个税综合所得汇算纳税人部分流程ppt课件

二、年度汇算申报方式及渠道二、年度汇算申报方式及渠道二、年度汇算申报方式及渠道1自行申报集中申报申报方式及渠道邮寄申邮寄申报报纸质申报，税务局端委托申报自行申报集中申报申报方式及渠道邮寄申报纸质申报，税2自行申报集中申报申报方式及渠道邮寄申邮寄申报报纸质申报，税务局端委托申报自行申报集中申报申报方式及渠道邮寄申报纸质申报，税3综合所得收入额低于6万元，已预缴税款，需要申请退税申报申报条件条件简易申报预填预填情况情况预填；确认已缴税额综合所得收入额低于6万元，已预缴税款，需要申请退税申报简易申4申报申报表表标准申报预填预填情况情况不予预填的人群和项目预填是一种服务，纳税人可自行选择不含境外收入含境外收入（税务局端申报）申报标准申报预填不予预填的人群和项目预填是一种服务，纳税人可501正常工资薪金；劳务报酬；稿酬；特许权使用费简易申报全量版预填02正常工资薪金；连续性劳务报酬（保险营销员、证券经纪人）；特许权使用费标准申报工薪等三项预填两个版本的预填报01正常工资薪金；劳务报酬；稿酬；特许权使用费简易申报全6四、年度汇算申报流程界面展示四、年度汇算申报流程界面展示四、年度汇算申报流程界面展示7自行申报自行申报手机APP端 操作流程自行申报8综合所得收入额低于6万元，已预缴税款，需要申请退税点击后，系统自动判定并进入简易模式全量版预填：正常工资薪金；劳务报酬；稿酬；特许权使用费全量版计算：所有全年一次性奖金、央企负责人奖金等会合并计入基本上只需关注已预缴税额（四）简易申报综合所得收入额低于6万元，已预缴税款，需要申请退税（四）简易9（四）简易申报（四）简易申报10 划重点：划重点：简易申报可对收入纳税数据发起申诉或删除，但不支持新增或修改收入等数据，若您有必要新增或修改，需切换至标准申报进行相应操作。（四）简易申报 划重点：简易申报可对收入纳税数据发起申诉或删除，但不支持新11 部分预填：正常工资薪金；连续性劳务报酬（保险营销员、证券经纪人）；特许权使用费预填时特殊项不合并计算：全年一次性奖金、央企负责人奖金、外籍人数月奖金等不自动合并计算，需要纳税人选择确认要关注收入、税前扣除、已缴税额、减免税额等多个项各数据项有校验规则符合条件可享受免申报（五）标准申报 部分预填：正常工资薪金；连续性劳务报酬（保险营销员、证券经12（五）标准申报1.选择是否预填 纳税人可选择使用收入纳税数据进行预填写，其中收入纳税数据来源于扣缴义务人代为填报以及自行填报的收入和专项附加扣除信息；不使用收入纳税数据，手工填写申报表（填报界面无数据，且只有基本校验）（五）标准申报1.选择是否预填 纳税人可选择使13选择本次申报的汇缴地2.确认基本信息选择本次申报的汇缴地2.确认基本信息143.申报主页面不支持主表修不支持主表修改，可通过明改，可通过明细表修改影响细表修改影响不支持修不支持修改改不支持主表修不支持主表修改，可通过明改，可通过明细表修改影响细表修改影响不支持不支持修改修改根据采集事项根据采集事项事实计算，不事实计算，不支持修改支持修改3.申报主页面不支持主表修改，可通过明细表修改影响不支持修改154.补、退税缴税、4.补、退税缴税、164.补、退税退税4.补、退税退税174.补、退税退税：退库退回当银行卡异常导致退库退回后，纳税人可在APP端修改银行卡。修改完成后系统自动重开收入退还书。4.补、退税退税：退库退回当银行卡异常导致退库退回后，纳184.补、退税事后再缴或再申请如果银行卡不在身边，或者暂时不想退税，可以点击【暂不处理，返回首页】。后续可再次发起退税申请。4.补、退税事后再缴或再申请如果银行卡不在身边，或者暂时19对于符合对于符合豁免申报豁免申报条件的怎么处理？条件的怎么处理？1.可以在远程端（手机app和网页web，下同）中提交申报，也可以直接不申报。2.对于提交申报的，系统远程端会强制享受豁免，保存申报记录，但不会生成应征税款。3.如果符合豁免条件但仍要求缴税，或存在扣缴义务人未按规定扣缴税款等情况的，纳税人可前往大厅局端申报和缴纳税款。4.如果如果符合豁免条件且缴纳了税款，事后后悔的，可通过各端更正申报后申请退税。对于符合豁免申报条件的怎么处理？20划重点划重点1：退税建议一类卡，如有不明问银行。划重点划重点2：确保状态为正常，异常状态易失败。划重点划重点3：有卡建议早录入，没卡也可用存折。划重点划重点4：当时不慎点退出，申报查询帮你忙。划重点划重点5：缴税便捷方式多，使用银联要重录。划重点划重点6：账号录错没发现，留心站内防诈骗。划重点划重点7：政策红利免申报，仍想尽责到大厅。划重点划重点8：如果之前有欠税，先到原地缴完毕。4.补、退税划重点1：退税建议一类卡，如有不明问银行。4.补、退税215.更正与作废通过【查询】-【申报查询（更正/作废申报）】-【申报详情】查看已申报情况。可点击【更正】或【作废】。5.更正与作废通过【查询】-【申报查询（更正/作废申报）】-22划重点划重点1：什么情况下能作废？：什么情况下能作废？申报后未缴款；申报后未提交退税申请（或虽提交但已撤销）。划重点划重点2：什么情况下能更正？：什么情况下能更正？申报后未缴款或已缴款；申报后未提交退税申请（或虽提交但已撤销）；申报后已申请退税，且已终审后（如果退税进度显示“税务机关正在审核”则是未终审）。划重点划重点3：更正时，标准申报不支持切换为简易申报。5.更正与作废划重点1：什么情况下能作废？5.更正与作废23对于预填报结果，如需修改怎么办？对于预填报结果，如需修改怎么办？24不支持主表修不支持主表修改，可通过明改，可通过明细表修改影响细表修改影响不支持修不支持修改改不支持主表修不支持主表修改，可通过明改，可通过明细表修改影响细表修改影响不支持不支持修改修改根据采集事项根据采集事项事实计算，不事实计算，不支持修改支持修改再次回顾，申报主页面不支持主表修改，可通过明细表修改影响不支持修改不支持主表修改25特殊情形存在待确认事项特殊情形存在待确认事项26 特殊情形设置全年一次性奖金 特殊情形设置全年一次性奖金27 特殊情形完善收入扣除数据 特殊情形完善收入扣除数据28特殊情形异议申诉或删除纳税人如对历史数据有异纳税人如对历史数据有异议，支持对历史申报数据议，支持对历史申报数据进行申诉、删除进行申诉、删除特殊情形异议申诉或删除纳税人如对历史数据有异议，支持对29 划重点划重点1：【申诉】和【删除】都只能用于纳税人无此收入的情况。千万别滥用。划重点划重点2：区别在于，【申诉】后，相应记录将进入税务系统内部异议申诉环节进行处理；而【删除】后，相应记录不进入异议申诉环节。您对某条记录进行申诉或删除后，可以“撤销申诉”或“恢复删除”。特殊情形异议申诉或删除 划重点1：【申诉】和【删除】都只能用于纳税人无此收入的情况30 特殊情形劳务报酬、稿酬填报 特殊情形劳务报酬、稿酬填报31 特殊情形专项附加扣除（确认重复事实）如果同一专项附加扣除有重复事实，需纳税人确认唯一事实 特殊情形专项附加扣除（确认重复事实）如果同一专项附加32 特殊情形新增专项附加扣除 特殊情形新增专项附加扣除33特殊情形专项扣除（三险一金）特殊情形专项扣除（三险一金）34特殊情形 其他扣除仅在试点地区适用特殊情形 其他扣除仅在试点地区适用35特殊情形准予扣除的捐赠额特殊情形准予扣除的捐赠额36特殊情形减免税额如您有减免税事项，可以点击【减免税额】新增相关信息。确认结果后，点击【提交申报】。特殊情形减免税额如您有减免税事项，可以点击【减免税额】37特殊情形减免税额特殊情形减免税额38自行申报自行申报网页Web端 操作流程自行申报39（三）申报入口（三）申报入口40WEB端操作最大优势在于体验性好，信息展示度强，后面的操作原理与APP一致，在此不累述WEB端操作最大优势在于体验性好，信息展示度强，后面的操作原41划重点划重点1：系统判断纳税人综合所得收入额是否超过6万，如果超过6万，则不可使用简易申报，阻断并提示错误信息。划重点1：系统判断纳税人综合所得收入额是否超过6万，如果超过42集中申报集中申报网页Web端 操作流程集中申报43适用人员适用人员集中申报仅适用于扣缴义务人在纳税年度内申报过正常工资薪金所得、外籍人员正常工资薪金所得、劳务报酬所得（保险营销员、证券经纪人）的个人。例1，张三2019年1月在A公司任职，单位为其预扣预缴申报。2月离职适用例2，李四2020年1月到A公司任职，单位为其预扣预缴申报不适用适用人员集中申报仅适用于扣缴义务人在纳税年度内申报过正常工资44（一）办税授权操作（以web端为例）点击【办税授权管理】点击【新增授权点击【新增授权人员】人员】管理权限：管理权限：可进行办税、可进行办税、给其他人员给其他人员分配权限分配权限办税权限：办税权限：可进行办税可进行办税（一）办税授权操作（以web端为例）点击【办税授权管理】点击45报送申报表（二）进入集进入集中申报中申报填写申报表报送申报表（二）进入集中申报填写申报表46（二）导入人员名单模板申报表填写方式单人添加导入申报表模板报送申报表进入集进入集中申报中申报填写申报表（二）导入人员名单模板申报表填写方式单人添加导入申报表模板报47方式一：导入人员名单模板将模板导入系统后自动生成申报表，适用于：单位员工数量较多 报送申报表（二）进入集中申报填写申填写申报表报表方式一：导入人员名单模板将模板导入系统后自动生成申报表，适用48将模板导入系统后自动生成申报表，适用于：单位员工数量较多划重点划重点1：此类方式不包含全年一次性奖金和来源于他处的综合所得，需手动修改。划重点划重点2：专项附加扣除金额不得修改。大病医疗支出专项附加扣除的应指定本扣缴单位，否则无法通过集中申报享受扣除。划重点划重点3：使用过非居民申报表的纳税人采用此种方式只能生成空白申报表，建议采用方式二填报。划重点划重点4：纳税人汇算结果为需退税的，在人员名单模板中应填写纳税人本人的银行账户信息。划重点划重点5：人员名单也可以直接从扣缴客户端导出人员名单，在人员信息采集页面。报送申报表（二）进入集中申报填写申填写申报表报表将模板导入系统后自动生成申报表，适用于：单位员工数量较多划重49方式二：导入申报表模板下载空白的申报表模板，填写完成后导入系统，适用于：单位员工数量较多报送申报表（二）进入集中申报填写申填写申报表报表方式二：导入申报表模板下载空白的申报表模板，填写完成后导入系50方式二：导入申报表模板下载空白的申报表模板，填写完成后导入系统，适用于：单位员工数量较多划重点划重点1：商业健康险、税收递延养老保险、准予扣除的捐赠额、减免税额只能填写附表后带入主表，不可直接在主表填写。划重点划重点2：专项附加扣除的金额，发送申报时会逐项与纳税人指定该扣缴义务人扣除的总金额进行比对，超过各项可扣除总金额的，系统会阻断申报。划重点划重点3：纳税人选择将全年一次性奖金并入综合所得的应加在工薪薪金栏次，不并入的不需在申报表中体现。划重点划重点4：注意：注意外籍人员数月奖金转化为全年一次性奖金的问题。报送申报表（二）进入集中申报填写申报填写申报表表报送申报表（二）进入集中申报填写申填写申报表报表方式二：导入申报表模板下载空白的申报表模板，填写完成后导入系51方式三：单人添加单个添加、一次一人，添加完成后选择自动计算或手工填写空白申报表，适用于：单位员工数量较少报送申报表（二）进入集中申报填写申报填写申报表表报送申报表（二）进入集中申报填写申填写申报表报表A.可选择自动可选择自动计算：计算：系统将根据您单位的预扣预缴信息为纳税人生成申报表方式三：单人添加单个添加、一次一人，添加完成后选择自动计算或52选择无需自动计算的，自动进入到申报表填写页面报送申报表（二）进入集中申报填写申报填写申报表表报送申报表（二）进入集中申报填写申填写申报表报表选择无需自动计算的，自动进入到申报表填写页面报送申报表（二）53自动计算不等于预填报！划重点划重点1：自动计算只有本单位申报过的数据划重点划重点2：没有收入明细供选择，也没有全年一次性奖金的选择；但如果有多笔的，会有提示划重点划重点3：本质相当于自行申报中的不预填，直接填写主表报送申报表（二）进入集中申报填写申填写申报表报表自动计算不等于预填报！划重点1：自动计算只有本单位申报过54l特殊场景1：有全年一次性奖金若纳税人选择将全年一次性奖金并入综合所得进行汇算，则点击该纳税人的姓名进入申报表，将该笔奖金添加到工资、薪金所得栏次。报送申报表进入集中申报填写申报填写申报表表报送申报表（二）进入集中申报填写申填写申报表报表特殊场景1：有全年一次性奖金报送申报表进入集中申报填写申报表55l特殊场景2：存在待确认事项对于申报状态为“待确认”的，并通过点击人员姓名进入申报表对待确认事项进行确认。报送申报表进入集中申报填写申报填写申报表表报送申报表（二）进入集中申报填写申填写申报表报表特殊场景2：存在待确认事项报送申报表进入集中申报填写申报表报56l特殊场景3：纳税人有多处所得对于有附表的数据项，要先修改附表；其他数据项，直接在主表修改。报送申报表进入集中申报填写申报填写申报表表报送申报表（二）进入集中申报填写申填写申报表报表特殊场景3：纳税人有多处所得报送申报表进入集中申报填写申报表57l特殊场景4：纳税人申报数据发生变化若纳税人的专项附加扣除信息发生变化或更正了预扣预缴申报，可以在申报表列表选中该纳税人，点击【自动计算】按钮，生成新表覆盖原表。报送申报表进入集中申报填写申报填写申报表表报送申报表（二）进入集中申报填写申填写申报表报表特殊场景4：纳税人申报数据发生变化报送申报表进入集中申报填写58报送申报送申报表报表（二）进入集中申报填写申报表可以手动逐个勾选也可以选择所有人员进行报送报送申报表（二）进入集中申报填写申报表可以手动逐个勾选也可以59（三）补税及退税-税款缴纳点击左侧【税款缴纳】菜单，选择缴税方式后系统自动获取未缴纳税款的纳税人信息并展示在列表中，勾选单个纳税人或者批量勾选（集中办理税款缴纳），点击上方的【立即缴税】按钮。（三）补税及退税-税款缴纳点击左侧【税款缴纳】菜单，选择缴税60（三）补税及退税-税款缴纳划重点划重点1：符合免于申报条件，直接无需缴款。划划重重点点2：可选择多个纳税人批量缴纳税款的，但只能开具一张缴款书。划划重重点点3：银行端查询缴税功能需要当地银行系统支持，打印后到商业银行缴款。若当地银行不支持则无法缴款成功，请选择其他缴税方式。（三）补税及退税-税款缴纳61（三）补税及退税-退税申请点击左侧【退税申请】菜单，进入页面后选择退税状态为“待退税”，点击查询，将符合退税条件的纳税人展示在列表中，勾选单个纳税人或者批量勾选（集中办理退税申请），点击【提交申请】按钮。（三）补税及退税-退税申请点击左侧【退税申请】菜单，进入页面62发送退税申请后，静待税务机关审核，对于状态为“退税中”的纳税人，点击【更新状态】查看最新结果。退税审核失败的会在备注栏显示失败原因，点击右侧气泡可以查看失败原因。退税审核流程尚未审批完结的情况下，您可以撤销退税申请，从而进行更正申报等操作。（三）补税及退税-退税申请发送退税申请后，静待税务机关审核，对于状态为“退税中”的纳税63（四）申报记录查询-申报更正/作废（四）申报记录查询-申报更正/作废64划重点划重点1：若您已经开票，状态为“已开票未缴纳”时，则不允许更正申报表，必须缴纳税款或者作废税票后才能更正。划重点划重点2：申报成功后，已缴纳税款或申请退税的申报，不允许作废申报。如果作废失败，可查看失败原因。（四）申报记录查询-申报更正/作废（四）申报记录查询-申报更正/作废651.不支持简易申报。2.添加的人员都必须符合集中申报条件：纳税年度内申报过正常工资薪金所得、外籍人员正常工资薪金所得、劳务报酬所得（保险营销员、证券经纪人）的，否则阻断申报。3.纳税人已办理年度汇算的，扣缴义务人不得再为其集中办理年度汇算。4.扣缴义务人为纳税人集中办理年度汇算后，若纳税人以自己名义进行年度汇算相关操作，则扣缴义务人不得再进行后续操作，只能查看原集中申报的记录。5.集中申报须在3月1至6月30日内，超过期限的只能由纳税人自行缴纳或申请退税。（五）注意事项不支持简易申报。（五）注意事项66划重点划重点1：系统判断纳税人综合所得收入额是否超过6万，如果超过6万，则不可使用简易申报，阻断并提示错误信息。划重点1：系统判断纳税人综合所得收入额是否超过6万，如果超过67集中申报集中申报网页Web端 操作流程集中申报68适用人员适用人员集中申报仅适用于扣缴义务人在纳税年度内申报过正常工资薪金所得、外籍人员正常工资薪金所得、劳务报酬所得（保险营销员、证券经纪人）的个人。例1，张三2019年1月在A公司任职，单位为其预扣预缴申报。2月离职适用例2，李四2020年1月到A公司任职，单位为其预扣预缴申报不适用适用人员集中申报仅适用于扣缴义务人在纳税年度内申报过正常工资69（一）办税授权操作（以web端为例）点击【办税授权管理】点击【新增授权点击【新增授权人员】人员】管理权限：管理权限：可进行办税、可进行办税、给其他人员给其他人员分配权限分配权限办税权限：办税权限：可进行办税可进行办税（一）办税授权操作（以web端为例）点击【办税授权管理】点击70报送申报表（二）进入集进入集中申报中申报填写申报表报送申报表（二）进入集中申报填写申报表71（二）导入人员名单模板申报表填写方式单人添加导入申报表模板报送申报表进入集进入集中申报中申报填写申报表（二）导入人员名单模板申报表填写方式单人添加导入申报表模板报72方式一：导入人员名单模板将模板导入系统后自动生成申报表，适用于：单位员工数量较多 报送申报表（二）进入集中申报填写申填写申报表报表方式一：导入人员名单模板将模板导入系统后自动生成申报表，适用73将模板导入系统后自动生成申报表，适用于：单位员工数量较多划重点划重点1：此类方式不包含全年一次性奖金和来源于他处的综合所得，需手动修改。划重点划重点2：专项附加扣除金额不得修改。大病医疗支出专项附加扣除的应指定本扣缴单位，否则无法通过集中申报享受扣除。划重点划重点3：使用过非居民申报表的纳税人采用此种方式只能生成空白申报表，建议采用方式二填报。划重点划重点4：纳税人汇算结果为需退税的，在人员名单模板中应填写纳税人本人的银行账户信息。划重点划重点5：人员名单也可以直接从扣缴客户端导出人员名单，在人员信息采集页面。报送申报表（二）进入集中申报填写申填写申报表报表将模板导入系统后自动生成申报表，适用于：单位员工数量较多划重74方式二：导入申报表模板下载空白的申报表模板，填写完成后导入系统，适用于：单位员工数量较多报送申报表（二）进入集中申报填写申填写申报表报表方式二：导入申报表模板下载空白的申报表模板，填写完成后导入系75方式二：导入申报表模板下载空白的申报表模板，填写完成后导入系统，适用于：单位员工数量较多划重点划重点1：商业健康险、税收递延养老保险、准予扣除的捐赠额、减免税额只能填写附表后带入主表，不可直接在主表填写。划重点划重点2：专项附加扣除的金额，发送申报时会逐项与纳税人指定该扣缴义务人扣除的总金额进行比对，超过各项可扣除总金额的，系统会阻断申报。划重点划重点3：纳税人选择将全年一次性奖金并入综合所得的应加在工薪薪金栏次，不并入的不需在申报表中体现。划重点划重点4：注意：注意外籍人员数月奖金转化为全年一次性奖金的问题。报送申报表（二）进入集中申报填写申报填写申报表表报送申报表（二）进入集中申报填写申填写申报表报表方式二：导入申报表模板下载空白的申报表模板，填写完成后导入系76方式三：单人添加单个添加、一次一人，添加完成后选择自动计算或手工填写空白申报表，适用于：单位员工数量较少报送申报表（二）进入集中申报填写申报填写申报表表报送申报表（二）进入集中申报填写申填写申报表报表A.可选择自动可选择自动计算：计算：系统将根据您单位的预扣预缴信息为纳税人生成申报表方式三：单人添加单个添加、一次一人，添加完成后选择自动计算或77选择无需自动计算的，自动进入到申报表填写页面报送申报表（二）进入集中申报填写申报填写申报表表报送申报表（二）进入集中申报填写申填写申报表报表选择无需自动计算的，自动进入到申报表填写页面报送申报表（二）78自动计算不等于预填报！划重点划重点1：自动计算只有本单位申报过的数据划重点划重点2：没有收入明细供选择，也没有全年一次性奖金的选择；但如果有多笔的，会有提示划重点划重点3：本质相当于自行申报中的不预填，直接填写主表报送申报表（二）进入集中申报填写申填写申报表报表自动计算不等于预填报！划重点1：自动计算只有本单位申报过79l特殊场景1：有全年一次性奖金若纳税人选择将全年一次性奖金并入综合所得进行汇算，则点击该纳税人的姓名进入申报表，将该笔奖金添加到工资、薪金所得栏次。报送申报表进入集中申报填写申报填写申报表表报送申报表（二）进入集中申报填写申填写申报表报表特殊场景1：有全年一次性奖金报送申报表进入集中申报填写申报表80l特殊场景2：存在待确认事项对于申报状态为“待确认”的，并通过点击人员姓名进入申报表对待确认事项进行确认。报送申报表进入集中申报填写申报填写申报表表报送申报表（二）进入集中申报填写申填写申报表报表特殊场景2：存在待确认事项报送申报表进入集中申报填写申报表报81l特殊场景3：纳税人有多处所得对于有附表的数据项，要先修改附表；其他数据项，直接在主表修改。报送申报表进入集中申报填写申报填写申报表表报送申报表（二）进入集中申报填写申填写申报表报表特殊场景3：纳税人有多处所得报送申报表进入集中申报填写申报表82l特殊场景4：纳税人申报数据发生变化若纳税人的专项附加扣除信息发生变化或更正了预扣预缴申报，可以在申报表列表选中该纳税人，点击【自动计算】按钮，生成新表覆盖原表。报送申报表进入集中申报填写申报填写申报表表报送申报表（二）进入集中申报填写申填写申报表报表特殊场景4：纳税人申报数据发生变化报送申报表进入集中申报填写83报送申报送申报表报表（二）进入集中申报填写申报表可以手动逐个勾选也可以选择所有人员进行报送报送申报表（二）进入集中申报填写申报表可以手动逐个勾选也可以84（三）补税及退税-税款缴纳点击左侧【税款缴纳】菜单，选择缴税方式后系统自动获取未缴纳税款的纳税人信息并展示在列表中，勾选单个纳税人或者批量勾选（集中办理税款缴纳），点击上方的【立即缴税】按钮。（三）补税及退税-税款缴纳点击左侧【税款缴纳】菜单，选择缴税85（三）补税及退税-税款缴纳划重点划重点1：符合免于申报条件，直接无需缴款。划划重重点点2：可选择多个纳税人批量缴纳税款的，但只能开具一张缴款书。划划重重点点3：银行端查询缴税功能需要当地银行系统支持，打印后到商业银行缴款。若当地银行不支持则无法缴款成功，请选择其他缴税方式。（三）补税及退税-税款缴纳86（三）补税及退税-退税申请点击左侧【退税申请】菜单，进入页面后选择退税状态为“待退税”，点击查询，将符合退税条件的纳税人展示在列表中，勾选单个纳税人或者批量勾选（集中办理退税申请），点击【提交申请】按钮。（三）补税及退税-退税申请点击左侧【退税申请】菜单，进入页面87发送退税申请后，静待税务机关审核，对于状态为“退税中”的纳税人，点击【更新状态】查看最新结果。退税审核失败的会在备注栏显示失败原因，点击右侧气泡可以查看失败原因。退税审核流程尚未审批完结的情况下，您可以撤销退税申请，从而进行更正申报等操作。（三）补税及退税-退税申请发送退税申请后，静待税务机关审核，对于状态为“退税中”的纳税88（四）申报记录查询-申报更正/作废（四）申报记录查询-申报更正/作废89划重点划重点1：若您已经开票，状态为“已开票未缴纳”时，则不允许更正申报表，必须缴纳税款或者作废税票后才能更正。划重点划重点2：申报成功后，已缴纳税款或申请退税的申报，不允许作废申报。如果作废失败，可查看失败原因。（四）申报记录查询-申报更正/作废（四）申报记录查询-申报更正/作废901.不支持简易申报。2.添加的人员都必须符合集中申报条件：纳税年度内申报过正常工资薪金所得、外籍人员正常工资薪金所得、劳务报酬所得（保险营销员、证券经纪人）的，否则阻断申报。3.纳税人已办理年度汇算的，扣缴义务人不得再为其集中办理年度汇算。4.扣缴义务人为纳税人集中办理年度汇算后，若纳税人以自己名义进行年度汇算相关操作，则扣缴义务人不得再进行后续操作，只能查看原集中申报的记录。5.集中申报须在3月1至6月30日内，超过期限的只能由纳税人自行缴纳或申请退税。（五）注意事项不支持简易申报。（五）注意事项91委托代理申报委托代理申报网页Web端 操作流程委托代理申报92（一）委托代理申报权限的开通1.受托机构需要到其主管税务机关或者通过远程端申请开通委托代理申报的功能2.已在核心备案的涉税专业服务机构除外（一）委托代理申报权限的开通1.受托机构需要到其主管税务机关93（二）委托代理关系管理-纳税人发起申请（以WEB端为例）纳税人登录网页Web端后点击页面的【我要办税】-【委托代理关系管理】进行建立和管理。（二）委托代理关系管理-纳税人发起申请（以WEB端为例）纳税94选择委托年度，填写受托机构、银行账户等相关数据项后提交。待受托机构接受委托后，该委托生效。（二）委托代理关系管理-纳税人发起申请（以WEB端为例）注：请选择本人的一类银行卡，之前未采集的可以在此页面添加。若受托机构完成申报提交退税申请后，由于账户原因导致退税失败的，需要在此页面进行修改选择委托年度，填写受托机构、银行账户等相关数据项后提交。待受95在委托代理关系管理页面，选择需要操作的记录，进入详情后点击页面下方的【修改】、【撤销】、【终止委托】按钮，修改相关信息后保存。（二）委托代理关系管理-纳税人修改、撤销、终止（以WEB端为例）在委托代理关系管理页面，选择需要操作的记录，进入详情后点击页96（二）委托关系管理-受托机构登录纳税人发起委托关系建立的申请后，由受托机构的法人、财务负责人或被授予代理申报办税权限的办税人员，登录网页Web端进行管理。登录后，点击【代理办税】可以进入【委托申报】办税菜单，选择企业，进入代理办税功能。（二）委托关系管理-受托机构登录纳税人发起委托关系建立的申请97点击左侧的【委托管理】菜单，可以查询、受理名下的委托信息。选中纳税人后根据实际情况选择接受或拒绝：点击【接受委托】的委托关系生效，点击【拒绝委托】的委托关系不生效。委托代理关系生效后，可以选中该纳税人后，点击【终止委托】，待纳税人确认后委托代理关系失效。（二）委托关系管理-受托机构接受、拒绝、终止点击左侧的【委托管理】菜单，可以查询、受理名下的委托信息。选98注意事项：划重点1：纳税人名下只能存在一条有效的委托代理关系。划重点2：委托关系的状态：状态为“待对方确认”时，纳税人可以撤销；状态为“已生效”时，双方都有权终止该委托关系；状态为“对方拒绝”时，纳税人可以重新与其他受托机构建立委托关系；状态为“对方申请终止”的，纳税人可以接受或拒绝，接受的委托关系失 效，拒绝的委托关系恢复。（二）委托关系管理注意事项：（二）委托关系管理99（三）申报表填报手工填写申报表填写方式模板导入（三）申报表填报手工填写申报表填写方式模板导入1001.手工填写方式手工填写方式：被接受委托的纳税人将会自动出现在列表中，申报状态为“待确认”，点击人员姓名进入申报表填写页面。三、进入委托申报提交申报填写申报表三、进入委托申报提交申报填写申报表101申报表填写注意事项：划重点1：若纳税人被误删，可以重新【添加】按钮添加该纳税人，但是只能添加与有委托关系且尚未办理年度汇算申报的纳税人。划重点2：商业健康险、税收递延养老保险、准予扣除的捐赠额、减免税额只能填写附表后带入主表，不可直接在主表填写；其余数据项可直接填写在申报主表。划重点3：手工填写各项专项附加扣除的金额，发送申报时会逐项与纳税人名下的采集信息进行比对，超过可扣除金额的，阻断申报。三、进入委托申报提交申报填写申报表申报表填写注意事项：三、进入委托申报提交申报填写申报表102划重点划重点4：纳税人选择将全年一次性奖金并入综合所得的，应加在工资薪金栏次；不并入的不需在申报表中体现。划重点划重点5：能退税的，系统自动带出纳税人建立委托关系时输入的银行卡信息，受托机构不得修改；若纳税人需要修改，可修改委托关系中的银行账户信息。划重点划重点7：汇缴地以纳税人建立委托关系时选择为准；若要修改，需要修改委托关系中的汇缴地。三、进入委托申报提交申报填写申报表划重点4：纳税人选择将全年一次性奖金并入综合所得的，应加在工1032.模板导入方式：点击【导入】-【下载模版】可以下载申报模版，填写完成后导入系统。注意：导入为单人导入，不支持批量导入。三、进入委托申报提交申报填写申报表2.模板导入方式：三、进入委托申报提交申报填写申报表104完成申报表填写或者导入申报表后，选择申报状态为“待报送”和“申报失败”的记录，点击【报送】按钮，进行申报。三、进入委托申报提交申报填写申报表完成申报表填写或者导入申报表后，选择申报状态为“待报送”和105（四）税款缴纳符合免于申报条件，直接无需缴款。对于不符合免于申报条件，选择需要缴税的记录，点击【立即缴税】，选择支付方式进行缴税。（四）税款缴纳符合免于申报条件，直接无需缴款。对于不符合免于106（五）申请退税选择需要提交退税申请的人员后点击【提交申请】按钮提交退税申请。注：若申请退税后发现申报有误需要更正的，在通过退税审核前可以撤销退税（五）申请退税选择需要提交退税申请的人员后点击【提交申请】按107（六）注意事项1.需要先申请开通个人所得税年度汇算委托申报功能（远程端；已在税务机关采集基本信息的涉税专业服务机构除外）；办税人员需授权。2.纳税人若已办理年度汇算，系统会阻断其重复申报。3.委托关系终止后，受托机构不能再为该纳税人办理后续业务。4.委托申报后，若纳税人以自己名义介入，则受托机构不得再进行后续操作，只能查看原委托代理申报的记录。（六）注意事项需要先申请开通个人所得税年度汇算委托申报功能（108