中学生税收知识普及

税收小税收小税收小税收小讲讲堂堂堂堂二二二二 一四一四一四一四vv身身身身边边的税收的税收的税收的税收vv税收的来和去税收的来和去税收的来和去税收的来和去vv我国我国我国我国现现行的税种行的税种行的税种行的税种vv税收的税收的税收的税收的职职能和作用能和作用能和作用能和作用vv税收的特点税收的特点税收的特点税收的特点vv学税法、知税法、宣学税法、知税法、宣学税法、知税法、宣学税法、知税法、宣传传税法税法税法税法一、身一、身一、身一、身边边的税收的税收的税收的税收 税收税收税收税收就是国家就是国家就是国家就是国家为满为满足社会公共需要，凭借公共足社会公共需要，凭借公共足社会公共需要，凭借公共足社会公共需要，凭借公共权权力，按照法律所力，按照法律所力，按照法律所力，按照法律所规规定的定的定的定的标标准和程序，参与国民收入分配，准和程序，参与国民收入分配，准和程序，参与国民收入分配，准和程序，参与国民收入分配，强强制地、无制地、无制地、无制地、无偿偿地取得地取得地取得地取得财财政收入的一种方式。政收入的一种方式。政收入的一种方式。政收入的一种方式。税收收入是国家财政收入的最主要来源。（90%）在我国，税收已在我国，税收已在我国，税收已在我国，税收已经经有有有有4000400040004000多年的多年的多年的多年的历历史了追根溯源，税收的史了追根溯源，税收的史了追根溯源，税收的史了追根溯源，税收的历历史跟国家一史跟国家一史跟国家一史跟国家一样样久久久久远远 。(公元前公元前公元前公元前594594594594年年年年鲁鲁国国国国”初税初税初税初税亩亩”按按按按亩亩征税的田征税的田征税的田征税的田赋赋制度制度制度制度)二、什么是税收二、什么是税收二、什么是税收二、什么是税收 税收来源于社会剩余税收来源于社会剩余税收来源于社会剩余税收来源于社会剩余产产品，是社会剩余品，是社会剩余品，是社会剩余品，是社会剩余产产品的一部分，是广大品的一部分，是广大品的一部分，是广大品的一部分，是广大劳动劳动人民生人民生人民生人民生产创产创造出来造出来造出来造出来的。也就是的。也就是的。也就是的。也就是说说，税收是由广大，税收是由广大，税收是由广大，税收是由广大纳纳税人税人税人税人缴纳缴纳的。的。的。的。当然当然当然当然这这个个个个纳纳税人的范税人的范税人的范税人的范围围是很广泛的，可以是企是很广泛的，可以是企是很广泛的，可以是企是很广泛的，可以是企业业也可以是普通的自然人。也可以是普通的自然人。也可以是普通的自然人。也可以是普通的自然人。因此因此因此因此说说，税收最，税收最，税收最，税收最终终来源于我来源于我来源于我来源于我们们每个人，大家都在每个人，大家都在每个人，大家都在每个人，大家都在为为国家税收收入作着国家税收收入作着国家税收收入作着国家税收收入作着贡贡献。献。献。献。三、税收的来和去三、税收的来和去三、税收的来和去三、税收的来和去 税收是国家税收是国家为为了社会公共需要而征收的，我国税收的本了社会公共需要而征收的，我国税收的本质质就是取之于民，用之于民就是取之于民，用之于民v 发展国防事展国防事业，保障国家安全，保障国家安全v 支持内政外交，服支持内政外交，服务政府运政府运转v 投投资基基础设施，施，强化公共服化公共服务 v 着力改善民生，保障公民福利着力改善民生，保障公民福利 三、税收的来和去三、税收的来和去三、税收的来和去三、税收的来和去发发展国防事展国防事业业，保障国家安全：，保障国家安全：国家的安宁，民族的尊国家的安宁，民族的尊严，离不开，离不开强大的国防，而国防建大的国防，而国防建设需要雄厚的需要雄厚的财力作支撑。力作支撑。威武之威武之威武之威武之师师三、税收的来和去三、税收的来和去三、税收的来和去三、税收的来和去 支持内政外交，服支持内政外交，服务务政府运政府运转转 政府犹如一部政府犹如一部庞大的机器，无大的机器，无论内政内政还是外交都在其中，而税收就是是外交都在其中，而税收就是维持持这部机器正常运部机器正常运转的的“汽油、柴汽油、柴油、油、”。三、税收的来和去三、税收的来和去三、税收的来和去三、税收的来和去投投资资基基础设础设施，施，强强化公共服化公共服务务 在日常生活中，我在日常生活中，我在日常生活中，我在日常生活中，我们处处们处处都能感受到税收都能感受到税收都能感受到税收都能感受到税收带带来的便利，漂亮的公园，来的便利，漂亮的公园，来的便利，漂亮的公园，来的便利，漂亮的公园，宽阔宽阔的大道，美的大道，美的大道，美的大道，美丽丽的校舍，各种的校舍，各种的校舍，各种的校舍，各种大型的公共大型的公共大型的公共大型的公共设设施等等，都是税收的功施等等，都是税收的功施等等，都是税收的功施等等，都是税收的功劳劳。三、税收的来和去三、税收的来和去三、税收的来和去三、税收的来和去着力改善民生，保障公民福利：着力改善民生，保障公民福利：“学有所教，学有所教，劳有所得，病有所医，老有所养，有所得，病有所医，老有所养，住有所居。住有所居。”三、税收的来和去三、税收的来和去三、税收的来和去三、税收的来和去四、税收的特点四、税收的特点v税收与其他分配方式相比，具有税收与其他分配方式相比，具有强制性、无制性、无偿性和固定性的特征，性和固定性的特征，习惯上称上称为税收的税收的“三性三性”。v1、强制性。v强制性特征体制性特征体现在两个方面：一方面税收分配关系的建立具有在两个方面：一方面税收分配关系的建立具有强制性，即税收征收完全是凭借国家制性，即税收征收完全是凭借国家拥有的有的政治政治权力；另一方面是税收的征收力；另一方面是税收的征收过程具有程具有强制性，即如果出制性，即如果出现了税了税务违法行法行为，国家可以，国家可以依法依法进行行处罚。四、税收的特点四、税收的特点v2、无偿性v是指通是指通过征税，社会集征税，社会集团和社会成和社会成员的一部分收入的一部分收入转归国家所有，国家不向国家所有，国家不向纳税人支付任何税人支付任何报酬或代价。酬或代价。税收的税收的这种无种无偿性是与国家凭借政治性是与国家凭借政治权力力进行收入分配的本行收入分配的本质相相联系的。无系的。无偿性体性体现在两个方面：一方面在两个方面：一方面是指政府是指政府获得税收收入后无需向得税收收入后无需向纳税人直接支付任何税人直接支付任何报酬；另一方面是指政府征得的税收收入不再直接返酬；另一方面是指政府征得的税收收入不再直接返还给纳税人。税收无税人。税收无偿性是税收的本性是税收的本质体体现，它反映的是一种社会，它反映的是一种社会产品所有品所有权、支配、支配权的的单方面方面转移关系，移关系，而不是等价交而不是等价交换关系。关系。四、税收的特点四、税收的特点v3、固定性v是指税收是按照国家法令是指税收是按照国家法令规定的定的标准征收的，即准征收的，即纳税人、税人、课税税对象、税目、税率、象、税目、税率、计税税办法和法和纳税期限等，税期限等，都是税收法令都是税收法令预先先规定了的，有一个比定了的，有一个比较稳定的定的试用期用期间，是一种固定的，是一种固定的连续收入。收入。对于税收于税收预先先规定的定的标准，征税和准，征税和纳税双方都必税双方都必须共同遵守，非共同遵守，非经国家法令修国家法令修订或或调整，征整，征纳双方都不得双方都不得违背或改背或改变这个固定个固定的比例或数的比例或数额以及其他制度以及其他制度规定。定。五、税收大家庭五、税收大家庭五、税收大家庭五、税收大家庭-vv货货物和物和物和物和劳务劳务税：税：税：税：增增增增值值税、消税、消税、消税、消费费税、税、税、税、营业营业税、税、税、税、车辆购车辆购置税、关税置税、关税置税、关税置税、关税vv所得税：所得税：所得税：所得税：个人所得税、企个人所得税、企个人所得税、企个人所得税、企业业所得税、土地增所得税、土地增所得税、土地增所得税、土地增值值税税税税vv财产财产税：税：税：税：房房房房产产税、城市房地税、城市房地税、城市房地税、城市房地产产税、城税、城税、城税、城镇镇土地使用税、耕地土地使用税、耕地土地使用税、耕地土地使用税、耕地占用税、占用税、占用税、占用税、车车船税、船舶吨税、契税、船税、船舶吨税、契税、船税、船舶吨税、契税、船税、船舶吨税、契税、资资源税源税源税源税vv其他税：其他税：其他税：其他税：城市城市城市城市维护维护建建建建设设税、印花税、烟叶税税、印花税、烟叶税税、印花税、烟叶税税、印花税、烟叶税 增增增增值值税是我国的第一大税种，是税是我国的第一大税种，是税是我国的第一大税种，是税是我国的第一大税种，是对对商品生商品生商品生商品生产产、流通、流通、流通、流通、劳务劳务服服服服务务中多个中多个中多个中多个环节环节的新增价的新增价的新增价的新增价值值或商或商或商或商品的附加品的附加品的附加品的附加值值征收的一种流征收的一种流征收的一种流征收的一种流转转税。税。税。税。实实行行行行价外税价外税价外税价外税，也就是由消，也就是由消，也就是由消，也就是由消费费者者者者负负担。有增担。有增担。有增担。有增值值才征税没增才征税没增才征税没增才征税没增值值不征税。不征税。不征税。不征税。2013201320132013年国内增年国内增年国内增年国内增值值税收入占我国税收税收入占我国税收税收入占我国税收税收入占我国税收总总收入的收入的收入的收入的40%40%40%40%左右，是我国税收家族中的左右，是我国税收家族中的左右，是我国税收家族中的左右，是我国税收家族中的顶顶梁柱和大哥大。梁柱和大哥大。梁柱和大哥大。梁柱和大哥大。货货物和物和物和物和劳务劳务税税税税增增增增值值税：税：税：税：五、税收大家庭五、税收大家庭五、税收大家庭五、税收大家庭 在在在在对货对货物普遍征收增物普遍征收增物普遍征收增物普遍征收增值值税的基税的基税的基税的基础础上，上，上，上，选择选择部分消部分消部分消部分消费费品再征收一道消品再征收一道消品再征收一道消品再征收一道消费费税。税。税。税。消消消消费费税可以税可以税可以税可以对产业结对产业结构和居民消构和居民消构和居民消构和居民消费结费结构构构构实现实现有效的有效的有效的有效的调调整。促使保整。促使保整。促使保整。促使保护环护环境、促境、促境、促境、促进资进资源源源源节约节约使用。使用。使用。使用。它它它它还还可以促使人可以促使人可以促使人可以促使人们们改正不良改正不良改正不良改正不良习惯习惯，比如，比如，比如，比如对对烟、酒、首烟、酒、首烟、酒、首烟、酒、首饰饰等征收重税的等征收重税的等征收重税的等征收重税的调节导调节导向作用。向作用。向作用。向作用。货货物和物和物和物和劳务劳务税税税税消消消消费费税：税：税：税：五、税收大家庭五、税收大家庭五、税收大家庭五、税收大家庭.货物和劳务税车辆购车辆购置税置税置税置税：五、税收大家庭五、税收大家庭五、税收大家庭五、税收大家庭 所得税所得税所得税所得税 是以企是以企是以企是以企业业与个人的所得和收益与个人的所得和收益与个人的所得和收益与个人的所得和收益为为征税征税征税征税对对象的一种税。象的一种税。象的一种税。象的一种税。所得税所得税所得税所得税对对所得多的多征，所得少的少征，无所得的不征，能所得多的多征，所得少的少征，无所得的不征，能所得多的多征，所得少的少征，无所得的不征，能所得多的多征，所得少的少征，无所得的不征，能够够有效的有效的有效的有效的缩缩小社小社小社小社会会会会贫贫富差距，促富差距，促富差距，促富差距，促进进社会公平。社会公平。社会公平。社会公平。比如个人所得税可以有效的比如个人所得税可以有效的比如个人所得税可以有效的比如个人所得税可以有效的缓缓解社会分配的不公。解社会分配的不公。解社会分配的不公。解社会分配的不公。五、税收大家庭五、税收大家庭五、税收大家庭五、税收大家庭 财产财产税是指以税是指以税是指以税是指以纳纳税人税人税人税人拥拥有或支配的有或支配的有或支配的有或支配的财产为财产为征税征税征税征税对对象的税种体系。象的税种体系。象的税种体系。象的税种体系。“购买购买、出租房屋也是要、出租房屋也是要、出租房屋也是要、出租房屋也是要缴缴房房房房产产税的！税的！税的！税的！”五、税收大家庭五、税收大家庭五、税收大家庭五、税收大家庭 其他税种税收家族税收家族税收家族税收家族还还包括：印花税、城市包括：印花税、城市包括：印花税、城市包括：印花税、城市维护维护建建建建设设税、烟叶税。税、烟叶税。税、烟叶税。税、烟叶税。五、税收大家庭五、税收大家庭五、税收大家庭五、税收大家庭 随着社会随着社会随着社会随着社会经济经济的不断的不断的不断的不断发发展展展展变变化，税收的化，税收的化，税收的化，税收的职职能作用也在不断能作用也在不断能作用也在不断能作用也在不断扩扩大，大，大，大，现现在税收主要有筹集收入、在税收主要有筹集收入、在税收主要有筹集收入、在税收主要有筹集收入、调调控控控控经济经济、调节调节分配三大分配三大分配三大分配三大职职能能能能。六、税收的六、税收的六、税收的六、税收的职职能和作用能和作用能和作用能和作用六、税收的六、税收的六、税收的六、税收的职职能和作用能和作用能和作用能和作用1 1、组织财政收入政收入v税收是政府凭借国家税收是政府凭借国家强制力参与社会分配、集中一部分剩余制力参与社会分配、集中一部分剩余产品（不品（不论货币形式或者是形式或者是实物形式）的物形式）的一种分配形式。一种分配形式。组织国家国家财政收入是税收原生的最基本政收入是税收原生的最基本职能。能。v我国的税收收入占我国的税收收入占财政收入的政收入的90%90%以上以上2 2 2 2、税收是、税收是、税收是、税收是调调控控控控经济经济运行的重要手段运行的重要手段运行的重要手段运行的重要手段 国家可以通国家可以通过过税收法律、法税收法律、法规规政策来确定征与不征，征多征少，从而政策来确定征与不征，征多征少，从而调调控控经济总经济总量，量，调调整整产业结产业结构、构、产产品品结结构，构，调节调节地区、行地区、行业业差距，引差距，引导导社会社会资资源的有效配置。例如，引源的有效配置。例如，引导导消消费费，对对烟、酒、黄金等消烟、酒、黄金等消费费品征收消品征收消费费税税为为保保护资护资源和源和环环境境对对生生产产等。等。为调节为调节人均住房人均住房对对一个家庭一个家庭拥拥有两套住房的人均住房面有两套住房的人均住房面积积超超过过8080平方的征收房平方的征收房产产税税 六、税收的六、税收的六、税收的六、税收的职职能和作用能和作用能和作用能和作用3 3 3 3、税收是、税收是、税收是、税收是调节调节收入分配的重要工具收入分配的重要工具收入分配的重要工具收入分配的重要工具 比如通比如通过过开征个人所得税就可以合理地开征个人所得税就可以合理地调节调节个人收入，收入多的多个人收入，收入多的多缴缴，收入少的少，收入少的少缴缴。这样这样就能在一定程度就能在一定程度上上缩缩小小贫贫富差距，富差距，缓缓解社会分配不公，促解社会分配不公，促进进社会公平与和社会公平与和谐谐。个人所得税税率表个人所得税税率表(工工资资薪金所得薪金所得)-)-超超额额累累进进税率税率自自20112011年年9 9月月1 1日起扣除日起扣除35003500元元费费用用不超不超过过15001500元的部分元的部分3%3%超超过过15001500元至元至45004500元的部分元的部分10%10%超超过过45004500元至元至90009000元的部分元的部分20%20%超超过过90009000元至元至3500035000元的部分元的部分25%25%超超过过3500035000元至元至5500055000元的部分元的部分30%30%超超过过5500055000元至元至8000080000元的部分元的部分35%35%超超过过8000080000元的部分元的部分45%45%税税 收收 调调 节节 图图六、税收的六、税收的六、税收的六、税收的职职能能能能 和作用和作用和作用和作用税收三管家：税收三管家：税收三管家：税收三管家：财财政、税政、税政、税政、税务务和海关和海关和海关和海关vv在我国部分地区，契税、耕地占用税由在我国部分地区，契税、耕地占用税由在我国部分地区，契税、耕地占用税由在我国部分地区，契税、耕地占用税由财财政部政部政部政部门门征收和管理。我省于征收和管理。我省于征收和管理。我省于征收和管理。我省于2011201120112011年契税、耕地占用税由地税部年契税、耕地占用税由地税部年契税、耕地占用税由地税部年契税、耕地占用税由地税部门门征征征征收。收。收。收。vv国家税国家税国家税国家税务总务总局是国局是国局是国局是国务务院主管税收工作的主要部院主管税收工作的主要部院主管税收工作的主要部院主管税收工作的主要部门门。vv海关海关海关海关总总署主要署主要署主要署主要负责负责关税和船舶吨税的征收。同关税和船舶吨税的征收。同关税和船舶吨税的征收。同关税和船舶吨税的征收。同时负责时负责代收代收代收代收进进口口口口环节环节的增的增的增的增值值税和消税和消税和消税和消费费税。税。税。税。vv目前，税收的征收机关由三大管家目前，税收的征收机关由三大管家目前，税收的征收机关由三大管家目前，税收的征收机关由三大管家转变为转变为两只大手两只大手两只大手两只大手七、税收的管理七、税收的管理七、税收的管理七、税收的管理七、税收的管理七、税收的管理七、税收的管理七、税收的管理七、税收的管理七、税收的管理七、税收的管理七、税收的管理 根据分税制根据分税制财财政管理体制的要求，政管理体制的要求，19941994年起我国省以下的税收体系分年起我国省以下的税收体系分别别有国家税有国家税务务局和地方税局和地方税务务局。目前分税制基本完成了它的局。目前分税制基本完成了它的历历史使命，部分征收史使命，部分征收营业营业税的税的劳务劳务改改为为征收增征收增值值税，也就是我税，也就是我们们常常说说的的“营营改增改增”去年交通运去年交通运输业输业、部分、部分现现代服代服务业务业由由缴纳营业缴纳营业税改税改为缴纳为缴纳增增值值税，明年房地税，明年房地产业产业、建筑、建筑业业也逐步由由也逐步由由缴缴纳营业纳营业税改税改为缴纳为缴纳增增值值税，税，七、税收的管理七、税收的管理七、税收的管理七、税收的管理八、八、纳纳税服税服务务v1 1、向主管税、向主管税务机关咨机关咨询。v2 2、通、通过各各级税税务部部门网站了解、咨网站了解、咨询。v3 3、拨打打1236612366热线服服务电话。我国我国我国我国宪宪法法法法56565656条条条条规规定：定：定：定：中中中中华华人民共和国公民有依照法律人民共和国公民有依照法律人民共和国公民有依照法律人民共和国公民有依照法律纳纳税的税的税的税的义务义务。现现代国家公民意代国家公民意代国家公民意代国家公民意识识的一个重要的一个重要的一个重要的一个重要标标准就是准就是准就是准就是法律意法律意法律意法律意识识，对对税法的遵从度是一个国家文明程度和国民素税法的遵从度是一个国家文明程度和国民素税法的遵从度是一个国家文明程度和国民素税法的遵从度是一个国家文明程度和国民素质质高低的反映。高低的反映。高低的反映。高低的反映。九、学税法、知税法、宣九、学税法、知税法、宣九、学税法、知税法、宣九、学税法、知税法、宣传传税法税法税法税法 个人可以个人可以个人可以个人可以买买得起一得起一得起一得起一辆辆汽汽汽汽车车，但是无法构筑四通八达的交通网；可以在家里安装，但是无法构筑四通八达的交通网；可以在家里安装，但是无法构筑四通八达的交通网；可以在家里安装，但是无法构筑四通八达的交通网；可以在家里安装华丽华丽的吊灯，的吊灯，的吊灯，的吊灯，但无法照亮整个城市；可以用防盗网来抵但无法照亮整个城市；可以用防盗网来抵但无法照亮整个城市；可以用防盗网来抵但无法照亮整个城市；可以用防盗网来抵挡挡小小小小偷偷，却无法保障整个国家的安全，却无法保障整个国家的安全，却无法保障整个国家的安全，却无法保障整个国家的安全 九、学税法、知税法、宣九、学税法、知税法、宣九、学税法、知税法、宣九、学税法、知税法、宣传传税法税法税法税法 从国家管理到社会生活的从国家管理到社会生活的从国家管理到社会生活的从国家管理到社会生活的许许多多多多领领域，个人是无法担域，个人是无法担域，个人是无法担域，个人是无法担负负的。税收的。税收的。税收的。税收连连着你我他，我着你我他，我着你我他，我着你我他，我们们不不不不仅仅要学税法、知税要学税法、知税要学税法、知税要学税法、知税法，法，法，法，还还要要要要积积极参与宣极参与宣极参与宣极参与宣传传税法，增税法，增税法，增税法，增强纳强纳税的荣誉感和税法的遵从度，税的荣誉感和税法的遵从度，税的荣誉感和税法的遵从度，税的荣誉感和税法的遵从度，营营造依法造依法造依法造依法诚诚信信信信纳纳税的良好社会氛税的良好社会氛税的良好社会氛税的良好社会氛围围。九、学税法、知税法、宣九、学税法、知税法、宣九、学税法、知税法、宣九、学税法、知税法、宣传传税法税法税法税法让让我我们们共共同同为为国国家家的的税税收收事事业业作作出出贡贡献献！