担保基础知识

会计学1担保基础知识担保基础知识基本思路基本思路n n第一部分：担保的基础知识，打造理论基础；第一部分：担保的基础知识，打造理论基础；n n第二部分：项目评审的基本思路，掌握项目评审基础的思维模式，能够制第二部分：项目评审的基本思路，掌握项目评审基础的思维模式，能够制定简单项目评审纲要；定简单项目评审纲要；n n第三部分：项目考察的基本要点，掌握项目评审工作的基础方法，能够进第三部分：项目考察的基本要点，掌握项目评审工作的基础方法，能够进行简单项目的考察；行简单项目的考察；n n第四部分：项目保后的基本思路及要点，能够进行简单项目保后工作。第四部分：项目保后的基本思路及要点，能够进行简单项目保后工作。第1页/共36页基本思路基本思路n n第一部分：担保的基础知识第2页/共36页一、担保定义及理解一、担保定义及理解n n1、广义：为保证特定合同的履行，以签订合同的一方或合同以外第三方的信用或特定财产来保证合同履行的一种法律行为。n n2、狭义：为保证特定的债权人实现债权，以债务人或第三人的信用或者特定财产来保证合同履行的法律行为。第3页/共36页一、担保定义及理解一、担保定义及理解n n对定义的理解：n n担保发生在特定合同签订之后，合同约定双方权利义务全部履行完毕之前，没有特定合同，就不会有担保发生。n n特定合同：明确签订合同各方权利义务，称为主合同；n n签订合同的一方：只能以特定财产提供担保第4页/共36页一、担保定义及理解一、担保定义及理解n n合同以外第三方：是指主合同以外第三方，称为担保人，可以单独以特定财产、信用或二者结合提供担保；担保公司即合同以外的第三方，大多数采取特定财产及信用相结合方式（保证+保证金质押）n n法律行为的必要条件：自愿、有外部表现行动（签字、盖章）、具备法律规范确认且发生法律效力的形式（保证合同）。第5页/共36页一、担保定义及理解一、担保定义及理解n n3 3、担保公司业务简单分类、担保公司业务简单分类n n担保公司：以从事担保为主营业务，以盈利为目的的公司。担保公司：以从事担保为主营业务，以盈利为目的的公司。n n融资性担保：资金借贷中的担保，常规业务；融资性担保：资金借贷中的担保，常规业务；n n非融资性担保：诉讼保全担保、工程履约担保等；非融资性担保：诉讼保全担保、工程履约担保等；第6页/共36页一、担保定义及理解一、担保定义及理解第7页/共36页二、担保方式二、担保方式n n1、保证：一般保证、连带保证（实际业务、保证：一般保证、连带保证（实际业务中均为此种方式），无明确约定，均认定中均为此种方式），无明确约定，均认定为连带保证。为连带保证。n n区别：一般保证具有先诉抗辩权；区别：一般保证具有先诉抗辩权；n n简单例子：债务人欠债权人简单例子：债务人欠债权人10万元，到期未万元，到期未偿还，债权人不能直接要求担保人偿还，偿还，债权人不能直接要求担保人偿还，必须先追偿债务人，如追偿回款必须先追偿债务人，如追偿回款8万元，才万元，才可向担保人要求偿还可向担保人要求偿还2万元。万元。n n2、抵押、质押、抵押、质押n n3、定金、留置（担保公司一般不涉及）、定金、留置（担保公司一般不涉及）第8页/共36页三、担保范围三、担保范围n n1、担保范围：由受益人与担保人协商确定；、担保范围：由受益人与担保人协商确定；n n2、以融资性担保为例：、以融资性担保为例：n n 担保范围一般包括贷款到期本息以及实现债权的费用第9页/共36页例一例一n nA公司向B银行借款100万元，签订借款合同，年利率10%，期限一年，到期一次还本付息，由C公司提供保证担保，C公司与B银行签订保证合同，未明确约定保证方式，担保范围为贷款到期的本金及利息。n nA公司与B银行签订的借款合同即主合同；B银行为债权人（受益人），A公司为被担保人，C公司为担保人（保证人）；保证方式为连带责任保证，担保范围为贷款到期的本金及利息。第10页/共36页四、代偿四、代偿n n被担保人未按主合同约定履行义务，由担保人按担保范围代被担保人履行合同约定义务。n n代偿后，取得代位求偿权求偿权，可以向被担保人要求赔偿；n n代位求偿权：简单理解，即取代债权人，要求被担保人赔偿的权力；第11页/共36页续例一续例一n nA公司到期未履行合同；n nC公司向B银行代偿到期贷款本金100及利息10万元；n n代偿后，C公司取得代为求偿权，可以向A公司继续追索。第12页/共36页五、反担保五、反担保n n1、定义：是指为保障债务人之外的担保人将来承担担保责任后的求偿权的实现而设定的担保；n n注：1、反担保也属于担保，也需要符合上述担保的相关要求，即：反担保人可以为债务人、也可以为债务人以外的其他人；可以以信用和特定财产来作为反担保；必须符合法律行为的条件；n n 2、担保人可以要求提供反担保，也可以不要求提供反担保；第13页/共36页六、追偿六、追偿n n1、定义：担保人代偿后，向债务人及其他反担保人追索或处置反担保物的行为。n n2、追偿范围：由担保人与被担保人、反担保人自行约定，一般包括代偿的金额以及实现追偿的费用等；n n3、追偿的措施：协商解决、向法院起诉被担保人、反担保人。第14页/共36页续例一续例一n n上述担保业务开始的同时，由D公司以其名下的一套房产作为反担保，C公司与D公司签订了抵押合同，并办理了相关手续；范围包括代偿的金额及实现追偿的费用。n nD公司即为反担保人，范围包括A公司代偿的金额110万元以及实现追偿的费用；n nD公司以特定财产向A公司提供反担保，D公司房产称为反担保物；n n追偿顺序：可以同时向A公司追偿及要求法院处置D公司房产；第15页/共36页七、反担保物处置七、反担保物处置n n1、主要处置方式：协商解决、法院拍卖；n n2、反担保资产拍卖简单流程（以不动产为例）：确认底价、拍卖（三次，第一次底价，第二三次每次降价20%），如最终流拍，或者退还资产，继续进行追偿，但不能处置原抵押资产；或者按最后一次拍卖底价为基础以物抵债，并支付相应差价；第16页/共36页续例一续例一n nC C公司申请法院执行公司申请法院执行DD公司房产，法院启动拍卖程序公司房产，法院启动拍卖程序n nDD公司房产确认的底价公司房产确认的底价200200万元，相关费用万元，相关费用1010万元：万元：n n第一次拍卖：底价第一次拍卖：底价200200万元并成交，万元并成交，C C公司得公司得120120万元，万元，DD公司得公司得8080万元，未成交，进行第二次拍卖；万元，未成交，进行第二次拍卖；n n第二次拍卖：底价第二次拍卖：底价160160万元并成交，万元并成交，C C公司得公司得120120万元，万元，DD公司得公司得4040万元，未成交，进行第三次拍卖；万元，未成交，进行第三次拍卖；n n第三次拍卖：底价第三次拍卖：底价128128万元并成交，万元并成交，C C公司得公司得120120万元，万元，DD公司得公司得8 8万元；万元；第17页/共36页续例一续例一n n经过三次拍卖仍未成交：n n1、退还资产：解除抵押手续，不能再申请法院执行D公司房产；n n2、以物抵债：向D公司支付8万元差价，D公司房产更名过户至C公司名下。第18页/共36页八、损失八、损失n n名义上：追偿收回额少于代偿额与追偿费用之和的部分n n实际上：还应该包括投入人力、物力等支出、追偿期间资金占用的潜在收益，投入精力等无形支出；n n注：1、以物抵债情况下，市场已不认可该价值，实际也产生损失。n n 2、心理误区：折扣率越低越好 第19页/共36页九、担保公司业务运作模式九、担保公司业务运作模式n n1、保证金放大：银行与担保公司合作一般采取特定财产+保证模式，即担保公司向银行缴纳一定比例的保证金作为质押，超出保证金的部分采取保证担保；n n单笔担保额度与对应保证金比例，称为放大倍数；我公司与九台行合作放大倍数为10倍；n n2、按担保额度收取一定比例的担保费，为担保公司主要收入来源，我公司年担保费率为2.52.8%；第20页/共36页十、小结十、小结n n1、担保行为很简单，后果很严重；n n2、从最终结果来看，只要发生代偿，几乎可以肯定发生实际损失；n n3、为了保证公司盈利，在增加收入的同时，必须尽可能减少出现代偿的可能；n n代偿率：同期代偿额/同期已解除保证责任发生额，衡量担保公司业务质量的重要指标。n n4、筛选出现代偿概率低的客户，是担保公司最重要的工作之一；第21页/共36页基本思路基本思路n n第二部分：项目评审的基本思路第22页/共36页一、项目评审的基本思路一、项目评审的基本思路n n1、项目出现代偿的原因n n有心无力：具备履约意愿，丧失履约能力；n n有力无心：具备履约能力，丧失履约意愿；n n履约意愿：在合同期内，被担保人履行合同的主观意愿，属于道德风险，提供担保前无法判断；n n履约能力：在合同期内，被担保人履行合同的能力，属于经营风险，在提供担保前可以进行预判；n n风险：不确定性即是风险第23页/共36页一、项目评审的基本思路一、项目评审的基本思路n n2、项目是否可行的条件：n n未来一定时期内是否具备履约能力；n n能否控制履约意愿；n n是否具备有效的补偿措施；n n以上三方面不是各自独立，而是互相影响，n n不是缺一不可的，但最少要具备其中二项；n n注：未来一定时期，不一定与主合同期限一致 第24页/共36页一、项目评审的基本思路一、项目评审的基本思路n n3、如何判断履约能力n n判断基础：以被担保人历史经营及行业状况为基础；n n判断方法：归纳总结影响被担保人经营的主要因素，分析各项因素未来一定时期内发展趋势，结合目前行业状况，对未来一定时期内的经营作出预判；n n基本假设：在被担保人内部因素、外部因素均无变化的情况下，其经营规律、趋势可延续；第25页/共36页一、项目评审的基本思路一、项目评审的基本思路n n针对融资性担保而言，对第一还款来源的判断就是对履约能力的判断；n n第一还款来源：被担保人未来一定时期内可预见的正常经营活动或其他活动所产生的现金流；第26页/共36页一、项目评审的基本思路一、项目评审的基本思路n n4、如何控制履约意愿n n控制资产：增加被担保人违约所付出的的成本；n n控制资金流：减少被担保人违约所获得的利益；n n5、如何设计补偿补偿措施n n以控制质量好的资产来实现n n补偿措施：即第二还款来源，担保人处置反担保物所产生的现金流；n n履约意愿的控制往往与补偿措施相重合第27页/共36页一、项目评审的基本思路一、项目评审的基本思路n n6、项目评审的基本思路n n根据被担保人历史经营及行业状况，判断未来一定时期内履约能力（第一还款来源），设计控制履约意愿的措施，以及选择合适的反担保资产（第二还款来源）；第28页/共36页二、项目评审的工作内容二、项目评审的工作内容n n对被担保人相关信息进行搜集、核实、整理、分析、判断及输出。n n以上每个环节不是相互割裂独立的；n n1、搜集与核实：搜集被担保人基本情况、实际控制人信息、历史财务数据、本次申请贷款的用途及原因、行业状况等，反担保人及反担保物等方面信息，是后续工作的基础；n n2、整理与分析：对上述信息进行整理，归纳总结被担保人的经营规律与支撑经营的重要因素、分析经营规律与重要因素的发展趋势；第29页/共36页二、项目评审的工作内容二、项目评审的工作内容n n3、判断与输出：对各项因素未来发展趋势对被担保人经营的影响、控制手段及补偿措施的可行性作出预测与判断，并将评审结果形成报告，提交项目决策层；第30页/共36页三、项目评审工作形式三、项目评审工作形式n n1、准备阶段：了解项目概况，制定考察纲要，根据纲要向客户提供资料清单，接收并审查资料；n n2、现场考察：法人（实际控制人）访谈、生产考察、财务审核、踏查反担保物；n n实际控制人：是指虽不一定是公司的股东，但通过投资关系、协议或者其他安排，能够实际支配公司行为的人。第31页/共36页三、项目评审工作形式三、项目评审工作形式n n3、撰写报告；n n4、整理档案并移交；n n5、上会阐述报告；n n6、按审保会要求补充调查；n n7、将最终结果向被担保人反馈，并解答相关疑问；第32页/共36页四、项目经理工作职责四、项目经理工作职责n n1、对信息真实性负责；n n2、对项目进度负责n n3、对报告完整性、合理性负责；第33页/共36页五、对项目经理要求五、对项目经理要求n n1、诚实诚实n n2、风险敏感度n n3、责任心n n4、沟通能力；n n5、财务工作能力；n n6、逻辑分析能力；n n7、表达能力；第34页/共36页 谢谢谢谢！2015.9 2015.9第35页/共36页