生产企业出口退税基础培训

1 生 产 企 业 出 口 退 税 基 础 培 训 小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作 培 训 主 讲 内 容第 一 节 ： 出 口 退 税 的 基 础 知 识第 二 节 ： 生 产 企 业 申 报 系 统 实 操 讲 解第 三 节 ： 虚 拟 报 关 单 相 关 知 识 讲 解第 四 节 ： 常 见 问 题 分 析 小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作 第 一 节 ： 出 口 退 税 的 基 础 知 识 讲 点 1： “ 免 、 抵 、 退 ” 税 管 理 办 法 的 内 容 讲 点 2： “ 免 、 抵 、 退 ” 税 管 理 的 实 施 范 围 讲 点 3： 出 口 退 税 的 申 报 期 限 讲 点 4： 退 税 单 证 基 本 要 求 讲 点 5： 免 抵 退 税 延 期 申 报 讲 点 6： 新 办 企 业 退 税 认 识 讲 点 7： 信 息 数 据 传 输 流 程 图 小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作 讲 点 1.1： “ 免 、 抵 、 退 ” 税 管 理 办 法 的 内 容免 税抵税退 税 对 生 产 企 业 出 口 的 自 产 货 物 ， 免 征 本 企 业生 产 销 售 环 节 增 值 税生 产 企 业 出 口 自 产 货 物 所 耗 用 的 原 材 料 、 零部 件 、 燃 料 、 动 力 等 所 含 应 予 退 还 的 进 项 税额 ， 抵 顶 内 销 货 物 的 应 纳 税 额生 产 企 业 出 口 的 自 产 货 物 在 当 月 内 应 抵 顶 的 进 项 税 额 大 于 应 纳 税 额 时 ， 对 未 抵 顶 完 的 部分 予 以 退 税 小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作 讲 点 1.2： “ 免 、 抵 、 退 ” 税 管 理 的 实 施 范 围 （ 一 ） 、 生 产 企 业 自 营 出 口 或 委 托 外 贸 企 业 代 理 出 口 （ 以 下 简 称 生产 企 业 出 口 ） 的 自 产 货 物 ， 除 另 有 规 定 者 外 ， 增 值 税 一 律 实 行 “ 免 、抵 、 退 ” 税 管 理 。 实 行 “ 免 、 抵 、 退 ” 税 管 理 的 生 产 企 业 ， 是 指 独 立 核 算 ， 经 主管 国 税 机 关 认 定 为 增 值 税 一 般 纳 税 人 ， 并 且 具 有 实 际 生 产 能 力 的 企业 和 企 业 集 团 。 自 产 货 物 是 指 生 产 企 业 购 进 原 辅 材 料 ， 经 过 加 工 生 产 的 货 物 。 下 列 出 口 货 物 可 视 同 自 产 货 物 办 理 “ 免 、 抵 、 退 ” 税 ： 1 收 购 与 本 企 业 生 产 货 物 的 名 称 、 性 能 相 同 ， 且 使 用 本 企 业注 册 商 标 的 货 物 ； 2 收 购 与 本 企 业 所 生 产 的 货 物 配 套 出 口 的 货 物 ； 3 委 托 加 工 生 产 收 回 的 货 物 。 （ 二 ） 增 值 税 小 规 模 纳 税 人 出 口 自 产 货 物 继 续 实 行 免 征 增 值 税 办 法 。 （ 三 ） 生 产 企 业 出 口 自 产 的 属 于 应 征 消 费 税 的 产 品 ， 实 行 免 征 消 费税 办 法 。 小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作 讲 点 1.3： 出 口 退 税 的 申 报 期 限90天 内180天 /210天 税 局企 业 外 管 局 等 相 应部 门 办 理 手 续以 出 口 货 物 报 关 单 出 口 退 税 专 用 上 注 明 的 出 口 日 期 为 准 超 期 核 销 视 同 内 销 处 理 小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作 讲 点 1.4： 退 税 单 证 基 本 要 求 退 税 单 证 是 申 报 出 口 退 税 的 法 定 凭 证 ， 退 税 单 证 的 开 具 及 配 单 是 否 正确 、 规 范 ， 直 接 关 系 到 申 报 出 口 退 税 的 真 实 性 、 有 效 性 和 准 确 性 ， 也直 接 关 系 到 退 税 机 关 退 税 审 核 审 批 的 顺 利 进 行 ， 因 此 ， 企 业 在 办 理 退税 申 报 中 要 对 照 基 本 规 定 、 核 单 要 求 认 真 、 仔 细 、 规 范 操 作 。 直 接 出 口 报 关 单间 接 出 口 报 关 单出 口 收 汇 核 销 单出 口 退 税 专 用 联出 口 商 品 发 票 直 接 进 口 报 关 单间 接 进 口 报 关 单. 1、 准 确 、 完 整 、 清 晰2、 出 口 商 品 专 用 发 票 中 的 “ 出 口 数量 ” 、计 量 单 位 ” 、 “ 销 售 金 额 ”应 与 申 报 数 据 一 致 ，发 票 内 容 不 得 涂 改 ，并 且 加 盖 发 票 专 用 章 。 小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作 讲 点 1.5： 免 抵 退 税 延 期 申 报出 口 企 业 有 下 列 情 形 之 一 者 ， 应 当 在 规 定 的 期 限 （ 90天 ） 内 向税 务 机 关 出 书 面 延 期 申 报 申 请 ， 经 地 市 级 以 上 （ 含 地 市 级 ）税 务 机 关 核 准 ， 在 核 准 的 期 限 内 申 报 办 理 退 （ 免 ） 税 。 1） 因 不 可 抗 力 致 使 无 法 在 规 定 的 期 限 内 取 得 有 关 出 口退 （ 免 ） 税 单 证 或 申 报 退 （ 免 ） 税 ；（ 2） 因 采 用 集 中 报 关 等 特 殊 报 关 方 式 无 法 在 规 定 的 期 限 内取 得 有 关 出 口 退 （ 免 ） 税 单 证 ；（ 3） 其 他 因 经 营 方 式 特 殊 无 法 在 规 定 的 期 限 内 取 得 有 关 出口 退 （ 免 ） 税 单 证 。 出 口 企 业 在 办 理 延 期 申 请 时 应 注 意 ： 1、 质 纸 资 料 申 请 2、 延 期 时 间 ： 90天 小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作 讲 点 1.6： 新 办 企 业 退 税 认 识 退 税 审 核 期 为 12个 月 的 新 发 生 出 口 业 务 的 企 业 ， 在 审 核 期期 间 出 口 的 货 物 ， 统 一 的 按 月 计 算 免 、 抵 、 退 税 的 办 法 分别 计 算 免 抵 税 额 和 应 退 税 额 。 税 务 机 关 对 审 核 无 误 的 免 抵税 额 可 按 现 行 规 定 办 理 调 库 手 续 ， 对 审 核 无 误 的 应 退 税 额暂 不 办 理 退 库 。 对 新 发 生 出 口 业 务 的 企 业 的 应 退 税 款 ， 在退 税 审 核 期 期 满 后 的 当 月 对 上 述 各 月 的 审 核 无 误 的 应 退 税额 一 次 性 退 给 企 业 。 小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作 讲 点 1.7： 信 息 数 据 传 输 流 程 图海 关 数 据 中 心(注 意 :每 个星 期 一早 上传 输 数 据 ,预 审 正 审同 一 个星 期 完 成 )企 业国 税 分 局 国 税 总 局电 子 口 岸系 统 小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作 第 二 节 ： 生 产 企 业 申 报 系 统 实 操 讲 解 讲 点 1： 系 统 下 载 与 安 装 讲 点 2： 系 统 申 报 前 基 础 设 置 讲 点 3： 申 报 系 统 日 常 操 作 （ 重 点 ） 小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作 讲 点 2.1:系 统 的 下 载 与 安 装1.系 统 下 载 ： 登 录 网 进 行 下 载2.系 统 安 装 ： 第 一 次 安 装 本 软 件 ， 可 按 照 如 下 步 骤 进 行 安 装 ： 双 击 下 载 文 件 中“ setup.exe” 文 件 。 系 统 自 动 解 压 -出 现 安 装 画 面 -接 受 协 议 -选 择 安 装目 录 -创 建 开 始 菜 单 -开 始 安 装 -安 装 完 毕1 2 3 4 小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作 3、 系 统 更 新 /删 除 （ 卸 载 ） 以 及 重 新 安 装第 一 步 ： 做 好 数 据 备 份 ， 进 入 系 统 ， 依 次 执 行 ： 系 统 维 护 -系 统 数据 备 份 ；第 二 步 ： 在 “ 控 制 面 板 ” 中 找 到 “ 添 加 /删 除 程 序 ” ， 将 “ 生 产 企业 出 口 退 税 申 报系 统 8.0版 ” 卸 载 。第 三 步 ： 删 除 旧 系 统 的 安 装 文 件 夹 ， 如 ： C:出 口 退 税 电 子 化 管 理系 统 生产 企 业 出 口 退 税 申 报 系 统 8.0版 。第 四 步 ： 重 新 安 装 出 口 退 税 系 统 。第 五 步 ： 将 备 份 数 据 导 入 ， 依 次 在 系 统 中 执 行 ： 系 统 维 护 -数 据 导入 -选旧 系 统 路 径 -导 入 小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作 讲 点 2.2： 系 统 申 报 前 基 础 设 置 系 统 的 基 本 配 置 ： 系 统 维 护 系 统 初 始 化 系 统 维 护 系 统 配 置 系 统 配 置 设 置 与 修 改 系 统 维 护 系 统 配 置 系 统 参 数 设 置 与 修 改 系 统 维 护 系 统 配 置 系 统 口 令 设 置 与 修 改 系 统 维 护 代 码 维 护 海 关 商 品 码 小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作 1、 系 统 初 始 化 系 统 第 一 次 使 用 之 前 ， 先 进 行 “ 系 统 初 始 化 ” 。 在 系 统 主 画 面 选 择 “ 系 统 维 护 ” -“ 系 统 初 始 化 ” ， 在 出 现 的 對 話 框 上 录 入 “ YES” 按 “ 确 定 ” 即 可 完 成 系 统初 始 化操 作 ， 并 重 新 进 入 系 统 。 2、 系 统 设 置 与 修 改 系 统 使 用 之 前 ,首 先 需 要 进 行 系 统 配 置 ， 进 入 系 统 菜 单 的 “ 系 统 维 护 ” 中“ 系 统 配 置 设 置 与 修 改 ” ， 点 击 系 统 工 具 栏 中 的 “ 修 改 ” 按 钮 。 小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作 1、 “ 企 业 代 码 ” ： 根 据 海 关 签 发 的 自 理 报 关 单 位 注 册 登 记 证 明 书 上 编 号 确 定 ，录 入 企 业 海 关 企 业 代 码 （ 10位 数 ） 。 如 果 企 业 海 关 代 码 发 生 变 更 ， 请 及 时 与 当 地 国 税分 局 联 系 ， 做 好 相 应 的 退 税 登 记 证 的 变 更 手 续 。 表 格 各 栏 内 容 的 录 入 现 规 定 如 下 ： 2、 “ 纳 税 人 识 别 号 ” ： 根 据 国 税 局 签 发 的 税 务 登 记 证 的 编 号 确 定 ， 录 入企 业 的 纳 税 人 识 别 号 （ 15位 数 ） 。 3、 “ 技 术 监 督 局 码 ” ： 为 空 ， 无 须 录 入 。 4、 “ 用 户 名 称 ” ： 根 据 企 业 税 务 登 记 证 上 的 “ 企 业 名 称 ” 录 入 。 如 果 企 业全 称 超 过 15个 中 文 时 ， 企 业 只 须 录 入 企 业 名 称 中 前 15位 。 5、 “ 地 址 ” ： 根 据 企 业 详 细 厂 址 填 写 。 6、 “ 邮 编 ” 、 “ 财 务 负 责 人 ” 、 “ 办 税 员 ” 、 “ 电 话 ” 、 “ 传 真 ” 和 “ 电 子 邮 件地 址 ” 根 据 企 业 真 实 情 况 填 写 即 可 。 7、 “ 退 税 登 记 证 号 ” ： 录 入 企 业 7位 数 的 磁 卡 号 。 8、 “ 退 税 登 记 日 期 ” ： 根 据 市 国 税 局 签 发 的 退 税 登 记 证 上 “ 退 税 机 关 ” 负 责 人签 发 的 日 期 录 入 。 小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作 表 格 各 栏 内 容 的 录 入 现 规 定 如 下 ： 9、 “ 纳 税 人 类 别 ” ： 如 果 企 业 是 一 般 纳 税 人 就 录 入 “ 1” ， 如 果 是 小 规 模 纳税 人 就 录 入 “ 2” 。 10、 “ 计 税 计 算 方 法 ” ： 原 则 上 该 栏 录 入 为 “ 1” 。 但 是 ， 新 发 生 出 口 业 务的 生 产 企 业 自 首 笔 出 口 业 务 之 日 起 12个 月 内 不 得 享 受 退 税 待 遇 ， 并 且 进 项 税额 只 能 是 作 留 抵 ， 即 该 企 业 在 2003年 1月 还 属 于 新 发 生 出 口 业 务 时 期 内 的 ，该 栏 应 录 入 为 “ 4” 。 企 业 从 何 月 开 始 不 再 属 于 新 发 生 出 口 业 务 时 期 就 从 那一 个 月 原 始 资 料 录 入 该 系 统 之 前 ， 进 入 “ 系 统 配 置 设 与 修 改 ” 模 块 将 该 栏 修改 为 “ 1” 保 存 退 出 即 可 。 11、 “ 进 料 计 算 方 法 ” ： 所 有 企 业 该 栏 录 入 “ 2” 即 可 。 12、 “ 分 类 管 理 代 码 ” ： 新 办 企 业 该 栏 录 入 “ C” ， 一 般 企 业 录 入 ” B” 13、 “ 税 务 机 关 代 码 ” ： 所 有 企 业 该 栏 录 入 “ 4419” 即 可 。14、 “ 税 务 机 关 名 称 ” ： 该 栏 录 入 “ 东 莞 市 国 税 局 进 出 口 （ 涉 外 ） 分 局 ” 即 可 。15、 “ 备 注 ” ： 为 空 。 小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作 3、 系 统 参 数 设 置 与 修 改 在 系 统 主 画 面 选 择 “ 系 统 维 护 ” -“ 系 统 配 置 ” -“ 系 统 参 数 设 置 与 修改 ” ， 如 下 圖 。 1、 “ 系 统 备 份 路 径 ” ： 如 果 企 业 要 变 更可 以 选 按 该 栏 右 方 的 “ 更 改 ” 键 ， 再 在弹 出 的 画 面 上 选 择 指 定 的 “ 驱 动 器 ” 和“ 路 径 ” 按 “ 确 定 ” 即 可 。 但 不 得 將 備份 路 徑 指 向 系 統 安 裝 目 錄 。2、 “ 网 络 数 据 路 径 ” 和 “ 远 程 申 报 地 址 ” ： 暂 不 用 修 改 。 3、 “ 进 料 加 工 ” ： 无 论 企 业 实 际 情 况 如 何 ， 统 一 选 “ 有 进 料 加 工 业 务 ” 。4、 “ 屏 幕 提 示 ” 和 “ 响 铃 设 置 ” ： 企 业 可 根 据 自 行 任 意 选 择 。5、 “ 一 致 性 检 查 ” ： 选 项 必 须 选 上 。修 改 完 毕 按 “ 确 定 ” 退 出 ， 系 统 显 示 重 新 进 入 。 小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作 4、 口 令 设 置 与 修 改 系 统 中 已 设 置 了 三 个 初 始 用 户 ， 分 别 是 （ 小 写 ） ： sa、 user、 manager，均 无 密 码 ， 其 中 sa是 系 统 管 理 员 ， user一 般 操 作 人 ， manager是 业 务 主 管 。 小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作 5、 自 用 海 关 商 品 码 的 设 置在 “ 系 统 维 护 ” 下 的 “ 代 码 维 护 ” 保 存 有 ： 海 关 商 品 码 、 标 准 海 关 商 品 码 、海 关 单 位 码 、 海 关 关 别 码 、 国 别 码 、 海 关 贸 易 性 质 码 、 外 管 局 贸 易 性 质 码 、币 别 码 ， 所 有 这 些 码 ， 企 业 不 能 擅 自 修 改 ， 否 则 可 能 造 成 税 務 机 关 无 法 审核 ， 只 能 进 行 “ 自 用 商 品 设 置 ” 及 “ 自 用 币 别 设 置 ” 。 小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作 讲 点 2.3： 申 报 系 统 日 常 操 作 讲 解预 申 报 工 作 1、 免 抵 退 明 细 数 据 录 入2、 免 抵 退 免 税 数 据 录 入3、 免 抵 退 预 申 4、 预 核 反 馈 调 整正 申 报 工 作日 常 工 作 小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作 5、 生 成 明 细 申 报 数 据6、 模 拟 出 具 进 料 免 税 证 明 11、 正 式 审 核 反 馈 信 息 处 理8、 纳 税 申 报 表 数 据 采 集 9、 免 抵 退 汇 总 数 据 采 集10、 免 抵 退 税 正 式 申 报正 式 申 报工 作 小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作 日 常 操 作 步 骤 ： 由 申 报 系 统 向 导 十 一 步 组 成 。如 下 图 所 示 ： 小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作 （ 1） 、 月 初 ， 根 据 进 出 口 报 关 单 和 进 料 手 册 等 资 料 将 上 月 基 础 数 据 录 入 本 系 统 ， 即向 导 第 一 、 二 步 ；（ 2） 、 对 数 据 进 行 一 致 性 检 查 ， 无 误 后 则 生 成 在 第 一 张 软 盘 上 去 预 申 报 ， 即 向 导 第三 步 ；（ 3） 、 将 預 早 报 盘 送 到 国 税 分 局 预 审 核 并 取 得 反 馈 信 息 后 ， 读 入 反 馈 信 息 ， 即 向 导第 四 步 第 1小 步 ；（ 4） 、 查 询 预 审 疑 点 反 馈 信 息 ， 即 向 导 第 四 步 第 5小 步 。 如 显 示 有 错 ， 则 先 撤 销 申 报数 据 ， 即 向 导 第 四 步 第 3小 步 ； 再 到 回 到 第 一 、 二 步 修 改 ；（ 5） 、 查 询 出 口 信 息 不 齐 的 情 况 （ s337疑 点 ） 即 向 导 第 四 步 第 2， 若 有 且 属 于 录 入 错误 ， 应 返 回 到 向 导 第 一 、 二 步 修 改 再 重 新 生 成 软 盘 并 再 次 预 申 报 和 预 审 核 ； 若 非 录 入错 误 ， 则 进 行 向 导 第 四 步 第 4小 步 操 作 ， 即 进 行 反 馈 信 息 处 理 ；（ 6） 、 再 次 进 行 一 致 性 检 查 ， 生 成 明 细 数 据 并 生 成 在 第 二 张 软 盘 (明 細 盤 ） 上 ， 即 向导 第 五 步 的 操 作 ； （ 7） 、 以 上 步 骤 准 确 无 误 ， 或 者 修 改 后 已 经 无 误 了 ， 则 进 行 向 导 第 六 步 直 接 模 拟 出具 免 税 证 明 ； 具 休 流 程 说 明 小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作 （ 8） 、 从 本 系 统 中 取 得 有 关 统 计 数 据 （ 免 抵 退 销 售 额 、 免 抵 退 不 得 免 征 和 抵 扣 税额 ） ， 据 以 填 增 值 税 申 报 表 并 送 到 税 务 机 关 审 核 。 这 就 是 向 导 中 第 七 步 的 内 容 ； （ 9） 、 将 审 核 后 的 增 值 税 申 报 表 的 有 关 数 据 录 入 本 系 统 ， 即 向 导 第 八 步 的 操 作 ；（ 10） 、 输 入 所 属 期 ， 就 可 自 动 生 成 免 抵 退 税 汇 总 表 ， 即 向 导 第 九 步 操 作 ；（ 11） 、 进 行 一 致 性 检 查 ， 即 第 十 步 第 1小 步 的 操 作 。 若 有 错 误 则 先 撤 销 明 细 数 据 申报 （ 向 导 第 四 步 第 3小 步 ） 再 按 错 误 提 示 内 容 修 改 若 无 则 打 印 整 套 表 格 即 向 导 第 十 步第 2步（ 12） 、 生 成 汇 总 数 据 在 第 三 张 软 盘 上 （ 正 式 申 報 盤 ） ， 即 向 导 第 十 步 第 3小 步 ；（ 13） 、 持 上 述 明 細 和 匯 總 申 報 盘 ， 连 同 整 套 报 表 、 原 始 凭 证 到 退 税 部 门 进 行 正 式 申报 ； 若 國 稅 分 局 未 通 过 审 核 ， 则 取 回 纸 质 申 报 资 料 重 新 作 整 个 流 程 ；（ 14） 、 若 审 核 通 过 ， 则 读 入 反 馈 信 息 并 进 行 处 理 ， 即 向 导 第 十 一 步 第 1、 2小 步 。 注 意 事 项 ：(a)如 果 当 月 没 有 任 何 业 务 发 生 ， 也 要 完 成 整 个 操 作 流 程 。(b)电 子 口 岸 信 息 是 审 核 系 统 的 主 要 依 据 ， 出 口 后 要 尽 快 在 网 上 核 对 报 送 。(c)必 须 逐 月 进 行 申 报 ， 每 月 须 完 成 第 一 至 第 十 一 步 才 能 进 行 下 月 的 申 报 ， 但 是 申 报 数据 可 以 一 次 性 分 所 属 期 录 入 系 统 。 小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作 向 导 第 一 步 ： 免 抵 退 明 细 数 据 采 集 小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作 1： 进 料 加 工 手 册 登 记 录 入按 “ 增 加 ” ， 进 入 录 数 据 录 完 数 据201009 0001 小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作 2。 进 口 （ 包 括 直 接 进 口 和 转 厂 进 口 ） 报 关 单 的 录 入 小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作 1、 “ 所 属 期 ” ：输 入 当 前 申 报 的 年 月 。2、 “ 序 号 ” ：由 小 到 大 输 入 流 水 号 。 也 可 以 录 完 当 月 取 得 的 进 口 报 关 单 后 再 进 行 “ 序号 重 排 ” 。3、 “ 进 料 登 记 册 号 ” ：根 据 进 口 报 关 单 上 的 备 案 号 录 入 。 一 般 是 以 “ C” 字 母 开 头 共 12位 数 。4、 “ 进 口 报 关 单 号 ” ：根 据 进 口 报 关 单 右 上 角 的 “ 海 关 编 号 后 9位 ” +“ 0” +“ 项 号 ” 录 入 。5、 “ 代 理 证 明 号 ” ：为 空 无 须 录 入 。6、 “ 进 口 商 品 代 码 ” ：根 据 报 关 单 对 应 行 的 商 品 编 码 录 入 ， 可 以 点 击 该 栏 的 下 拉 式 菜 单 ， 选 择 该 商 品 代 码 。7、 “ 进 口 商 品 名 称 ” 和 “ 计 量 单 位 ” ：录 入 “ 进 口 商 品 代 码 ” 后 ， 这 两 栏 电 脑 会 自 动 提 供 。8、 “ 进 口 数 量 ” ：根 据 进 口 报 关 单 实 际 情 况 录 入 即 可 。 小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作 9、 “ 原 币 代 码 ” ：根 据 报 关 单 中 “ 币 制 ” 栏 录 入 ， 也 可 以 点 击 该 栏 的 下 拉 式 菜 单 完 成 原 币 代 码 录入 工 作 。10、 “ 原 币 币 别 ” ：录 入 原 币 代 码 后 该 栏 自 动 产 生 ， 无 须 录 入 。11、 “ 原 币 到 岸 价 ” ：根 据 进 口 报 关 单 对 应 行 的 “ 总 价 ” 录 入 。12、 “ 原 币 汇 率 ” 和 “ 美 元 汇 率 ” ：根 据 当 月 1日 的 汇 率 录 入 。 实 际 操 作 中 根 据 税 务 局 公 布 的 汇 率 录 入 。13、 “ 人 民 币 到 岸 价 ” ：录 入 “ 原 币 到 岸 价 ” 和 “ 原 币 汇 率 ” 后 该 栏 自 动 产 生 。14、 “ 美 元 到 岸 价 ” ：录 入 “ 原 币 到 岸 价 ” 和 “ 美 元 汇 率 ” 后 该 栏 自 动 产 生 。15、 “ 海 关 实 征 税 额 ” ：是 指 海 关 实 征 的 关 税 和 消 费 税 。 如 果 海 关 对 该 进 口 报 关 单 中 的 进 口 商 品 征 收 了关 税 和 消 费 税 但 却 未 征 进 口 环 节 增 值 税 时 ， 则 其 征 收 的 关 税 和 消 费 税 金 额 可 以 录 入 此栏 中 。录 入 完 上 述 各 项 内 容 即 可 按 “ 保 存 ” 键 进 行 存 盘 。 重 复 上 述 操 作 将 当 月 取 得 的进 口 报 关 单 录 入 此 模 块 ， 即 可 完 成 进 口 料 件 明 细 申 报 录 入 。 但 在 退 出 该 模 块 之 前 ，记 得 按 下 “ 序 号 重 排 ” 键 ， 进 行 序 号 重 排 以 避 免 出 错 。 小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作 小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作 3。 直 接 出 口 报 关 单 的 录 入 当 月 发 生 的 直 接 出 口 业 务 都 必 须 录 入 当 月 的 “ 出 口 货 物 明 细 申 报 录 入 模 块 中 ，未 取 得 出 口 退 税 联 出 口 报 关 单 的 ， 可 以 以 “ 白 单 ” 进 行 录 入 。 小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作 录 入 方 法 ：1、 “ 记 销 售 日 期 ” ： 根 据 该 笔 出 口 记 帐 日 期 录 入 。2、 “ 进 料 登 记 手 册 号 ” ： 根 据 出 口 报 关 单 的 备 案 号 录 入 ， 一 般 是 以 “ C” 开 头 共12位 数 。当 该 出 口 报 关 单 的 “ 贸 易 方 式 ” 栏 为 “ 一 般 贸 易 ” 时 ， 该 栏 为 空 无 须 录 入 。3、 “ 出 口 日 期 ” ： 根 据 黄 单 上 的 出 口 日 期 录 入 。4、 、 “ 出 口 报 关 单 号 ” ： 根 据 出 口 报 关 单 右 上 角 的 “ 海 关 编 号 后 9位 ” +“0”+“项 号 ” 录 入 。 “ 外 汇 核 销 单 号 ” ： 根 据 出 口 报 关 单 上 的 “ 批 准 文 号 ” 栏 的 内 容 填 写 。5、 “ 代 理 证 明 号 ” ： 为 空 。6、 “ 单 证 不 齐 标 志 ” ： 未 取 得 出 口 退 税 联 出 口 报 关 单 的 在 该 栏 录 入 “ B” 未 取 得出 口 退 税 联 外 汇 核 销 单 的 ， 在 该 栏 录 入 “ H” ； 上 述 两 单 都 未 取 得 时 ， 在 该 栏 录 入“ BH” 。 7、 “ 出 口 商 品 代 码 ” ： 录 入 方 法 基 本 上 与 进 口 的 一 样 。8、 “ 征 税 税 率 ” 和 “ 退 税 率 ” ： 电 脑 自 动 产 生 ， 企 业 不 能 随 意 修 改 ， 否 则 将 无法 通 过 税 务 部 门 的 审 核 。9、 “ 出 口 发 票 号 ” ： 根 据 出 口 报 关 单 对 应 的 出 口 发 票 的 编 号 录 入 。 当 同 一 张 出口 报 关 单 对 应 多 张 出 口 发 票 时 ， 选 择 金 额 最 大 的 那 一 张 出 口 发 票 的 编 号 录 入 。 录 入 完 上 述 各 项 内 容 即 可 按 “ 保 存 ” 键 进 行 存 盘 。 在 退 出 该 模 块 之 前 ， 记 得 按 下“ 序 号 重 排 ” 键 ， 进 行 序 号 重 排 以 避 免 序 号 出 错 。 小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作 小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作 4。 收 齐 出 口 单 证 明 细 录 入 小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作 5。 进 料 加 工 手 册 核 销 录 入企 业 必 须 在 进 料 加 工 手 册 最 后 一 笔 出 口 业 务 发 生 之 后 海 关 缴 销 手 册 之 办 理 有 关 手 册核 销 手 续 。 小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作 1、 “ 所 属 期 ” ： 输 入 当 前 的 年 月 。2、 “ 核 销 序 号 ” ： 任 意 录 入 4位 数 的 数 字 。 当 录 完 当 月 所 有 要 核 销 的 手 册 内 容 后 再 进 行 “ 序 号 重排 ” 即 可 。3、 “ 进 料 登 记 册 号 ” ： 录 入 要 核 销 的 进 料 登 记 手 册 号 。4、 “ 实 际 进 口 总 值 ” ： 根 据 该 手 册 的 所 有 进 口 （ 包 括 直 接 进 口 和 转 厂 进 口 ） 报 关 单 计 算 得 出 。 此 栏 系统 自 动计 算 ， 不 得 修 改 。5、 “ 实 际 出 口 总 值 ” ： 根 据 该 手 册 的 所 有 直 接 出 口 报 关 单 计 算 填 写 。 此 栏 系 统 自 动 计 算 ， 不 得 修 改 。6、 “ 剩 余 边 角 余 料 ” =海 关 增 值 税 专 用 缴 款 书 的 完 税 价 格 来 填 (人 民 币 ) “ 结 转 料 件 ” =所 有 结 转 的 出 口 报 关 单 人 民 币 总 金 额 来 填 (结 转 时 一 进 一 出 对 应 ,结 转 进 口 报 关 单 按 实 际 来 录 ) “ 其 它 调 减 料 件 ” 和 “ 剩 余 残 次 成 品 ” ： 根 据 企 业 实 际 核 销 时 海 关 确 定 的 金 额填 写 。 7、 “ 结 转 产 品 ” ： 根 据 该 手 册 的 所 有 转 厂 出 口 报 关 单 计 算 填 写 。 8、 “ 其 它 未 出 口 ” ： 根 据 该 手 册 的 直 接 出 口 报 关 单 超 过 6个 月 还 未 收 齐 单 证 或 经 税 务 部 门 审 核 缺 少 电子 信 息的 金 额 填 写 。 小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作 向 导 第 二 步 ： 免 税 货 物 明 细 数 据 采 集 小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作 转 厂 出 口 报 关 单 的 录 入 进 入 间 接 出 口 货 物 明 细 录 入 模 块 后 ， 按 下 “ 增 加 ” 键 激 活 编 辑 窗 口 后 ， 各 栏 的 录入 方 法 基 本 上 与 直 接 出 口 报 关 单 相 同 ， 但 其 中 有 三 栏 分 别 是 “ 对 方 企 业 代 码 ” 、 “对 方 纳 税 识 别 ” 和 “ 对 方 登 记 册 号 ” ， 可 以 为 空 ， 企 业 无 须 录 入 。 录 入 完 各 项 内 容即 可 按 “ 保 存 ” 键 进 行 存 盘 。 重 复 上 述 操 作 将 当 月 取 得 的 转 厂 出 口 报 关 单 录 入 此 模块 ， 即 可 完 成 间 接 出 口 货 物 明 细 录 入 。 小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作 小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作 向 导 第 三 步 ： 生 成 明 细 数 据 小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作 向 导 第 三 步 ： 生 成 明 细 数 据 12 小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作 向 导 第 四 步 ： 预 审 核 反 馈 疑 点 调 整 12 3 小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作 向 导 第 四 步 ： 预 审 核 反 馈 疑 点 调 整 小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作 向 导 第 五 步 ： 生 成 明 细 申 报 数 据 小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作 向 导 第 六 步 ： 模 拟 出 具 进 料 免 税 证 明 小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作 向 导 第 六 步 ： 模 拟 出 具 进 料 免 税 证 明 小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作 向 导 第 八 步 ： 纳 税 申 报 表 数 据 采 集 小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作 向 导 第 九 步 ： 免 抵 退 汇 总 数 据 采 集 小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作 向 导 第 九 步 ： 免 抵 退 汇 总 数 据 采 集 小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作 向 导 第 十 步 ： 免 抵 退 税 正 式 申 报 小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作 1 2 小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作2 3 小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作第 十 一 步 小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作 第 三 节 ： 虚 拟 报 关 单 相 关 知 识 讲 解 讲 点 一 ： 什 么 情 况 下 做 虚 拟 报 关 单 讲 点 二 ： 虚 拟 报 关 单 情 况 表 讲 点 三 ： 虚 拟 报 关 单 操 作 说 明 小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作 讲 点 3。 1： 什 么 情 况 下 做 虚 拟 报 关 单1： 成 品 退 换 2： 产 品 复 出 口3： 报 关 单 或 核 销 单 超 期 应 作 补 税 4： 录 错 手 册 号5： 录 错 报 关 单 号 6： 录 错 汇 率7： 录 错 金 额 8： 其 它 一 些 情 况 小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作 讲 点 4。 2： 虚 拟 报 关 单 情 况 表 小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作 讲 点 3。 3： 虚 拟 报 关 单 操 作 说 明 一 、 虚 拟 报 关 单 有 关 内 容 的 虚 拟 规 则 说 明 ： （ 一 ） 虚 拟 的 报 关 单 号 ： 统 一 设 定 为 九 位 数 ， 前 五 位 根 据 企 业 海关 代 码 的 后 五 位 取 值 ， 后 四 位 为 流 水 号 。 如 一 企 业 海 关 代 码 为4419912345， 则 企 业 虚 拟 的 第 一 份 报 关 单 号 为 123450001， 当 企 业 录入 申 报 系 统 时 则 应 按 “ 报 关 单 号 +0+项 号 ” 的 原 则 相 应 录 为123450001001等 即 可 。 （ 二 ） 虚 拟 的 核 销 单 号 ： 统 一 设 为 十 位 数 ， 前 五 位 根 据 企 业 海 关代 码 的 后 五 位 取 值 ， 后 五 位 为 流 水 号 。 如 一 企 业 海 关 代 码 为4419912345， 则 企 业 虚 拟 的 第 一 份 核 销 单 号 为 1234500001。 （ 三 ） 虚 拟 的 出 口 发 票 号 ： 由 于 直 接 出 口 报 关 单 的 “ 备 注 ” 栏 已 被 用 于 进 行 核 销 单 跟 踪 ， 为方 便 市 局 和 分 局 能 通 过 审 核 系 统 快 速 了 解 企 业 虚 拟 报 关 单 的 情 况 ， 现将 “ 出 口 发 票 ” 栏 特 定 设 为 虚 拟 原 因 设 定 栏 ， 以 便 于 日 后 的 数 据 查 询和 统 计 。 出 口 发 票 号 的 虚 拟 方 法 规 定 如 下 ： 统 一 设 为 十 一 位 数 ， 前 两 位 为 虚 拟 原 因 的 简 易 代 码 ， 第 三 位 至 第 七 数 应 根 据 企 业 海 关 代 码 的 后五 位 取 值 ， 后 四 位 则 作 为 流 水 号 。 以 后 成 品 退 换 或 复 出 口 的 出 口 发 票号 的 虚 拟 方 法 也 可 比 照 此 规 则 设 置 。 现 将 虚 拟 原 因 的 简 易 代 码 列 举 如下 ： 小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作 1、 成 品 退 换 的 进 口 报 关 单 ， 作 为 负 数 出 口 报 关 单 申 报 时 ， 其 出 口 发 票号 录 入 的 简 易 代 码 为 ： CP。 2、 成 品 退 换 回 来 的 产 品 复 出 口 时 ， 其 出 口 报 关 单 的 出 口 发 票 号 栏 ， 应录 入 的 简 易 代 码 设 为 ： FC。 3、 由 于 企 业 报 关 单 或 核 销 单 超 期 应 作 补 税 处 理 时 ， 按 规 定 录 入 的 负数 出 口 报 关 单 ， 其 简 易 代 码 设 为 ： BS。 4、 由 于 企 业 粗 心 ， 其 报 关 单 有 关 内 容 录 错 而 需 要 调 整 虚 拟 时 ， 其 出口 报 关 单 的 出 口 发 票 栏 应 录 入 的 简 易 代 码 设 定 如 下 ： “ 手 册 号 ” 录 错而 虚 拟 调 整 的 其 原 因 代 码 设 为 TC， 报 关 单 号 录 错 而 虚 拟 调 整 的 原 因 代码 设 为 TB， 金 额 录 错 调 整 设 为 TJ， 汇 率 录 错 调 整 设 为 TH， 商 品 代 码 录错 导 致 退 税 率 需 要 调 整 的 设 为 TT。 5、 由 于 其 它 原 因 虚 拟 的 出 口 报 关 单 ， 其 原 因 代 码 统 一 设 为 QT。 （ 四 ） 进 口 报 关 单 和 转 厂 出 口 报 关 单 的 “ 备 注 ” 栏 ： 特 定 为 虚 拟原 因 的 专 用 设 定 栏 ， 为 便 于 日 后 的 查 询 统 计 ， 虚 拟 原 因 必 须 以 特 定 代码 形 式 录 入 。 具 体 原 因 除 上 述 出 口 报 关 单 的 原 因 代 码 外 还 有 如 下 代 码 ： 1、 各 月 为 及 时 冲 减 转 厂 耗 用 的 进 口 料 件 而 虚 拟 的 负 数 进 口 报 关 单及 合 同 核 销 时 为 回 调 而 虚 拟 的 正 数 进 口 报 关 单 ， 其 原 因 代 码 设 为 ： TZ。 2、 由 于 合 同 核 销 的 实 际 分 配 率 超 出 合 理 范 围 而 虚 拟 报 单 关 调 整 的 ， 其 原 因 代 码 设 为 ： TF。 3、 由 于 其 它 原 因 虚 拟 的 转 厂 出 口 及 进 口 报 关 单 ， 其 原 因 代 码 统 一设 为 QT。 小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作 注 意 事 项 ： 114 2 3 5 小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作 第 四 节 ： 常 见 问 题 分 析常 见 问 题分 析讲 点 1： 免 抵 退 升 级操 作 讲 解讲 点 2： 申 报 系 统常 见 问 题 小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作 讲 点 4。 1： 免 抵 退 升 级 操 作 讲 解 1： 代 码 库 升 级 ： 第 1步 ： 选 择 “ 系 统 维 护 ” “ 代 码 维 护 ” “ 海 关 商 品 码 ” ， 点 击 “ 代 码读 入 ” 键 ， 再 选 择 “ cmcode.dbf” 文 件 ， 按 “ 确 定 ” 后 ， 依 提 示 读 入 数 据 。 （ 注意 安 装 过 程 全 部 选 择 “ 确 定 ” “ 是 ” 等 具 有 肯 定 意 思 的 键 ， 不 要 怕 数 据 丢 失 选“ 否 定 ” 意 思 键 。 ） 第 2步 ： 在 出 口 退 税 申 报 系 统 8.0版 主 画 面 ， 选 择 “ 系 统 维 护 ” “ 代 码 维护 ” “ 标 准 海 关 商 品 码 ” ， 点 击 “ 代 码 读 入 ” 键 ， 再 选 择 “ stdcm.dbf” 文件 ， 按 “ 确 定 ” 后 ， 依 提 示 读 入 数 据 第 3步 ： 重 新 进 行 “ 自 用 海 关 商 品 码 ” 的 设 置 ， 选 择 “ 系 统 维 护 ” “ 代 码 维护 ” “ 海 关 商 品 码 ” ， 点 “ 自 用 商 品 ” ， 然 后 点 “ 筛 选 当 前 条 件 下 所 有 记 录 ”然 后 按 一 下 “ 设 为 自 用 商 品 ” 这 样 升 级 的 工 作 完 全 完 成 。 2： 系 统 版 本 升 级 ： 先 在 旧 版 本 备 份 数 据 然 后 进 新 版 本 进 行 备 份 数 据 导 入 小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作 讲 点 4.2： 申 报 系 统 常 见 问 题 1、 出 口 退 税 申 报 系 统 初 始 用 户 名 密 码 是 什 么 ？ 答 ： 用 户 名 ： sa(小 写 ) 密 码 为 空 2、 安 装 时 提 示 ： Error Creating Process Reason(系 统 找 不 到 指 定 的 路径 ) 答 ： 由 于 您 安 装 的 路 径 不 是 系 统 默 认 的 路 径 ， 且 系 统 要 求 安 装 路 径 必 须有 得 有 空 格 ， 请 按 系 统 默 认 路 径 进 行 安 装 、 第 一 次 使 用 “ 生 产 企 业 出 口 货 物 退 税 申 报 系 统 ” 应 注 意 哪 些 事 项 ？ 答 ： 出 口 企 业 将 “ 生 产 企 业 出 口 货 物 退 税 申 报 系 统 ” 成 功 安 装 后 ， 进 入系 统 ， 须 在 ” 系 统 维 护 “ ” 系 统 配 置 “ ” 系 统 配 置 设 置 与 修 改 ” 中将 企 业 的 基 本 信 息 、 申 报 信 息 等 准 确 输 入 。 、 操 作 员 忘 记 了 进 入 系 统 的 密 码 怎 么 办 ？ 答 ： 用 管 理 员 身 份 进 入 “ 系 统 维 护 ” “ 系 统 配 置 ” “ 系 统 口 令 设 置 与 修 改 ” ， 删 除 该 操 作 员 ， 并 且 重 新 添 加 该 操 作 员 及 密 码 。 小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作 、 一 般 操 作 员 能 进 行 系 统 初 始 化 吗 ？答 ： 不 能 ， 只 有 系 统 管 理 员 才 有 此 权 限 。 因 为 系 统 初 始 化 是 删 除 数 据 库 的 所 有 申 报数 据 的 操 作 ， 请 慎 之 。 、 系 统 初 始 化 后 能 不 能 删 除 系 统 配 置 的 信 息 呢 ？答 ： 不 能 ， 初 始 化 只 是 删 除 用 户 录 入 的 数 据 。 、 在 进 行 企 业 信 息 配 置 的 时 候 ， 名 称 超 过 去 个 汉 字 时 就 输 不 进 去 了 ， 怎 么 办 ？答 ： 尽 量 简 写 ， 把 没 有 太 大 影 响 的 字 去 掉 ， 如 把 “ 东 莞 市 ” 写 成 “ 东 莞 ” ， 但 须 得到 当 地 税 务 局 的 同 意 。 、 如 何 进 行 系 统 备 份 ？答 ： 选 择 “ 系 统 维 护 ” “ 系 统 数 据 备 份 ” ， 备 份 完 之 后 系 统 自 会 告 诉 您 备 份 在 什么 地 方 ， 备 份 的 文 件 一 般 是 自 动 以 时 间 来 命 名 。 、 如 何 将 备 份 的 数 据 导 入 系 统 ？答 ： 选 择 “ 系 统 维 护 ” “ 系 统 备 份 数 据 导 入 ” ， 在 弹 出 的 旧 系 统 导 入 对 话 框 中 点击 “ 选 择 旧 系 统 路 径 ” ， 在 “ 选 择 旧 系 统 路 径 ” 需 要 用 户 指 定 到 具 体 的 备 份 数 路径 下 ： “ 修 改 导 入 文 件 序 列 ” 是 让 用 户 选 择 导 入 的 方 式 ； “ 导 入 前 清 空 清 据 库 ” 是 指 在 导 入 前 清 空 数 据 库 文 件 前 将 系 统 所 有 数 据 清 空 （ 相 当 于 做 系 统 初 始 化 ） ；“ 不 清 空 数 据 库 ” 是 指 不 必 将 系 统 数 据 清 空 而 直 接 将 备 份 数 据 导 入 系 统 。 最 后 点击 “ 导 入 ” 按 钮 即 可 。 小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作小 飞 守 角 制 作 、 打 印 报 表 预 览 时 页 面 下 半 部 为 黑 色 .答 :可 以 在 报 表 设 置 重 新 选 择 打 印 机 和 纸 张 类 型 并 保 存 即 可 。 、 打 印 报 表 时 字 体 为 乱 码 或 是 星 号 .答 :此 问 题 可 以 把 打 印 星 号 补 丁 ” arialn” 打 入(C:WINDOWSFONTS)。 、 打 印 报 表 预 览 时 提 示 页 标 头 带 区 太 大 不 能 放 入 页 中 .答 :此 问 题 可 以 进 入 打 印 机 设 置 打 印 首 选 项 页 面 页 面 大小 选 择 A3或 B4类 型 . 66