【重庆大学】工程项目成本管理教学课件

第第8章章 工程项目成本管理工程项目成本管理n学习内容学习内容1.工程项目成本管理概述工程项目成本管理概述2.工程项目成本管理内容工程项目成本管理内容3.工程成本资源计划编制工程成本资源计划编制4.工程项目成本估算工程项目成本估算5.工程项目成本预算工程项目成本预算6.工程项目成本控制工程项目成本控制4/30/202418.1 概概 述述8.1.1 8.1.1 工程项目成本概念工程项目成本概念 项目成本是在整个项目实现过程中发生的各种项目成本是在整个项目实现过程中发生的各种费用的总和。项目实现过程一般要经过项目决策费用的总和。项目实现过程一般要经过项目决策阶段、项目设计阶段、项目实施阶段、项目完工阶段、项目设计阶段、项目实施阶段、项目完工交付阶段，每个阶段都有相应的资源耗费。交付阶段，每个阶段都有相应的资源耗费。n1.1.成本的性质成本的性质n2.2.成本的概念成本的概念4/30/202428.1 8.1 概概 述述8.1.1 8.1.1 工程项目成本概念工程项目成本概念n1.1.成本的性质成本的性质n2.2.成本的概念成本的概念n3.3.工程项目成本概念工程项目成本概念n4.4.工程项目成本的内容工程项目成本的内容 a.a.直接成本直接成本 b.b.间接成本间接成本4/30/20243n8.1.2 8.1.2 工程成本管理的分类工程成本管理的分类n1.1.按成本计价的定额标准分类按成本计价的定额标准分类 a.a.预算成本预算成本 b.b.计划成本计划成本 c.c.实际成本实际成本n2.2.按计算项目成本对象的范围分类按计算项目成本对象的范围分类 a.a.建设项目工程成本建设项目工程成本 b.b.单项工程成本单项工程成本 c.c.单位工程成本单位工程成本 d.d.分部工程项目分部工程项目 e.e.分项工程项目分项工程项目4/30/20244n8.1.2 8.1.2 工程成本管理的分类工程成本管理的分类n3.3.按工程项目的完工时间程度分类按工程项目的完工时间程度分类 a.a.本期施工成本本期施工成本 b.b.本期已完工程成本本期已完工程成本 c.c.未完施工成本未完施工成本 d.d.竣工工程成本竣工工程成本n4.4.按施工生产费用与工程量的关系分类按施工生产费用与工程量的关系分类 a.a.固定成本固定成本 b.b.变动成本变动成本 c.c.混合成本混合成本n5.5.按成本的可控性划分按成本的可控性划分 a.a.可控成本可控成本 b.b.不可控成本不可控成本4/30/20245n8.1.3 8.1.3 工程成本影响因素工程成本影响因素n1.1.工程项目组织因素工程项目组织因素n2.2.工程质量因素工程质量因素n3.3.工程进度因素工程进度因素n4.4.工程风险因素工程风险因素 4/30/202468.2 8.2 内内 容容8.2.1 8.2.1 工程项目成本管理的概念工程项目成本管理的概念n1.1.应重视的区别应重视的区别 a.a.与一般的项目成本管理的区别与一般的项目成本管理的区别 b.b.与企业成本管理的区别与企业成本管理的区别n2.2.工程项目成本管理定义工程项目成本管理定义n3.3.工程项目成本管理特点工程项目成本管理特点 a.a.对象单一性对象单一性 b.b.过程一次性过程一次性 c.c.系统综合性系统综合性 d.d.行为动态性行为动态性4/30/202478.2 8.2 内内 容容8.2.2 8.2.2 工程项目成本管理原则工程项目成本管理原则n1.1.成本最低原则成本最低原则n2.2.全面成本控制原则全面成本控制原则n3.3.动态控制原则动态控制原则n4.4.目标成本管理原则目标成本管理原则n5.5.成本管理责任制原则成本管理责任制原则 4/30/202488.3 8.3 工程成本资源计划编制工程成本资源计划编制8.3.1 8.3.1 工程项目资源计划的内容工程项目资源计划的内容1.1.概念概念 通过分析和识别，确定项目所需资源的种类、通过分析和识别，确定项目所需资源的种类、数量、质量和投入时间，制定科学、合理的项目数量、质量和投入时间，制定科学、合理的项目资源供应计划，使项目实施所需要的各种资源能资源供应计划，使项目实施所需要的各种资源能够按照正确的时间保质保量地供应到正确的地点。够按照正确的时间保质保量地供应到正确的地点。4/30/20249 工程项目资源包括人、材料、设备、资金等。工程项目资源包括人、材料、设备、资金等。工程项目资源计划是工程项目成本估算的基础，工程项目资源计划是工程项目成本估算的基础，对于合理安排工程项目资源、避免由于资源配置不对于合理安排工程项目资源、避免由于资源配置不合理所造成的项目工期延误和项目费用超支有着重合理所造成的项目工期延误和项目费用超支有着重要的意义。要的意义。4/30/2024102 2、工程项目资源计划的基础、工程项目资源计划的基础n工作分解结构工作分解结构n工程项目进度计划工程项目进度计划n历史资料历史资料n项目范围说明书项目范围说明书n项目组织管理政策和有关原则项目组织管理政策和有关原则4/30/2024113.3.编制工程项目资源计划的形式编制工程项目资源计划的形式n资源计划矩阵形式资源计划矩阵形式n资源数据表形式资源数据表形式n资源需求甘特图表示形式资源需求甘特图表示形式4/30/2024128.3 8.3 工程成本资源计划编制工程成本资源计划编制8.3.2 8.3.2 工程项目资源计划编制步骤工程项目资源计划编制步骤1.1.资源需求分析资源需求分析2.2.资源供给分析资源供给分析3.3.资源成本比较与组合方式资源成本比较与组合方式 4/30/2024138.3 工程成本资源计划编制工程成本资源计划编制8.3.3 8.3.3 工程项目资源计划编制方法与提交结果工程项目资源计划编制方法与提交结果n专家判断法专家判断法n资料统计法资料统计法n资源平衡法资源平衡法4/30/2024148.4 8.4 工程项目成本估算工程项目成本估算8.4.1 8.4.1 工程成本估算定义工程成本估算定义 对项目基础投资、前期的各种费用、项目建设中的贷对项目基础投资、前期的各种费用、项目建设中的贷款利息、管理费用以及其他费用进行的近似估计。款利息、管理费用以及其他费用进行的近似估计。项目成本估算是项目成本管理的基础和重要环节，人项目成本估算是项目成本管理的基础和重要环节，人们只有在项目成本估算的基础上才能做出项目决策，人们们只有在项目成本估算的基础上才能做出项目决策，人们也只有在项目成本估算的基础上才能做出项目成本的预算，也只有在项目成本估算的基础上才能做出项目成本的预算，最终人们还需要根据项目成本估算和预算信息去开展项目最终人们还需要根据项目成本估算和预算信息去开展项目成本的控制工作。成本的控制工作。4/30/2024158.4.2 8.4.2 项目成本估算的依据项目成本估算的依据nWBSWBS（工作分解结构）（工作分解结构）n历史资料历史资料n资源需求计划资源需求计划n项目活动时间估算项目活动时间估算n资源单价资源单价8.4.3 8.4.3 项目成本估算的技术路线项目成本估算的技术路线8.4.3 8.4.3 项目成本估算结果项目成本估算结果4/30/2024168.5 8.5 工程项目成本预算工程项目成本预算8.5.1 8.5.1 工程项目成本预算的内容工程项目成本预算的内容a.a.内容内容 b.b.特点特点8.5.2 8.5.2 工程成本预算的依据和方法工程成本预算的依据和方法a.a.项目估算文件项目估算文件 b.b.任务分解结构任务分解结构 c.c.项目影响因素项目影响因素8.5.3 8.5.3 工程成本预算的编制工程成本预算的编制a.a.编制步骤编制步骤 b.b.编制原则编制原则 c.c.成本预算的提交结果成本预算的提交结果4/30/2024178.6 8.6 工程项目成本控制工程项目成本控制8.6.1 8.6.1 工程成本控制的内容工程成本控制的内容1 1、概念、概念 对工程项目从决策、设计、实施到完成交付使用过对工程项目从决策、设计、实施到完成交付使用过程中实际消耗的人力、物力和财力等各项费用，按照事先程中实际消耗的人力、物力和财力等各项费用，按照事先确定的计划成本，采取一系列管控措施，及时纠正偏差，确定的计划成本，采取一系列管控措施，及时纠正偏差，以保证项目实际成本不超过计划成本的过程。以保证项目实际成本不超过计划成本的过程。4/30/202418成本控制的特点成本控制的特点 （1 1）成本控制）成本控制以成本计划为依据以成本计划为依据。（2 2）项目参加者对项目承担的）项目参加者对项目承担的责任责任形式决定其成本控制的态形式决定其成本控制的态度。度。（3 3）成本控制具备）成本控制具备综合性综合性特点，其成效是综合考虑和综合工特点，其成效是综合考虑和综合工作的结果。作的结果。（4 4）成本控制）成本控制具有周期性具有周期性，常按月进行核算、对比、分析，常按月进行核算、对比、分析，以近期成本为依据开展控制工作。以近期成本为依据开展控制工作。（5 5）成本控制需要）成本控制需要及时、准确及时、准确的信息反馈。的信息反馈。Back4/30/2024192 2、工程项目成本控制分类、工程项目成本控制分类n事前控制事前控制 是对可能引起项目成本变化因素的控制是对可能引起项目成本变化因素的控制n事中控制事中控制 是项目实施过程中的成本控制是项目实施过程中的成本控制n事后控制事后控制 是当项目成本发生变动时对于项目成本是当项目成本发生变动时对于项目成本变化的控制变化的控制4/30/2024203.3.工程项目成本控制的内容工程项目成本控制的内容n原则原则n措施措施n控制依据控制依据4/30/2024218.6.2 8.6.2 工程项目成本控制方法工程项目成本控制方法（1 1）工程成本报表法工程成本报表法（2 2）累计预算成本曲线法累计预算成本曲线法（3 3）挣值法挣值法 4/30/202422成本成本图图7 71 1 项目成本模型项目成本模型图图7 72 2香蕉图香蕉图工期工期最早最早时间时间最迟最迟时间时间100%100%工期工期成本成本100%100%Back4/30/202423n挣值法（挣值法（Earned Value Management,Earned Value Management,EVMEVM）作为一项先进的项目管理技术，最）作为一项先进的项目管理技术，最初是美国国防部于初是美国国防部于19671967年首次确立的。到年首次确立的。到目前为止国际上先进的工程公司已普遍采目前为止国际上先进的工程公司已普遍采用挣值法进行工程项目成本、进度综合分用挣值法进行工程项目成本、进度综合分析控制。析控制。4/30/2024241 1、挣值法（挣得值法、挣值法（挣得值法/赢得值法）赢得值法）考虑了项目实际工程量完成情况对成本的影响。考虑了项目实际工程量完成情况对成本的影响。（1 1）挣值法的三个基本参数挣值法的三个基本参数；（2 2）挣值法的三条曲线挣值法的三条曲线；（3 3）挣值法的评价指标挣值法的评价指标；（；（实例分析实例分析）（4 4）挣值法的优点挣值法的优点；（5 5）挣值法的缺陷挣值法的缺陷。4/30/202425 （1 1）挣值法的三个基本参数）挣值法的三个基本参数 1 1）计划工作量的预算费用）计划工作量的预算费用(BCWS)(BCWS)Budgeted Cost for Work Scheduled Budgeted Cost for Work Scheduled BCWS BCWS计划工作量计划工作量预算定额。预算定额。2 2）已完工作量的预算费用）已完工作量的预算费用(BCWP)(BCWP)，即挣得值。即挣得值。Budgeted Cost for Work Performed Budgeted Cost for Work Performed BCWP BCWP已完工作量已完工作量预算定额预算定额3 3）已完成工作量的实际费用）已完成工作量的实际费用(ACWP)(ACWP)n Actual Cost for Work Performed Actual Cost for Work Performed n ACWP ACWP已完工作量已完工作量实际单价实际单价Back4/30/202426（2 2）挣值法的三条曲线。）挣值法的三条曲线。1 1）BCWSBCWS曲线曲线 即计划工作量的预算值曲线，简称即计划工作量的预算值曲线，简称计划值曲线计划值曲线。即即S S曲线。项目控制的基准曲线。曲线。项目控制的基准曲线。2 2）BCWPBCWP曲线曲线 即已完工作量的预算值曲线，亦称即已完工作量的预算值曲线，亦称赢得值曲线赢得值曲线。承包商所得工程款。承包商所得工程款。3 3）ACWPACWP曲线曲线 即已完工作量的实际费用消耗曲线，简称即已完工作量的实际费用消耗曲线，简称实耗值实耗值曲线曲线。Back4/30/202427计划工作预算成本n 计划工作预算成本，简称计划工作预算成本，简称BCWSBCWS（Budgeted Cost Budgeted Cost for Work Scheduledfor Work Scheduled），即根据进度计划，在某一），即根据进度计划，在某一时刻应当完成的工作（或部分工作），以预算为标时刻应当完成的工作（或部分工作），以预算为标准所需要的资金总额，一般来说，除非合同有变更，准所需要的资金总额，一般来说，除非合同有变更，BCWSBCWS在工程实施过程中应保持不变。在工程实施过程中应保持不变。n 计划工作预算成本（计划工作预算成本（BCWSBCWS）=计划工作量计划工作量预算预算（计划）单价（计划）单价4/30/202428计划工作预算成本BCWS1201008060402001月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月48162432405264748492100BCWSBCWS4/30/202429已完工作实际成本n 已完工作实际成本，简称已完工作实际成本，简称ACWPACWP（Actual Cost Actual Cost for Work Performedfor Work Performed），即到某一时刻为止，已），即到某一时刻为止，已完成的工作（或部分工作）所实际花费的总金额。完成的工作（或部分工作）所实际花费的总金额。n 已完工作实际成本（已完工作实际成本（ACWPACWP）=已完成工作量已完成工作量实际单价实际单价4/30/202430己完成工作实际成本ACWP1201008060402001月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月4816243240526474849210027162332425668BCWSBCWSACWPACWP4/30/202431已完工作预算成本n 已完工作预算成本为已完工作预算成本为BCWPBCWP（Budgeted Cost for Budgeted Cost for Work PerformedWork Performed），是指在某一时间已经完成的工），是指在某一时间已经完成的工作（或部分工作），以批准认可的预算为标准所需作（或部分工作），以批准认可的预算为标准所需要的资金总额，由于业主正是根据这个值为承包人要的资金总额，由于业主正是根据这个值为承包人完成的工作量支付相应的费用，也就是承包人获得完成的工作量支付相应的费用，也就是承包人获得（挣得）的金额，故称挣值。（挣得）的金额，故称挣值。n已完工作预算成本（已完工作预算成本（BCWPBCWP）=已完成工作量已完成工作量预算预算（计划）单价（计划）单价4/30/202432已完成工作预算成本BCWP1201008060402001月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月4816243240526474849210027162332425668633394854BCWSACWPBCWPBCWSACWPBCWP24.619.22.44/30/202433 （3）挣值法的评价指标 通过三条曲线的对比，可以直观地综合反映项目费用和进度的进展情况。费用费用前锋期前锋期工期工期BCWSBCWSACWPACWPBCWPBCWP计划工作量的预算费用计划工作量的预算费用已完工作量的预算费用已完工作量的预算费用已完成工作量的实际费用已完成工作量的实际费用BCWPBCWPBCWSBCWSACWPACWP4/30/202434 挣值法的评价方法主要包括两类：挣值法的评价方法主要包括两类：1 1）费用偏差分析费用偏差分析；2 2）进度偏差分析进度偏差分析。4/30/202435 1 1）费用偏差分析）费用偏差分析费用费用前锋期前锋期工期工期CVCVBCWSBCWSACWPACWPBCWPBCWP计划工作量的预算费用计划工作量的预算费用已完工作量的预算费用已完工作量的预算费用已完成工作量的实际费用已完成工作量的实际费用BCWPBCWPBCWSBCWSACWPACWP4/30/202436 费用偏差分析常用指标：费用偏差分析常用指标：费用偏差值（费用偏差值（CVCV）；费用执行指标（费用执行指标（CPICPI）；费用指数（费用指数（CICI）。4/30/202437 费用偏差值（费用偏差值（Cost Cost Variance,CVVariance,CV）CVCVBCWPBCWPACWPACWP 两者均以已完工作量作为计算基准，因此两者均以已完工作量作为计算基准，因此两者的偏差即反映出至前锋期项目的费用差异两者的偏差即反映出至前锋期项目的费用差异（CVCV）。）。当当CVCV0 0时，表示有节余或效率高；时，表示有节余或效率高；当当CVCV0 0时，表示执行效果不好，超支；时，表示执行效果不好，超支；当当CVCV0 0时，表示实际消耗费用与预算费用时，表示实际消耗费用与预算费用相符。相符。Back4/30/202438 费用执行指标（费用执行指标（Cost Cost PerformedIndex,CPIPerformedIndex,CPI）CPICPIBCWPBCWPACWPACWP CPI CPI1 1时时,实际费用低于预算费用实际费用低于预算费用,效益好或效率效益好或效率高；高；CPICPI1 1时时,实际费用超出预算费用实际费用超出预算费用,效益差或效益效益差或效益低；低；CPICPI1 1时时,实际费用与预算费用吻合实际费用与预算费用吻合,达到预定目达到预定目标。标。Back4/30/202439 费用指数（费用指数（Cost Cost Index,CIIndex,CI）CICICV/BCWPCV/BCWP CI CI0 0时，表示实际效果比计划好；时，表示实际效果比计划好；CICI0 0时，表示实际效果比计划差；时，表示实际效果比计划差；CICI0 0时，表示实际效果达到预定目标。时，表示实际效果达到预定目标。Back4/30/202440 2 2）进度偏差分析）进度偏差分析费用费用前锋期前锋期工期工期SVSVBCWSBCWSACWPACWPBCWPBCWP计划工作量的预算费用计划工作量的预算费用已完工作量的预算费用已完工作量的预算费用已完成工作量的实际费用已完成工作量的实际费用BCWPBCWPBCWSBCWSACWPACWP4/30/202441 进度偏差分析常用指标：进度偏差分析常用指标：进度偏差值（进度偏差值（SVSV）；进度执行指标（进度执行指标（SPISPI）；进度指数（进度指数（SISI）。4/30/202442 进度偏差（进度偏差（ScheduleVariance,SVScheduleVariance,SV）。）。SVSVBCWPBCWPBCWSBCWS 它是计划工作量和已完实际工作量的差异，它是计划工作量和已完实际工作量的差异，因此两者的偏差即反映出项目工作量的进度差因此两者的偏差即反映出项目工作量的进度差异。异。SVSV0 0时，表示进度提前；时，表示进度提前；SVSV0 0时，表示进度延误；时，表示进度延误；SVSV0 0时，表示项目实际进度与计划进度相时，表示项目实际进度与计划进度相符。符。Back4/30/202443 进度执行指标（进度执行指标（Schedule Performed Schedule Performed Index,SPIIndex,SPI）SPISPIBCWPBCWPBCWSBCWS 当当SPISPI1 1时，表示进度提前；时，表示进度提前；当当SPISPI1 1时，表示进度延误；时，表示进度延误；当当SPISPI1 1时，表示实际进度等于计划进度。时，表示实际进度等于计划进度。Back4/30/202444 进度指数（进度指数（Schedule Schedule Index,SIIndex,SI）SISISV/BCWPSV/BCWP 当当SISI0 0时，表示实际进度超过计划进度；时，表示实际进度超过计划进度；当当SISI0 0时，表示实际进度落后于计划进度；时，表示实际进度落后于计划进度；当当SISI0 0时，表示实际进度等于计划进度。时，表示实际进度等于计划进度。Back4/30/202445n费用（进度）偏差反映的是绝对偏差，结果很直观，有助于费用（进度）偏差反映的是绝对偏差，结果很直观，有助于费用管理人员了解项目费用出现偏差的绝对数额，并依此采费用管理人员了解项目费用出现偏差的绝对数额，并依此采取一定措施，制定或调整费用支出计划和资金筹措计划。但取一定措施，制定或调整费用支出计划和资金筹措计划。但是，绝对偏差有其不容忽视的局限性。如同样是是，绝对偏差有其不容忽视的局限性。如同样是1010万无的费万无的费用偏差，对于总费用用偏差，对于总费用10001000万元的项目和总费用万元的项目和总费用1 1亿元的项目而亿元的项目而言，其严重性显然是不同的。因此，言，其严重性显然是不同的。因此，费用（进度）偏差仅适费用（进度）偏差仅适合于对同一项目作偏差分析合于对同一项目作偏差分析。n费用（进度）绩效指数反映的是相对偏差，它不受项目层次费用（进度）绩效指数反映的是相对偏差，它不受项目层次的限制，也不受项目实施时间的限制，因而的限制，也不受项目实施时间的限制，因而在同一项目和不在同一项目和不同项目比较中均可采用同项目比较中均可采用。4/30/202446n 在项目的成本、进度综合控制中引入挣得值法，在项目的成本、进度综合控制中引入挣得值法，可以克服过去进度、成本分开控制的缺点，即当可以克服过去进度、成本分开控制的缺点，即当我们发现成本超支时，很难立即知道是由于成本我们发现成本超支时，很难立即知道是由于成本超出预算，还是由于进度提前。超出预算，还是由于进度提前。n 相反，当我们发现成本低于预算时，也很难立相反，当我们发现成本低于预算时，也很难立即知道是由于成本节省，还是由于进度拖延。而即知道是由于成本节省，还是由于进度拖延。而引入挣得值法即可定量地判断进度、成本的执行引入挣得值法即可定量地判断进度、成本的执行效果。效果。4/30/202447（4 4）挣值法的优点）挣值法的优点 1 1）可以形象地用）可以形象地用S S曲线把进度表中各项活动的计划要曲线把进度表中各项活动的计划要求和实际支出与实际进展相比较；求和实际支出与实际进展相比较；2 2）可对项目的实际进度和资金的执行情况进行测量，）可对项目的实际进度和资金的执行情况进行测量，并可进行生产效率分析；并可进行生产效率分析；3 3）对资金和人员的需求）对资金和人员的需求,可随时进行分析和调整可随时进行分析和调整;4 4）可以灵活地编制项目报告，满足不同需要；）可以灵活地编制项目报告，满足不同需要；n 5 5）对项目的实施情况作出客观的评估，能及时发现原）对项目的实施情况作出客观的评估，能及时发现原有问题和执行中的问题，并能判断这些问题对进度和费用有问题和执行中的问题，并能判断这些问题对进度和费用产生影响的程度。产生影响的程度。Back4/30/202448 （5 5）挣值法的缺陷）挣值法的缺陷 1 1）应用对象要有明确能够度量的工程量和单价。）应用对象要有明确能够度量的工程量和单价。2 2）仅适用工程量变化的情况，而工程中还会有）仅适用工程量变化的情况，而工程中还会有质量、工作条件、难度的变化和外界不可抗力的影响。质量、工作条件、难度的变化和外界不可抗力的影响。3 3）在前锋期，对许多已开始但未完成的分项工）在前锋期，对许多已开始但未完成的分项工程，已领用但未完全消耗的材料等的量度的准确性，程，已领用但未完全消耗的材料等的量度的准确性，会影响挣值法的分析结果。会影响挣值法的分析结果。Back4/30/202449n 某分项工程计划工程量某分项工程计划工程量3000m3000m3 3，计划成，计划成本本1515元元/m/m3 3，实际完成工程量，实际完成工程量2500m2500m3 3，实际，实际成本成本2020元元/m/m3 3，则该分项工程的施工进度偏，则该分项工程的施工进度偏差为差为()()。A A、拖后、拖后75007500元元B B、提前、提前75007500元元C C、拖后、拖后1250012500元元D D、提前、提前1250012500元元4/30/202450n某项目计划工期为某项目计划工期为8 8年，预算总成本为年，预算总成本为16001600万万元。在项目实施过程中，通过对成本的核算和元。在项目实施过程中，通过对成本的核算和有关成本与进度记录得知，在开工后第有关成本与进度记录得知，在开工后第4 4年年年年末的实际情况是：开工后末的实际情况是：开工后4 4年末实际成本发生年末实际成本发生额为额为400400万元，所完成工作的计划预算成本额万元，所完成工作的计划预算成本额为为200200万元。与该项目预算成本比较可知：当万元。与该项目预算成本比较可知：当工期过半时，项目的计划成本发生额应该为工期过半时，项目的计划成本发生额应该为800800万元。试分析该项目的成本执行情况和计万元。试分析该项目的成本执行情况和计划完工情况。划完工情况。4/30/202451由已知条件可知：由已知条件可知：BCWS=800BCWS=800万元万元 ACWP=400ACWP=400万元万元 BCWP=200BCWP=200万元万元 CV=BCWP-ACWP=200-400=-200 CV=BCWP-ACWP=200-400=-200 成本超支成本超支200200万元万元 SV=BCWP-BCWS=200-800=-600 SV=BCWP-BCWS=200-800=-600 进度落后进度落后600600万元万元 SPI=BCWP/BCWS=200/800=25%4SPI=BCWP/BCWS=200/800=25%4年只完成了年只完成了4 4年工期年工期的的25%25%，相当于只完成了总任务在，相当于只完成了总任务在1/4.1/4.CPI=BCWP/ACWP=200/400=50%CPI=BCWP/ACWP=200/400=50%完成同样的工作量实际完成同样的工作量实际发生成本是预算成本的发生成本是预算成本的2 2倍。倍。4/30/202452例题：现有一家汽车研发公司的项目，经分析，费用预算修正例题：现有一家汽车研发公司的项目，经分析，费用预算修正结果如表。到结果如表。到1515周初，对前周初，对前1414周的实施情况进行总结。请周的实施情况进行总结。请计算如下：（单位：万）计算如下：（单位：万）(1)(1)计算前计算前1414周每项工作的挣得值，并填入表中。至少写出周每项工作的挣得值，并填入表中。至少写出1 1个个挣得值计算公式挣得值计算公式(2)(2)计算第计算第1414周挣得值周挣得值BCWPBCWP总和总和(3)(3)假设前假设前1414周完成了工作量的周完成了工作量的70%70%，请计算前，请计算前1414周的计划成本周的计划成本(4)(4)计算改项目前计算改项目前1414周已完成工作量的实际成本周已完成工作量的实际成本(5)(5)根据以上结果分析项目进度执行情况。根据以上结果分析项目进度执行情况。(6)(6)假设项目执行情况，可反应项目未来的变化，请估计项目假设项目执行情况，可反应项目未来的变化，请估计项目完成时的总成本完成时的总成本4/30/202453案例分析案例分析某项目经理部在对某施工项目进行成本管理过程某项目经理部在对某施工项目进行成本管理过程中，对各月的费用进行了统计，有关情况见下表：中，对各月的费用进行了统计，有关情况见下表：月份月份计划完成工作预算费用（万元）计划完成工作预算费用（万元）已完工作量（已完工作量（%）实际发生费用（万元）实际发生费用（万元）1 12002001001001901902 22802801051052902903 331031090902902904 44704701001004704705 562062050503003006 64304301101104404407 760060040402402408 829029050501301309 9300300808022022010102602601201203003001111210210909018018012121801801001001701704/30/202454月份月份计划完成工作预算费用（万元）计划完成工作预算费用（万元）已完工作量（已完工作量（%）实际发生费用（万元）实际发生费用（万元）1 12002001001001901902 22802801051052902903 331031090902902904 44704701001004704705 562062050503003006 64304301101104404407 760060040402402408 829029050501301309 930030080802202201010260260120120300300111121021090901801801212180180100100170170问题：问题：1.1.求出求出1212个月的挣得值；个月的挣得值；2.2.求出求出1212个月的个月的CVCV和和SVSV；3.3.求出求出1212个月的个月的CPICPI、SPISPI并分析成本和进度情况。并分析成本和进度情况。4/30/202455月份月份计划完成工作预算费用计划完成工作预算费用BCWS BCWS（万元）（万元）已完工作量已完工作量（%）实际发生费用实际发生费用ACWPACWP（万元）（万元）挣得值挣得值BCWPBCWP（万元）（万元）1 12002001001001901902 22802801051052902903 331031090902902904 44704701001004704705 562062050503003006 64304301101104404407 760060040402402408 829029050501301309 930030080802202201010260260120120300300111121021090901801801212180180100100170170合计合计解：解：1.1.计算结果如下计算结果如下表表2002942794703104732401452403121891804150275033324/30/202456月份月份计划完成工作预算费计划完成工作预算费用用BCWSBCWS（万元）（万元）已完工作量已完工作量（%）实际发生费用实际发生费用ACWPACWP（万元）（万元）挣得值挣得值BCWPBCWP（万元）（万元）合计合计4150415027502750333233322.122.12个月的个月的ACWPACWP为为27502750万元，万元，BCWSBCWS为为41504150万元。万元。费用偏差：费用偏差：CV=BCWPCV=BCWPACWP=3332ACWP=33322750=5822750=582万元，万元，进度偏差：进度偏差：SV=BCWPSV=BCWPBCWSBCWS=3332=33324150=4150=818818万元，万元，3.3.费用绩效指数：费用绩效指数：CPI=BCWP/ACWP=1.212CPI=BCWP/ACWP=1.212，进度绩效指数：进度绩效指数：SPI=BCWP/BCWS=0.803SPI=BCWP/BCWS=0.803，CVCV为正，说明费用节支；为正，说明费用节支；SVSV为负，说明进度延误。为负，说明进度延误。由于由于CPICPI1 1，故费用节支；，故费用节支；由于由于SPI SPI 1 1，故进度延误。，故进度延误。4/30/2024574/30/202458解：解：(1)(1)挣得值预算费用挣得值预算费用X X实际完成百分比实际完成百分比 A A挣得值挣得值250*100%250*100%250250（万），其余见表粗斜体部分（万），其余见表粗斜体部分(2)BCWP(2)BCWP总和各总和各BCWPBCWP相加相加 见表见表(3)(3)总费用各工作名称费用相加总费用各工作名称费用相加5300 5300（万）（万）第第1414周末的计划成本周末的计划成本BCWSBCWS5300*70%5300*70%37103710（万）（万）(4)(4)实际成本实际成本ACWPACWP各实际消耗费用总和各实际消耗费用总和38003800（万）（万）CVCVBCWP-ACWP=3630-3800=-170BCWP-ACWP=3630-3800=-170（万）（万）可看出，小于可看出，小于0 0，超支，超支 SVSVBCWP-BCWS=3630-3710=-80 BCWP-BCWS=3630-3710=-80 可看出，小于可看出，小于0 0，落后计划，落后计划(5)(5)估计项目完成的总成本估计项目完成的总成本EAC=EAC=预算总费用预算总费用*ACWP/BCWP=5300*3800/3630=5548.21ACWP/BCWP=5300*3800/3630=5548.21（万）（万）4/30/202459