从会计报表看企业经营

从 会 计 报 表 看 企 业 经 营 认 识 会 计 报 表 国 际 商 业 语 言资 产 负 债 表现 金银 行 存 款应 收 帐 款其 他 应 收 款预 付 帐 款存 货流 动 资 产 合 计长 期 投 资 固 定 资 产无 形 资 产总 资 产 xxxxxxxx 短 期 借 款应 付 帐 款应 交 税 金预 收 帐 款其 他 应 付 款预 提 费 用流 动 负 债 合 计长 期 借 款注 册 资 本资 本 公 积盈 余 公 积未 分 配 利 润净 资 产 合 计总 资 产 利 润 表1.主 营 业 务 收 入xxxx xxxxxxxx 减 :主 营 业 务 成 本 主 营 税 金 及 附 加2.主 营 业 务 利 润加 :其 他 业 务 利 润减 :营 业 费 用 管 理 费 用 财 务 费 用3.营 业 利 润加 :投 资 收 益 补 贴 收 入 营 业 外 收 入 减 :营 业 外 支 出4.利 润 总 额减 :所 得 税5.净 利 润加 :年 初 未 分 配 利 润减 :提 取 (盈 余 ,公 益 )减 :股 利 派 发6.未 分 配 利 润 认 识 会 计 报 表 国 际 商 业 语 言资 产 负 债 表现 金银 行 存 款应 收 帐 款其 他 应 收 款预 付 帐 款存 货流 动 资 产 合 计长 期 投 资 固 定 资 产无 形 资 产总 资 产 xxxxxxxx 短 期 借 款应 付 帐 款应 交 税 金预 收 帐 款其 他 应 付 款预 提 费 用流 动 负 债 合 计长 期 借 款注 册 资 本资 本 公 积盈 余 公 积未 分 配 利 润净 资 产 合 计总 资 产 利 润 表1.主 营 业 务 收 入xxxx xxxxxxxx 减 :主 营 业 务 成 本 主 营 税 金 及 附 加2.主 营 业 务 利 润加 :其 他 业 务 利 润减 :营 业 费 用 管 理 费 用 财 务 费 用3.营 业 利 润加 :投 资 收 益 补 贴 收 入 营 业 外 收 入 减 :营 业 外 支 出4.利 润 总 额减 :所 得 税5.净 利 润加 :年 初 未 分 配 利 润减 :提 取 (盈 余 ,公 益 )减 :股 利 派 发6.未 分 配 利 润1 231=2+3 认 识 会 计 报 表 国 际 商 业 语 言资 产 负 债 表现 金银 行 存 款应 收 帐 款其 他 应 收 款预 付 帐 款存 货流 动 资 产 合 计长 期 投 资 固 定 资 产无 形 资 产总 资 产 xxxxxxxx 短 期 借 款应 付 帐 款应 交 税 金预 收 帐 款其 他 应 付 款预 提 费 用流 动 负 债 合 计长 期 借 款注 册 资 本资 本 公 积盈 余 公 积未 分 配 利 润净 资 产 合 计总 资 产 利 润 表1.主 营 业 务 收 入xxxx xxxxxxxx 减 :主 营 业 务 成 本 主 营 税 金 及 附 加2.主 营 业 务 利 润加 :其 他 业 务 利 润减 :营 业 费 用 管 理 费 用 财 务 费 用3.营 业 利 润加 :投 资 收 益 补 贴 收 入 营 业 外 收 入 减 :营 业 外 支 出4.利 润 总 额减 :所 得 税5.净 利 润加 :年 初 未 分 配 利 润减 :提 取 (盈 余 ,公 益 )减 :股 利 派 发6.未 分 配 利 润 资 产 负 债 表现 金银 行 存 款应 收 帐 款其 他 应 收 款预 付 帐 款存 货流 动 资 产 合 计长 期 投 资固 定 资 产无 形 资 产 总 资 产 3007001000 1000 短 期 借 款应 付 帐 款应 交 税 金预 收 帐 款其 他 应 付 款预 提 费 用流 动 负 债 合 计长 期 借 款注 册 资 本资 本 公 积盈 余 公 积 未 分 配 利 润净 资 产 合 计总 资 产 利 润 表1.主 营 业 务 收 入1000 10001000 减 :主 营 业 务 成 本 主 营 税 金 及 附 加2.主 营 业 务 利 润加 :其 他 业 务 利 润减 :营 业 费 用 管 理 费 用 财 务 费 用3.营 业 利 润加 :投 资 收 益 补 贴 收 入 营 业 外 收 入 减 :营 业 外 支 出4.利 润 总 额减 :所 得 税5.净 利 润加 :年 初 未 分 配 利 润减 :提 取 (盈 余 ,公 益 )减 :股 利 派 发6.未 分 配 利 润投 入 资 本 1000万 元 (现 金 300万 ， 支 票 存 银 行 700万 ) 资 产 负 债 表现 金银 行 存 款应 收 帐 款其 他 应 收 款预 付 帐 款存 货流 动 资 产 合 计长 期 投 资固 定 资 产无 形 资 产 总 资 产 3007001000 1000 短 期 借 款应 付 帐 款应 交 税 金预 收 帐 款其 他 应 付 款预 提 费 用流 动 负 债 合 计长 期 借 款注 册 资 本资 本 公 积盈 余 公 积 未 分 配 利 润净 资 产 合 计总 资 产 利 润 表1.主 营 业 务 收 入1000 10001000 减 :主 营 业 务 成 本 主 营 税 金 及 附 加2.主 营 业 务 利 润加 :其 他 业 务 利 润减 :营 业 费 用 管 理 费 用 财 务 费 用3.营 业 利 润加 :投 资 收 益 补 贴 收 入 营 业 外 收 入 减 :营 业 外 支 出4.利 润 总 额减 :所 得 税5.净 利 润加 :年 初 未 分 配 利 润减 :提 取 (盈 余 ,公 益 )减 :股 利 派 发6.未 分 配 利 润准 备 购 买 固 定 资 产 400万 资 产 负 债 表现 金银 行 存 款应 收 帐 款其 他 应 收 款预 付 帐 款存 货流 动 资 产 合 计长 期 投 资固 定 资 产无 形 资 产 总 资 产 300300600400 1000 短 期 借 款应 付 帐 款应 交 税 金预 收 帐 款其 他 应 付 款预 提 费 用流 动 负 债 合 计长 期 借 款注 册 资 本资 本 公 积盈 余 公 积 未 分 配 利 润净 资 产 合 计总 资 产 利 润 表1.主 营 业 务 收 入1000 10001000 减 :主 营 业 务 成 本 主 营 税 金 及 附 加2.主 营 业 务 利 润加 :其 他 业 务 利 润减 :营 业 费 用 管 理 费 用 财 务 费 用3.营 业 利 润加 :投 资 收 益 补 贴 收 入 营 业 外 收 入 减 :营 业 外 支 出4.利 润 总 额减 :所 得 税5.净 利 润加 :年 初 未 分 配 利 润减 :提 取 (盈 余 ,公 益 )减 :股 利 派 发6.未 分 配 利 润购 买 固 定 资 产 400万 （ 完 成 后 ） 资 产 负 债 表现 金银 行 存 款应 收 帐 款其 他 应 收 款预 付 帐 款存 货流 动 资 产 合 计长 期 投 资固 定 资 产无 形 资 产 总 资 产 300300600400 1000 短 期 借 款应 付 帐 款应 交 税 金预 收 帐 款其 他 应 付 款预 提 费 用流 动 负 债 合 计长 期 借 款注 册 资 本资 本 公 积盈 余 公 积 未 分 配 利 润净 资 产 合 计总 资 产 利 润 表1.主 营 业 务 收 入1000 10001000 减 :主 营 业 务 成 本 主 营 税 金 及 附 加2.主 营 业 务 利 润加 :其 他 业 务 利 润减 :营 业 费 用 管 理 费 用 财 务 费 用3.营 业 利 润加 :投 资 收 益 补 贴 收 入 营 业 外 收 入 减 :营 业 外 支 出4.利 润 总 额减 :所 得 税5.净 利 润加 :年 初 未 分 配 利 润减 :提 取 (盈 余 ,公 益 )减 :股 利 派 发6.未 分 配 利 润准 备 购 买 商 品 外 销 200万 资 产 负 债 表现 金银 行 存 款应 收 帐 款其 他 应 收 款预 付 帐 款存 货流 动 资 产 合 计长 期 投 资固 定 资 产无 形 资 产 总 资 产 300100200600400 1000 短 期 借 款应 付 帐 款应 交 税 金预 收 帐 款其 他 应 付 款预 提 费 用流 动 负 债 合 计长 期 借 款注 册 资 本资 本 公 积盈 余 公 积 未 分 配 利 润净 资 产 合 计总 资 产 利 润 表1.主 营 业 务 收 入1000 10001000 减 :主 营 业 务 成 本 主 营 税 金 及 附 加2.主 营 业 务 利 润加 :其 他 业 务 利 润减 :营 业 费 用 管 理 费 用 财 务 费 用3.营 业 利 润加 :投 资 收 益 补 贴 收 入 营 业 外 收 入 减 :营 业 外 支 出4.利 润 总 额减 :所 得 税5.净 利 润加 :年 初 未 分 配 利 润减 :提 取 (盈 余 ,公 益 )减 :股 利 派 发6.未 分 配 利 润购 买 商 品 200万 （ 完 成 后 ） 资 产 负 债 表现 金银 行 存 款应 收 帐 款其 他 应 收 款预 付 帐 款存 货流 动 资 产 合 计长 期 投 资固 定 资 产无 形 资 产 总 资 产 300100200600400 1000 短 期 借 款应 付 帐 款应 交 税 金预 收 帐 款其 他 应 付 款预 提 费 用流 动 负 债 合 计长 期 借 款注 册 资 本资 本 公 积盈 余 公 积 未 分 配 利 润净 资 产 合 计总 资 产 利 润 表1.主 营 业 务 收 入1000 10001000 减 :主 营 业 务 成 本 主 营 税 金 及 附 加2.主 营 业 务 利 润加 :其 他 业 务 利 润减 :营 业 费 用 管 理 费 用 财 务 费 用3.营 业 利 润加 :投 资 收 益 补 贴 收 入 营 业 外 收 入 减 :营 业 外 支 出4.利 润 总 额减 :所 得 税5.净 利 润加 :年 初 未 分 配 利 润减 :提 取 (盈 余 ,公 益 )减 :股 利 派 发6.未 分 配 利 润将 购 买 的 商 品 销 售 一 半 ， 售 价 150万准 备 ： 资 产 负 债 表现 金银 行 存 款应 收 帐 款其 他 应 收 款预 付 帐 款存 货流 动 资 产 合 计长 期 投 资固 定 资 产无 形 资 产 总 资 产 300100150100650400 1050 短 期 借 款应 付 帐 款应 交 税 金预 收 帐 款其 他 应 付 款预 提 费 用流 动 负 债 合 计长 期 借 款注 册 资 本资 本 公 积盈 余 公 积 未 分 配 利 润净 资 产 合 计总 资 产 利 润 表1.主 营 业 务 收 入1000 5010501050 减 :主 营 业 务 成 本 主 营 税 金 及 附 加2.主 营 业 务 利 润加 :其 他 业 务 利 润减 :营 业 费 用 管 理 费 用 财 务 费 用3.营 业 利 润加 :投 资 收 益 补 贴 收 入 营 业 外 收 入减 :营 业 外 支 出4.利 润 总 额减 :所 得 税5.净 利 润加 :年 初 未 分 配 利 润减 :提 取 (盈 余 ,公 益 )减 :股 利 派 发6.未 分 配 利 润 1501005050 505050将 购 买 的 商 品 销 售 了 一 半 ， 售 价 150万 ， 发 票 已 开 出 ， 未 回 款年 中 ， 不 考 虑 所 得 税 问 题 和 提 取 ， 未 分 配 利 润 静 态 增 加 50完 成 后 ： 资 产 负 债 表现 金银 行 存 款应 收 帐 款其 他 应 收 款预 付 帐 款存 货流 动 资 产 合 计长 期 投 资固 定 资 产无 形 资 产 总 资 产 300100150100650400 1050 短 期 借 款应 付 帐 款应 交 税 金预 收 帐 款其 他 应 付 款预 提 费 用流 动 负 债 合 计长 期 借 款注 册 资 本资 本 公 积盈 余 公 积 未 分 配 利 润净 资 产 合 计总 资 产 利 润 表1.主 营 业 务 收 入1000 5010501050 减 :主 营 业 务 成 本 主 营 税 金 及 附 加2.主 营 业 务 利 润加 :其 他 业 务 利 润减 :营 业 费 用 管 理 费 用 财 务 费 用3.营 业 利 润加 :投 资 收 益 补 贴 收 入 营 业 外 收 入减 :营 业 外 支 出4.利 润 总 额减 :所 得 税5.净 利 润加 :年 初 未 分 配 利 润减 :提 取 (盈 余 ,公 益 )减 :股 利 派 发6.未 分 配 利 润 1501005050 505050有 一 单 走 货 ， 需 垫 支 800万 ， 能 看 到 10个 点 的 利 润 ， 怎 么 办 ？ 资 产 负 债 表现 金银 行 存 款应 收 帐 款其 他 应 收 款预 付 帐 款存 货流 动 资 产 合 计长 期 投 资固 定 资 产无 形 资 产 总 资 产 30011001501001650400 2050 短 期 借 款应 付 帐 款应 交 税 金预 收 帐 款其 他 应 付 款预 提 费 用流 动 负 债 合 计长 期 借 款注 册 资 本资 本 公 积盈 余 公 积 未 分 配 利 润净 资 产 合 计总 资 产 利 润 表1.主 营 业 务 收 入100010001000 5010502050 减 :主 营 业 务 成 本 主 营 税 金 及 附 加2.主 营 业 务 利 润加 :其 他 业 务 利 润减 :营 业 费 用 管 理 费 用 财 务 费 用3.营 业 利 润加 :投 资 收 益 补 贴 收 入 营 业 外 收 入减 :营 业 外 支 出4.利 润 总 额减 :所 得 税5.净 利 润加 :年 初 未 分 配 利 润减 :提 取 (盈 余 ,公 益 )减 :股 利 派 发6.未 分 配 利 润 1501005050 505050为 走 货 800万 ， 赚 取 10个 点 的 利 润 ， 贷 款 1000万 （ 完 成 后 ） 资 产 负 债 表现 金银 行 存 款应 收 帐 款其 他 应 收 款预 付 帐 款存 货流 动 资 产 合 计长 期 投 资固 定 资 产无 形 资 产 总 资 产 30011001501001650400 2050 短 期 借 款应 付 帐 款应 交 税 金预 收 帐 款其 他 应 付 款预 提 费 用流 动 负 债 合 计长 期 借 款注 册 资 本资 本 公 积盈 余 公 积 未 分 配 利 润净 资 产 合 计总 资 产 利 润 表1.主 营 业 务 收 入100010001000 5010502050 减 :主 营 业 务 成 本 主 营 税 金 及 附 加2.主 营 业 务 利 润加 :其 他 业 务 利 润减 :营 业 费 用 管 理 费 用 财 务 费 用3.营 业 利 润加 :投 资 收 益 补 贴 收 入 营 业 外 收 入减 :营 业 外 支 出4.利 润 总 额减 :所 得 税5.净 利 润加 :年 初 未 分 配 利 润减 :提 取 (盈 余 ,公 益 )减 :股 利 派 发6.未 分 配 利 润 1501005050 505050准 备 进 货 800万 资 产 负 债 表现 金银 行 存 款应 收 帐 款其 他 应 收 款预 付 帐 款存 货流 动 资 产 合 计长 期 投 资固 定 资 产无 形 资 产 总 资 产 3003001509001650400 2050 短 期 借 款应 付 帐 款应 交 税 金预 收 帐 款其 他 应 付 款预 提 费 用流 动 负 债 合 计长 期 借 款注 册 资 本资 本 公 积盈 余 公 积 未 分 配 利 润净 资 产 合 计总 资 产 利 润 表1.主 营 业 务 收 入100010001000 5010502050 减 :主 营 业 务 成 本 主 营 税 金 及 附 加2.主 营 业 务 利 润加 :其 他 业 务 利 润减 :营 业 费 用 管 理 费 用 财 务 费 用3.营 业 利 润加 :投 资 收 益 补 贴 收 入 营 业 外 收 入减 :营 业 外 支 出4.利 润 总 额减 :所 得 税5.净 利 润加 :年 初 未 分 配 利 润减 :提 取 (盈 余 ,公 益 )减 :股 利 派 发6.未 分 配 利 润 1501005050 505050进 货 800万 （ 完 成 后 ） 资 产 负 债 表现 金银 行 存 款应 收 帐 款其 他 应 收 款预 付 帐 款存 货流 动 资 产 合 计长 期 投 资固 定 资 产无 形 资 产 总 资 产 3003001509001650400 2050 短 期 借 款应 付 帐 款应 交 税 金预 收 帐 款其 他 应 付 款预 提 费 用流 动 负 债 合 计长 期 借 款注 册 资 本资 本 公 积盈 余 公 积 未 分 配 利 润净 资 产 合 计总 资 产 利 润 表1.主 营 业 务 收 入100010001000 5010502050 减 :主 营 业 务 成 本 主 营 税 金 及 附 加2.主 营 业 务 利 润加 :其 他 业 务 利 润减 :营 业 费 用 管 理 费 用 财 务 费 用3.营 业 利 润加 :投 资 收 益 补 贴 收 入 营 业 外 收 入减 :营 业 外 支 出4.利 润 总 额减 :所 得 税5.净 利 润加 :年 初 未 分 配 利 润减 :提 取 (盈 余 ,公 益 )减 :股 利 派 发6.未 分 配 利 润 1501005050 505050准 备 将 购 进 的 800万 货 物 以 880万 元 价 格 售 出 资 产 负 债 表现 金银 行 存 款应 收 帐 款其 他 应 收 款预 付 帐 款存 货流 动 资 产 合 计长 期 投 资固 定 资 产无 形 资 产 总 资 产 30030010301001730400 2130 短 期 借 款应 付 帐 款应 交 税 金预 收 帐 款其 他 应 付 款预 提 费 用流 动 负 债 合 计长 期 借 款注 册 资 本资 本 公 积盈 余 公 积 未 分 配 利 润净 资 产 合 计总 资 产 利 润 表1.主 营 业 务 收 入100010001000 13011302130 减 :主 营 业 务 成 本 主 营 税 金 及 附 加2.主 营 业 务 利 润加 :其 他 业 务 利 润减 :营 业 费 用 管 理 费 用 财 务 费 用3.营 业 利 润加 :投 资 收 益 补 贴 收 入 营 业 外 收 入减 :营 业 外 支 出4.利 润 总 额减 :所 得 税5.净 利 润加 :年 初 未 分 配 利 润减 :提 取 (盈 余 ,公 益 )减 :股 利 派 发6.未 分 配 利 润 1030900130130 130130130将 购 进 的 800万 货 物 以 880万 元 价 格 售 出 ， 发 票 开 出 ， 但 未 回 款售 货 完 成 ： 资 产 负 债 表现 金银 行 存 款应 收 帐 款其 他 应 收 款预 付 帐 款存 货流 动 资 产 合 计长 期 投 资固 定 资 产无 形 资 产 总 资 产 30030010301001730400 2130 短 期 借 款应 付 帐 款应 交 税 金预 收 帐 款其 他 应 付 款预 提 费 用流 动 负 债 合 计长 期 借 款注 册 资 本资 本 公 积盈 余 公 积 未 分 配 利 润净 资 产 合 计总 资 产 利 润 表1.主 营 业 务 收 入100010001000 13011302130 减 :主 营 业 务 成 本 主 营 税 金 及 附 加2.主 营 业 务 利 润加 :其 他 业 务 利 润减 :营 业 费 用 管 理 费 用 财 务 费 用3.营 业 利 润加 :投 资 收 益 补 贴 收 入 营 业 外 收 入减 :营 业 外 支 出4.利 润 总 额减 :所 得 税5.净 利 润加 :年 初 未 分 配 利 润减 :提 取 (盈 余 ,公 益 )减 :股 利 派 发6.未 分 配 利 润 1030900130130 130130130R&D 25； 营 销 20； 管 理 10， 合 计 55付 利 息 ： 50准 备 发 工 资 、 付 利 息 ： 资 产 负 债 表现 金银 行 存 款应 收 帐 款其 他 应 收 款预 付 帐 款存 货流 动 资 产 合 计长 期 投 资固 定 资 产无 形 资 产 总 资 产 24525010301001625400 2025 短 期 借 款应 付 帐 款应 交 税 金预 收 帐 款其 他 应 付 款预 提 费 用流 动 负 债 合 计长 期 借 款注 册 资 本资 本 公 积盈 余 公 积 未 分 配 利 润净 资 产 合 计总 资 产 利 润 表1.主 营 业 务 收 入100010001000 2510252025 减 :主 营 业 务 成 本 主 营 税 金 及 附 加2.主 营 业 务 利 润加 :其 他 业 务 利 润减 :营 业 费 用 管 理 费 用 财 务 费 用3.营 业 利 润加 :投 资 收 益 补 贴 收 入 营 业 外 收 入减 :营 业 外 支 出4.利 润 总 额减 :所 得 税5.净 利 润加 :年 初 未 分 配 利 润减 :提 取 (盈 余 ,公 益 )减 :股 利 派 发6.未 分 配 利 润 103092510520105025 252525发 工 资 ： R&D 25； 营 销 20； 管 理 10， 合 计 55付 利 息 ： 50发 饷 、 付 息 完 成 后 ： 资 产 负 债 表现 金银 行 存 款应 收 帐 款其 他 应 收 款预 付 帐 款存 货流 动 资 产 合 计长 期 投 资固 定 资 产无 形 资 产 总 资 产 24525010301001625400 2025 短 期 借 款应 付 帐 款应 交 税 金预 收 帐 款其 他 应 付 款预 提 费 用流 动 负 债 合 计长 期 借 款注 册 资 本资 本 公 积盈 余 公 积 未 分 配 利 润净 资 产 合 计总 资 产 利 润 表1.主 营 业 务 收 入100010001000 2510252025 减 :主 营 业 务 成 本 主 营 税 金 及 附 加2.主 营 业 务 利 润加 :其 他 业 务 利 润减 :营 业 费 用 管 理 费 用 财 务 费 用3.营 业 利 润加 :投 资 收 益 补 贴 收 入 营 业 外 收 入减 :营 业 外 支 出4.利 润 总 额减 :所 得 税5.净 利 润加 :年 初 未 分 配 利 润减 :提 取 (盈 余 ,公 益 )减 :股 利 派 发6.未 分 配 利 润 103092510520105025 252525准 备 将 现 金 存 入 银 行 244 资 产 负 债 表现 金银 行 存 款应 收 帐 款其 他 应 收 款预 付 帐 款存 货流 动 资 产 合 计长 期 投 资固 定 资 产无 形 资 产 总 资 产 149410301001625400 2025 短 期 借 款应 付 帐 款应 交 税 金预 收 帐 款其 他 应 付 款预 提 费 用流 动 负 债 合 计长 期 借 款注 册 资 本资 本 公 积盈 余 公 积 未 分 配 利 润净 资 产 合 计总 资 产 利 润 表1.主 营 业 务 收 入100010001000 2510252025 减 :主 营 业 务 成 本 主 营 税 金 及 附 加2.主 营 业 务 利 润加 :其 他 业 务 利 润减 :营 业 费 用 管 理 费 用 财 务 费 用3.营 业 利 润加 :投 资 收 益 补 贴 收 入 营 业 外 收 入减 :营 业 外 支 出4.利 润 总 额减 :所 得 税5.净 利 润加 :年 初 未 分 配 利 润减 :提 取 (盈 余 ,公 益 )减 :股 利 派 发6.未 分 配 利 润 103092510520105025 252525将 现 金 存 入 银 行 244 （ 完 成 后 ） 资 产 负 债 表现 金银 行 存 款应 收 帐 款其 他 应 收 款预 付 帐 款存 货流 动 资 产 合 计长 期 投 资固 定 资 产无 形 资 产 总 资 产 149410301001625400 2025 短 期 借 款应 付 帐 款应 交 税 金预 收 帐 款其 他 应 付 款预 提 费 用流 动 负 债 合 计长 期 借 款注 册 资 本资 本 公 积盈 余 公 积 未 分 配 利 润净 资 产 合 计总 资 产 利 润 表1.主 营 业 务 收 入100010001000 2510252025 减 :主 营 业 务 成 本 主 营 税 金 及 附 加2.主 营 业 务 利 润加 :其 他 业 务 利 润减 :营 业 费 用 管 理 费 用 财 务 费 用3.营 业 利 润加 :投 资 收 益 补 贴 收 入 营 业 外 收 入减 :营 业 外 支 出4.利 润 总 额减 :所 得 税5.净 利 润加 :年 初 未 分 配 利 润减 :提 取 (盈 余 ,公 益 )减 :股 利 派 发6.未 分 配 利 润 103092510520105025 252525准 备 投 资 一 家 公 司 300 资 产 负 债 表现 金银 行 存 款应 收 帐 款其 他 应 收 款预 付 帐 款存 货流 动 资 产 合 计长 期 投 资固 定 资 产无 形 资 产 总 资 产 119410301001325300400 2025 短 期 借 款应 付 帐 款应 交 税 金预 收 帐 款其 他 应 付 款预 提 费 用流 动 负 债 合 计长 期 借 款注 册 资 本资 本 公 积盈 余 公 积 未 分 配 利 润净 资 产 合 计总 资 产 利 润 表1.主 营 业 务 收 入100010001000 2510252025 减 :主 营 业 务 成 本 主 营 税 金 及 附 加2.主 营 业 务 利 润加 :其 他 业 务 利 润减 :营 业 费 用 管 理 费 用 财 务 费 用3.营 业 利 润加 :投 资 收 益 补 贴 收 入 营 业 外 收 入减 :营 业 外 支 出4.利 润 总 额减 :所 得 税5.净 利 润加 :年 初 未 分 配 利 润减 :提 取 (盈 余 ,公 益 )减 :股 利 派 发6.未 分 配 利 润 103092510520105025 252525投 资 一 家 公 司 300 （ 完 成 后 ） 资 产 负 债 表现 金银 行 存 款应 收 帐 款其 他 应 收 款预 付 帐 款存 货流 动 资 产 合 计长 期 投 资固 定 资 产无 形 资 产 总 资 产 119410301001325300400 2025 短 期 借 款应 付 帐 款应 交 税 金预 收 帐 款其 他 应 付 款预 提 费 用流 动 负 债 合 计长 期 借 款注 册 资 本资 本 公 积盈 余 公 积 未 分 配 利 润净 资 产 合 计总 资 产 利 润 表1.主 营 业 务 收 入100010001000 2510252025 减 :主 营 业 务 成 本 主 营 税 金 及 附 加2.主 营 业 务 利 润加 :其 他 业 务 利 润减 :营 业 费 用 管 理 费 用 财 务 费 用3.营 业 利 润加 :投 资 收 益 补 贴 收 入 营 业 外 收 入减 :营 业 外 支 出4.利 润 总 额减 :所 得 税5.净 利 润加 :年 初 未 分 配 利 润减 :提 取 (盈 余 ,公 益 )减 :股 利 派 发6.未 分 配 利 润 103092510520105025 252525软 件 产 品 900， 税 金 =900*17%=153， 价 税 合 计 1053准 备 出 售 软 件 产 品 ： 资 产 负 债 表现 金银 行 存 款应 收 帐 款其 他 应 收 款预 付 帐 款存 货流 动 资 产 合 计长 期 投 资固 定 资 产无 形 资 产 总 资 产 11941030+10531002378300400 3078 短 期 借 款应 付 帐 款应 交 税 金预 收 帐 款其 他 应 付 款预 提 费 用流 动 负 债 合 计长 期 借 款注 册 资 本资 本 公 积盈 余 公 积 未 分 配 利 润净 资 产 合 计总 资 产 利 润 表1.主 营 业 务 收 入100015311531000 92519253078 减 :主 营 业 务 成 本 主 营 税 金 及 附 加2.主 营 业 务 利 润加 :其 他 业 务 利 润减 :营 业 费 用 管 理 费 用 财 务 费 用3.营 业 利 润加 :投 资 收 益 补 贴 收 入 营 业 外 收 入减 :营 业 外 支 出4.利 润 总 额减 :所 得 税5.净 利 润加 :年 初 未 分 配 利 润减 :提 取 (盈 余 ,公 益 )减 :股 利 派 发6.未 分 配 利 润 19309251005201050925 925925925合 同 总 额 1053， 已 开 出 发 票 ， 未 回 款出 售 软 件 ： 资 产 负 债 表现 金银 行 存 款应 收 帐 款其 他 应 收 款预 付 帐 款存 货流 动 资 产 合 计长 期 投 资固 定 资 产无 形 资 产 总 资 产 119420831002378300400 3078 短 期 借 款应 付 帐 款应 交 税 金预 收 帐 款其 他 应 付 款预 提 费 用流 动 负 债 合 计长 期 借 款注 册 资 本资 本 公 积盈 余 公 积 未 分 配 利 润净 资 产 合 计总 资 产 利 润 表1.主 营 业 务 收 入100015311531000 92519253078 减 :主 营 业 务 成 本 主 营 税 金 及 附 加2.主 营 业 务 利 润加 :其 他 业 务 利 润减 :营 业 费 用 管 理 费 用 财 务 费 用3.营 业 利 润加 :投 资 收 益 补 贴 收 入 营 业 外 收 入减 :营 业 外 支 出4.利 润 总 额减 :所 得 税5.净 利 润加 :年 初 未 分 配 利 润减 :提 取 (盈 余 ,公 益 )减 :股 利 派 发6.未 分 配 利 润 19309251005201050925 925925925销 售 软 件 的 153万 税 金准 备 交 税 ： 资 产 负 债 表现 金银 行 存 款应 收 帐 款其 他 应 收 款预 付 帐 款存 货流 动 资 产 合 计长 期 投 资固 定 资 产无 形 资 产 总 资 产 14120831002225300400 2925 短 期 借 款应 付 帐 款应 交 税 金预 收 帐 款其 他 应 付 款预 提 费 用流 动 负 债 合 计长 期 借 款注 册 资 本资 本 公 积盈 余 公 积 未 分 配 利 润净 资 产 合 计总 资 产 利 润 表1.主 营 业 务 收 入100010001000 92519252925 减 :主 营 业 务 成 本 主 营 税 金 及 附 加2.主 营 业 务 利 润加 :其 他 业 务 利 润减 :营 业 费 用 管 理 费 用 财 务 费 用3.营 业 利 润加 :投 资 收 益 补 贴 收 入 营 业 外 收 入减 :营 业 外 支 出4.利 润 总 额减 :所 得 税5.净 利 润加 :年 初 未 分 配 利 润减 :提 取 (盈 余 ,公 益 )减 :股 利 派 发6.未 分 配 利 润 19309251005201050925 925925925销 售 软 件 的 153万 税 金交 税 完 成 ： 资 产 负 债 表现 金银 行 存 款应 收 帐 款其 他 应 收 款预 付 帐 款存 货流 动 资 产 合 计长 期 投 资固 定 资 产无 形 资 产 总 资 产 14120831002225300400 2925 短 期 借 款应 付 帐 款应 交 税 金预 收 帐 款其 他 应 付 款预 提 费 用流 动 负 债 合 计长 期 借 款注 册 资 本资 本 公 积盈 余 公 积 未 分 配 利 润净 资 产 合 计总 资 产 利 润 表1.主 营 业 务 收 入100010001000 92519252925 减 :主 营 业 务 成 本 主 营 税 金 及 附 加2.主 营 业 务 利 润加 :其 他 业 务 利 润减 :营 业 费 用 管 理 费 用 财 务 费 用3.营 业 利 润加 :投 资 收 益 补 贴 收 入 营 业 外 收 入减 :营 业 外 支 出4.利 润 总 额减 :所 得 税5.净 利 润加 :年 初 未 分 配 利 润减 :提 取 (盈 余 ,公 益 )减 :股 利 派 发6.未 分 配 利 润 19309251005201050925 925925925为 收 回 软 件 退 税 款 126万 (900, 14%)， 做 充 分 准 备 资 产 负 债 表现 金银 行 存 款应 收 帐 款其 他 应 收 款预 付 帐 款存 货流 动 资 产 合 计长 期 投 资固 定 资 产无 形 资 产 总 资 产 116720831002351300400 3051 短 期 借 款应 付 帐 款应 交 税 金预 收 帐 款其 他 应 付 款预 提 费 用流 动 负 债 合 计长 期 借 款注 册 资 本资 本 公 积盈 余 公 积 未 分 配 利 润净 资 产 合 计总 资 产 利 润 表1.主 营 业 务 收 入100010001000 105120513051 减 :主 营 业 务 成 本 主 营 税 金 及 附 加2.主 营 业 务 利 润加 :其 他 业 务 利 润减 :营 业 费 用 管 理 费 用 财 务 费 用3.营 业 利 润加 :投 资 收 益 补 贴 收 入 营 业 外 收 入减 :营 业 外 支 出4.利 润 总 额减 :所 得 税5.净 利 润加 :年 初 未 分 配 利 润减 :提 取 (盈 余 ,公 益 )减 :股 利 派 发6.未 分 配 利 润 19309251005201050925126 105110511051收 到 软 件 退 税 款 126万 (900, 14%) （ 收 回 后 ） 资 产 负 债 表现 金银 行 存 款应 收 帐 款其 他 应 收 款预 付 帐 款存 货流 动 资 产 合 计长 期 投 资固 定 资 产无 形 资 产 总 资 产 116720831002351300400 3051 短 期 借 款应 付 帐 款应 交 税 金预 收 帐 款其 他 应 付 款预 提 费 用流 动 负 债 合 计长 期 借 款注 册 资 本资 本 公 积盈 余 公 积 未 分 配 利 润净 资 产 合 计总 资 产 利 润 表1.主 营 业 务 收 入100010001000 105120513051 减 :主 营 业 务 成 本 主 营 税 金 及 附 加2.主 营 业 务 利 润加 :其 他 业 务 利 润减 :营 业 费 用 管 理 费 用 财 务 费 用3.营 业 利 润加 :投 资 收 益 补 贴 收 入 营 业 外 收 入减 :营 业 外 支 出4.利 润 总 额减 :所 得 税5.净 利 润加 :年 初 未 分 配 利 润减 :提 取 (盈 余 ,公 益 )减 :股 利 派 发6.未 分 配 利 润 19309251005201050925126 105110511051准 备 结 帐 ：付 房 租 80 (分 摊 ： R&D 35； 营 销 30； 管 理 15)交 所 得 税提 取 10%公 积 金 、 5%公 益 金 资 产 负 债 表现 金银 行 存 款应 收 帐 款其 他 应 收 款预 付 帐 款存 货流 动 资 产 合 计长 期 投 资固 定 资 产无 形 资 产 总 资 产 1220831002186300400 2886 短 期 借 款应 付 帐 款应 交 税 金预 收 帐 款其 他 应 付 款预 提 费 用流 动 负 债 合 计长 期 借 款注 册 资 本资 本 公 积盈 余 公 积 未 分 配 利 润净 资 产 合 计总 资 产 利 润 表1.主 营 业 务 收 入100010001000 13375318862886 减 :主 营 业 务 成 本 主 营 税 金 及 附 加2.主 营 业 务 利 润加 :其 他 业 务 利 润减 :营 业 费 用 管 理 费 用 财 务 费 用3.营 业 利 润加 :投 资 收 益 补 贴 收 入 营 业 外 收 入减 :营 业 外 支 出4.利 润 总 额减 :所 得 税5.净 利 润加 :年 初 未 分 配 利 润减 :提 取 (盈 余 ,公 益 )减 :股 利 派 发6.未 分 配 利 润 193096097050255084512697185886133753付 房 租 80 (分 摊 ： R&D 35； 营 销 30； 管 理 15)交 所 得 税 85 (971-126)*10% (便 于 计 算 ， 全 部 进 位 取 整 ， 下 同 )提 取 10%公 积 金 、 5%公 益 金 886*15%=133结 帐 完 成 ： 问 题 该 公 司 扩 张 很 快 ， 最 初 投 资 1000， 经 过 上 述 会 计 循环 ， 总 资 产 达 到 2886， 近 3倍 ! 回 款 不 畅 ， 导 致 ： 1). 无 力 派 发 股 利 ； 2). 给 银 行 打 工 ； 3). 无 法 维 系 后 续 经 营 。