企业年金基础知识

欢迎观看【非常欢迎观看本文档】企业年金基础知识企业年金基础知识二零一一年版二零一一年版 吴小姐，某企业中层管理人员，现年吴小姐，某企业中层管理人员，现年2525岁，岁，20072007年年参加工作始，公司为其办理了社会养老保险，交费到参加工作始，公司为其办理了社会养老保险，交费到5555岁退休，工资为岁退休，工资为70007000元月。元月。经过计算，吴小姐退休后收入为经过计算，吴小姐退休后收入为24182418元，与退休前元，与退休前70007000元相比，退休金替代率仅有元相比，退休金替代率仅有34.5%34.5%！基本养老案例分享 怎么解决怎么解决？按照国家基本养老的计算方法，退休前收入越高，按照国家基本养老的计算方法，退休前收入越高，退休金替代率会越低；退休金替代率会越低；新的社保养老政策把个人账户的新的社保养老政策把个人账户的11%11%降低到降低到8%8%，也，也就是我们交的钱跟以前一样，但是更多调整到社会统筹，就是我们交的钱跟以前一样，但是更多调整到社会统筹，个人账户累计变少了。个人账户累计变少了。一、社保养老一、社保养老一、社保养老一、社保养老+企业补贴企业补贴企业补贴企业补贴解决办法三、社保养老三、社保养老三、社保养老三、社保养老+企业年金企业年金企业年金企业年金企业补贴：不稳定。这种方式只有部分国有企业才采用，企业补贴：不稳定。这种方式只有部分国有企业才采用，而且受企业效益、内部政策的影响，而且有时不能长期而且受企业效益、内部政策的影响，而且有时不能长期享受。享受。企业年金：稳定。独立于企业资产，运行更加安全，能企业年金：稳定。独立于企业资产，运行更加安全，能更好地支撑企业长远发展。更好地支撑企业长远发展。二、社保养老二、社保养老二、社保养老二、社保养老+个人储蓄个人储蓄个人储蓄个人储蓄/保险保险保险保险纯粹靠自己的工作期间收入积累纯粹靠自己的工作期间收入积累企业年金 大势所趋国家基本养老每月缴费大部分用于社会统筹，即将来我国家基本养老每月缴费大部分用于社会统筹，即将来我们养老的资金基本完全来源于个人账户累积。们养老的资金基本完全来源于个人账户累积。国家陆续推出相关税收政策，大力度支持企业年金的发国家陆续推出相关税收政策，大力度支持企业年金的发展。展。截止到截止到20092009年底，我国已经有年底，我国已经有3.353.35万家企业建立企业年万家企业建立企业年金，覆盖职工人数金，覆盖职工人数11791179万人；其中广东已有万人；其中广东已有20002000余家企余家企业建立年金，覆盖职工人数业建立年金，覆盖职工人数3030多万人。多万人。目 录企业年金简介企业年金简介企业年金的意义企业年金的意义企业年金管理模式及管理机构企业年金管理模式及管理机构企业年金建立流程及方案内容介绍企业年金建立流程及方案内容介绍 企业年金企业年金:企业及其职工在依法参加基本养老保企业及其职工在依法参加基本养老保企业及其职工在依法参加基本养老保企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保障制度。险的基础上，自愿建立的补充养老保障制度。险的基础上，自愿建立的补充养老保障制度。险的基础上，自愿建立的补充养老保障制度。（劳社（劳社（劳社（劳社2020号令）号令）号令）号令）企业年金的定义1企业年金计划的参企业年金计划的参加人员已依法参加加人员已依法参加基本养老保险并履基本养老保险并履行缴费义务行缴费义务2具有相应的经济负具有相应的经济负担能力担能力3建立集体协商机制：建立集体协商机制：应当由企业与工会应当由企业与工会或职工代表通过集或职工代表通过集体协商确定，并制体协商确定，并制定企业年金方案。定企业年金方案。国有及国有控股企业的企业年金方案草案应当提交职工大国有及国有控股企业的企业年金方案草案应当提交职工大会或职工代表大会讨论通过。会或职工代表大会讨论通过。建立企业年金的条件民营及私营企业的企业年金方案草案组织参加年金计划人民营及私营企业的企业年金方案草案组织参加年金计划人员召开协商会议通过（附上会议签到表）。员召开协商会议通过（附上会议签到表）。企业年金的缴费规定企业缴费不超过企业缴费不超过上年度上年度工资总额的工资总额的1/12（8.338.33）企业和职工缴费合计不超过企业和职工缴费合计不超过上年度上年度工资总额的工资总额的1/6可适当拉开档次可适当拉开档次,但最高缴费不得超过全体职工平均数但最高缴费不得超过全体职工平均数的的5倍倍企业缴费部分资金与企业自有资金相分离企业缴费部分资金与企业自有资金相分离,即企业遇到即企业遇到经营风险面临破产时，企业年金资金不作为企业的资金经营风险面临破产时，企业年金资金不作为企业的资金而被清算。而被清算。+企业年金基金构成完全积累完全积累个人账户管理个人账户管理个人账户个人账户完全计入完全计入净收益计入净收益计入按照方案规定比按照方案规定比例计算的数额计入例计算的数额计入企业年金的领取和转移法定退休法定退休法定退休法定退休法定年龄退休，一次性或定期领取法定年龄退休，一次性或定期领取未达国家规定的退休年龄，不得提前提取未达国家规定的退休年龄，不得提前提取出境定居出境定居出境定居出境定居根据本人要求一次性支付给本人根据本人要求一次性支付给本人可以领取的可以领取的3 3 种情况种情况原机构管理的原机构管理的4 4 种情况种情况工作变动工作变动处理处理职工变动工作单位时，企业年金个人账户职工变动工作单位时，企业年金个人账户可以随同转移可以随同转移升学升学参军参军失业期间失业期间新就业单位没有企业年金新就业单位没有企业年金身身身身 故故故故职工或退休人员死亡后，其企业年金个人账户余额由其确职工或退休人员死亡后，其企业年金个人账户余额由其确定的受益人或法定继承人一次性领取定的受益人或法定继承人一次性领取企业年金的缴费追溯企业为员工建立企业年金制度，有条件的情况下可追企业为员工建立企业年金制度，有条件的情况下可追溯过往年度的缴费，最早可追溯至溯过往年度的缴费，最早可追溯至20042004年年5 5月月；追溯年度的缴费金额根据企业上一年度的工资总额及追溯年度的缴费金额根据企业上一年度的工资总额及年金方案中规定的缴费比例计算。年金方案中规定的缴费比例计算。企业年金的税优政策企业年金的税优政策财税财税200927200927号文件规定，企业为员工支付的补充号文件规定，企业为员工支付的补充养老保险费，在不超过职工工资总额养老保险费，在不超过职工工资总额5%5%标准内的部标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。分，在计算应纳税所得额时准予扣除。5 5的税优可追溯至的税优可追溯至20082008年年1 1月月。即企业若要缴费追。即企业若要缴费追溯，在溯，在20082008年年1 1月之前年度的企业缴费按月之前年度的企业缴费按4%4%标准享标准享受税优，受税优，20082008年年1 1月开始按月开始按5%5%标准享受税优。标准享受税优。目目 录录企业年金简介企业年金简介企业年金的意义企业年金的意义企业年金管理模式及管理机构企业年金管理模式及管理机构企业年金建立流程及方案内容介绍企业年金建立流程及方案内容介绍建立企业年金意义补充补充补充补充退休退休退休退休替代替代替代替代率率率率税税税税收收收收优优优优惠惠惠惠人力人力人力人力资源资源资源资源管理管理管理管理安安安安全全全全稳稳稳稳健健健健小资小资小资小资金获金获金获金获大收大收大收大收益益益益法法法法律律律律保保保保护护护护建立年金意义（一）补充退休替代率补充退休替代率 一般来说，退休金替代率达到一般来说，退休金替代率达到70%-80%70%-80%才能使才能使人的退休生活质量落差感最低，从而幸福感较高。人的退休生活质量落差感最低，从而幸福感较高。而目前我国的基本养老退休金替代率远达不而目前我国的基本养老退休金替代率远达不到到70%70%的水平，因此，企业为员工建立的年金制度的水平，因此，企业为员工建立的年金制度是一项极重要的补充，也是员工退休生活质量保证是一项极重要的补充，也是员工退休生活质量保证的重要来源。的重要来源。举例：吴小姐，某企业中层管理人员，现年吴小姐，某企业中层管理人员，现年2525岁，岁，20072007年参加年参加工作，工作，20092009年开始公司建立了年金制度，按每年企业缴费年开始公司建立了年金制度，按每年企业缴费8.33%8.33%，个人缴费，个人缴费8.33%8.33%的比例筹集，暂不考虑工资增长率，的比例筹集，暂不考虑工资增长率，即每年在吴小姐的个人账户上积累的资金为：即每年在吴小姐的个人账户上积累的资金为：70007000元月元月2=140002=14000元元 按预计投资收益率为按预计投资收益率为4%4%测算，到吴小姐测算，到吴小姐5555岁退休，个人岁退休，个人账户上累积的余额为账户上累积的余额为693558.77693558.77元，每月可领取元，每月可领取3658.133658.13元，元，固定领取固定领取2020年年。即吴小姐退休之后的退休金：。即吴小姐退休之后的退休金：基本养老基本养老2418+2418+企业年金企业年金3658.13=3658.13=6076.136076.13元元企业税收优惠企业税收优惠 根据根据关于补充养老保险费补充医疗保险费有关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知关企业所得税政策问题的通知（财税（财税200920092727号）文件要求，企业筹集的企业年金费用在上号）文件要求，企业筹集的企业年金费用在上年度工资总额年度工资总额5%5%以内的部分，在经营成本中列支，以内的部分，在经营成本中列支，可以降低企业的经营成本。可以降低企业的经营成本。建立年金意义（二）税优举例o一个年利润一个年利润40004000万的企业，企业所得税缴纳比万的企业，企业所得税缴纳比例为例为2525，上一年度工资总额为，上一年度工资总额为15001500万，那么万，那么企业建立企业年金后可以节税：企业建立企业年金后可以节税：o企业原来须纳税：企业原来须纳税：40004000万万252510001000万万o实施企业年金后纳税：（实施企业年金后纳税：（40004000万万15001500万万5 5）2525981.25981.25万万o节税：节税：10001000万万981.25981.25万万18.7518.7518.7518.75万万万万建立年金意义（二）个人税收优惠一个人税收优惠一 企业年金的企业缴费计入个人账户的部分（简称企企业年金的企业缴费计入个人账户的部分（简称企业缴费）是个人因任职或受雇而取得的所得，属于个人所业缴费）是个人因任职或受雇而取得的所得，属于个人所得税应税收入，在计入个人账户时，应视为个人一个月的得税应税收入，在计入个人账户时，应视为个人一个月的工资、薪金（不与正常工资、薪金合并），不扣除任何费工资、薪金（不与正常工资、薪金合并），不扣除任何费用，按照用，按照“工资、薪金所得工资、薪金所得”项目计算当期应纳个人所得项目计算当期应纳个人所得税款税款.建立年金意义（二）个人税收优惠二个人税收优惠二 对因年金设置条件导致的已经计入个人账户的企业缴对因年金设置条件导致的已经计入个人账户的企业缴费不能归属个人的部分，其已扣缴的个人所得税应予以退费不能归属个人的部分，其已扣缴的个人所得税应予以退还。还。吴小姐，月工资吴小姐，月工资70007000元，每月正常个人所得税为元，每月正常个人所得税为625625元元，企业年金每年缴费比例为企业占企业年金每年缴费比例为企业占8.33%8.33%，个人占，个人占8.33%8.33%，其，其中个人缴费部分（中个人缴费部分（70007000元）在税后工资中扣除，企业缴费元）在税后工资中扣除，企业缴费部分的个人所得税计算：部分的个人所得税计算：按原来政策（合并正常工资薪金计税）：按原来政策（合并正常工资薪金计税）：1 1）若选择年缴，即年金缴费当月按）若选择年缴，即年金缴费当月按7000+7000=140007000+7000=14000元计元计税，得税，得20252025元元，即一年因企业年金产生税收为，即一年因企业年金产生税收为14001400元元；2 2）若选择月缴，即每月缴费按）若选择月缴，即每月缴费按7000+583.33=7583.337000+583.33=7583.33元计元计税，得税，得741.67741.67元元，即一年因企业年金产生税收为，即一年因企业年金产生税收为14001400元元；税优举例按最新的税收政策（不合并正常工资薪金计税，但不扣除费按最新的税收政策（不合并正常工资薪金计税，但不扣除费用）：用）：1 1）若选择年缴，即年金缴费当月单独计算年金）若选择年缴，即年金缴费当月单独计算年金70007000元的税元的税收，得收，得10251025元，再加上正常工资纳税元，再加上正常工资纳税625625元，为元，为16501650元，比元，比原政策节税：原政策节税：2025-1650=2025-1650=375375元元2 2）若选择月缴，即年金缴费的）若选择月缴，即年金缴费的70007000元分摊到每个月，每月元分摊到每个月，每月约约583.33583.33，每月税收，每月税收33.3333.33元，再加上正常工资纳税元，再加上正常工资纳税625625元，元，每月纳税金额为每月纳税金额为658.33658.33元，比原政策节税：元，比原政策节税：（741.67-658.33741.67-658.33）12=12=1000.081000.08元元税优举例满足企业人力资源管理满足企业人力资源管理 针对核心人才设计留才计划：企业年金方案可根据企针对核心人才设计留才计划：企业年金方案可根据企业需求设置权益归属，把企业缴费部分的资金归属个人与其业需求设置权益归属，把企业缴费部分的资金归属个人与其服务年限挂钩，例如：服务年限挂钩，例如：服务年限服务年限单位缴费权益归属比例单位缴费权益归属比例建立企业年金后服务满一年建立企业年金后服务满一年10%10%建立企业年金后服务满两年建立企业年金后服务满两年20%20%建立企业年金后服务满三年建立企业年金后服务满三年30%30%建立企业年金后服务满四年建立企业年金后服务满四年50%50%建立企业年金后服务满五年建立企业年金后服务满五年100%100%建立年金意义（三）专业机构专业机构 安全稳健安全稳健 根据根据企业年金基金管理试行办法企业年金基金管理试行办法，规定，规定企业年金必须以信托方式，由获批经营资格的专企业年金必须以信托方式，由获批经营资格的专业机构进行运作，并且接受国家劳动保障部门、业机构进行运作，并且接受国家劳动保障部门、等多方监管，使企业享受到专业、安全、稳健的等多方监管，使企业享受到专业、安全、稳健的年金服务。年金服务。建立年金意义（四）小资金获大收益小资金获大收益 企业年金集合计划，实行专户投资，把参加企业年金集合计划，实行专户投资，把参加本计划的所有客户的资金汇集起来，实现规模效本计划的所有客户的资金汇集起来，实现规模效应，统一管理统一运作，从而使每个客户的收益应，统一管理统一运作，从而使每个客户的收益实现最大化。实现最大化。建立年金意义（五）举例（以下收益率为假设值）：举例（以下收益率为假设值）：举例（以下收益率为假设值）：举例（以下收益率为假设值）：金额单位：元金额单位：元金额单位：元金额单位：元单个客户基金量单个客户基金量500500万万集合多个客户基金量集合多个客户基金量50005000万万投资产品投资产品金额金额收益率收益率投资投资收益收益投资产品投资产品金额金额收益收益率率投资投资收益收益权益类权益类（3030）150150万万6 69 9万万权益类权益类（3030）15001500万万8 8120120万万固定收益类固定收益类（5050）250250万万6 61515万万固定收益类固定收益类（5050）25002500万万6 6150150万万货币类货币类（2020）100100万万5 55 5万万货币类货币类（2020）10001000万万8 88080万万投资收益投资收益2929万万/企企业业投资收益投资收益3535万万/企企业业受法律保护受法律保护 企业年金资金独立于企业的自有资金，一旦建立，企业年金资金独立于企业的自有资金，一旦建立，资金完全归属于员工个人，专款专户管理，其用途只资金完全归属于员工个人，专款专户管理，其用途只能用于员工的养老保障，并受法律保护，不能用于抵能用于员工的养老保障，并受法律保护，不能用于抵债或清算，有效化解企业经营风险。债或清算，有效化解企业经营风险。建立年金意义（六）目目 录录企业年金简介企业年金简介企业年金的意义企业年金的意义企业年金管理模式及管理机构企业年金管理模式及管理机构企业年金建立流程及方案内容介绍企业年金建立流程及方案内容介绍企业年金的管理模式企业年金计划的管理运作以受托人为核心企业年金计划的管理运作以受托人为核心企业年金受托人承担企业年金受托人承担信托责任信托责任信托责任信托责任 受托人受托人是指受托管理企业年金基金及相关事务的是指受托管理企业年金基金及相关事务的企业年金理事会或符合国家规定的养老金管理公司等企业年金理事会或符合国家规定的养老金管理公司等法人受托机构。法人受托机构。什么是受托人p选择、监督、更换选择、监督、更换账户管理人、托管人、投资管理人以及账户管理人、托管人、投资管理人以及中介服务机构中介服务机构p制定制定企业年金基金企业年金基金投资策略投资策略p编制编制企业年金基金管理和财务会计企业年金基金管理和财务会计报告报告p根据合同对企业年金基金管理进行根据合同对企业年金基金管理进行监督监督p根据合同收取企业和职工缴费，并向受益人根据合同收取企业和职工缴费，并向受益人支付支付企业年企业年金金待遇待遇p接受接受委托人、受益人委托人、受益人查询查询，定期向委托人、受益人和有，定期向委托人、受益人和有关监管部门提供企业年金基金关监管部门提供企业年金基金管理报告管理报告。发生。发生重大事件重大事件时，及时向委托人、受益人和有关监管部门时，及时向委托人、受益人和有关监管部门报告报告受托人的职责要求受托人是企业年金管理的受托人是企业年金管理的受托人是企业年金管理的受托人是企业年金管理的“大管家大管家大管家大管家”什么是账户管理人账户管理人主要职责p建立建立企业年金基金企业年金基金企业账户企业账户和和个人账户个人账户p记录记录企业、职工缴费以及企业年金基金投资收益企业、职工缴费以及企业年金基金投资收益p及时与托管人及时与托管人核对核对缴费数据以及企业年金基金账户财产变缴费数据以及企业年金基金账户财产变化状况化状况p计算计算企业年金待遇企业年金待遇 p提供提供企业年金基金企业账户和个人账户信息企业年金基金企业账户和个人账户信息查询查询服务服务p定期向受托人和有关监管部门提交企业年金基金账户管理定期向受托人和有关监管部门提交企业年金基金账户管理报告报告账户管理人：经受托人委托管理企业年金基金账户的专业机构账户管理人：经受托人委托管理企业年金基金账户的专业机构账户管理人相当企业年金管理的账户管理人相当企业年金管理的账户管理人相当企业年金管理的账户管理人相当企业年金管理的“会计会计会计会计”什么是托管人托管人：托管人：指受托人委托保管企业年金基金财产的商业银行或专业机构指受托人委托保管企业年金基金财产的商业银行或专业机构托管人主要职责p安全保管安全保管企业年金基金财产企业年金基金财产p以企业年金基金名义以企业年金基金名义开设开设基金财产的资金账户和证基金财产的资金账户和证券券账户账户p对所托管的不同企业年金基金财产分别对所托管的不同企业年金基金财产分别设置帐户设置帐户，确保基金财产的独立和完整确保基金财产的独立和完整p根据受托人指令，向投资管理人根据受托人指令，向投资管理人分配分配企业年金基金企业年金基金财产财产p根据投资管理人投资指令，及时办理根据投资管理人投资指令，及时办理清算清算，交割交割事宜事宜p负责企业年金基金会计负责企业年金基金会计核算核算和和估值估值，复核复核、审查审查投资管理投资管理人计算的基金财产净值人计算的基金财产净值p及时与账户管理人、投资管理人核对有关数据，按照规定及时与账户管理人、投资管理人核对有关数据，按照规定监督投资管理人的投资运作监督投资管理人的投资运作p定期向受托人和有关监管部门提交企业年金基金托管和财定期向受托人和有关监管部门提交企业年金基金托管和财务会计报告务会计报告托管人相当企业年金管理的托管人相当企业年金管理的托管人相当企业年金管理的托管人相当企业年金管理的“出纳出纳出纳出纳”什么是投资管理人投资管理人：投资管理人：指受托人委托投资管理企业年金基金财产的专业机构。指受托人委托投资管理企业年金基金财产的专业机构。投资管理人主要职责p对企业年金基金财产进行对企业年金基金财产进行投资投资p及时与托管人及时与托管人核对核对企业年金基金会计企业年金基金会计核算核算和和估估值值结果结果p建立建立企业年金基金投资管理企业年金基金投资管理风险准备金风险准备金p定期定期向受托人和有关监管部门提交投资管理向受托人和有关监管部门提交投资管理报报告告企业年金管理机构资格介绍（1）机构种类机构种类受托人资格受托人资格投资管理人资格投资管理人资格账户管理人资格账户管理人资格托管人资格托管人资格养老保险养老保险公司类公司类中国人寿养老中国人寿养老中国人寿养老中国人寿养老平安养老平安养老平安养老平安养老平安养老平安养老长江养老长江养老长江养老长江养老长江养老长江养老太平养老太平养老太平养老太平养老泰康养老泰康养老泰康养老泰康养老新华人寿新华人寿太平洋人寿太平洋人寿企业年金管理机构资格介绍（2）机构种类机构种类受托人资格受托人资格投资管理投资管理人资格人资格账户管理人资格账户管理人资格托管人资格托管人资格银行类银行类中国建设银行中国建设银行中国建设银行中国建设银行中国建设银行中国建设银行中国工商银行中国工商银行中国工商银行中国工商银行中国工商银行中国工商银行招商银行招商银行招商银行招商银行招商银行招商银行中国交通银行中国交通银行中国交通银行中国交通银行上海浦东发展银行上海浦东发展银行上海浦东发展银行上海浦东发展银行中国光大银行中国光大银行中国光大银行中国光大银行中国银行中国银行中国银行中国银行中国民生银行中国民生银行中国民生银行中国民生银行中国农业银行中国农业银行中信银行中信银行企业年金管理机构资格介绍（3）机构种类机构种类受托人资格受托人资格投资管理人资格投资管理人资格账户管理账户管理人资格人资格托管人资格托管人资格资产管理资产管理公司类公司类中国人寿资产中国人寿资产中信证券中信证券华泰资产华泰资产泰康资产泰康资产中国人保中国人保企业年金管理机构资格介绍（4）机构种类机构种类受托人资格受托人资格投资管理人资格投资管理人资格账户管理人资格账户管理人资格托管人资格托管人资格基金基金公司类公司类海富通基金海富通基金华夏基金华夏基金南方基金南方基金易方达基金易方达基金嘉实基金嘉实基金招商基金招商基金富国基金富国基金博时基金博时基金银华基金银华基金国泰基金国泰基金工银瑞信基金工银瑞信基金广发基金广发基金收益分配及各管理人费用收益分配收益分配收益分配收益分配 账户管理人根据企业年金基金财产净值和净值增长率，按周或日足额计入企业年金基金企业账户和个人账户。管理费用收取限制管理费用收取限制管理费用收取限制管理费用收取限制受托人不高于资产净值的0.2%账户管理人不高于5元每户每月（企业另行缴纳）托管人不高于资产净值的0.2%投资管理人不高于资产净值的1.2%风险准备金风险准备金风险准备金风险准备金投资管理人从当年收取的管理费中，提取20%作为企业年金基金投资管理风险准备金，专项用于弥补企业年金基金投资的亏损。风险准备金在托管银行专户存储，余额达到所管理资产净值的10%时可不再提取。目目 录录企业年金简介企业年金简介企业年金的意义企业年金的意义企业年金管理模式及管理机构企业年金管理模式及管理机构企业年金建立流程及方案内容介绍企业年金建立流程及方案内容介绍企业决定建立企业决定建立企业年金制度企业年金制度设计企业年金方案设计企业年金方案方案经企业职方案经企业职代会通过代会通过出具年金方案出具年金方案备案复函备案复函审核同意企业年金方案企业年金方案报备报备修改企业年金修改企业年金方案方案年金建立流程（方案报备阶段）受理审查企业受理审查企业年金方案年金方案修改企业年金修改企业年金方案方案审核不同意选定基金管理选定基金管理人人企业签订受托企业签订受托管理合同管理合同受托人签订受托受托人签订受托合同和其它委托合同和其它委托合同并完成报备合同并完成报备托管行开立银托管行开立银行账户行账户信息采集并建信息采集并建立账户立账户协商制定投资策略协商制定投资策略获得企业年金获得企业年金方案复函方案复函年金建立流程（管理机构确认阶段）企业进行计划企业进行计划缴费缴费企业进行计划企业进行计划续期缴费续期缴费信息变更投资更改成员变动待遇支付信息查询信息披露计划日常变更计划日常变更与维护处理与维护处理年金建立流程（运营管理阶段）4646什么企业年金方案 企业年金方案是企业发起、职工参与、经过企业和职工的集体协商、并经劳动保障等有关监管部门审核备案通过、具有法律效力的文件。年金方案是根据企业情况年金方案是根据企业情况制定的一份员工养老福利利益制定的一份员工养老福利利益分配制度分配制度年金方案的基本内容账户设立、转移、支付、注销相关问题的处理方案的组织管理、监督模式以及实施后需要调整、发生争议时所应对的办法。1、总则、总则2、参加人员的范围及权利义务参加人员的范围及权利义务 3、基金缴费办法和缴费分配计划基金缴费办法和缴费分配计划 4、账户管理账户管理5、管理方式和权益归属、管理方式和权益归属6、待遇计发和支付方法待遇计发和支付方法9、争议处理争议处理10、附则、附则 年金运行的政策依据、精神、指导方针等企业重点关注、根据企业具体情况确定企业重点关注、根据企业具体情况确定7、方案调整及中止处理、方案调整及中止处理8、组织管理和监督、组织管理和监督计划参加人 企业职工加入的条件 一般为实习期满，并签订正式劳动合同的员工例如：“与企业依法签订劳动合同，建立劳动关系，并在本企业试用期满的职工均可列入企业年金范围。”年金方案内容计划参加范围资金筹集方式和个人缴费办法 企业缴费的方式、时间、缴费比例 明确企业年金缴费上限要求 个人缴费的方式、时间和缴费比例 中人补偿的方式年金方案内容缴费办法 什么是“中人补偿”？中人补偿指企业有条件的情况下对加入企业年金计划的、年金积累年度较短的职工进行退休待遇补偿的行为。补偿的标准由企业在方案中制定。若企业提出中人补偿需求，各分公司团险部可提供方案测算服务什么是“中人”？员工的退休年龄员工的退休年龄 目前实际年龄目前实际年龄新人新人10年年中人中人5-10年年老人老人5年年企业年金常用分配办法：老人老办法，新人新办法，老人老办法，新人新办法，企业有条件可对中人进行中人补偿企业有条件可对中人进行中人补偿中人补偿的方法：1）缴足缴费，即最大限度的缴费，追溯至2004年5月 2）企业额外拿出一笔钱对中人进行现金补偿52年金方案内容分配办法资金分配的两种常用方法 比例法分配 所有员工统一企业缴费比例和个人缴费比例，差距通过各员工的月薪体现。如:员工缴费员工工资总额8.33%系数法分配 对员工的岗位、职级、年龄、荣誉、职称等设定相应的分配系数，通过系数设计体现分配差距。如：员工缴费工资总额（岗位系数职级系数）总系数53选择权益归属类型的因素考虑员工的平均年龄、员工的流动性等，规则由企业根据留住人才的需要设计权益归属的两种方式 悬崖式：员工的服务年限必须满一定期限后，企业才将企业缴费全部归属给员工。特点：员工中途离职，企业缴费不受影响，适合员工队伍比较稳定，老员工较多的企业；年金方案内容权益归属服务期限服务期限归属比例归属比例5 5年以下年以下0%0%满满5 5年年100%100%54权益归属方式举例服务期限服务期限归属比例归属比例满满1 1年年0%0%满满2 2年年20%20%满满3 3年年60%60%满满4 4年年80%80%满满5 5年年100%100%阶梯式阶梯式阶梯式阶梯式阶梯式：阶梯式：随着员工的服务年限递增，企业逐步将企业缴费按比例归属给员工。特点特点：企业可留住核心人才，适合员工队伍流动性较大，年轻员工较多的企业。谢谢观看非常感谢观看本文档