东方电子七宗罪课件

东方电子七宗罪东方电子七宗罪1从天堂到地狱从天堂到地狱2背景简介背景简介1.细数七宗罪细数七宗罪2.尾声尾声3.反思反思4.背景简介1.细数七宗罪2.尾声3.反思4.3公司简介公司名称：烟台东方电子信息产业股份有限公司上市时间：1997-01-21经营范围：电力及工业自动化产品、电子产品及通信设备、电气机械及器材、计算机系统及软件、仪器仪表、汽车零部件及配件的开发、生产、销售、服务；建筑智能化工程设计与施工；金属材料、化工材料、铁矿石的销售；房屋、办公及机械设备的租赁；许可范围的进出口业务及批准范围的对外经济技术合作业务。公司简介公司名称：烟台东方电子信息产业股份有限公司4v董事长总经理隋元柏v天下第一董秘高峰v总会计师方跃董事长总经理隋元柏5东方电子是由烟台东方电子信息产业集团公司作为独家发起人，于1993年3月采用定向募集方式设立的。公司于1994年1月正式创立。总股本5800万元每股面值1元发行价1.60元国家股2200万股社会法人股150万股内部职工股3450万股东方电子是由烟台东方电子信息产业集团公司作为独家发起人6一宗罪：利用空壳公司内部回购股票空壳公司：烟台振东高新技术发展公司以东方电子的名义在银行借贷的1600万元，回购了1000万股内部职工股7二宗罪：假借他人，分散股票1996年，东方电子上市问题：法人不能持有内部职工股解决办法：搜集身份证，分散1044万内部职工股8经过造假，共有3450万内部职工股根据证监会的规定，内部职工股可以占上市流通额度的20%，这样就有690万“内部职工股”可以上市流通。另外东方电子增发了1030万流通股，凑齐1720万的上市额度。经过造假，共有3450万内部职工股9v发行价7.88元v总股本：6830万（5800万+1030万）v国家股2200万股v社会法人股150万股v社会公众股1720万股（包括原内部职工股690万股）v内部职工股2760万股（3450万-690万）发行价7.88元10三宗罪：炒作自己的股票1997年初把公司自有资金5000多万打入44个账户，于1997年底抛出股票，获利5000多万元。东方电子七宗罪课件11四宗罪：非法所得计入营业收入将炒作本公司股票的5000多万全部计入当年的主营业务收入，为当年大比例分红送股打下基础。日后通过类似手段非法获得大量资金。东方电子七宗罪课件12五宗罪：抛售内部职工股，制造虚假利润根据业绩需要抛售内部职工股，所得计入主营业务利润东方电子七宗罪课件1319982001年调整前的数据报表日期1998199920002001经营活动产生的现金流量净额7,77631,37638,0714,020投资活动产生的现金流量净额-4,635-6,814-17,917-23,058筹资活动产生的现金流量净额1,17035,83430-20,116现金及现金等价物净增加额4,31060,39620,184-39,154主营业务收入45,04685,576137,50272,654净利润13,80330,36147,2976,27019982001年调整前的数据报表日期19981999201419982001年调整后数据报表日期1998199920002001经营活动产生的现金流量净额-2079-588124101346投资活动产生的现金流量净额-12344-37217-25592-29845筹资活动产生的现金流量净额121286558134518-10191现金及现金等价物净增加额-22952777621336-26568主营业务收入60938383589089914521净利润89151277941765-3944419982001年调整后数据报表日期1998199920015东方电子七宗罪课件16东方电子七宗罪课件17东方电子七宗罪课件18六宗罪：假借流行题材，谎报公司计划题材：网络公司东方电子在公告中公布“投资1亿元成立北京东方网络管理有限公司”东方电子七宗罪课件19v七宗罪：欺上瞒下，扰乱视听v瞒天过海v为虎作伥：华夏银行南大街分理处v狼狈为奸：乾聚会计师事务所东方电子七宗罪课件20制造“业绩”计划卖出内部职工股票虚增主营收入编造虚假中报、年报炒高股价同时增加经营性现金流和减少投资性现金流,炒股所得计入主营业务收入造假流程造假流程制造“业绩”计划卖出内部职工股票虚增主营收入编造虚假中报、年21虚假的业绩v股本的高速扩张v每股收益的“东方电子现象”v主营业务收入的高速增长1996年，每10股送4股转增6股1997年，每10股配1.667股1998年，1998年中期每10股送8股1999年中期每10股送6股转增4股1999年年终每10股送2.5股转增3.5股1997年至2001年中期，公司的每股收益分别为0.51元、0.56元、0.53元、0.52元、0.26元公司1999年至2001年的会计报表经调整后，公司的每股收益仅为0.04元、0.13元和0.068元。2002年每股净资产降至0.50元。虚假的业绩1996年，每10股送4股转增6股1997年至2022东窗事发v2001年7月开始的股价下跌。从2001年7月16日至8月6日，短短15个交易日，公司股价从17.5元最低跌至10.28元，跌幅达41。v股价异动引起监管部门的关注，2001年7月,中国证监会对东方电子进行调查。东窗事发2001年7月开始的股价下跌。从2001年7月16日23调查结果 隋元柏、高峰、方跃自1997年4月至2001年6月，先后利用公司购买的1044万股内部职工股股票收益和投入资金6.8亿元炒作股票的收益，共计17.08亿元，通过虚开销售发票、伪造销售合同等手段，将其中的15.95亿元计入主营收入，虚构业绩，使东方电子自1997年起成为绩优股，并四次实行送、配股方案。调查结果隋元柏、高峰、方跃自1997年4月至2001年24事件影响v相关人员入狱v公司形象受损，市场销售下降v人才的流失事件影响25谁之责v管理人员法律意识缺乏v会计师事务所失信于民v银行的失职谁之责26参考资料v东方电子造假案始末v银行内部培训资料-企业财务报告分析与识别v 百度东方电子七宗罪课件27THANKYOU!东方电子七宗罪课件28