分析实务分析 效果分析效果分析 五五目 录 一案例介绍 三过程分析 二动因分析四实务分析 效果分满足监管要求满足监管要求中国香港联交所监管规定上海证券交易所监管规定国资委中央企业全面风险管理指引COSO企业风险管理整合框架提升公司提升公司管理水平管理水平 通过风控体系建设推动公司管理创新，力求实现不确定环境中公司价值最大化，从而为实现公司战略目标提供合理保障加快内审加快内审战略转型战略转型 实施以管理为目标，以风险为导向，以控制为中心，以增值为目的的现代管理审计动因分析：动因分析：外部监管要求和自身发展需要外部监管要求和自身发展需要中国三泰案例中国三泰案例满足监管要求中国香港联交所监管规定提升公司 通过风控体系建设 风险及其影响风险及其影响风险及其影响风险及其影响动因分析：风险无处不在、无时不在动因分析：风险无处不在、无时不在 风险及其影响风险意味着动因分析：风险无处不在、无时不在 企业的重大损失企业的重大损失甚至倒闭都是由于不甚至倒闭都是由于不良的风险管理所造成。良的风险管理所造成。中航油中航油中储棉中储棉安然安然巴林银行巴林银行风风 险险长虹长虹世通世通德隆德隆长期资本管理长期资本管理八佰伴八佰伴安达信安达信没完没了没完没了没完没了没完没了风险风险大案大案大案大案动因分析：动因分析：风险案例及其警示 中航油中储棉安然巴林银行风 险长虹世通德隆长期风险案例及其警示风险案例及其警示 增强企业风险管理水平增强企业风险管理水平增强企业风险管理水平增强企业风险管理水平案例案例带来的思考来的思考 企企业在在实现目目标的道路的道路上，机遇与上，机遇与风险并存。并存。始始终能保持能保持竞争力的企争力的企业，是那些，是那些拥有良好的内部有良好的内部控制力与控制力与风险防范的企防范的企业风险案例及其警示 增强企业风险管理水平案例带来的思考目目 录录 一一案例介绍案例介绍 三三过程分析过程分析 二二动因分析动因分析四四实务分析实务分析 效果分析效果分析 五五目 录 一案例介绍 三过程分析 二动因分析四实务分析 效果分合合规型内控型内控符合政策法符合政策法规证券交易所守则国资委要求其它法律法规条款管理型内控管理型内控提高提高经营效率效率内控和风险管理融入日常经营中 降低不确定因素对目标实现的影响提高执行力全面全面风险管理管理增加股增加股东价价值风险管理融入战略和目标制定中 通过风险管理增加利润，优化内部资源分配和投资决策中国三泰案例中国三泰案例国国资委委中央企中央企业全面全面风险管理指引管理指引的目的目标过程分析：过程分析：逻辑思路逻辑思路合规型内控符合政策法规证券交易所守则管理型内控提高经营效率内意识决定行动。管理层的风险意识是决定风险管理体系建立和有效实施的原动力。中国中国三泰的风险管理体系建设是一个过程，是一个持续改进、不断完善的过程。中国中国三泰风险管理关键是执行，而不是设计。+3C3C3C3C框架框架框架框架中国特色中国特色管控体系管控体系COSOCOSOCOSOCOSO体系体系体系体系控制环境控制环境风险评估风险评估控制活动控制活动信息和沟信息和沟通通监督监督运营运营财务报告财务报告合规性合规性国国投投钦钦州州公公司司各各部部门门各各业业务务单单元元业业务务单单元元COSOCOSO集成的内部控制框架集成的内部控制框架=过程分析：过程分析：逻辑思路逻辑思路意识决定行动。管理层的风险意识是决定风险管理体系建立和有效实控制环境控制环境风险评估风险评估控制活动控制活动信息和沟信息和沟通通监督监督运营运营财务报告财务报告合规性合规性国国投投钦钦州州公公司司相相关关部部门门业业务务单单元元业业务务单单元元COSOCOSO集成的内部控制框架集成的内部控制框架COSOCOSOCOSOCOSO体系体系体系体系 1992年，美国“反对虚假财务报告委员会（由美国注册会计师协会、国际内部审计师协会等团体发起成立）下设的COSO委员会提出了内部控制整体框架（简称COSO框架）。该框架认为，内部控制应当由五个基本要素组成，即控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。五个要素构成内部控制的基本体系。2004年COSO委员会又颁布了一个概念全新的COSO报告：即企业风险管理-总体框架。企业风险管理由八项相互关联的要素组成即控制环境、目标制定、事件识别、风险评估、风险反应、控制活动、信息与沟通和监督。该框架发布后，得到各国政府相关部门、企业界、审计界的广泛认同，成为现代风险管理理论与实务的基础。过程分析：过程分析：逻辑思路逻辑思路控制环境风险评估控制活动信息和沟通监督运营财务报告合规性国投 2006年3月，中天恒历时三年苦心研究推出了”中国式全面控制框架“（简称3C框架）。2007年4月，中天恒又在中国式全面控制框架的基础上，推出3C全面风险管理标准。2009年4月，中天恒又推出3C内控评审操作标准及信息系统。3C框架认为，目标风险管理，这是全面风险管理的内在逻辑。3C框架认为，目标体系、风险融合和管理融合组成企业全面风险管理的有机体系。3C框架认为，全面风险管理实务由风险管理准备、风险管理实施、风险管理报告和风险管理改进组成。3C3C框架框架过程分析：过程分析：逻辑思路逻辑思路 2006年3月，中天恒历时三年苦心研究推出了”中国式第一阶段第一阶段项目启动项目启动第二阶段第二阶段方案设计方案设计第三阶段第三阶段方案试行方案试行第四阶段第四阶段后续完善后续完善第五阶段第五阶段全面实施全面实施项目启动及项目组培训流程和制度梳理风险识别风险分析和评价完善制度和证据编制风险管理手册培训辅导和指导评估完善风险管理手册.全面推广风险整合与风险应对过程分析：过程分析：建设过程建设过程中国三泰案例中国三泰案例第一阶段第二阶段第三阶段第四阶段第五阶段项目启动及项目组培训 1 1、收集、收集、收集、收集资资资资料和了解情况料和了解情况料和了解情况料和了解情况阶阶阶阶段段段段搜集国家有关法律法规单位的组织结构部门岗位职责现行各项规章制度 过程分析：过程分析：操作路径操作路径 1、收集资料和了解情况阶段搜集国家有关法律法规单位 2 2、现现现现状流程描述状流程描述状流程描述状流程描述阶阶阶阶段段段段（1）编制业务流程目录。中国三泰中国三泰业务流程目流程目录流程编号流程编号一级流程一级流程二级流程二级流程三级流程三级流程四级流程四级流程五级流程五级流程CA09财务管理财务管理CA09.01全面预算CA09.01.01预算编制CA09.01.02预算执行CA09.01.03预算调整CA09.01.04预算考评CA09.02资金管理CA09.02.01资金收付管理CA09.02.01.01收款管理CA09.02.01.02付款管理过程分析：过程分析：操作路径操作路径 2、现状流程描述阶段（1）编制业务流程目录。中国三 2 2、现现现现状流程描述状流程描述状流程描述状流程描述阶阶阶阶段段段段（2）绘制制业务流程流程图。过程分析：过程分析：操作路径操作路径 2、现状流程描述阶段（2）绘制业务流程图。过程分析 3 3、进进行行行行风险评风险评估估估估中国三泰中国三泰单位位风险数据数据库流程编号一级流程二级流程三级流程四级流程五级流程相关风险备注CA09财务管理CA09财务管理CA09.02资金管理CA09.02.01资金收付管理CA09.02.01.01收款管理不相容岗位未分离收到的款项未及时、全部入账坐支现金库存现金超限额、账实不符现金存取不安全银行存款账实不符过程分析：过程分析：操作路径操作路径 3、进行风险评估中国三泰单位风险数据库流程编号一级流程 4 4、寻寻寻寻找控制点找控制点找控制点找控制点,确定控制措施确定控制措施确定控制措施确定控制措施针对具体的风险,为每一个控制点制定出具体的控制措施一般控制点关键控制点过程分析：过程分析：操作路径操作路径 4、寻找控制点,确定控制措施针对具体的风险,为每 5 5、明确控制、明确控制、明确控制、明确控制责责责责任任任任 在确定各控制点和控制措施的基在确定各控制点和控制措施的基础上，将控制上，将控制责任落任落实到相到相应的部的部门和和岗位上，以保位上，以保证责任到人，任到人，失失职必究。必究。过程分析：过程分析：操作路径操作路径 5、明确控制责任 在确定各控制点和控 6 6、完善控制、完善控制、完善控制、完善控制证证证证据。据。据。据。一是表单本身就是控制措施的落实，将控制点和控制措施落到实处；二是表单的流转为内部控制留下痕迹，有利于进行内部控制测试与评价。过程分析：过程分析：操作路径操作路径 6、完善控制证据。一是表单本身就是 7 7、编编制内部控制文档制内部控制文档制内部控制文档制内部控制文档控制目标风险分析控制点控制措施控制责任控制证据过程分析：过程分析：操作路径操作路径 7、编制内部控制文档控制目标控制措施过程分析：操 8 8、设计风设计风控手册控手册控手册控手册 对现场工作取得的成果和收集的资料进行进一步整理和完善，编制控制程序文件，并将上述各阶段成果汇总形成企业的风控手册。过程分析：过程分析：操作路径操作路径 8、设计风控手册 对现场工作取得的成 9 9、制度、制度、制度、制度优优化化化化 考虑到中国企业对制度的高度认同和有效执行，根据内部控制措施对现有制度进行完善，制度修订后下发执行。过程分析：过程分析：操作路径操作路径 9、制度优化 考虑到中国企业对制度目目 录录 一一案例介绍案例介绍 三三过程分析过程分析 二二动因分析动因分析四四实务分析实务分析 效果分析效果分析 五五目 录 一案例介绍 三过程分析 二动因分析四实务分析 效果分Establish Establish Control Control environmentenvironmentMonitor and Monitor and improvingimproving IdentifyIdentify risks risksEstablish Establish ContextContext R Riskiskresponseresponse R RiskiskControl Control activitiesactivitiesInformation Information communicatiocommunication nRiskRisk assessmentassessment风险管理管理环境境 公司文化 管理政策 风险容忍度 跨功能风险 管理组织目目标设定定 战略 运营 合规风险识别 关键成功 因素 威胁因素 主要风险风险评估估 描述 量化 整合 排序风险回回应 决策 机会与威胁 把握风险控制控制 风险处理 计划 流程 资讯与沟通与沟通 监控报告 监控与改控与改进 审计：内部和外部 检查：专项、CSA中国三泰案例实务分析：中国三泰案例实务分析：中国三泰案例Establish Monitor and improvin国务院国资委实务分析：实务分析：国家标准国家标准第一章总则第二章风险管理初始信息第三章风险评估第四章风险管理策略第五章风险管理解决方案第六章风险管理的监督与改进第七章风险管理组织体系第八章风险管理信息系统第九章风险管理文化第十章附则附录：风险管理常用技术方法简介附录：风险管理常用技术方法简介中央企业全面风险管理指引中央企业全面风险管理指引中央企业全面风险管理指引中央企业全面风险管理指引国务院国资委实务分析：国家标准第一章总则第二章风险管理初 第一章第一章第一章第一章 总总总总 则则则则 第二章第二章第二章第二章 内部环境内部环境内部环境内部环境 第三章第三章第三章第三章 风险评估风险评估风险评估风险评估 第四章第四章第四章第四章 控制活动控制活动控制活动控制活动 第五章第五章 信息与沟通信息与沟通 第六章第六章 内部监督内部监督 第七章第七章 附则附则 内部控制基本内部控制基本规范范第一章 总 则 内部控制基本规范 中天恒管理咨询公司和中天恒会计师事务所以构建中国企业自己的全面风险管理标准为己任，在继2006年推出的中国式全面控制框架（简称“3C框架”）的基础，于2007年4月19日（农历三月初三）正式推出了“3C框架：中国式全面风险管理标准”（简称“3C全面风险管理标准”），包括3C全面风险管理基本框架、3C全面风险管理实务标准、3C全面风险管理操作指南三部分。3C框架：中国企业自己的全面风险管理标准框架：中国企业自己的全面风险管理标准 实务分析：实务分析：3C3C框架框架 中天恒管理咨询公司和中天恒会计师事务所以构建中1.3C框架全面风险管理框架图（框架全面风险管理框架图（1）标标 准准 框框 图图1.3C框架全面风险管理框架图（1）标 准 3C框架全面风险管理流程简图框架全面风险管理流程简图 标标 准准 框框 图图 3C框架全面风险管理流程简图 标 准 框 1.1.概念概念 风险识别=风险辨识=风险确认=事件识别，是确认风险的过程。2.2.内容内容 关键是把风险叼出来，一般可绘制成如下“骨”图：p风险识别风险识别实务实务分析：分析：管理实务管理实务中国三泰案例中国三泰案例:1.概念风险识别实务分析：管理实务中国三泰案例:p风险评估风险评估1.1.概念概念 全面风险管理的一个重要组成部分，是在风险识别的基础上对风险进行计量、分析、判断、排序的过程，包括风险计价、风险分析、风险评价等步骤，是风险应对的主要依据，应立足于对固有风险和剩余风险的评估。2.2.内容内容 一般来说，对识别出来的风险，从可能性和影响两个方面进行评估后，就可以根据评估的结果采取应对措施。3.3.方法方法 风险评估方法包括定性方法和定量方法，应定性方法和定量方法相结合进行。企业的在风险评估中访谈、集体讨论、专家咨询、问卷调查、标杆分析是比较常用的方法，我国中央企业在实践中已采用过去风险事件总结和分析、同业企业风险事件总结和分析、部门初始风险评估表、企业初始风险汇总表等具有自主创新，有很强的实用性。风险评估1.概念。risrisk1k1RiRisksk2 2。综合信息框架综合信息框架风险图谱风险图谱风险辨识风险分析风险初步判断确认风险事件风险定义归类红 灯区黄 灯区绿灯区可能性重要性风险列表风险列表分析结果分析结果风险表现分析风险影响分析风险动因分析风险关系分析风险发生可能性评价风险影响程度评价风险评价风险模型重大风险模型。风险评估报告风险评估报告。risk1Risk2。综p风险应对风险应对1.1.概念概念 选择应对风险策略的过程，是全面风险管理的重要环节。2.2.内容内容风险规避彻底避免改变条件中途放弃风险降低消除风险可能发生的根源降低损失发生的可能性、频率缩小损失程度风险分散多角经营多方投资多方筹资外汇资产多元化多方供应商多方客户风险应对1.概念风险规避彻底避免改变条件中途放弃风险降低消除风险转移控制型非保险转移财务型非保险转移保险风险接受全部风险接受部分风险接受之分风险利用把风险当作机遇风险利用，实现目标3.3.方法方法研讨会访谈复核分析聘请外部专家风险转移控制型非保险转移财务型非保险转移保险风险接受全部风险p风险控制风险控制1.1.概念概念 风险控制=控制活动=控制政策=控制程序=控制措施的=应对措施,就是应对风险的各种措施。2.2.内容内容 就是风险控制的措施,从风险角度看:管理风险控制措施经营风险控制措施财务风险控制措施法律风险控制措施其他风险控制措施风险控制1.概念管理风险控制措施经营风险控制措施财务风险控制3.3.步骤步骤建立风险控制文档建立关键控制制定控制程序文件根据变化的内外部环境调整控制措施，并完善相应的制度文件4.4.方法方法3.步骤建立风险控制文档建立关键控制制定控制程序文件根据变化p风险报告风险报告1.1.概念概念 就是对企业风险管理的情况的报告，报告风险是全面风险管理的一个重要环节，可作为全面风险管理的独立环节，根据需要可在全面风险管理的过程中随时报告重大的风险情况。2.2.内容内容 关键要素是风险、损失、管理、指标和措施。引言引言 简要本期进行风险管理的人员、时间、范围及其风险管理责任等。正文正文 （一）风险及损失情况 （二）全面风险管理情况 （三）加强全面风险管理建议 附件附件风险报告1.概念1.1.概念概念 风险预警作为风险管理报告阶段的一个重要环节，或作为风险报告的一项重要内容。风险预警能够预先告知管理当局和投资者有关组织内部所隐藏的问题，及早采取防范措施。2.2.风险预警内容风险预警内容p风险预警风险预警风险预警机制风险预警模式风险预警指标风险预警标准1.概念风险预警风险预警机制风险预警模式风险预警指标风险预警p风险监督风险监督1.1.概念概念 风险监督=监督检查=监督评价=持续监督=监控=监控系统=内部监督,就是企业全面风险管理健全、合理、有效性进行监督检查的过程.2.2.内容内容 全面风险管理管理什么就得监督什么。风险监督的内容不是监督的方式，更不是监督的主体，但风险监督的内容因监督方式、监督主体的不同而不同。持续监督专项监督3.3.步骤步骤对风险从开始监督到结束监督行为的基本过程。包括:如何做好计划如何进行具体实施如何报告监督的结果风险监督1.概念4.4.风险监督方法风险监督方法核对清单调查问卷流程图技术自我评估法4.风险监督方法核对清单调查问卷流程图技术自我评估法p风险审计风险审计1.1.概念概念2.2.内容内容 独立审计 政府审计 内部审计重点审查的重点审查的内容内容可能引发风险的内外因素可能引发风险的内外因素 风险发生的可能性和预计带来的后果风险发生的可能性和预计带来的后果对抗风险的能力对抗风险的能力 风险管理的具体方法及效果风险管理的具体方法及效果风险审计1.概念重点审查的内容可能引发风险的内外因素风险发生p管理改进管理改进1.1.概念概念 根据存在的缺陷和变化的情况改进风险管理动态过程2.2.内容内容 至少包括改进报告缺陷和应对变化。3.3.流程流程 流程一：分析总结报告缺陷，编制风险管理缺陷汇总分析表流程一：分析总结报告缺陷，编制风险管理缺陷汇总分析表风险管理缺陷汇总分析表风险管理缺陷汇总分析表序号缺陷发现来源问题描述缺陷分析影响评价改进意见涉及部门管理改进1.概念风险管理缺陷汇总分析表序缺陷发现问题描述缺陷 流程二：识别变化情况，编制风险管理变化情况分析表流程二：识别变化情况，编制风险管理变化情况分析表风险管理变化情况分析表风险管理变化情况分析表序号类别原情况摘要变化后情况摘要影响评价改进意见涉及部门1战略决策2组织架构3人力资源4业务流程5信息系统6调整事项7政策法规8监管要求9市场供需10技术趋势11自然环境 流程二：识别变化情况，编制风险管理变化情况分析表序号类别管理层管理层CEO第第三三道防线道防线第第二二道防线道防线第一道防线第一道防线业务部门业务部门董事会董事会风险管理风险管理内部审计内部审计审计委员审计委员会会风险管理风险管理委员会委员会全面全面全面全面风险风险管理三道防管理三道防管理三道防管理三道防线线实务分析：实务分析：如何落地如何落地管理层第三道防线第二道防线第一道防线业务部门董事会风险管理内目目 录录 一一案例介绍案例介绍 三三过程分析过程分析 二二动因分析动因分析四四实务分析实务分析 效果分析效果分析 五五目 录 一案例介绍 三过程分析 二动因分析四实务分析 效果分效果分析：效果分析：初步成效初步成效提升了公司提升了公司治理水平治理水平重建了投资重建了投资管理合理模式管理合理模式初步初步成效成效重建了安全重建了安全管理合理模式管理合理模式为公司实现跨为公司实现跨越式发展提供越式发展提供了保障了保障重建了资金重建了资金管理合理模式管理合理模式促进了国有促进了国有资产保值增值资产保值增值效果分析：初步成效提升了公司重建了投资初步重建了安全为公司实中国中国三泰集团的法人治理结构更加完善，企业文化良性发展，风险管理机制有效运转，制度执行力得到加强，资产管理水平进一步提高，信息披露质量更加可靠，公司管理基础更加扎实，有效地保障了公司的健康、长远发展”国资委国资委效果分析：效果分析：受到主管部门好评受到主管部门好评中国中国三泰集团的法人治理结构更加完善，企业文化良性发展，风项目成功的关目成功的关键因素因素高高层领导的全力支持的全力支持1 1 1 1与与风控部控部团队的精的精诚合作合作2 2 2 2总部各部部各部门的密切配合的密切配合3 3 3 3分（子）公司的密切配合分（子）公司的密切配合4 4 4 4对相关人相关人员提供培提供培训5 5 5 5 全公司启动大会，陈董事长亲自动员，指示方向，总裁亲自部署，10人次高管层访谈，4次总裁及监事会汇报风控部团队严控制量，把握具体的思路，平均每周1-2次项目讨论，逐章逐节逐字推敲558页手册，500多页报告、汇报、培训演示文档，4次月进度质量评价 20人次管理层访谈，173份问卷调查，针对26个重要流程进行了21场部门管控研讨 8人次管理层访谈 5 次风控相关人员培训（21场部门培训）项目目实施具体工作施具体工作效果分析：效果分析：成功秘笈成功秘笈项目成功的关键因素高层领导的全力支持1与风控部团队的精诚合作增强企业风险管理水平增强企业风险管理水平增强企业风险管理水平增强企业风险管理水平 风险管理失效关键是不执行风险管理失效关键是不执行 没有执行力，就没有竞争力没有执行力，就没有竞争力 执行是风险管理之生命执行是风险管理之生命没有控制力就没有没有控制力就没有执行力，要从管行力，要从管住住规划、管住人、管住划、管住人、管住账本三方面本三方面入手，增入手，增强集集团公司控制力。公司控制力。李荣融主任李荣融主任李荣融主任李荣融主任效果分析：效果分析：借鉴启示借鉴启示增强企业风险管理水平 风险管理失效关键是不执行执行是风险 对任何企业来说，对任何企业来说，再完美的制度，如果得不再完美的制度，如果得不到严格执行，就是一种摆到严格执行，就是一种摆设。设。总审计师孙宝厚博士总审计师孙宝厚博士总审计师孙宝厚博士总审计师孙宝厚博士 增强企业风险管理水平增强企业风险管理水平增强企业风险管理水平增强企业风险管理水平效果分析：效果分析：借鉴启示借鉴启示 对任何企业来说，再完美的制度，如果得不到严格执行增强企业风险管理水平增强企业风险管理水平增强企业风险管理水平增强企业风险管理水平效果分析：效果分析：借鉴启示借鉴启示增强企业风险管理水平领导是关键中的关键效果分析：借鉴启示企业让您寝食难安的问题是什么?您认为您的企业是否为高风险行业？您认为您的企业是否应该加强风险管理？讨论话题讨论话题:企业让您寝食难安的问题是什么?您认为您的企5、世上最美好的事是：我已经长大，父母还未老;我有能力报答，父母仍然健康。6、没什么可怕的，大家都一样，在试探中不断前行。7、时间就像一张网，你撒在哪里，你的收获就在哪里。纽扣第一颗就扣错了，可你扣到最后一颗才发现。有些事一开始就是错的，可只有到最后才不得不承认。8、世上的事，只要肯用心去学，没有一件是太晚的。要始终保持敬畏之心，对阳光，对美，对痛楚。9、别再去抱怨身边人善变，多懂一些道理，明白一些事理，毕竟每个人都是越活越现实。10、山有封顶，还有彼岸，慢慢长途，终有回转，余味苦涩，终有回甘。11、人生就像是一个马尔可夫链，你的未来取决于你当下正在做的事，而无关于过去做完的事。12、女人，要么有美貌，要么有智慧，如果两者你都不占绝对优势，那你就选择善良。13、时间，抓住了就是黄金，虚度了就是流水。理想，努力了才叫梦想，放弃了那只是妄想。努力，虽然未必会收获，但放弃，就一定一无所获。14、一个人的知识，通过学习可以得到;一个人的成长，就必须通过磨练。若是自己没有尽力，就没有资格批评别人不用心。开口抱怨很容易，但是闭嘴努力的人更加值得尊敬。15、如果没有人为你遮风挡雨，那就学会自己披荆斩棘，面对一切，用倔强的骄傲，活出无人能及的精彩。5、人生每天都要笑，生活的下一秒发生什么，我们谁也不知道。所以，放下心里的纠结，放下脑中的烦恼，放下生活的不愉快，活在当下。人生喜怒哀乐，百般形态，不如在心里全部淡然处之，轻轻一笑，让心更自在，生命更恒久。积极者相信只有推动自己才能推动世界，只要推动自己就能推动世界。6、人性本善，纯如清溪流水凝露莹烁。欲望与情绪如风沙袭扰，把原本如天空旷蔚蓝的心蒙蔽。但我知道，每个人的心灵深处，不管乌云密布还是阴淤苍茫，但依然有一道彩虹，亮丽于心中某处。7、每个人的心里，都藏着一个了不起的自己，只要你不颓废，不消极，一直悄悄酝酿着乐观，培养着豁达，坚持着善良，只要在路上，就没有到达不了的远方！8、不要活在别人眼中，更不要活在别人嘴中。世界不会因为你的抱怨不满而为你改变，你能做到的只有改变你自己！9、欲戴王冠，必承其重。哪有什么好命天赐，不都是一路披荆斩棘才换来的。10、放手如拔牙。牙被拔掉的那一刻，你会觉得解脱。但舌头总会不由自主地往那个空空的牙洞里舔，一天数次。不痛了不代表你能完全无视，留下的那个空缺永远都在，偶尔甚至会异常挂念。适应是需要时间的，但牙总是要拔，因为太痛，所以终归还是要放手，随它去。11、这个世界其实很公平，你想要比别人强，你就必须去做别人不想做的事，你想要过更好的生活，你就必须去承受更多的困难，承受别人不能承受的压力。12、逆境给人宝贵的磨炼机会。只有经得起环境考验的人，才能算是真正的强者。自古以来的伟人，大多是抱着不屈不挠的精神，从逆境中挣扎奋斗过来的。13、不同的人生，有不同的幸福。去发现你所拥有幸运，少抱怨上苍的不公，把握属于自己的幸福。你，我，我们大家都可以经历幸福的人生。14、给自己一份坚强，擦干眼泪；给自己一份自信，不卑不亢；给自己一份洒脱，悠然前行。轻轻品，静静藏。为了看阳光，我来到这世上；为了与阳光同行，我笑对忧伤。15、总不能流血就喊痛，怕黑就开灯，想念就联系，疲惫就放空，被孤立就讨好，脆弱就想家，不要被现在而蒙蔽双眼，终究是要长大，最漆黑的那段路终要自己走完。5、从来不跌倒不算光彩，每次跌倒后能再站起来，才是最大的荣耀。6、这个世界到处充满着不公平，我们能做的不仅仅是接受，还要试着做一些反抗。7、一个最困苦、最卑贱、最为命运所屈辱的人，只要还抱有希望，便无所怨惧。8、有些人，因为陪你走的时间长了，你便淡然了，其实是他们给你撑起了生命的天空；有些人，分开了，就忘了吧，残缺是一种大美。9、照自己的意思去理解自己，不要小看自己，被别人的意见引入歧途。10、没人能让我输，除非我不想赢！11、花开不是为了花落，而是为了开的更加灿烂。12、随随便便浪费的时间，再也不能赢回来。13、不管从什么时候开始，重要的是开始以后不要停止；不管在什么时候结束，重要的是结束以后不要后悔。14、当你决定坚持一件事情，全世界都会为你让路。15、只有在开水里，茶叶才能展开生命浓郁的香气。5、世上最美好的事是：我已经长大，父母还未老;我有能力报答，58