财务共享服务中心总体解决方案

中英人寿中英人寿财务共享服共享服务中心中心总体解决方案体解决方案XX（XX）管理咨询公司二零零六年_月保险行业 2目目录 项项目目目目目目目目标标与方法与方法与方法与方法 财务财务共享中心模型共享中心模型共享中心模型共享中心模型-总总体体设计规设计规划划-组织组织-流程流程 财务财务共享共享共享共享实实施施施施规规划划划划附附附附录录1 1 1 1 现现状分析状分析状分析状分析附附附附录录2 2 2 2 财务财务流程高流程高流程高流程高层设计层设计保险行业 3项项目目目目目目目目标标与方法与方法与方法与方法1保险行业 4共享服共享服务中心的定中心的定义共享共享共享共享服服服服务务策略指通策略指通策略指通策略指通过过在一个或多个地点在一个或多个地点在一个或多个地点在一个或多个地点对对人人人人员员、技、技、技、技术术和流程的有效整合，和流程的有效整合，和流程的有效整合，和流程的有效整合，实现组织实现组织内公共流程的内公共流程的内公共流程的内公共流程的标标准化和精准化和精准化和精准化和精简简化的一种化的一种化的一种化的一种创创新手段，通常具新手段，通常具新手段，通常具新手段，通常具备备如下特点：如下特点：如下特点：如下特点：将将组织组织内非核心内非核心职职能合并由一个独立部能合并由一个独立部门门完成完成 共享服共享服务务中心的最重要的使命是提供有效和高中心的最重要的使命是提供有效和高质质量的服量的服务务 要求要求对对企企业业的的组织组织架构、人架构、人员员分布和分布和业务业务流程流程进进行重新的行重新的变变革革 共享服共享服务务中心将原有的中后端服中心将原有的中后端服务务的的职职能能归归并到一个部并到一个部门门，像前端，像前端业务业务一一样进样进行运作行运作 强调强调卓越服卓越服务务的文化，其的文化，其员员工具有高技能和高效率，并具工具有高技能和高效率，并具备备服服务务意意识识 通常通常设设立在低成本、高技能的地区立在低成本、高技能的地区保险行业 5共享模式与共享模式与传统模式的区模式的区别规模模与与效效率率服服务与与责任任集中模式集中模式分散模式分散模式共享服共享服务模式模式同同时强调效率的升高与服效率的升高与服务质量水量水平的提升平的提升共享服共享服务模式的运行有模式的运行有赖于于ERP、工作流、影像技工作流、影像技术的的发展展对流程流程进行再造：行再造：-扩大共享的范围以获取规模效应-最佳实践与标准化相结合-提供端到端服务其他企其他企业的先期的先期实践践证明共享服明共享服务能能够最最终提升服提升服务的效率。的效率。共享服共享服共享服共享服务务有有有有别别于于于于传统传统的集中或分散的的集中或分散的的集中或分散的的集中或分散的业务业务模式：模式：模式：模式：保险行业 6XX的的项目方法目方法(1)(1)潜力潜力潜力潜力(2)(2)战略战略战略战略(3)(3)发展发展发展发展(4)(4)转变转变转变转变(5)(5)掌握掌握掌握掌握与与与与XXXX相关方法相相关方法相相关方法相相关方法相结结合合合合持持持持续续参与参与参与参与的的的的阶阶段段段段阶阶段段段段模模模模块块高高高高层设计层设计分析分析分析分析阶阶段段段段详细详细设计设计设计变设计变革方案革方案革方案革方案目目目目标环标环境准境准境准境准备备计计划并划并划并划并实实施施施施转转移移移移固化目固化目固化目固化目标环标环境境境境实实施持施持施持施持续续改改改改进进详细设计详细设计共享服共享服共享服共享服务务中心的解决方中心的解决方中心的解决方中心的解决方案案案案成功成功成功成功实实施操作型施操作型施操作型施操作型变变革革革革固化固化固化固化变变革并革并革并革并实实施改施改施改施改进进建立建立战战略性略性运行模式运行模式建立运建立运行模式行模式建立操建立操作模式作模式收集收集业业务务数据数据财务转财务转型型信息系信息系统统设计设计可可选选方案并方案并评评价价风险风险，并与高，并与高层层管理管理层层确确认认评评价共享服价共享服务务中心中心的价的价值值变变革途径革途径革途径革途径:流程，人流程，人流程，人流程，人员员，组织组织，技，技，技，技术术，客，客，客，客户户，服，服，服，服务务项项目目目目进进度管理度管理度管理度管理设计设计和系和系和系和系统实统实施配合施配合施配合施配合阶阶段段段段系系系系统统开开开开发发和和和和实实施施施施保险行业 7本本阶段的主要工作任段的主要工作任务组织组织SSC的组织责任?-服务提供者？-战略建议者？文化文化文化文化共享服共享服务务中心的人中心的人员员应应是什么性格的人？是什么性格的人？能力能力能力能力共享服共享服务务中心的人中心的人员员应应具体哪些具体哪些专业专业能力能力流程流程流程流程共享服共享服务务中心包括哪些流程？中心包括哪些流程？这这些流程在些流程在SSCSSC与与业务单业务单元之元之间间如何分配？如何分配？选选址址址址SSCSSC选选址的址的基本原基本原则则绩绩效效效效对对共享服共享服务务中心中心进进行行绩绩效考核的基本原效考核的基本原则则战战略略略略实实施共享服施共享服务务的基本的基本动动因？因？-成本成本节约节约-运行效率运行效率-标标准化准化数据管理数据管理数据管理数据管理数据管理的基本数据管理的基本责责任由任由谁谁来承担来承担？系系系系统统共享中心模式共享中心模式下的系下的系统统要求要求？现状分析状分析保险行业 8财务财务共享中心模型共享中心模型共享中心模型共享中心模型3 总总体体体体设计规设计规划划划划 组织组织 流程流程流程流程保险行业 9提升后端提升后端职职能，最能，最终终支持集支持集团团整体整体发发展展建立建立专业专业的的财务财务服服务务组织组织提升服提升服务务水平水平通通过过共享服共享服务实现务实现数据数据集中，集中，为为管理管理层层提供准提供准确、及确、及时时和完整的会和完整的会计计信息，加信息，加强财务强财务管控管控核算体系核算体系核算体系核算体系共享共享共享共享集中数据集中数据集中数据集中数据平台平台平台平台财务财务共享共享共享共享组织组织集中集中集中集中资资金金金金管理管理管理管理财务管控加管控加强财务服服务质量提升量提升支持支持业务快速快速发展展财务运行运行成本降低成本降低前瞻性前瞻性前瞻性前瞻性统统一性一性一性一性适适适适应应性性性性共享共享财务职财务职能，能，降低成本降低成本中英推行中英推行财务共享服共享服务的目的目标保险行业 10财务共享中心的共享中心的总体体职能定位能定位“核算、核算、报账报账、资资金一体化金一体化”，这这是是对对未来未来财务财务共享中心的共享中心的职职能定位。能定位。集中报账集中报账集中报账集中报账报账是集中核算报账是集中核算报账是集中核算报账是集中核算的主要实现手段的主要实现手段的主要实现手段的主要实现手段集中收支集中收支集中收支集中收支在收支双轨基础在收支双轨基础在收支双轨基础在收支双轨基础上实现集中支付上实现集中支付上实现集中支付上实现集中支付集中核算集中核算集中核算集中核算以集中数据平台以集中数据平台以集中数据平台以集中数据平台为基础集中操作为基础集中操作为基础集中操作为基础集中操作核算核算核算核算工厂工厂工厂工厂内部内部内部内部银行银行银行银行财务共享渐进过程财务共享渐进过程财务共享渐进过程财务共享渐进过程保险行业 11本本项目旨在使目旨在使财务共享的主体成型共享的主体成型使用使用使用使用统统一一一一集成的集成的集成的集成的财务财务系系系系统统，使核算和，使核算和，使核算和，使核算和财务财务管理具有管理具有管理具有管理具有一致、共享的一致、共享的一致、共享的一致、共享的数据数据数据数据集集集集中中中中数数数数据据据据平平平平台台台台和和和和收收收收支支支支双双双双轨轨本本本本项项目要目要目要目要实现实现的的的的财务财务共享共享共享共享财务财务共享共享共享共享和和和和专专业业管管管管理最理最理最理最终终型型型型主体成型主体成型主体成型主体成型本本本本项项目目目目可可可可创创建建建建的的的的财财务务共共共共享享享享主体成型主体成型主体成型主体成型财务财务共享共享共享共享的的的的组织组织和和和和职职能能能能外延固化外延固化外延固化外延固化和和和和收收收收支支支支双双双双轨轨要通要通过过本次本次项项目成型的目成型的财务财务共享主体包括：共享主体包括：财务财务共享共享组织组织和和职职能框架确立、会能框架确立、会计计流程流程整合、集中数据平台、集中收付整合、集中数据平台、集中收付这这是中英是中英实现财务转实现财务转型的关型的关键键起步。起步。保险行业 12财务共享中心共享中心规划的划的总体原体原则公司应首先落实那些有望显著提高财务流程效率、提高资产及资金安全性的转变措施收益性与安全性收益性与安全性收益性与安全性收益性与安全性显显著提高原著提高原著提高原著提高原则则数据集中与数据集中与数据集中与数据集中与标标准准准准集中原集中原集中原集中原则则外延固化与内涵外延固化与内涵外延固化与内涵外延固化与内涵灵活原灵活原灵活原灵活原则则 循序循序循序循序渐进渐进原原原原则则1234通过共享项目的推行，自然地带动公司内所有数据集中共享、以及公司所有标准集中管理公司有必要区分财务管理框架转变的外延调整和内涵调整两类模式，对职能及组织的外延先行固化并尽量一次到位、对其内涵则可以循序渐进的实施 按照循序渐进的原则分阶段推进整体项目的实施。保险行业 13财务财务共享中心模型共享中心模型共享中心模型共享中心模型3 总总体体体体设计规设计规划划划划 组织组织 流程流程流程流程保险行业 14财务共享中心共享中心组织设计原原则财务财务共享中心共享中心共享中心共享中心组织组织在人在人在人在人员员、服、服、服、服务务、所有、所有、所有、所有权归权归属等方面有属等方面有属等方面有属等方面有别别于于于于传统传统的的的的业务业务部部部部门组织门组织，是一个是一个是一个是一个专业专业的服的服的服的服务务提供部提供部提供部提供部门门。执执行和行和行和行和监监督督督督专业专业分工分工分工分工扁平化管理扁平化管理扁平化管理扁平化管理 共享服共享服务中心通常中心通常设立立为独立的独立的执行行单位位 其服其服务的的对象是公司内的全体机构象是公司内的全体机构比起比起传统组织，共享，共享财务中心更中心更强调专业化技能与服化技能与服务的提供，在的提供，在岗位位设置上通常按照置上通常按照职能能进行行专业分工，以增分工，以增强各各岗位的位的专业性与性与有效性有效性通常采用扁平化的管理方式，降低管理成本，同通常采用扁平化的管理方式，降低管理成本，同时提高面提高面对客客户服服务的效率的效率保险行业 15财务共享中心共享中心四川分公司四川分公司中英人寿中英人寿总部部北京分公司北京分公司广广东分公司分公司福建分公司福建分公司财务共享服共享服务中心在整体中心在整体组织架构中的位置架构中的位置共享服务中心建立后，中英人寿的财务组织架构仍可保持目前现状不变共享服务中心作为中英人寿总公司财务部下属的独立运作业务单元共享服务中心作为服务提供单元，面向中英人寿的所有机构提供服务。中支公司支公司中支公司支公司中支公司支公司中支公司支公司行政管理行政管理线服服务提供提供线保险行业 16总部部财务部部门的的组织架构架构总总部部部部财务财务部（部（部（部（1 1 1 1）制制度度管管理理报表表管管理理运运营管管理理税税务管管理理会会计税税务部部(1)财务管理管理财务分析分析成本管理成本管理分公司管理分公司管理预算及算及财务管理部管理部(1)预算管理算管理预算算计划划资产管管理理财务共享中心共享中心(1)资金金管管理理单证管管理理收收付付核核算算组总帐核核算算组结算算组支支持持维护分公司筹分公司筹备支持支持内部控制内部控制会会计规则与核算要求与核算要求会会计基基础数据数据8534_=财务共享中心所共享中心所需人力需人力现有人力有人力人力缺口人力缺口21129人力人力测算算112121保险行业 17财务共享服共享服务中心内部中心内部组织结构：模式一构：模式一业务小小组按按专业分工，根据各自分工，根据各自业务流程提供流程提供专业服服务：各小组的人员直接面向其客户，即本小组对应的业务单位的员工各业务小组设有1个负责人，对所处理业务负责另有另有1个小个小组支持支持业务小小组的运行的运行共享服共享服务中心中心经理的工作直接面向中理的工作直接面向中心内部各小心内部各小组。财务财务共享服共享服共享服共享服务务中心中心中心中心行政支持行政支持资金金调拨付付款款管管理理银行行账户管管理理费用用报销固固定定资产投投资核核算算业务凭凭证总帐/税税务/报表表模式一表示模式一表示模式一表示模式一表示仅仅有有有有财务财务共享服共享服共享服共享服务务中心中心中心中心时时的的的的组织结组织结构，它具构，它具构，它具构，它具备备扁平化的特点：由若干扁平化的特点：由若干扁平化的特点：由若干扁平化的特点：由若干业业务务小小小小组组和和和和1 1个支持小个支持小个支持小个支持小组组构成构成构成构成系系统支支持持维护保险行业 18共享服共享服务中心内部中心内部组织结构：模式二构：模式二结算算组收付核算收付核算资金金出出纳费用用会会计总帐核算核算应付付会会计投投资会会计税税金金会会计财务财务共享服共享服共享服共享服务务中心中心中心中心行政支持行政支持根据根据业务流程性流程性质划分四个划分四个业务团队：结算组负责资金调拨、付款及银行对帐等资金操作活动核算一组提供费用报销与应付核算方面的会计核算服务核算二组提供投资核算、固定资产、税金和报表等方面的服务支持维护组提供财务系统机构、部门、人员等财务系统维护，同时进行知识管理和Call-center的基本运营。另有一个行政小另有一个行政小组支持支持业务单元的运行元的运行共享服共享服务中心中心经理的工作面向中心内部理的工作面向中心内部各各业务团队负责人。人。模式二表示模式二表示模式二表示模式二表示仅仅有有有有财务财务共享服共享服共享服共享服务务中心中心中心中心时时的的的的组织结组织结构，它由四个构，它由四个构，它由四个构，它由四个业务团队业务团队和一个支持小和一个支持小和一个支持小和一个支持小组组构成构成构成构成支持支持维护组知知识管管理理系系统维护Call-center档档案案管管理理总帐会会计资产会会计付付款款会会计内内部部稽稽核核保险行业 19共享服共享服务团队中：中：财务共享服务团队为业务单位提供结算、核算和报表服务，其组织结构同模式二信息技术共享服务团队则为整个公司提供IT服务一个支持小一个支持小组中：中：业务支持组负责整个共享服务中心的行政工作共享服共享服务中心中心经理的工作直接面向中心内部各理的工作直接面向中心内部各团队和小和小组。共享服共享服务中心内部中心内部组织结构：模式三构：模式三共享服共享服共享服共享服务务中心中心中心中心经经理理理理结算算组资金金调拨应付付帐款款银行行帐户核算核算组费用用报销固定固定资产投投资核算核算报表表组总帐/报表表税税务行政支持行政支持财务共享服共享服务经理理系系统开开发应用系用系统开开发与与实施施基基础架构架构设计与开与开发网网络设计与与开开发网网络维护热线支持支持热线支持支持IT共享共享服服务经理理系系统维护基基础架构架构维护应用系用系统维护系系统管理管理员模式三的共享服模式三的共享服模式三的共享服模式三的共享服务务中心包括中心包括中心包括中心包括财务财务共享服共享服共享服共享服务团队务团队和信息技和信息技和信息技和信息技术术共享服共享服共享服共享服务团队务团队。支持支持维护组系系统维护知知识管理管理Call-center保险行业 20共享服共享服务中心内部中心内部组织结构：模式四构：模式四共享服共享服共享服共享服务务中心中心中心中心经经理理理理业务支持支持组财务共享服共享服务其他共享服其他共享服务信息技信息技术共享服共享服务采采购共享服共享服务模式四适用于建立多元化的共享服模式四适用于建立多元化的共享服模式四适用于建立多元化的共享服模式四适用于建立多元化的共享服务务中心，它包括中心，它包括中心，它包括中心，它包括财务财务共享服共享服共享服共享服务务、信息技、信息技、信息技、信息技术术共享服共享服共享服共享服务务、采、采、采、采购购共享服共享服共享服共享服务务和其他共享服和其他共享服和其他共享服和其他共享服务务根据提供服务性质的不同，在共享服务中心内部成立多个共享服务团队业务支持组作为独立的支持小组，承担共享服务中心的一些行政职能共享服务中心经理的工作直接面对中心内部各共享服务团队的负责人保险行业 21因素因素模式模式评价价一一二二三三四四可控性可控性1455向共享服务中心主管进行汇报的单元的数量决定了可控性：模式一中直接主管多个业务单元削弱了整个结构管理质量模式二较优，主管负责监管四个主要团队扩充共享充共享服服务中心中心功能的可功能的可能性能性1345共享服务中心功能可能从建立财务共享服务中心扩充到提供全方位共享服务中心，包括人力资源管理、信息技术等：模式一主要功能是提供会计类服务，最不适宜功能扩充模式三已包括财务共享服务和信息技术共享服务，可进一步考虑建成多方位服务实体人力成本人力成本5333薪酬费用包括了员工薪资、福利、培训等费用：模式一成本最低，因为其层次简单，功能单一，人数最少模式二和模式三的薪酬费用可被视为一项战略投资，未来能从共享服务中心的收益中获得补偿执行行难易易程度程度5521建立全方位多功能的共享服务中心任重道远，耗时数年目前实施专业提供会计核算服务的共享中心更为可行11151414综合以上的评估结果，目前在中英人寿我们建议采用第二种组织结构模式模式评分范围：；代表最佳水平 共享服共享服务中心四种中心四种组织结构模式的构模式的对比比保险行业 22共享服共享服务中心中心经理理方案一：共享服方案一：共享服方案一：共享服方案一：共享服务务中心中心中心中心经经理直接向本理直接向本理直接向本理直接向本领领域的域的域的域的负责负责人人人人汇报汇报筹划指筹划指导委委员会会首席首席执行官行官优点点缺点缺点共享服务中心直接向本功能领域的专家汇报易于执行 如果共享服务中心集中了数项功能，则该中心需要同时向数位高层汇报 方案二：共享服方案二：共享服方案二：共享服方案二：共享服务务中心中心中心中心经经理直接向筹划指理直接向筹划指理直接向筹划指理直接向筹划指导导委委委委员员会会会会汇报汇报 共享服共享服务中心中心经理理财务经理理优点点缺点缺点如果共享服务中心集中了数项功能，委员会则代表了所有的利益相关者 。它们之间的汇报关系避免共享服务中心被认为只代表某一利益相关群体 设计和实施耗时长 共享服共享服务中心中心汇报流流设计方案方案保险行业 23共享服共享服务中心关中心关键绩效考效考评指指标工作效率工作效率服服务质务质量量处理差错率财务系统操作熟练度KPIKPI工作能力工作能力执行能力沟通能力系统操作能力团队合作精神财务基础知识学习能力处理速度响应速度反馈速度服服务态务态度度 上班考勤电话接通率对客户反馈时间对客户服务态度共享服共享服共享服共享服务务中心作中心作中心作中心作为为一个服一个服一个服一个服务务提供机构，以下方面提供机构，以下方面提供机构，以下方面提供机构，以下方面为设计为设计其其其其岗岗位位位位绩绩效考核指效考核指效考核指效考核指标标的主要的主要的主要的主要考考考考虑虑方面：方面：方面：方面：保险行业 24整体整体财务的的组织管理模式管理模式总公公司司分分公公司司支支公公司司会会会会计计税税税税务务部部部部财财务务管管管管理理理理部部部部财务财务共享中心共享中心共享中心共享中心总公司公司财务部部预预算及算及算及算及财务财务管理管理管理管理分公司分公司财务部部核算会核算会核算会核算会计计核算会核算会核算会核算会计计支公司支公司财务部部财务财务共享中心共享中心共享中心共享中心对对下属公司的下属公司的下属公司的下属公司的会会会会计计操作活操作活操作活操作活动动行使行使行使行使业务业务指指指指导导职职能能能能对对每个每个每个每个财务财务人人人人员员而言，而言，而言，而言，评评价价价价和考核来自行政管理和和考核来自行政管理和和考核来自行政管理和和考核来自行政管理和业务业务指指指指导导双双双双线线，两者的，两者的，两者的，两者的权权重由其重由其重由其重由其工作内容决定，不存在工作内容决定，不存在工作内容决定，不存在工作内容决定，不存在绝对绝对的行政管理主的行政管理主的行政管理主的行政管理主线线行政管理行政管理线业务指指导线业务支持支持支公司作支公司作支公司作支公司作为为一种一种一种一种销销售售售售单单元，元，元，元，未来未来未来未来财务财务部部部部门门主要行使出主要行使出主要行使出主要行使出纳纳的的的的职责职责，其，其，其，其财务财务管理活管理活管理活管理活动动将将将将集中由分公司集中由分公司集中由分公司集中由分公司财务财务部部部部门门完成完成完成完成出出出出纳纳出出出出纳纳保险行业 25财务财务共享中心模型共享中心模型共享中心模型共享中心模型3 总总体体体体设计规设计规划划划划 组织组织 流程流程流程流程保险行业 26财务共享的共享的总体运行模式体运行模式公司报帐点点报帐中心中心核算中心核算中心结算中心算中心系系统维护中心中心总分分中中支支/支支报帐报帐报帐审核核系系统性性审核核凭凭证生成与生成与过账凭凭证归档档会会计档案保管档案保管集中收付集中收付总部部报账资金金调拨出出纳银行行对帐系系统维护操作操作系系统变更更申申请分分级审核核账户管理管理信息信息录入入资金金上划上划资金金申申请保险行业 27外部外部报帐关系分析关系分析报帐中中心心报帐点点总公司公司分公司分公司支公司支公司报帐信息信息客客户银行行营销员员工工供供应商商税税务局局Life-Asia业务业务凭凭凭凭证证HR系系统工工工工资资及福及福及福及福利利利利费费费费用用用用报销报销采采采采购购税税税税务务业务收付收付佣金佣金手手续费小手小手续费发票票/申申请单发票票/验收收单完税完税凭凭证团险系系统保险行业 28财务共享内部运行模式分析共享内部运行模式分析报帐中心中心核算中心核算中心报帐审核核信息信息录入入系系统审核核凭凭证生成生成凭凭证归档档会会计档档案保管案保管2报账审核要求核要求 系系统统上上线线初期，初期，对单对单据据进进行行严严格的格的审审核，未来核，未来预预算和内算和内审审制制度完善后，部分度完善后，部分报帐审报帐审核将核将转转移至事后的稽核。移至事后的稽核。完善的全面完善的全面预算管理算管理3会会计档案保管在档案保管在总公司公司 与当地税与当地税务务局保持良好关系局保持良好关系良好的税良好的税务关系关系严格的内格的内审制度制度内外部条件内外部条件内外部条件内外部条件4报帐中心与核算中心的关系中心与核算中心的关系 报账审报账审核、信息核、信息录录入与会入与会计计凭凭证证保管通常保管通常为为同一地点同一地点单据据传递1单据据传递方式方式 通通过过快快递递方式方式传传定原始定原始单单据据快快递公司的公司的质量量保险行业 29对外外结算关系分析算关系分析核核算算中中心心共共享享服服务的的网网银平平台台分分公公司司支支公公司司银行行1支支票票/现金金客客户银行行1营销员员工工供供应商商税税务局局银银行行行行转账转账支票支票支票支票/现现金金金金银行行2银行行3银行行2手手续费工工资报销佣金佣金业务收付收付采采购税金税金1银行行账户管理管理2员工及工及营销员帐户管理管理3支票管理支票管理保险行业 30财务共享中心涉及流程的原共享中心涉及流程的原则基于控制要求，基于控制要求，执行行业务管理管理职能能?决策支持或决策支持或业务竞争相争相关？关？第三方能提第三方能提供更便宜或供更便宜或更好的服更好的服务？多个分支机多个分支机构需要构需要该项服服务集集团总部部财务部部分支机构分支机构外包外包共享服共享服务分支机构分支机构是是否否是是否否否否否否是是是是财务财务共享中心涉及的流程通常包括共享中心涉及的流程通常包括共享中心涉及的流程通常包括共享中心涉及的流程通常包括标标准化的交易准化的交易准化的交易准化的交易过帐过帐或或或或报报告，而高附加告，而高附加告，而高附加告，而高附加值值的的的的财务财务活活活活动动通常不能共享。通常不能共享。通常不能共享。通常不能共享。保险行业 31财务共享的共享的职能范能范围n业务凭凭证生成生成n费用用报销n固定固定资产n税金税金n准准备金与再保金与再保n工工资及福利及福利费n费用用预提提n费用用摊销n库存管理存管理n投投资核算核算核算核算职职能能能能n资金金调拨n行政付款行政付款n银行行对帐n业务收付（第收付（第四四阶段）段）结结算算算算职职能能能能n凭凭证归档档n报表表n月月结/年年结帐帐薄管理薄管理薄管理薄管理职职能能能能nOracle财务系系统维护系系系系统维护职统维护职能能能能以下流程未来将以下流程未来将以下流程未来将以下流程未来将纳纳入入入入财务财务共享的服共享的服共享的服共享的服务务范范范范围围：保险行业 32各各项职能在共享中心与下属公司的分配能在共享中心与下属公司的分配投投资资核算核算摊销计算、财务入账信息提供预提计算、财务入账信息提供财务入账财务入账税务信息维护、计算税务信息收集、申报、缴纳新增、调拨、折旧、清理、盘点盘点、财务帐与实物帐核对单据复核、费用入账单据初核、付款控制业务系统调帐、业务日结核对、业务凭证生成SSCSSC总总分支机构分支机构分支机构分支机构财务财务部部部部核算核算核算核算职职能分配能分配能分配能分配保险行业 33各各项职能在共享中心与下属公司的分配（能在共享中心与下属公司的分配（续）部部门门、人、人员员等等财务财务系系统统维护维护信息收集与反馈系统月结、年结月结/年结支持（如：业务收付方面）标准报表的制作非标准报表的制作凭证打印、清分、保管原始单据传送总公司开设银行的对帐各公司开设银行的对帐业务收付款项支付票据初核业务系统调帐、业务日结核对、业务凭证生成资金归集、资金余额周报报送、资金需求SSCSSC总总分支机构分支机构分支机构分支机构财务财务部部部部资金金结算算帐簿簿管管理理系系统维护保险行业 34下属公司下属公司财务部部门的的职能定位能定位现状状财务共享共享实施初期施初期财务共享共享实施全面推广施全面推广交交易易处理理报表表与与控控制制决决策策支支持持n业绩评价n单据审核n审批流程复核n税务申报n财务核算n会计凭证制作n行政收付n业务收付n银行对帐n资金调拨n会计报表n付款控制n预算编制n业绩评价n绩效考核n财务计划n现金流预测n单据审核与传递n税务申报n行政收付n业务收付n银行对帐n资金调拨n付款控制n非标准报表n预算编制n预算控制n预算分析n单据审核与传递n税务申报n付款控制n非标准报表n预算编制n预算控制n预算分析n业绩评价n盈利分析n成本分析n绩效考核n差异分析n财务计划n现金流预测n项目价值分析共享共享实实施后，下属公司施后，下属公司财务财务部部门门将从目前集中于交易将从目前集中于交易处处理，向理，向财务财务控制与决策支持方向控制与决策支持方向转转化。化。保险行业 35财务财务共享共享共享共享实实施施施施规规划划划划4保险行业 36财务共享中心的分步共享中心的分步实施施规划划-外延固化外延固化达成达成财务财务共享最共享最终终目目标标没有唯一路径：小步没有唯一路径：小步渐渐行的行的优优点是某一点是某一时时期期风险风险低、缺点是整低、缺点是整体体实现实现不确定性高；其不确定性高；其实实只要只要“变变革革”是自然形成和是自然形成和难难度不大的外力促度不大的外力促导导，步子可尽，步子可尽量放大。量放大。中英人寿中英人寿中英人寿中英人寿中英人寿推行中英人寿推行中英人寿推行中英人寿推行财务财务共共共共享服享服享服享服务务的几大的几大的几大的几大优势优势：高高层层管理管理层层的大力的大力支持支持 机构少，共享机构少，共享实实施施阻力小阻力小 会会计计人人员员固有的操固有的操作作规规范尚未形成范尚未形成 财务财务系系统统ERPERP配合配合实实施，从技施，从技术术上推上推动动了了财务财务共享的共享的进进程程SSC外延外延调整路整路线图保险行业 37财务共享中心的分布共享中心的分布实施施规划划-内涵灵活内涵灵活在建立全国性在建立全国性财务财务共享中心的基共享中心的基础础上，具体共享的上，具体共享的职职能范能范围围建建议议采用分布采用分布实实施策略，施策略，主要的考主要的考虑虑因素包括如下：因素包括如下：共共享享组织建建立立人人员接接受程度受程度与与Oracle配合配合辅助技助技术的成的成熟度熟度对业务的影响的影响度度共共享享职能能实现循序循序渐进原原则变革管理革管理保险行业 38财务共享中心的分步共享中心的分步实施施规划划总体体规划划第二第二阶段段第一第一阶段段第三第三阶段段分分分分职职能逐步能逐步能逐步能逐步实实施施施施分技分技分技分技术术手段逐步推广手段逐步推广手段逐步推广手段逐步推广核算核算共享核算职能共享核算职能共享核算职能结算算部分行政收付（支票支付仍由当地完成）行政收付业务收付行政收付业务收付单据据传递至总公司传递至总公司传递至总公司支付方式支付方式DD/DC网上银行支票DD/DC网上银行银企互连银行接口（1-2年）年）（1-2年）年）（3-4年后）年后）保险行业 39财务共享中心的分布共享中心的分布实施施规划划各各阶段段实施条件施条件财务基基础工工作作n财务内部管理机制完善n共享中心前期运行平稳n强化资金管理，特别是对“支票”管理n业务系统与财务系统之间的互动运行机制完善n下属公司银行帐户清理n财务流程改造完成n共享机制下，财务整体运行机制建立n共享中心与下属财务机构的分工明确组织人人员nSSC熟悉银行接口的操作n结算中心岗位扩充，人员到位nSSC熟悉业务收付操作n建立公司财务共享中心，财务组织调整到位，人员到位n共享模式宣导完毕n财务人员熟练操作财务系统n熟悉共享模式下财务流程第一第一阶段段技技术条条件件n与主要银行建立银行接口n财务系统端的集中收付平台建立n银行接口相关的硬件到位n与主要银行的网上银行业务开通n网银系统支持集中扣收与扣付业务n业务财务系统接口建立n财务Oracle系统上线n财务系统硬件到位n快递服务供应商协调完毕n共享中心配套设施准备完成第二第二阶段段第三第三阶段段保险行业 40财务共享中心上共享中心上线策略策略选择一：共享中心与一：共享中心与Oracle相同地点相同地点试点点全国上全国上全国上全国上线线广广广广东东与与与与总总部部部部试试点点点点06.7广州与广州与广州与广州与总总部部部部试试点点点点全国上全国上全国上全国上线线OracleOracleSSCSSC项目整体推广成本和培训成本较低优优点点点点风险高，特别是上线初期Oracle系统本身可能的不稳定，将对共享服务中心本身的运作带来较大的压力。缺缺缺缺点点点点n共享服务中心人员（约20名）到位；n共享服务中心办公场地与办公设备解决。实实施施施施前前前前提提提提保险行业 41财务共享中心上共享中心上线策略策略选择二：共享中心与二：共享中心与Oracle不同地点不同地点试点点全国上全国上全国上全国上线线广广广广东东与与与与总总部部部部试试点点点点06.70共享服共享服共享服共享服务务在北京、山在北京、山在北京、山在北京、山东东、福建、福建、福建、福建和安徽和安徽和安徽和安徽试试点点点点纳纳入广州和四川，全国上入广州和四川，全国上入广州和四川，全国上入广州和四川，全国上线线OracleOracleSSCSSCn实施策略较为稳健；n共享服务在Oracle系统运转稳定后试点上线，其运作效率受Oracle系统的影响较小；n在业务规模相对较小的区域试点，对财务共享中心压力较小，且整体实施风险较小；优优点点点点n财务共享服务全国实施的进度相对较慢；n四川和广东分公司Oracle系统上线需进行较多培训和支持；n四川和广东分公司正式实施共享之前，可能出现财务关键人物的流失。缺缺缺缺点点点点保险行业 42财务共享中心上共享中心上线策略策略根据_年_月_日，中英人寿高管委员会讨论决定：中英人寿财务共享服务中心将采用选择一的方式进行上线。保险行业 43建立建立财务共享服共享服务中心的主要障碍及中心的主要障碍及应对措施措施风险风险相相相相应应的策略的策略的策略的策略实施财务共享服务中心时可能遇到的困难和阻力被低估建立包括公司高管的项目管理委员，及时汇报项目的进展和主要内容，在项目实施过程中获得高层的支持；全国推广前，选择单位进行方案试点；选择业务经验丰富员工作为项目小组成员；要求共享服务中心员工具备服务精神，在运行初期，需要延长工作时间，以保证整个服务质量；在共享服务实施之前，在下属公司提前推广部分新的管理制度与规定。财务共享服务中有关法律和税务的问题共享实施之前，与业务所在地税务机关进行及时的沟通，就凭证保留在总部的情况取得其认可；在税务机关就有关税务涉及问题进行备案现有关键员工离职，造成服务水准降低及时与关键员工进行沟通，讨论其未来的职业发展道路财务共享服务中心建立初期，人员操作与技能未能达到要求与公司人力资源部协调，确保能够及时招聘到符合要求的员工 安排充分的员工系统操作与流程培训 共享成立初期，安排有经验人员进行辅导和监督，并对单据进行大规模的复核，减少错误的发生保险行业 44附附录一一附附附附录录一：一：一：一：现现状分析状分析状分析状分析保险行业 45财务现状分析框架状分析框架组织组织/职职能能能能组织组织架构架构职职能分配能分配aaaa汇报汇报管理管理流程流程流程流程绩绩效效标标准准服服务务水平水平约约定定客客户户中中心心全球化全球化结结构构人人人人员员呼叫中心呼叫中心系系统统杠杆杠杆ERPERP系系统统商商务务智智能能 因特网因特网/局局域网技域网技术术财务现财务现状分析状分析状分析状分析我我们对们对于中英共享的于中英共享的现现状状评评估将从估将从组织组织、流程与人、流程与人员员三个方面入手，以期了解三个方面入手，以期了解现现状，并状，并对对共共享享实实施的基施的基础础和和风险进风险进行行评评估。估。评价价财务共享共享实施基施基础分析分析财务运行效率与未运行效率与未来改来改进重点重点确定方案确定方案设计考考虑风险123保险行业 46组织分析分析部部门架构与架构与报告告线付付款款管管理理固固定定资产管管理理税税务管管理理帐务管管理理保保单相相关关收收款款公公共共关关系系管管理理资金金管管理理编制制财务报告告预算算编制制与与管管控控财务状状况况分分析析制制度度建建设风险管管理理会会计税税务部部财务管理部管理部分公司分公司财务部部保保费出出纳专员出出纳会会计总帐会会计税税务会会计管理会管理会计财务分析分析员保费出纳助理n总公司财务单元基本按照两级管理，部门下属员工直属汇报给部门主管，并在业务上接受部门主管的领导。整体的管理报告线比较明确n而分公司在财务组织和岗位的分配上差异很大l不同的财务岗位设置l因工作负荷不均匀，只能因人配岗l业务管理线和人事汇报线l基本不设置财务管理部会会计税税务部部财务管理部管理部总公司公司财务部部主要主要主要主要发现发现保险行业 47组织分析分析财务运行成本运行成本-各分公司各分公司财务运行成本运行成本类型分析型分析-人均人均财务运行成本分析运行成本分析-n从财务部运行成本来看，人力费用平均占总费用的80%，是费用最主要部分；n分公司人均财务运行成本约为10万/人/年，但总部由于人员素质较高，成本也高。主要主要发现主要主要主要主要发现发现单位：元位：元保险行业 48流程分析流程分析职能分配（集能分配（集团层面面）总公公司司出纳会计其他会计人员分分公公司司出纳会计其他会计人员支支公公司司出纳其他会计人员会会计核算核算费用报销会计凭证编制总帐报表固定资产管理会计科目、帐户管理资金管理金管理付款资金调拨银行帐户管理采购会会计核算核算费用报销会计凭证编制总帐报表固定资产管理会计科目、帐户管理资金管理金管理收付款资金调拨银行帐户管理采购资金管理金管理收付款资金调拨银行帐户管理会会计报账n总分公司各自具备完整的会计和资金收付职能，支公司的会计职能已经集中在分公司核算；n总公司、分公司、支公司拥有独立的帐簿，完成辖内会计业务的小循环；n各级公司间的信息传递主要通过报表报送的方式进行；n目前已实现的“收支两条线”的资金管理方式是总公司财务管理职能的重要方式。业务系系统主要主要主要主要发现发现保险行业 49流程分析流程分析职能分配（机构能分配（机构层面）面）分公司（包括所分公司（包括所辖支公司）支公司）主要主要财务职能能岗位位时间分布分布统计数据来源：中英人寿Oracle财务系统和共享服务实施调研问卷中财务人员对自己的岗位职责描述和相应工作时间估计总共：共：15FTE（单位：FTE）对照中英人寿目前的“分公司财务职能单元组织架构图”，我们发现：n部分部分预定定财务职能缺位能缺位如会计税务部的固定资产管理、财务管理部的预算编制与管控，工作量并不饱合n岗位位职能分布失衡能分布失衡财务管理相关职能投入的人工时间过少，在15FTEFTE，即17.5%；而会计帐务相关职能占用了大量人工时间，如帐务和资金收付方面的工作，分别占比50.4%和30.3%n单人跨多人跨多职能能现象普遍象普遍财务部人员所实际负责的职能均比较综合，所以实际工作中基本无法按照组织结构图中规定的专业职能设置岗位主要主要主要主要发现发现保险行业 50流程分析流程分析职能分配（机构能分配（机构间对比）比）各分公司各分公司主要主要财务岗位位工作量分布工作量分布统计 数据来源：中英人寿Oracle财务系统和共享服务实施调研问卷中财务人员对自己的岗位职责描述和相应工作时间估计总共：共：55FTE（单位：FTE）n部分分公司部分分公司财务岗位缺失位缺失 如有的分公司没有设合规遵循岗、税务岗，而有的分公司没有设预算岗，可能和该分公司成立时间、规模和人员数量有关 n会会计出出纳岗位占据大量人工位占据大量人工时间 由于各分公司规模和业务特点不同，所以在会计核算和资金收付方面的人员比例从50%到75%不等，但这两部分职能仍然是分公司财务部门的主要职能 n部分部分岗位在各分公司位在各分公司间分布差异大分布差异大 如预算岗，在有的分公司占用人员比例大于20，而在有的分公司该岗位缺失 主要主要发现主要主要主要主要发现发现保险行业 51流程分析流程分析年度年度处理量分析理量分析业务凭证随着业务类型增多，呈稳步上升的态势。如未来改成“日清月结”的模式，该类凭证数量将形态将完全不同；费用报销凭证在_月会有60%增长；公司内部代收代支业务呈上升趋势，内部往来的核对随着公司业务的发展发展；一般会计凭证在年末决算时数量增长较快。分公司整体会分公司整体会分公司整体会分公司整体会计计凭凭凭凭证类证类型分析型分析型分析型分析数据来源_年_月至_年_月广州分公司财务会计帐簿记录。按照分录数而不是凭证数量进行统计。保险行业 52流程分析流程分析月度月度处理量分析（以理量分析（以费用用报销为例）例）_年年年年_月每日月每日月每日月每日费费费费用用用用报销处报销处报销处报销处理量分布理量分布理量分布理量分布图图图图各分公司各分公司处理理费用用报销方式存在一定的差异：方式存在一定的差异：报销处理理频率率部分公司采用集中处理的方式，尤其是在月末反映明显。而部分公司处理均衡。未来在共享模式下，将有效调节处理的不均衡，同时也利用平衡系统的运行压力。报销处理的理的单据起始期据起始期间单据处理起始期间存在差异，而本质在于各地关帐时间不统一，这也是未来共享实施时，需要在流程和操作上需要统一的重要一环。高峰期高峰期数据来源：_年_月各分公司财务会计帐簿记录。分公司的数据为合并了支公司数据的结果保险行业 53报销与付款流程分析与付款流程分析报销类型分析型分析员工费用金额所占比例较小，仅为8，但其报销频次占49部门费用金额所占比例较大，达到82借支申请金额所占比例较小，仅为10预支款项报销/还款的周期：30天内：46%60天内：73%90天以上：14%注：此处分析将借支单独列出，后面分析将不对借支与报销进行单独区分以下对费用借支/报销的分析数据来自总公司、广州分公司和中山支公司_年_月份的所有费用报销凭证，共965张，其中借支分析应用的样本为这三家公司_年_月至_月的所有借支交易保险行业 54报销与付款流程分析与付款流程分析周期分析周期分析审批周期：支公司最长，为10天，分公司与总公司相近付款周期：支公司付款最快，仅为3.3天，分公司与总公司相近整体周期：总、分、支公司的整体报销审批与付款周期相近，在1112天之间注：由于实际样本限制，上述付款周期样本库少于审批周期样本库分公司费用主要由本级审批，占总笔数的85%以上，而支公司费用主要由上级（分公司）审批，占总笔数75%以上总分支公司的费用审批模式决定了支公司的审批流程较长(频次次)支公司支公司审批批分公司分公司审批批总公司公司审批批分公司分公司费用用85.09%14.91%支公司支公司费用用20.29%75.36%4.35%保险行业 55报销与付款流程分析与付款流程分析金金额区区间分析分析大额费用报销（大于10,000元）在金额上占总费用的90以上，但是其交易笔数只占总数的13%左右，该类费用的审批天数较长，平均需要8天以上，最多达到58天。总分公司在不同金额权限类报销频次上的呈比较正常的分布，中间管理层的审批任务量相对较大保险行业 56人人员分析分析数据来源：中英人寿Oracle财务系统和共享服务实施调研问卷中财务人员基本情况描述和工作性质描述n公司整体财务人员的构成比较多元化，平均具有会计专业资格人员比例约42%，这和一般公司财务人员50-60%的会计职称比例不尽相同 n总公司具有会计专业资格人员比例为47%，财务人员的学历和专业能力水平是全公司最高的，但是当前其执行的职能仍主要集中在会计核算方面，所以如何更好的利用好这些高素质的员工，是总公司财务职能转变的一个关键目标 n分公司财务人员的会计专业特点最不明显，具有会计专业资格人员比例只有37%，平均财务服务年限比例也最低，这和其年轻化的年龄结构有一定关系，但会影响未来分公司作为重要的会计管理中心的职能的执行 主要主要发现总、分、支公司、分、支公司财务人人员素素质指指标统计（程序化）（本科及以上）（3年以上）（2年以上）（各级会计师资格和注会资格）保险行业 57附附录二二附附附附录录二：二：二：二：财务财务共享涉及流程高共享涉及流程高共享涉及流程高共享涉及流程高层设计层设计保险行业 58共享模式下共享模式下财务流程流程 财务财务核算流程核算流程核算流程核算流程 资资金金金金结结算流程算流程算流程算流程 会会会会计帐计帐薄管理流程薄管理流程薄管理流程薄管理流程 系系系系统维护统维护流程流程流程流程保险行业 59业务凭凭证核算流程核算流程总体原体原则与假与假设 业务业务凭凭证证的的财务财务核算要求核算要求为为“日清月日清月结结”；业务业务数据按日数据按日传递传递；团险团险系系统统完成改造，完成改造，实现实现与与财务财务系系统统的的对对接；接；财务财务部部门负责门负责核核对业务对业务数据范数据范围围包括：包括：业务业务系系统统的的总帐总帐以及以及财务财务系系统统；如如业务业务系系统统中数据存在中数据存在错误错误，应应在在业务业务系系统统中中对对数据数据调调整完整完毕毕，重新通，重新通过过接口接口导导入入财务财务系系统统，不允，不允许许直接在直接在财务财务系系统统的的总帐总帐中中进进行行调调整。整。保险行业 60业务凭凭证核算流程核算流程业务凭凭证基基础信息信息维护关关键业务流程步流程步骤职能分配能分配说明明支支/中支中支分分总SSC业务凭凭证基基础信息信息维护基础信息更新申请由总公司会计税务部提出基础信息更新的申请，并获取相应的审批财务系统信息维护由财务共享服务中心负责业务凭证基础信息在财务系统端的维护 业务系统信息维护由总公司会计税务部负责业务凭证基础信息在业务系统端的维护 业务财务映射关系维护由总公司会计税务部负责业务财务映射关系的维护保险行业 61业务凭凭证核算流程核算流程业务凭凭证核算核算关关键业务流程步流程步骤职能分配能分配说明明支支/中支中支分分总SSC日结准备错误预查 总公司会计税务部/运营管理岗在业务系统中对TB的数据进行检查产生日结清单总公司会计税务部/运营管理岗在业务系统中生成日结清单，并对数据进行检查产生日结数据文件总公司会计税务部/运营管理岗在业务系统中运行请求向财务系统报送数据文件接收数据总公司会计税务部/运营管理岗在财务系统中运行请求接收数据数据核对总公司会计税务部/运营管理岗对财务系统中的数据进行核对会计凭证生成数据核对无误后，生成会计凭证保险行业 62固定固定资产管理流程管理流程总体原体原则与假与假设 固定固定资产资产的的实实物管理由当地的物管理由当地的实实物物资产资产管理部管理部门负责门负责；财务财务共享服共享服务务中心中心负责负责固定固定资产资产管理中的管理中的财务帐务处财务帐务处理；理；固定固定资产资产的增加以固定的增加以固定资产资产达到使用状达到使用状态为态为准，而非以准，而非以发发票票为为准；准；集中采集中采购购固定固定资产资产的的实实物运到当地的使用部物运到当地的使用部门门；使用使用资产扫资产扫描描枪对枪对固定固定资产进资产进行行盘盘点。点。保险行业 63关关键业务流程步流程步骤职能分配能分配说明明支支/中支中支分分总SSC新增新增接收、验收资产当地实物资产管理部门负责资产接收、验收系统中确认接收分公司实物资产管理部门在PO模块确认资产接收固定资产登记实物资产管理部门登记填写固定资产登记表领用资产实物资产使用部门领用固定资产将资料交给SSC固定资产登记表传递至SSC固定资产增加共享中心根据固定资产登记表在Oracle模块中对应各个分支机构下增加固定资产明细。固定资产标签月末关帐前，各地财务部门将本月财务系统中新增固定资产的编号，告知实物管理部门，更新固定资产登记表，在固定资产上粘贴标签月末核对月末各地财务部门与实物资产管理部门核对固定资产的信息一致。固定固定资产管理流程管理流程新增新增保险行业 64关关键业务流程步流程步骤职能分配能分配说明明支支/中支中支分分总SSC调拨（包括：部（包括：部门内、部内、部门间和机构和机构间调拨）申请调拨调出资产使用部门填写固定资产调拨申请单审批调拨申请完成所有的审批操作进行调拨操作由实物资产管理部门进行调拨操作资料传递至SSC审批完成的调拨申请单，传递至SSC，并抄送当地的财务部门调拨帐务处理SSC对资产进行调入调出帐务处理月末核对月末各地财务部门核对系统中的资产调拨是否已经完成固定固定资产管理流程管理流程资产调拨保险行业 65固定固定资产管理流程管理流程清理与折旧清理与折旧关关键业务流程步流程步骤职能分配能分配说明明支支/中支中支分分总SSC清理（清理（报废、处置等）置等）清理申请实物资产使用部门提出固定资产清理的申请清理审批相关部门审批报废执行实物资产管理部门进行报废资料报送SSC已获审批的报废申请，报送SSC报废帐务处理SSC对资产报废进行帐务处理折旧折旧确认入帐SSC确认当期所有固定资产业务都已入帐折旧帐务处理SSC在系统中进行折旧操作并生成凭证保险行业 66关关键业务流程步流程步骤职能分配能分配说明明支支/中支中支分分总SSC盘点点发出盘点通知总公司财务部发出盘点通知，出具相关规定盘点准备当地财务部准备资产财务帐，实物资产管理部门准备资产实物帐，两者进行核对下载资产数据至扫描枪当地实物资产管理部门将固定资产列表下载至资产扫描枪盘点财务部、实物资产管理部门会同资产使用部门进行盘点，并对盘盈盘亏及其他问题进行记录盘点结果总结当地总结固定资产盘点结果审批盘点结果相关部门审批审批盘点结果财务帐务处理SSC根据审批的固定资产盘点结果进行帐务处理更新记录实物资产管理部门根据审批后的盘点结果对固定资产记录进行更新固定固定资产管理流程管理流程盘点流程点流程保险行业 67关关键业务流程步流程步骤职能分配能分配说明明支支/中支中支分分总SSC税税务信息信息维护税务信息收集由各地财务部