内部控制规范实施方案报告书

word 专业整理内部掌握标准实施方案【1】为提高内部治理水平,标准内部掌握,全面落实常德市实施行政事业单位内部掌握标准工作方案规定， 结合实际，制定本局内部掌握标准实施方案。一、指导思想依据中心省市作风建设规定和党政机关厉行节约反对铺张条例精神，依据常德市实施行政事业单位内部掌握标准工作方案的要求，通过宣传发动、内部自查、制定制度、严格执行的方式，夯实单位会计根底工作，保证经济活动合法合规、资产使用安全有效、财务信息真实完整， 切实防范和预防腐朽，标准内部掌握，提高治理水平。二、目标任务(一)工作目标。通过实施行政事业单位内部掌握标准，使内部掌握理念深入人心，形成人人留意风险防范、处处强化责任意识的良好气氛;各类经济活动的规章制度及其业务流程得到细致梳理，经济活动的决策、执行、监视实现有效分别， 议事决策机制、岗位责任制、内部监视等内控机制更加完善;学习资料整理共享内部掌握牵头科(室)及其工作职责得到进一步明确，各 科(室)在内部掌握中的沟通、联动机制更加顺畅、高效，形 成管控合力;内部掌握关键岗位工作人员的培训、评价、轮岗等机制 得到建立健全;账务处理及财务信息编报水平明显提高;内控信息化手段建设取得进步，风险评估和内部掌握方法更加 科学标准;以预算治理、收支治理、政府选购治理、资产治理、建 设工程治理、合同治理等业务层面内部掌握制度为主要内容，汇编形成我局内部掌握工作手册;单位内部掌握标准落实工作进入常态化、标准化轨道，内部掌握工作成效不断显 现。(二)工作任务。依据行政事业单位内部掌握标准要求，努力 从单位和业务层面两个方面加强内部掌握。一是建立并组织实施适合我局实际的内部掌握体系，包括单位经济活动的决策、执行和监视相互分别;建立健全内部掌握关键岗位责任制，确保不相容岗位相互分别、相互制约和相互监视;充分运用现代科学技术手段，加强内部掌握。二是梳理我局各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策 略。在以上根底上，建立健全我局各项内部治理制度。(三)任务分工。单位内部掌握工作机构，负责内部掌握工作的组织和机制的建设、内部治理制度的完善、关键岗位工作人员的治理、 财务信息的编报等工作，对具体经济业务活动进展全面梳 理，查找存在的风险，提出完善意见，制定具体制度，经局党支部会议争论同意后组织实施。具体经济业务活动主要包括预算业务治理、收支业务管 理、票据治理、政府选购业务治理、资产治理、生产进展资 金使用治理、工程治理、经济合同治理以及内部监视治理等 内容。三、主要步骤(一)宣传培训学习阶段(1 至 5 月)。依据全市统一部署，我局会计刘华斌参与市财政局组织 的特地培训。同时，局办公室开展本局宣传、培训和集中学习活动， 使全局工作人员全面了解实施行政事业单位内部掌握标准的意义、原则、内容和方法，在全局形成“人人学内控，人人懂内控，人人参与内控，人人执行内控”的局面。(二)梳理评估设计阶段(6 至 7 月)。依据内部掌握标准要求，对单位和业务层面现有工作制 度和业务内容进展全面梳理，完善经济业务流程，形本钱单 位标准的经济流程名目。开展经济活动风险评估，查找风险点。同时，在内部掌握分析、诊断的根底上，综合运用不相 容岗位相互分别、内部授权审批、归口治理、预算治理、会 计掌握、单据掌握、信息内部公开等八类掌握方法，设计风 险掌握措施。(三)内掌握度建设阶段(8 至 9 月)。依据科学、民主、标准、严谨原则，依据设计的掌握措 施，结合工作实际和业务特点，细化工作程序，加强包括内 控组织建设、机制建设、制度建设和信息化建设在内的单位 层面建设，加强包括预算编制、审批、执行、决算与考评制 度建设、收入和支出内部治理制度建设、选购内部治理制度建设、资产内部治理制度建设、工程内部治理制度建设、经 济合同内部治理制度建设在内的业务层面建设。利用文字、图表等形式搭建单位层面、业务层面内部控 制制度的根本框架。依据不同层面的内部掌握要求，将管控措施、权责、流程融入内部掌握制度，使各项制度标准化、系统化、流程化、 信息化，做到各项制度完整、可操作，完本钱单位内部掌握工作手册的编制。(四)强化组织实施阶段(9 至 10 月)。依据单位内部掌握制度，认真组织内部掌握制度的实 施，并加大对各项内掌握度建设和落实状况的检查指导，提 高贯彻实施行政事业单位内部掌握标准的工作效 率和效果。四、工作要求(一)加强领导。成立由肖继国任组长，曾辉、谢启宏、曾志任副组长， 李爱顺、熊和平、侯志刚、李恩堂为成员的贯彻实施行政 事业单位内部掌握标准工作领导小组。负责组织制定我局贯彻实施内部掌握标准工作方案并组织实施工作，协调解决重大事项、监视、指导内部掌握工 作开展。领导小组下设办公室，李爱顺兼任办公室主任，刘华斌、 代君慧为成员，负责领导小组日常工作。(二)细心组织。贯彻实施行政事业单位内部掌握标准涉及单 位层面、业务层面、评价监视等多方面工作，时间要求紧， 工作任务重。要将其作为当前及今后的一项重要根底性、常态化工作 来抓，细心组织落实，做到边学习、边梳理、边完善、边规 范、边执行，逐步建立权责明确、运行有效、执行有力、管 理科学的内部掌握体系。(三)落实责任。内部掌握标准实施工作领导小组要加强组织协调，细化 工作方案，明确工作职责，落实工作责任。单位主要负责人为内控标准实施第一责任人，要带头推 动标准实施，做到任务到岗、责任到人、层层抓落实。常德市地震局内掌握度建设工作方案【2】为乐观稳妥地推动建立以源头治理和过程掌握为核心的企业内控体系，健全和完善对全资、控股、参股公司的管 理掌握体系，全面提升集团公司治理水平，强化集团公司在 国际化建设过程中防范风险的力量，促进集团公司战略进展 目标的实现，特制定本方案。一、集团公司内部掌握体系建设的根本状况集团公司格外重视内部掌握制度的建设，这些制度的有 效执行对提高集团公司治理水平和各阶段进展目标的实现起到了乐观的促进作用。但是，从我们对股份公司、*公司等单位内控体系建 设调研的状况，以及国务院国资委对中心企业开展内控体系 建设的总体要求看，目前的各项治理制度还没有真正融为一 体，成为一套系统化的体系。由此导致了职能部门之间治理界面不清楚、治理责任不 到位;下级单位对上级多头汇报、多头请示;同级业务单位之 间业务穿插，工作标准参差不齐。这些问题和冲突的存在，制约着集团公司整体科学治理 水平的进一步提高，与集团公司的战略进展目标也不相适应，需要我们对现有的各项治理制度进展梳理并系统化，以 形成一套科学、完整的制度化体系。二、内部掌握体系建设的必要性内部掌握是由企业决策层、治理层和其他人员实施的， 为实现企业战略进展目标供给合理保证的过程。建立健全和不断完善内部掌握体系是国内外企业长期治理实践阅历的结晶，有助于约束和标准企业治理行为的基 本准则，有效躲避风险。(一)实施内控体系建设是实现集团公司整体协调进展 目标的需要。“十一五”期间，集团公司将以保障国家油气安全供给 为己任，突出实施资源、市场和国际化战略，领先建成一流 的社会主义现代化和具有较强国际竞争力的跨国企业集团。随着集团公司的进展，尤其是实施国际化经营战略，客 观上需要集团公司理顺内部治理流程，针对关键的风险掌握 点，实行乐观稳妥可行的措施，建立起一套科学、有效的内部掌握体系，增加抵挡内外部风险的力量，为实现集团公司 的整体协调进展目标制造适合的环境和气氛。(二)实施内控体系建设是集团公司提升科学治理水平 的需要。内部掌握是企业科学治理的重要内容，是实现企业目标 的重要依托。建立并认真执行一套设计科学、简洁适用、运行有效的 内控体系，将有助于企业准时觉察和把握经营治理中的突出 风险，有助于企业强化内部治理掌握措施，有助于用标准和 制度约束治理行为，有助于企业整合优化内部资源配置，提 高资源的使用效率和效果。通过对内控体系的长期有效执行和不断完善，将使集团 公司各个层面的各项经营活动处于受控状态，全面提升集团 公司的科学治理水平。(三)实施内控体系建设是集团公司履行出资人职责的 需要。建立现代企业制度，完善法人治理构造是实现集团公司 进展目标的重要组织保障。这就要求必需推行内控体系建设，标准出资人与经理人之间的代理关系和授权治理，明确各自的职责和权限，强化信息猎取、传递和沟通，促使被投资企业实现信息的透亮化和信息披露的完整、充分、必要，使集团公司能够从治理上、 制度上形成一套躲避风险的运行机制，准时猎取充分有效的信息用于分析和化解面临的各种风险，实施有力监视，增加有效防范风险的力量，防止消灭内部人掌握或降低内部人掌握的程度，以维护集团公司作为出资人的权益。(四)实施内控体系建设是集团公司实施依法治企的需要。二、当前企业内部掌握制度设计的误区近年来，越来越多的企业将内部掌握制度作为企业治理 的主要手段，内部掌握制度的建设受到了宽阔企业的高度重 视，我国企业在内部掌握制度的设计领域开展了卓有成效的 实践，取得了长足的进步。但是由于阅历缺乏、内部掌握制度设计人员素养不高等 缘由，在现阶段，我国企业的内部掌握制度设计从总体上看 质量不高，对内部掌握各要素的设计不系统、不科学，企业 的内部掌握制度设计仍存在着诸多误区，主要表现在以下几 个方面：第一，企业在进展内部掌握制度设计时无视了实施本钱问题，虽然制定出了严谨的内部掌握制度，但是实行该 制度所花费的本钱超过了因此而产生的经济效益，缺乏可操 作性，得不偿失。其次，企业在进展内部掌握制度设计时过于留意制度的 文字编写，无视了制度的执行和其作用的发挥，使制度流于 形式，有的企业甚至将制定内部掌握制度作为应付相关部门 检查、审计的手段，没有真正意识到企业内部掌握制度的重 要性。第三，企业在进展内部掌握制度设计时对内部掌握监视 机制设计的重视程度不够，导致对企业内部掌握的监视薄弱，难以确保制度的执行和其有效性。由于监视的失效简洁消灭“内部人掌握”的现象，将影 响全体企业员工的掌握意识和行为，严峻的甚至导致内部控 制的失败。第四，对已经制定的内部掌握制度，很多企业未能依据 企业的进展状况准时对内部掌握制度作出适当的调整，致使 内部掌握制度不适应企业的进展，难以对企业的经济业务 进展有效掌握。第五，在内部掌握制度的设计中无视了人的因素，须知 无论如何完善的制度，最终还是需要人去执行，假设内部控制制度未得到员工的认同和理解，那么制度最终会沦为一纸 空文。三、企业内部掌握制度的设计要点企业内部掌握制度设计的优劣将直接影响内部掌握制度执行的有效性，因此，在进展企业内部掌握制度的设计过 程当中，应当避开走入设计误区，并抓住设计要点进展制度 设计，以确保企业内部掌握制度的科学合理。1. 掌握目标设计企业内部掌握制度首先需要有明确的掌握目标。掌握目标是治理经济活动的根本要求、实施内部掌握的 最终目的，同时也是评价内部掌握的最高标准。简洁来说，设置企业内部掌握目标解决了企业为什么要 进展掌握的问题，为内部掌握指明白努力的方向。在企业内部掌握制度的设计中，企业内部掌握目标的定 位应当与企业的进展战略相结合，应当把握掌握目标的动态 性、层次性和全面性的特征进展设计。众所周知，处于不同进展阶段的企业，由于进展战略各 异，其内部掌握的侧重点有所不同，因此，企业内部掌握目标具有动态性，进展内部掌握目标设计应当随企业的进展而变化，实行跟踪掌握;还应当针对企业的不同治理构造层次、 内容对企业内部掌握目标进展分解，满足内部掌握目标的层次性要求，做到目标明确、分而治之。同时，还要在制度上表达对内部掌握多个目标间的协 调，使整体掌握效果到达最正确状态。2. 掌握流程设计掌握流程是依次贯穿于某项业务活动始终的根本掌握 步骤及相应环节，掌握流程往往是与业务流程相吻合的。在企业内部掌握制度设计中，掌握流程的设计应当是与 企业掌握目标相适应的。掌握流程的设计思路和方法很多，如按会计科目设计、 按经济业务类型设计、按经营单位或治理部门设计，等等。但是，无论使用哪种(或多种)设计思路，都需要依据企 业的实际状况，结合企业所制定的内部掌握目标进展权衡比 对，从而选择最适合的设计思路和方法。为了确保制度设计的科学合理，在进展流程设计之前应 该对企业现有经济业务进展分类、整合和提炼，避开重复设计流程(如掌握手段、掌握过程一样的不同经济事项被重复 进展设计)。另外，在进展掌握流程设计时不行避开会消灭穿插或重 复的内容，此时需要对这些内容进展适当调整，否则将影响 其客观性。3. 掌握点设计掌握流程是由掌握点组成的，掌握点又分为关键掌握点 和一般掌握点两种类型，对不同的掌握点需要承受不同的控 制方法进展治理。关键掌握点与一般掌握点在肯定的条件下是可以相互 转化的。企业制定内部掌握措施的关键在于抓住关键掌握点，企 业治理者只有将留意力集中于业务处理过程当中发挥作用大、影响范围广、对保证整个业务活动的掌握目标至关重要 的关键掌握点上，才能确保内部掌握的效率和效果。因此，掌握点的设计格外重要，其中关键掌握点的选择 更是重中之重。内部掌握关键掌握点应当以选择关键的本钱工程、业务 活动、业务环节、重要要素及重要资源为选择依据，马上影响本钱工程费用的主要因素，对企业竞争力、盈利力量有重 大影响的活动、要素和资源及简洁发生且可能造成重大损失 的环节设定为内部掌握关键掌握点。值得留意的是，不同的经济业务活动其关键掌握点是不 同的，某环节在某项业务中属于内部掌握关键掌握点并不意 味着它永久都是，或许在其他的业务活动中，该环节仅是一 般掌握点。因此，在进展内部掌握制度设计中，必需依据治理或内 部掌握目标的具体要求、业务活动的类型及特点等来选择和 确定企业内部掌握的关键掌握点。4. 掌握权限设计内部掌握权限的设计是企业建立内部掌握制度的精华之一，掌握权限是否设置合理，直接打算了内部掌握制度的 客观性和有效性。内部掌握要求企业必需建立合理的授权机制，对内部控 制的掌握权限进展合理配置。笔者认为，对内部掌握权限进展设计要遵循重要性原则、责任明确原则，既要满足掌握目标的需要，又要兼顾工 作效率。明确内部掌握的掌握权限应从授权阶段就开头进展控制。治理层在进展授权时，应当统筹考虑授权的范围、层次 与责任，将全部的经营活动都纳入授权范围，把经济活动的 重要性列为权限划分的重要依据，防止消灭权力重叠或责任 真空的现象，做到权责明晰，为各中间治理层和全体员工以 所授权限开展工作供给依据。治理者通过合理授权以保证经营决策得以有效运行、管 理制度有效贯彻，实现权力制衡。在设计中实现相互牵制也格外重要，假设同一项经济业务 由一个人(或一个部门)包办，则难以实现治理掌握的目标， 必需要有相互牵制、相互制约和相互监视，进展掌握权限设 计同样需要考虑这方面的问题。5. 掌握监视设计内部掌握监视是经营治理部门对内部掌握的治理监视及内审监察部门对内部掌握的再监视活动的总称，是随着时 间的推移而评估制度执行质量的过程。在我国，很多企业并非没有建立内部掌握制度，困扰企 业的主要问题是所建立的内部掌握制度的执行效果不佳，某些参与制定内部掌握制度的负责人内部掌握意识薄弱，致使 内部掌握制度形同虚设或消灭“对上不对下”的为难局面。造成这种不良现象消灭的主要缘由就是企业无视了对 内部掌握监视的设计，监视机制不完善。因此，要确保企业所建立的内部掌握制度被切实执行并 获得良好的执行效果，就必需对内部掌握过程施以恰当的监 督，内部掌握监视设计的重要性可见一斑。在进展内部掌握设计时，应当关注监视评审程序的合理 性、对内部掌握缺陷的报告和对政策程序的调整。要将内部掌握监视工作列为企业日常工作之一，将内部 审计列为重点监视手段，使内部审计充分发挥监视企业经营 业务、供给完善内部掌握制度和纠错的建议的作用。同时，畅通监视信息反响渠道可以使治理层或其他人员 在觉察企业内部掌握缺陷时，能准时向上反响或供给建设性 建议，使企业内部掌握的缺陷得以准时、坚决处理。6. 掌握制度体例设计企业内部掌握制度体例是内部掌握制度的根底和骨架， 除非遇到特别状况或特别需要，一般来说，内部掌握制度的 体例是不需要作重大调整的。如果内部掌握制度的体例设计不合理，企业对体例作出 重大调整时，将会消耗大量的人力、物力。另外，频繁地调整内部掌握制度的体例也不利于制度的 执行，同时也减弱了制度的权威性。因此，内部掌握制度体例的设计至关重要，在设计时， 不但要考虑一般的设计问题，还要考虑到所设计的制度体例能够适应今后修改完善的要求，预留肯定的修订、完善空间。例如，对内部掌握制度条目的排序可以用 1.1、1.2、2.1 等排序，能够较好地解决对业务流程、掌握步骤和掌握点进 行增补、修改或删除的需要。而在文字编排方面，诸如根本原则、要求、一般规定等 应当在制度大纲中描述，而不宜放在具体的业务流程当中。总的来说，就是内部掌握制度的体例设计要确保制度整 体构造在肯定时期内保持稳定，同时可以适应修订和完善的 需求。四、结语总之，建立健全企业的内部掌握制度是企业增加市场竞 争力、迎接经济全球化挑战的必定选择。应当看到，我国的企业内部掌握尚不成熟，对内部掌握 制度的设计仍存在缺陷，这就要求我们必需在实践中连续完 善内部掌握制度的设计。企业内部掌握制度的设计是一个动态的过程，制度设计 人员要在具体执行、正确评价等实践过程当中不断完善内部 掌握制度，才能真正确保企业掌握目标的实现。