发票取得行为管理办法

*有限公司关于公司发票取得行为管理方法一、目的为了规范集团公司经济活动，加强财务监督和管理，依据国家相关财税法规的有关规定，结合公司实际状况，制定本方法。二、适用范围本方法适用于集团公司各部门及分支机构。三、定义发票取得行为是指公司在购买商品、接受劳务和服务以及从事其他经营活动支付款项时，应当向收款方取得发票，并经过验审合格登记入账的行为。四、审核内容各部门及分支机构需对接收到的发票细致审核，审核内容主要如下：（一） 发票种类是否与所发生的经济业务性质相符合以下是主要发票种类与适用范围举例：增值税专用发票：1、购买商品货物：是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。2、加工：是指受托加工货物，即托付方供应原料及主要材料，受托方依据托付方的要求，制造货物并收取加工费的业务。3、修理修配：是指受托对损伤和丢失功能的货物进行修复，使其复原原状和功能的业务。4、交通运输服务：是指陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务5、邮政服务：是指邮政普遍服务、邮政特殊服务和其他邮政服务。6、部分现代服务：是指研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流帮助服务、有形动产租赁服务、鉴证询问服务、广播影视服务。7、代开增值税专用发票：以上六项增值税纳税义务人为小规模纳税人的，应当申请税务机关代开税率为3%的增值税专用发票。增值税一般发票：1、适用于零星选购日常消费物品（该项由本部门经理负责）2、财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为零（该项由财务部门负责）3、不须要抵扣增值税进项税的项目，如：建安工程物资、员工福利物品（该项由财务部门负责）4、发票种类：增值税一般发票、通用机打发票、通用剪口发票增值税纳税人专业发票： 航空运输电子客票行程单、公路客票、铁路客票、航运客票、轨道交通客票营业税发票（地方税务局）：1、各省市地方税务局发行的通用发票：机打发票、手工发票、定额发票2、建筑业统一发票：建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业（业务发生地与发票所属地应一样）3、不动产销售统一发票：主要指房地产交易业务；4、房屋租赁业发票：适用于房屋租赁业务。5、旅店业、饮食业、旅游业、消遣业、部分其他服务业6、餐饮住宿定额发票：适用于餐饮业、宾馆住宿服务行为。营业税专业发票：主要是指金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证，保险凭证；电信企业的话务、电报收据等。（金融、保险、电信）行政事业性收费收据:主要指国家机关团体行政事业性收费和基金（含专项资金、附加）项目；（二）票面信息是否完整、精确1、发票是否印有“发票监制章”，联次是否齐全。多联次凭证，只能以其中的“发票联”作为报销凭证。多联次手写发票必需用双面复写纸套写；2、发票客户名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位（个人）名称（章）等项目是否填写齐全；是否盖有收款单位财务专用章或发票专用章；3、发票注明的开票公司名称、加盖的发票章或财务章、合同签约方、收款方是否相符；4、发票内容是否与经济业务相符；5、是否有私自扩大开具范围的营业税专业发票或增值税专用发票；6、发票各项目不得涂改；票据填写内容要齐全，全部字体出自一人之手。机打发票不得手写。五、责任划分1、各部门在接受发票时应细致检查发票是否符合规定，对于不合规发票财务部拒绝接收。原报销人（发票第一接收人）担当一切责任。2、各部门取得增值税专用发票后，应刚好将发票联和抵扣联流转到财务部，如延期而造成无法抵扣，将追究当事人责任；3、财务部收到增值税专用发票抵扣联，应刚好认证。应“先认证，后付款”，对未通过认证的增值税专用发票，应立刻退回，不得作为报销凭证办理付款手续。六、违规责任 1、发票管理纳入公司绩效考核管理范围，对不按规定取得发票的行为视责任大小赐予评价。2、给公司造成经济损失的，干脆责任人要按损失额度赐予经济赔偿。本方法自发布之日起执行，本方法由公司财务部负责说明。二0一四年三月十五日附件一：交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施方法附件二：应税服务范围注释附件三：国家税务总局关于印发税务机关代开增值税专用发票管理方法（试行）的通知