固定资产管理子系统经典课程课件

固定资产管理子系统固定资产管理子系统1第一节 固定资产管理子系统的原理o固定资产管理子系统的功能目标o固定资产管理子系统与其他子系统的关系o固定资产管理子系统的数据处理流程o固定资产管理子系统的功能模块结构第一节 固定资产管理子系统的原理固定资产管理子系统的功能目2功能目标o管理固定资产卡片n固定资产卡片的增加、修改、删除、查询、统计和汇总，随时输出综合性统计信息。o处理固定资产的增减变动业务n对固定资产的增减变动进行管理，按月汇总出各种增减变动数据。o计提折旧，计算净值n实现固定资产折旧的计提和分配，打印折旧分配表。o自动转账n生成转账凭证，传递到总账系统和成本管理子系统。功能目标管理固定资产卡片3固定资产子系统的特点o数据量大，存储时间长o数据处理的频率低，处理方式比较简单o查询与报表输出多固定资产子系统的特点数据量大，存储时间长4与其他子系统之间的关系o与企业门户：共享基础数据。o与总账系统：资产增加、减少、原值变动和折旧调整、折旧计提生成的凭证传递到总账子系统，通过对账保持平衡，修改、删除和查询凭证。o与成本核算系统：有关折旧费用的信息。与其他子系统之间的关系与企业门户：共享基础数据。5数据处理流程o初始卡片的录入。o增减变动原始凭证的录入。o计提折旧。o更新固定资产卡片文件。o输出各种固定资产分析表。o自动转账。数据处理流程初始卡片的录入。6功能模块结构图o初始设置o变动资料录入o更新主文件o折旧计算o输出o转账处理功能模块结构图初始设置7第二节 固定资产管理系统的初始化o建立固定资产账套o基础设置第二节 固定资产管理系统的初始化建立固定资产账套8建立固定资产系统账套o1，约定及说明：固定资产套账的基本信息，以及系统进行资产管理的原则o2，启用月份：不得后于总账子系统的启用月份。o3，折旧信息：n是否计提本账套折旧：企业单位需要n主要折旧方法。n折旧汇总分配周期。n月折旧额的计算 “当（月初已计提月份=可使用月份-1）时将剩余折旧全部提足”某固定资产按平均年限法12个月分月计提，若勾选了该项，12月月初时该月折旧等于净值-净残值，也就是全部计提为折旧。此时不能手工修改。若 不勾选其选项，则不提足折旧，可以手工修改建立固定资产系统账套1，约定及说明：固定资产套账的基本信息，9建立固定资产系统账套o3、编码方式设置n资产类别编码方式n固定资产编码方式：自动编码o4、账务接口设置建立固定资产系统账套3、编码方式设置10编码方式设置o资产类别编码方式n资产类别：单位根据管理和核算的需要给资产所做的分类。国家规定的为4级6位（2112）方式。o固定资产编码方式n固定资产编码：资产管理者给资产所编的编号。o手工编号o自动编号：类别编号+序号；部门编号+序号；类别编号+部门编号+序号；部门编号+类别编号+序号o资产类别的编码方式设定以后，一旦某一级设置了类别，则该级的长度不能修改，未使用过和各级的长度可修改。o自动编码方式一级设定，不得修改。编码方式设置资产类别编码方式11账务接口设置o是否与账务子系统对账：是，则随时可以了解固定资产管理子系统内所有资产的原值、累计折旧和账务系统中的固定资产和累计折旧科目的余额是否相等。o固定资产对账科目（1501，固定资产）和累计折旧对账科目（1502，累计折旧）：所选择的对账科目应与账务系统内对应的一级科目一致。o对账不平允许月末结账：当两个系统在对账时出现偏差，而偏差不一定是由错误引起的，有可能是操作的时间差异造成的，因此给出判断。o审核系统给出的汇总报告，确认无误后，单击“完成”，结束初始化设置工作账务接口设置是否与账务子系统对账：是，则随时可以了解固定资产12基础设置o“选项”中“基本信息”不能修改o卡片项目定义o卡片样式定义o资产类别设置o部门设置o部门对应折旧科目设置o增减方式设置o使用状况设置o折旧方法定义o原始卡片录入基础设置“选项”中“基本信息”不能修改13资产类别设置o定义时注意的问题：n定义资产类别时，必须自上而下定义。n资产类别编码不能重复，同一上级的类别名称不能相同。n类别编码、名称、计提属性、卡片样式不能为空。n非明细级类别编码不能修改，明细级类别编码修改时只能修改本级的编码。n使用过和类别的计提属性不能修改。n系统已使用的类别不能增加下级和删除。编码类别名称 使用年限 净残值率 计量单位01房屋建筑物204-02交通运输工具104辆03电子设备 54台资产类别设置定义时注意的问题：编码类别名称使用年限净残值率计14部门设置o共享企业门户的基础信息。部门设置共享企业门户的基础信息。15部门对应折旧科目设置o对应折旧科目是指折旧费用的入账科目。o当按部门归集折旧费用时，一般情况下，某一部门内的资产的折旧费用将归集到一个比较固定的科目，部门折旧科目的设置就是给每个部门选择一个折旧科目，这样在录入卡片时，该科目自支添入卡片中，不必一个一个地输入。o上级科目设置完成后，所有下级科目自动替换为同样的折旧科目部门对应折旧科目设置对应折旧科目是指折旧费用的入账科目。16增减方式设置o增加方式：直接购买、投资者转入、捐赠、盘盈、在建工程转入、融资租入。o减少方式：出售、盘亏、投资转出、捐赠转出、报废、毁损、融资租出。o注：所设置的对应入账科目是为了生成凭证时缺省。o系统缺省的增减方式中的“盘盈、盘亏、毁损”不能修改和删除。增减方式设置增加方式：直接购买、投资者转入、捐赠、盘盈、在建17使用状况设置系统提供三种默认的使用情况，不能删除，可以在系统默认的使用状况下增加二级科目o在用o季节性停用o经营性出租o大修理停用o不需用o未使用使用状况设置系统提供三种默认的使用情况，不能删除，可以在系统18折旧方法定义o进行折旧方法设置时要考虑以下几点：n自定义公式中所包含的项目只能是系统给定的项目。n月折旧额和月折旧率公式定义时必须有单向包含关系，但不能同时互相包含。n计提折旧时，若自定义的折旧方法的月折旧额或月折旧率出现负数，自动终止折旧计提。n修改卡片已使用的折旧方法的公式，将使得所有使用该方法的资产折旧的计提按修改过的公式计算折旧，应慎重。n如果自定义的折旧方法中包含了与工作量相关的项目，修改后不允许与其无关。n正在使用的折旧方法不允许被删除。折旧方法定义进行折旧方法设置时要考虑以下几点：19卡片项目定义o卡片项目是资产卡片上要显示的用来记录资产信息的栏目。n系统项目：固定资产管理系统提供的常用卡片必需的项目n自定义项目：根据不同的单位和行业，可增加、修改、删除一些项目。卡片项目定义卡片项目是资产卡片上要显示的用来记录资产信息的栏20卡片样式定义o卡片样式是指卡片的整个外观，包括格式、项目和项目的位置。o定义一个新的卡片样式一般是在通用卡片样式的基础上得到的。o通常卡片样式包括7个项目内容：n固定资产卡片标签；附属设备标签；大修理记录标签；资产转移记录标签；停启用记录标签；原值变动标签；减少信息标签。卡片样式定义卡片样式是指卡片的整个外观，包括格式、项目和项目21原始卡片录入o在进行固定资产系统的核算前，必须将建账日期以前的数据录入到系统中。o原始卡片的录入不限制必须在第一个期间结账前，任何时候都可以录入原始卡片。编码名称 所在部门使用年限开始使用日期原值净残值率累计折旧对应折旧科目0110001办公楼综合部2012.018000004%19200管理费用0210001汽车 销售部1006.01200004%28800管理费用原始卡片录入在进行固定资产系统的核算前，必须将建账日期以前的22第三节 固定资产管理子系统的日常业务处理o固定资产的增加与减少处理o固定资产变动处理o固定资产评估处理第三节 固定资产管理子系统的日常业务处理固定资产的增加与减少23固定资产的增加与减少处理o固定资产的增加o固定资产的减少o修改卡片o卡片删除固定资产的增加与减少处理固定资产的增加24固定资产的增加o资产通过“原始卡片录入”还是“资产增加”录入，在于资产的开始使用日期，只有当开始使用日期的期间等于录入的期间时，才能通过“资产增加”录入。o可执行制单功能。o新卡片录入的第一个月不能提折旧，折旧额为空或零。o原值录入必须是卡片录入月月初的价值，否则将会出现计算错误。如果录入的累计折旧、累计工作量不是零，说明是旧资产，该累计折旧或累计工作量是在进入本单位前的值。已计提月份必须严格按照该资产在其他单位已经计提或估计已计提的月份数，不包括使用期间停用不计提折旧的月份，否则不能正确计提折旧。固定资产的增加资产通过“原始卡片录入”还是“资产增加”录入，25固定资产减少o只有当账套开始计提折旧后才可以使用资产减少功能，否则，减少资产只有通过删除卡片来完成。o对于误减少的资产，可以使用系统提供的纠错功能来恢复。只有当月减少的资产才可以恢复。如果减少操作已制作凭证，必须删除凭证后才能恢复。固定资产减少只有当账套开始计提折旧后才可以使用资产减少功能，26修改卡片o无痕迹修改：当发现卡片录入有误，或资产在使用过程中有必要修改卡片的一些内容，可通过卡片修改功能实现。n无痕迹修改在变动清单和查看历史状态时不体现，即无痕迹修改的内容在任何查看状态下都不能再看到。o修改卡片遵循的原则：n见下修改卡片无痕迹修改：当发现卡片录入有误，或资产在使用过程中有27修改卡片遵循的原则o1、原始卡片的原值、使用部门、工作总量、使用状况、累计折旧、净残值（率）、折旧方法、使用年限、资产类别在没有做变动单的情况下，录入当月可以无痕迹修改；如果做过变动单，只有删除变动单才能无痕迹修改；若各项目在做过一次月末结账后，只能通过变动单调整，不能通过卡片修改功能改变。o2、通过资产增加录入系统的卡片如果没有制作凭证和变动单的情况下，录入当月可无痕迹修改。如果做过变动单，只有删除变动单才能无痕迹修改。如果已制作凭证，要修改原值或累计折旧必须删除凭证后，才能进行无痕迹修改。o3、卡片上的其他项目，任何时候均可以无痕迹修改。修改卡片遵循的原则1、原始卡片的原值、使用部门、工作总量、使28卡片删除o卡片删除是指把卡片资料彻底从系统内清除，不是资产清理或减少。o卡片删除只有两种情况下有效：n当月录入的卡片如有错误，可以删除。n通过“资产减少”功能减少的卡片资料，在其满足会计档案管理要求后可以将原始资料从系统中彻底清除，否则不允许删除。o另外，对卡片做过一次月末结账后不能删除。做过变动单的卡片删除时，先删除相关的变动单。已制作过凭证的卡片补删除进，提示请删除相应凭证，然后删除卡片。卡片删除卡片删除是指把卡片资料彻底从系统内清除，不是资产清理29固定资产变动处理o1、原值变动o2、部门转移o3、固定资产使用状况的调整o4、固定资产使用年限的调整o5、固定资产折旧方法的调整o6、变动单管理固定资产变动处理1、原值变动30原值变动o五种情况：n根据国家规定对固定资产重新估价；n增加补充设备或改良设备；n将固定资产的一部分拆除；n根据实际价值调整原来的暂估价值；n发现原记录固定资产价值有误的。o注：变动单不能修改，只有当月可删除重做。原值变动五种情况：31部门转移o固定资产在使用过程中，因内部调配而发生的部门变动应及时处理，否则将影响部门的折旧计算。部门转移固定资产在使用过程中，因内部调配而发生的部门变动应及32固定资产使用年限的调整o固定资产在使用过程中，它的使用年限可能会由于固定资产的重估、大修理等原因调整固定资产的使用年限。进行使用年限调整的当月就按调整后的使用年限计提折旧。固定资产使用年限的调整固定资产在使用过程中，它的使用年限可能33固定资产使用状况的调整o固定资产在使用过程中，可能会因为某种原因，使得固定资产的使用状况发生变化，这种变化影响到设备折旧的计算，应及时调整。固定资产使用状况的调整固定资产在使用过程中，可能会因为某种原34固定资产折旧方法的调整o固定资产折旧方法调整的原则：n所属类别是总提折旧的固定资产调整后的折旧方法不能是“不提折旧”。n所属类别是总不提折旧的固定资产折旧方法不能调整。n进行折旧方法调整的固定资产调整的当月就按调整后的折旧方法计提折旧。o折旧方法调整注意事项：n固定资产累计折旧的调整：原值调整后的累计折旧必须大于等于净残值。n调整固定资产的工作总量：调整后的工作总量不能小于累计折旧。n调整固定资产的净残值：调整后净残值必须小于净值。n调整固定资产的所属类别：调整后的和调整前的类别计量属性必须相同。固定资产折旧方法的调整固定资产折旧方法调整的原则：35变动单管理o变动单管理可以对系统制作的变动单进行综合管理，包括查询、修改、制单、删除等操作。变动单管理变动单管理可以对系统制作的变动单进行综合管理，包括36第四节 固定资产管理系统的期末处理o折旧处理o制单与对账o月末处理第四节 固定资产管理系统的期末处理折旧处理37影响折旧处理因素的变动调整o影响折旧变动的因素：原值、累计折旧、净残值（率）、折旧方法、使用年限和使用状况。o折旧因素调整遵循的原则：n直线法计提以净值为计提原值，以剩余使用年限来计提。n调整后，加速折旧法在变动生效的当期以净值为计提原值，以剩余使用年限来计提，以前的折旧额无效。直线法则按原公式。n当发生前三项调整时，当月不变，下月按变化后的提。后三项当月就按调整后的提。n使用状况调整在下个月有效。n部门转移和类别调整，当月计提的折旧分配到变动后的部门和类别。影响折旧处理因素的变动调整影响折旧变动的因素：原值、累计折旧38计提折旧o当开始计提折旧时，系统将自动计提所有资产当期折旧额，并将当期的折旧额自动累加到累计 折旧项目中。计提工作完成后，需要进行折旧分配，形成折旧费用，系统除了自动生成折旧清单外，同时还生成折旧分配表，从而完成本期折旧费用登账工作。然后就可以制单生成凭证。计提折旧当开始计提折旧时，系统将自动计提所有资产当期折旧额，39计提折旧的原则o在一个期间内可以多次计提折旧，每次计提折旧后，只是将计提的折旧累加到月初的累计折旧上，不会重复累计。o若上次计提折旧已制单并传递到总账子系统，则必须删除该凭证才能重新计提折旧。o计提折旧后又对账套进行了影响折旧计算分配的操作，必须重新计提折旧，否则系统不允许结账。o若自定义的月折旧方法折旧率或折旧额出现负数，系统自动中止计提。o资产的使用部门和资产折旧要汇总的部门可能不同，但使用部门必须是明细部门，而折旧分配部门不一定要分配到明细部门。计提折旧的原则在一个期间内可以多次计提折旧，每次计提折旧后，40制单与对账o1、制作记账凭证n资产增加、减少、累计折旧调整以及折旧分配可以采用“立即制单”或批量制单的方式来生成凭证。o2、查询、修改、删除凭证n在固定资产管理系统中进行。o3、对账n固定资产管理系统与总账系统对账。n对账的操作不限制时间，任何时候都可进行。n系统在执行月末结账时自动对账一次，并给出对账结果。制单与对账1、制作记账凭证41月末结账o月末结账每月进行一次，结账后的当期数据不能修改。o恢复结账前状态反结账o一旦成本系统提取了某期的数据，则该期不能反结账。o本期不结账，则不能处理下期的数据。月末结账月末结账每月进行一次，结账后的当期数据不能修改。425、世上最美好的事是：我已经长大，父母还未老;我有能力报答，父母仍然健康。6、没什么可怕的，大家都一样，在试探中不断前行。7、时间就像一张网，你撒在哪里，你的收获就在哪里。纽扣第一颗就扣错了，可你扣到最后一颗才发现。有些事一开始就是错的，可只有到最后才不得不承认。8、世上的事，只要肯用心去学，没有一件是太晚的。要始终保持敬畏之心，对阳光，对美，对痛楚。9、别再去抱怨身边人善变，多懂一些道理，明白一些事理，毕竟每个人都是越活越现实。10、山有封顶，还有彼岸，慢慢长途，终有回转，余味苦涩，终有回甘。11、人生就像是一个马尔可夫链，你的未来取决于你当下正在做的事，而无关于过去做完的事。12、女人，要么有美貌，要么有智慧，如果两者你都不占绝对优势，那你就选择善良。13、时间，抓住了就是黄金，虚度了就是流水。理想，努力了才叫梦想，放弃了那只是妄想。努力，虽然未必会收获，但放弃，就一定一无所获。14、一个人的知识，通过学习可以得到;一个人的成长，就必须通过磨练。若是自己没有尽力，就没有资格批评别人不用心。开口抱怨很容易，但是闭嘴努力的人更加值得尊敬。15、如果没有人为你遮风挡雨，那就学会自己披荆斩棘，面对一切，用倔强的骄傲，活出无人能及的精彩。5、人生每天都要笑，生活的下一秒发生什么，我们谁也不知道。所以，放下心里的纠结，放下脑中的烦恼，放下生活的不愉快，活在当下。人生喜怒哀乐，百般形态，不如在心里全部淡然处之，轻轻一笑，让心更自在，生命更恒久。积极者相信只有推动自己才能推动世界，只要推动自己就能推动世界。6、人性本善，纯如清溪流水凝露莹烁。欲望与情绪如风沙袭扰，把原本如天空旷蔚蓝的心蒙蔽。但我知道，每个人的心灵深处，不管乌云密布还是阴淤苍茫，但依然有一道彩虹，亮丽于心中某处。7、每个人的心里，都藏着一个了不起的自己，只要你不颓废，不消极，一直悄悄酝酿着乐观，培养着豁达，坚持着善良，只要在路上，就没有到达不了的远方！8、不要活在别人眼中，更不要活在别人嘴中。世界不会因为你的抱怨不满而为你改变，你能做到的只有改变你自己！9、欲戴王冠，必承其重。哪有什么好命天赐，不都是一路披荆斩棘才换来的。10、放手如拔牙。牙被拔掉的那一刻，你会觉得解脱。但舌头总会不由自主地往那个空空的牙洞里舔，一天数次。不痛了不代表你能完全无视，留下的那个空缺永远都在，偶尔甚至会异常挂念。适应是需要时间的，但牙总是要拔，因为太痛，所以终归还是要放手，随它去。11、这个世界其实很公平，你想要比别人强，你就必须去做别人不想做的事，你想要过更好的生活，你就必须去承受更多的困难，承受别人不能承受的压力。12、逆境给人宝贵的磨炼机会。只有经得起环境考验的人，才能算是真正的强者。自古以来的伟人，大多是抱着不屈不挠的精神，从逆境中挣扎奋斗过来的。13、不同的人生，有不同的幸福。去发现你所拥有幸运，少抱怨上苍的不公，把握属于自己的幸福。你，我，我们大家都可以经历幸福的人生。14、给自己一份坚强，擦干眼泪；给自己一份自信，不卑不亢；给自己一份洒脱，悠然前行。轻轻品，静静藏。为了看阳光，我来到这世上；为了与阳光同行，我笑对忧伤。15、总不能流血就喊痛，怕黑就开灯，想念就联系，疲惫就放空，被孤立就讨好，脆弱就想家，不要被现在而蒙蔽双眼，终究是要长大，最漆黑的那段路终要自己走完。5、从来不跌倒不算光彩，每次跌倒后能再站起来，才是最大的荣耀。6、这个世界到处充满着不公平，我们能做的不仅仅是接受，还要试着做一些反抗。7、一个最困苦、最卑贱、最为命运所屈辱的人，只要还抱有希望，便无所怨惧。8、有些人，因为陪你走的时间长了，你便淡然了，其实是他们给你撑起了生命的天空；有些人，分开了，就忘了吧，残缺是一种大美。9、照自己的意思去理解自己，不要小看自己，被别人的意见引入歧途。10、没人能让我输，除非我不想赢！11、花开不是为了花落，而是为了开的更加灿烂。12、随随便便浪费的时间，再也不能赢回来。13、不管从什么时候开始，重要的是开始以后不要停止；不管在什么时候结束，重要的是结束以后不要后悔。14、当你决定坚持一件事情，全世界都会为你让路。15、只有在开水里，茶叶才能展开生命浓郁的香气。5、世上最美好的事是：我已经长大，父母还未老;我有能力报答，43