[财务管理]走近财富管理课件

2024/6/161走近“财富管理”2023/8/91走近“财富管理”2024/6/162财富创造财富转移如同人生有不同的阶段一样，每个人的财富生命周期也包括创造、保值、升值和转移四个阶段。其中，财富创造往往充满激情与传奇；而属于财富管理范畴的后三个环节后三个环节，则因讲求理性而显得平淡甚至枯燥，不过，它们却决定了财富能否长期沿袭、传承决定了财富能否长期沿袭、传承。财富财富财富财富转移转移转移转移财富创造财富创造财富创造财富创造人生阶段人生阶段人生阶段人生阶段财富升值财富升值财富保值财富保值财富保值财富保值财富升值财富升值2023/8/92财富创造财富转移如同人生有不同的阶段一样2024/6/163李嘉诚谈财富李嘉诚被誉为“华人经营之神”，1950年创业时只有5万港元。他说：“20岁前靠双手勤劳赚钱，30岁后投资理财的重要性逐渐提高，到中年时赚钱已不重要，如何管理财富更重要。”2023/8/93李嘉诚谈财富2024/6/164财富管理财富管理财富创造财富创造财富保值财富保值财富升值财富升值财富转移财富转移1.1.年龄年龄2.2.财富积累程度财富积累程度3.3.其他意外其他意外保险的作用保险的作用保险保险的作用的作用保险保险的作用的作用要想完成完整的要想完成完整的财富管理，财富管理，需要进行需要进行资产配置资产配置个人高级资产管理H-WIM图（High wealth individuals management）2023/8/94财富管理财富创造财富保值财富升值财富转移12024/6/165财富保值财富保值：即保证以购买力衡即保证以购买力衡量的财富长期价值不出现缩水量的财富长期价值不出现缩水现象，令我们能够维持原有的现象，令我们能够维持原有的生活水准与社会地位，确保子生活水准与社会地位，确保子女成长、养老保障、以及后续女成长、养老保障、以及后续创富之所需。创富之所需。财富财富保值保值财富创造财富创造财富管理首要目标-财富保值（HEDGE）2023/8/95财富保值：即保证以购买力衡量的财富长期价值2024/6/166长期甚至长期甚至“终身终身”的承诺的承诺稳定合理的资金流向稳定合理的资金流向灵活的领取方式灵活的领取方式能够保值的资金回报能够保值的资金回报可以节税可以节税财富保值阶段应注意的问题财富财富保值保值财富创造财富创造2023/8/96长期甚至“终身”的承诺财富保值阶段应注意的2024/6/167让财富取得长期增值的能让财富取得长期增值的能力力财富增值管理的核心内容：财富增值管理的核心内容：是富人们在投资目标、是富人们在投资目标、投资期限、资产类别投资期限、资产类别偏好、风险承受能力偏好、风险承受能力及偏好、税负环境、及偏好、税负环境、法律法规限制等约束法律法规限制等约束条件下的长期投资组条件下的长期投资组合管理。合管理。财富升值财富财富升值升值财富财富保值保值财富创造财富创造2023/8/97让财富取得长期增值的能力财富升值财富升值财2024/6/168财富转移不管穷还是富，大多数中国富人们财富转移的对象是基于血缘关系或者感情程度来确定的，而且转移的行为多发生在所有者过世以后；从现代财富管理的角度来看，这些财富转移的效率还有待通过合理的提前规划来进一步提高。2023/8/98财富转移不管穷还是富，大多数中国富人们财富2024/6/169节税节税（遗产税、赠予税）（遗产税、赠予税）变现保值变现保值（财富保值问题）（财富保值问题）变现缴税变现缴税（遗产税、赠予税）（遗产税、赠予税）培养后代良好的价值观和财富培养后代良好的价值观和财富习惯习惯财富转移阶段应考虑的问题财富财富转移转移财富财富升值升值财富财富保值保值财富创造财富创造2023/8/99节税（遗产税、赠予税）财富转移阶段应考虑的2024/6/1610财富与税收平平 衡衡财财 富富纳纳 税税2023/8/910财富与税收平衡财富纳税财富管理时代中的人们侯耀文侯耀文王永庆王永庆龚如心龚如心迈克尔杰克逊迈克尔杰克逊 财富管理时代中的人们侯耀文纠纷在没有理财指导的情况下，人们在没有理财指导的情况下，人们一生中损失的个人财产从一生中损失的个人财产从2020%到到100100%不等不等 中国金融理财标准委员会中国金融理财标准委员会 在没有理财指导的情况下，人们人这一辈子最痛苦的事是什么？人这一辈子最痛苦的事是什么？人死了，钱没花了！人死了，钱没花了！财富转移财富转移人这一辈子最痛苦的事是什么？人死了，钱没花了！财富转移财富转移应考虑的问题财富转移应考虑的问题财富转移应考虑的问题财富转移应考虑的问题税税财富转移应考虑的问题税u19401940年：第一次开征遗产税年：第一次开征遗产税u19461946年：制定了第一部遗产税法年：制定了第一部遗产税法u19501950年：新中国成立后，政府首批设立的年：新中国成立后，政府首批设立的1414个税种中也有遗产税，但仍未个税种中也有遗产税，但仍未开征过。开征过。u19961996年：被列入国家立法计划，拟定于近年开征年：被列入国家立法计划，拟定于近年开征u19991999年：据称遗产税将以年：据称遗产税将以100100万元为起点万元为起点u20002000年：舆论称起征点应定为年：舆论称起征点应定为500500万万u20022002年：税务专家称遗产税暂不宜开征（年：税务专家称遗产税暂不宜开征（20022002年年5 5月月2020日央视报道，国家日央视报道，国家税务总局税收科学研究所所长曾国祥指出，我国目前的富裕人群的年龄为税务总局税收科学研究所所长曾国祥指出，我国目前的富裕人群的年龄为35355050岁，所以我国目前还不具备开征遗产税的条件。）岁，所以我国目前还不具备开征遗产税的条件。）u20042004年：中华人民共和国遗产税暂行条例年：中华人民共和国遗产税暂行条例(草案草案)(2004)(2004年年0909月月2121日日)u20072007年：年：中华人民共和国物权法中华人民共和国物权法 uu开征遗产税是大势所趋开征遗产税是大势所趋1940年：第一次开征遗产税开征遗产税是大势所趋第一条凡在中华人民共和国境内居住的中华人民共和国公民，死亡(含宣告死亡)时遗有财产者，应就其在中华人民共和国境内、境外的全部遗产，依照本条例的规定征收遗产税。不在中华人民共和国境内居住的中华人民共和国公民，以及外国公民、无国籍人，死亡(含宣告死亡)时在中华人民共和国境内遗有财产，应就其在中华人民共和国境内的遗产，依照本条例的规定征收遗产税。中华人民共和国遗产税暂行条例中华人民共和国遗产税暂行条例(草案草案)第二条本条例规定应征收遗产税的遗产包括被继承人死亡时遗留的全部财产和死亡前五年内发生的赠与财产。第一条中华人民共和国遗产税暂行条例(草案)第二条我国遗产税起征点拟定为80万元，而且这一数字中还包括房产价值。第十五条 在遗产税款缴清前，其遗产不能分割、交付遗赠，不得办理转移登记。（缴税时限为被继承人死亡后180天内由继承人以货币形式缴付）。目前拥有一套中等面目前拥有一套中等面积两房的业主积两房的业主,恭喜恭喜,您已成为纳税人！您已成为纳税人！我国遗产税起征点拟定为80万元，第十五条在遗产税款缴清前，遗产税额遗产净额遗产税额遗产净额相应税率速算扣除数相应税率速算扣除数级别级别应纳税净额应纳税净额(万元万元)税率税率%速算扣除数速算扣除数(万元万元)1 1不超不超5050万万(含含)部分部分10100 02 2超过超过5050万至万至200200万万20205 53 3超过超过200200万至万至500500万万303025254 4超过超过500500万至万至10001000万万404075755 5超过超过10001000万万5050175175遗产税计算公式及税率遗产税计算公式及税率遗产税额遗产净额相应税率速算扣除数级别应纳税净额(万元100万元应税遗产遗产税金=100万元20%-5万元=15万元遗产税金=1000万元40%-75万元=325万元财富增加财富增加1010倍，倍，税金增加税金增加2222倍倍遗产税的巨大威力遗产税的巨大威力1000万元应税遗产财富增加的速度比不上遗产税金增加的速度！合法节税应当作一项很重要的人生计划。100万元遗产税金=100万元20%-5万元=15万元遗产保险法保险法：第二十三条规定：任何单位和个人不得非法干预保险人履第二十三条规定：任何单位和个人不得非法干预保险人履行赔偿或者给付保险金的义务，也不得限制被保险人或者行赔偿或者给付保险金的义务，也不得限制被保险人或者受益人取得保险金的权利。受益人取得保险金的权利。其他理财工具决不具有的安全性能其他理财工具决不具有的安全性能财产私有化财产私有化保单是不被查封罚没的财产保单是不被查封罚没的财产保险法：其他理财工具决不具有的安全性能财产私有化保单是不 保险法保险法：第十八条规定人身保险的受益人由被保险人或者投保人指定。第十八条规定人身保险的受益人由被保险人或者投保人指定。继承法继承法：第第10条规定：条规定：“遗产按照下列顺序继承：第一顺序：配偶、遗产按照下列顺序继承：第一顺序：配偶、子女、父母。子女、父母。本法所说的子女，包括非婚生子女本法所说的子女，包括非婚生子女。”让您的财富按照您的意愿支配让您的财富按照您的意愿支配不存在争议的财产分配不存在争议的财产分配保险法：继承法：让您的财富按照您的意愿2024/6/1622第一条凡在中华人民共和国境内居住的中华人民共和国公民，死亡(含宣告死亡)时遗有财产者，应就其在中华人民共和国境内、境外的全部遗产，依照本条例的规定征收遗产税。不在中华人民共和国境内居住的中华人民共和国公民，以及外国公民、无国籍人，死亡(含宣告死亡)时在中华人民共和国境内遗有财产，应就其在中华人民共和国境内的遗产，依照本条例的规定征收遗产税。中华人民共和国遗产税暂行条例中华人民共和国遗产税暂行条例(草案草案)重点重点：我国遗产税初征阶段的起征点应在我国遗产税初征阶段的起征点应在80万万120万之间万之间 我国的遗产税税率设计为我国的遗产税税率设计为10%50%，分，分5个级次个级次2023/8/922第一条凡在中华人民共和国境内居住2024/6/1623保保 财财中国遗产税税法解析：中国遗产税税法解析：我的继承人少报或者虚报，我的继承人少报或者虚报，就可以少交一些税金了！就可以少交一些税金了！?资产所有人去世后，评估部门根据动产资产所有人去世后，评估部门根据动产、不动产的不动产的市值给出数值再以现金交税市值给出数值再以现金交税。（税法草案第（税法草案第1616条）条）2023/8/923保财中国遗产税税法解析：我的继承人少2024/6/1624保保 财财我未来可以移民我未来可以移民 不用交中国的遗产税啦不用交中国的遗产税啦！?无论是中国人，外国人，无国籍人。去世后在中无论是中国人，外国人，无国籍人。去世后在中国境内留有资产（动产国境内留有资产（动产 不动产不动产 金融资产），其金融资产），其继承人都需在中国交遗产税继承人都需在中国交遗产税（税法草案第（税法草案第1 1条）条）中国遗产税税法解析：中国遗产税税法解析：2023/8/924保财我未来可以移民不用2024/6/1625保保 财财中国遗产税税法解析：中国遗产税税法解析：我生前把资产转移给子女我生前把资产转移给子女,去世后身无分文，就不用交遗产了！去世后身无分文，就不用交遗产了！?去世前五年内所赠与的财去世前五年内所赠与的财产要计算在遗产总值内产要计算在遗产总值内 （税法草案第（税法草案第2 2条）条）生前赠与的劣势：生前赠与的劣势：太早转移子女，不再孝顺太早转移子女，不再孝顺年轻人得了钱，不再积极年轻人得了钱，不再积极子女年轻无知，损友骗财子女年轻无知，损友骗财父母手中财少，话语权轻父母手中财少，话语权轻2023/8/925保财中国遗产税税法解析：我生前把资产2024/6/1626保保 财财中国遗产税税法解析：中国遗产税税法解析：合理合法不用交遗产税您愿意吗！合理合法不用交遗产税您愿意吗！?做慈善和公益事业的捐献免交遗产税做慈善和公益事业的捐献免交遗产税做慈善和公益事业的捐献免交遗产税做慈善和公益事业的捐献免交遗产税 无继承人，无人接受遗赠。无继承人，无人接受遗赠。无继承人，无人接受遗赠。无继承人，无人接受遗赠。（税法草案第（税法草案第（税法草案第（税法草案第4 4 4 4条）条）条）条）被继承人投保人寿保险所得的保险金被继承人投保人寿保险所得的保险金 （税法草案第（税法草案第（税法草案第（税法草案第5 5 5 5条第条第条第条第4 4 4 4点）点）点）点）2023/8/926保财中国遗产税税法解析：合理合法不用2024/6/1627想办法逃避遗产税没门2023/8/927想办法逃避遗产税没门2024/6/1628睿智的富人怎样合法避税睿智的富人怎样合法避税2023/8/928身边实例睿智的富人怎样合法避税2024/6/1629案例：台湾富豪温世仁突发脑溢血去世，生前财产160多亿新台币，由于没做节税规划，缴纳的遗产税高达40亿新台币2023/8/929案例：2024/6/1630案例：2004年9月14日台湾首富蔡万霖去世，其身前财产约1564亿新台币，按照台湾现行遗产税率，蔡家后人应该缴纳遗产税几百亿新台币。但是身为国泰人寿董事长的蔡万霖病前就做好了节税规划；媒体报道，蔡万霖生前曾陆续购买了巨额寿险保单，以达到规避遗产税的目的。结果是合计缴纳遗产税5.6亿新台币。2023/8/930案例：2004年9月14日台湾首富蔡万霖2024/6/1631v安然公司：安然公司：20022002年破产，年破产，20002000年年2 2月购买了月购买了400400万万美元的人寿保险。美元的人寿保险。v破产清算了公司的所有资产，但破产清算了公司的所有资产，但这这400400万万美元的保险受法律保护，美元的保险受法律保护，债权人却无法以此为由起诉肯尼债权人却无法以此为由起诉肯尼思思莱莱.v从从20072007年开始，肯尼斯年开始，肯尼斯莱夫妇就莱夫妇就能开始享受年金能开始享受年金9090万美元的待遇万美元的待遇。肯尼思肯尼思莱莱与安然与安然公司公司案例案例2023/8/931安然公司：2002年破产，2000年2月2024/6/1632 我国我国合同法合同法第七十三条规定：因债务人怠于行使其到期债权，第七十三条规定：因债务人怠于行使其到期债权，对债权人造成损害的，债权人可以向人民法院，请自己的名义代位行使对债权人造成损害的，债权人可以向人民法院，请自己的名义代位行使债务人的债务，但该债权专属于债务人自身的除外。注：最高人民法院债务人的债务，但该债权专属于债务人自身的除外。注：最高人民法院关于适用关于适用中华人民共和国合同法中华人民共和国合同法若干问题的解释若干问题的解释（一）第十二条：（一）第十二条：债务人自身的债权是指基于扶养、抚养、赡养关系、继承关系产生的给债务人自身的债权是指基于扶养、抚养、赡养关系、继承关系产生的给付请求权和劳动报酬：付请求权和劳动报酬：退休金、养老金、退休金、养老金、抚恤金、安置费、抚恤金、安置费、人身保险人身保险、人身伤害赔偿请求权等。人身伤害赔偿请求权等。受益人的保险金请求权来自人身保险合同的规定，受益人的保险金请求权来自人身保险合同的规定，故受益人获得的保险金不属于被保险人的遗产，既不纳故受益人获得的保险金不属于被保险人的遗产，既不纳入遗产分配，也不用于清偿被保险人生前债务。入遗产分配，也不用于清偿被保险人生前债务。受益保险金不用于抵债2023/8/932我国合同法第七十三条规定：因2024/6/1633肯尼思肯尼思莱给我们的思考莱给我们的思考为什么要分离资产？为什么要分离资产？企业资产企业资产 个人资产个人资产 要保住个人资产，先将个人资产要保住个人资产，先将个人资产从企业资产中分离。从企业资产中分离。充分利用法律规定充分利用法律规定：人寿保险金人寿保险金不被债务追偿。不被债务追偿。2023/8/933肯尼思莱给我们的思考为什么要分离资产？2024/6/1634 新新保险法保险法第第23条规定条规定：任何单位或个人都不得限制被保险任何单位或个人都不得限制被保险人或者受益人取得保险金的权利。人或者受益人取得保险金的权利。受益权受益权债权债权继承权继承权2023/8/934新保险法第23条规定2024/6/1635 “别人都说我很富有，别人都说我很富有，拥有很多的财富。其实真拥有很多的财富。其实真正属于我个人的财富是给正属于我个人的财富是给自己和亲人购买了充足的自己和亲人购买了充足的人寿保险。人寿保险。”李嘉诚李嘉诚人寿保险免交遗产税，保险金所得不被人寿保险免交遗产税，保险金所得不被法律冻结，还可以抵交遗产税，使资产法律冻结，还可以抵交遗产税，使资产顺利转移给继承人。顺利转移给继承人。2023/8/935“别人都说我很富有，拥2024/6/1636财富转移计划财富转移计划应税财产应税财产免税财产免税财产生财生财 理财理财 保财保财 人寿保险人寿保险2023/8/936财富转移计划应税财产免税财产生财理财2024/6/1637我们来算笔账：动产动产300300万万不动产不动产700700万万财产净额财产净额税率累进差额税率累进差额=应缴税额应缴税额 10001000万万 50%17550%175万万 325325万万第二代实得：第二代实得：675675万元万元10001000万元万元2023/8/937我们来算笔账：动产不动产+=财产净额税2024/6/1638利用保险 合理规划动动 产产150150万万不动产不动产700700万万保险费保险费150150万万10001000万万850850万万税率税率-累进差额累进差额 4141%5555万万=应缴税额应缴税额 294294万万免税现金免税现金600600万万850850万万-294-294万万=556=556万万第二代实得第二代实得12011201万万2023/8/938利用保险合理规划动产+不动产保险费+2024/6/1639赵本山的高招：年缴保费150万，十年累计1500万，有望在未来遗产税上避税资产约一亿！2023/8/939赵本山的高招：2024/6/1640经典中国人常说：富不过三代；西方人常说：塑造一个贵族家庭需要三代。其实道理非常简单，巨额财富需要家庭的传承和时间的积累。2023/8/940经典中国人常说：富不过三代；2024/6/1641谢谢聆听2023/8/941谢谢聆听