《项目二现金》PPT课件

出 chu na shi wu出 项 目 二 现 金 管 理 出 chu na shi wu出 现 金 清 查 任 务 导 航现 金收 付 现 金 存 取 出 chu na shi wu出 会 办 理 现 金 收 付 业 务 ； 会 办 理 现 金 存 取 业 务 ； 会 处 理 现 金 溢 缺 业 务 。 情 感 目 标 3 培 养 严 谨 的 工 作 态 度 ； 培 养 敏 锐 的 洞 察 力 。技 能 目 标 2 能 正 确 理 解 现 金 的 概 念 ， 熟 悉 现 金 管 理 的 相 关 规 定 ； 掌 握 现 金 收 付 的 相 关 规 定 ； 掌 握 现 金 清 查 制 度 。知 识 目 标 1 学 习 目 标 学 习 目 标 出 chu na shi wu出 任 务 一 现 金 收 付 任 务 引 入 齐 天 隆 公 司 于 2011年 5月 21日 发 生 了 如 下几 笔 业 务 。 （ 1） 业 务 员 李 明 退 回 预 借 的 多 余 差 旅 费（ 现 金 200元 ） 。 （ 2） 业 务 员 张 山 出 差 ， 需 预 借 差 旅 费1 000元 。 以 上 业 务 该 如 何 处 理 ？ 出 chu na shi wu出 任 务 一 现 金 收 付 一 、 什 么 是 现 金 现 金 是 流 动 性 最 大 的 一 种 货 币 资 金 ， 它 可以 随 时 用 以 购 买 所 需 物 资 ， 支 付 日 常 零 星 开 支 ，偿 还 债 务 等 。 包 括 库 存 现 款 和 视 同 现 金 的 各 种 银 行 存 款 、 流 通 证 券 等 。 指 企 业 所 拥 有 的 硬币 、 纸 币 ， 即 由 企 业 出 纳员 保 管 作 为 零 星 业 务 开 支 之 用 的 库 存 现 款 。 广 义 的 现 金 狭 义 的 现 金 出 chu na shi wu出 二 、 现 金 管 理 规 定 基 本 原 则 (1) 开 户 单 位 库 存 现 金 一 律 实 行 限 额 管 理 。 (2) 不 准 擅 自 坐 支 现 金 。 (3)企 业 收 入 的 现 金 不 准 作 为 储 蓄 存 款 存 储 。(4)收 入 现 金 应 及 时 送 存 银 行 。 (5)严 格 按 照 国 家 规 定 的 开 支 范 围 使 用 现 金 。(6)不 准 编 造 用 途 套 取 现 金 。(7)企 业 之 间 不 得 相 互 借 用 现 金 。任 务 一 现 金 收 付 出 chu na shi wu出 二 、 现 金 管 理 规 定 八 不 准 (1)不 准 用 不 符 合 财 务 制 度 的 凭 证 顶 替 库 存 现 金 (2)不 准 单 位 之 间 相 互 借 用 现 金 (3)不 准 谎 报 用 途 套 取 现 金 (4)不 准 利 用 银 行 账 户 代 其 他 单 位 和 个 人 存 入 或 支 取 现 金(5)不 准 将 单 位 收 入 的 现 金 以 个 人 名 义 存 入 储 蓄 (6)不 准 保 留 账 外 公 款 （ 即 小 金 库 ） (7)不 准 发 行 变 相 货 币 (8)不 准 以 任 何 票 券 代 替 人 民 币 在 市 场 上 流 通 任 务 一 现 金 收 付 出 chu na shi wu出 处理原则 1.“ 桌 面 清 ” 原 则2.“ 唱 收 ” 原 则3.“ 一 笔 一 清 ” 原 则4.坚 持 “ 复 点 ” 制 度任 务 一 现 金 收 付 三 、 现 金 收 入 业 务 出 chu na shi wu出 账务处理程序 （ 1） 审 核 现 金 收 入 来 源 及 有 关 原 始 凭 证 ；（ 2） 清 点 现 金 并 复 点 ， 妥 善 保 管 现 金 ；（ 3） 出 据 收 款 收 据 并 加 盖 “ 现 金 收 讫 ” 印 章 ， 或在 审 核 无 误 的 销 售 发 票 上 加 盖 “ 现 金 收 讫 ” 印 章 ； （ 4） 根 据 收 款 后 的 原 始 凭 证 编 制 现 金 收 款 记 账凭 证 ； （ 5） 根 据 现 金 收 款 记 账 凭 证 登 记 现 金 日 记 账 。 三 、 现 金 收 入 业 务 任 务 一 现 金 收 付 出 chu na shi wu出 四 、 现 金 支 付 业 务 支付原则 (1)必 须 以 真 实 、 合 法 、 准 确 的 付 款 凭 证 为 依 据 。 (2)必 须 以 谨 慎 严 肃 的 态 度 来 处 理 支 付 业 务 ，宁 可 慢 一 些 ， 也 不 能 疏 忽 大 意 。 (3)必 须 以 手 续 完 备 、 审 核 无 误 的 付 款 凭 证 为最 终 付 款 依 据 。 (4)现 金 支 付 时 ， 应 该 当 面 点 清 ， 双 方 确 认 无 误 。 (5)不 得 套 取 现 金 用 于 支 付 。 任 务 一 现 金 收 付 出 chu na shi wu出 支付方式 1.直 接 支 付 现 金 方 式 2.支 付 现 金 支 票 方 式 四 、 现 金 支 付 业 务 任 务 一 现 金 收 付 出 chu na shi wu出 账务处理程序 （ 1） 审 核 付 款 原 始 凭 证 及 报 销 人 员 填 制并 经 领 导 批 准 的 报 销 单 ； （ 2） 在 审 核 无 误 的 原 始 凭 证 上 加 盖 “ 现金 付 讫 ” 印 章 ； （ 3） 取 出 现 金 并 进 行 复 点 后 支 付 ； （ 4） 根 据 付 款 后 的 原 始 凭 证 编 制 现 金 付 款记 账 凭 证 ； （ 5） 根 据 现 金 付 款 记 账 凭 证 登 记 现 金 日 记 账 。 四 、 现 金 支 付 业 务 任 务 一 现 金 收 付 出 chu na shi wu出 任 务 实 施 任 务 一 现 金 收 付 （ 1） 任 务 内 容 ： 2011年 5月 21日 ， 业 务 员李 明 退 回 多 余 的 预 借 差 旅 费 （ 现 金 200元 ） 。任 务 分 析 ： 出 纳 员 的 处 理 过 程 如 下 。 出 具 收 款 收 据 并 加 盖 “ 现 金 收 讫 ” 印 章 。 根 据 收 据 编 制 收 款 记 账 凭 证 。 根 据 现 金 收 款 记 账 凭 证 登 记 现 金 日 记 账 。 出 chu na shi wu出 任 务 实 施 任 务 一 现 金 收 付 表 2-1 收 款 收 据 出 chu na shi wu出 任 务 实 施 任 务 一 现 金 收 付 表 2-2 收 款 凭 证 出 chu na shi wu出 任 务 实 施 任 务 一 现 金 收 付 （ 2） 任 务 内 容 ： 业 务 员 张 山 出 差 ， 预 借 差 旅费 1 000元 ， 现 金 支 付 。 任 务 分 析 ： 出 纳 员 的 处 理 过 程 如 下 。 审 核 借 款 单 。 在 审 核 无 误 的 借 款 单 上 加 盖 “ 现 金 付 讫 ” 印章 。 取 出 现 金 并 进 行 复 点 后 支 付 。 根 据 付 款 后 的 原 始 凭 证 编 制 现 金 付 款 记 账 凭证 。 根 据 现 金 付 款 记 账 凭 证 登 记 现 金 日 记 账 。 出 chu na shi wu出 任 务 实 施 任 务 一 现 金 收 付 表 2-3 借 款 单 借 款 单 （ 第 三 联 记 账 联 ） 2011年 5月 21日 .256 983借 款单 位销售科姓 名张山职 务 出 差 地 点 山 东 济 南天 数 3事 由培训借 款 金 额（ 大 写 ）人民币壹千元整 ￥ 1 000.00 实 际报 销金 额 ￥ 结 余金 额 ￥ 注 意事 项 一 、 凡 借 用 公 款 必 须 使 用 本 单 。二 、 第 三 联 为 正 式 借 据 由 借 款 人和 单 位 负 责 人 签 单 。三 、 出 差 返 回 后 七 天 内 结 算 。超 支金 额 ￥ 单 位 负责 人 签单韩旭借 款 人签 单林鹏备 注 出 chu na shi wu出 任 务 实 施 任 务 一 现 金 收 付 海波海波丁冬 表 2-4 现 金 付 款 凭 证 出 chu na shi wu出 任 务 引 入 齐 天 隆 公 司 2011年 5月 22日 发 生 如 下 两 笔业 务 。 （ 1） 出 纳 员 丁 冬 提 取 备 用 金 10 000元 。 （ 2） 下 班 前 ， 将 当 日 多 余 库 存 现 金 6 000元 交 存 银 行 。任 务 二 现 金 存 取 出 chu na shi wu出 一 、 现 金 送 存 业 务 现 金 送 存 的 一 般 程 序 整 点 票 币 填 写 现 金存 款 凭 证 向 银 行 提 交 进 账 单和 整 点 好 的 票 币 银 行 在 现 金 进 账 单 上 加盖 “ 现 金 收 讫 ” 和 银 行 印鉴 后 退 回 交 款 人 一 联企 业 根 据 现金 进 账 单 编制 记 账 凭 证 根 据 记 账 凭证 登 记 现金 日 记 账 任 务 二 现 金 存 取 出 chu na shi wu出 提取现金程序 1 签 发 现 金 支 票 3 清 点 现 金 二 、 现 金 支 取 业 务 任 务 二 现 金 存 取 2 银 行 有 关 人 员 审 核 理支 付 现 金 业 务 出 chu na shi wu出 任 务 实 施 （ 1） 任 务 内 容 ： 当 日 提 取 备 用 金 10 000元 。 任 务 分 析 ： 出 纳 员 首 先 应 正 确 填 写 现 金 支票 ， 然 后 去 银 行 办 理 取 款 业 务 。 任 务 二 现 金 存 取 出 chu na shi wu出 任 务 实 施 任 务 二 现 金 存 取 年 月 日 表 2-5 现 金 支 票 正 面 出 chu na shi wu出 任 务 实 施 任 务 二 现 金 存 取 （ 2） 任 务 内 容 ： 下 班 前 ， 将 当 日 多 余 库 存现 金 6 000元 交 存 银 行 。 任 务 分 析 ： 出 纳 员 应 当 正 确 填 写 现 金 存 款凭 证 （ 见 表 2-6） ， 连 同 整 点 好 的 票 币 交 给 银 行工 作 人 员 办 理 业 务 。 出 chu na shi wu出 任 务 实 施 任 务 二 现 金 存 取 表 2-6 现 金 存 款 凭 证 出 chu na shi wu出 任 务 引 入 任 务 三 现 金 清 查 齐 天 隆 公 司 2011年 5月 23日 发 生 如 下 两 笔 业 务 。 （ 1） 现 金 盘 点 中 发 现 短 缺 15元 ， 原 因 待 查 。 （ 2） 经 查 明 ， 上 述 短 缺 款 项 是 出 纳 员 丁 冬 工作 疏 忽 所 致 ， 由 其 赔 偿 。 以 上 两 笔 业 务 应 当 如 何 处 理 ？ 出 chu na shi wu出 一 、 现 金 清 查 制 度 任 务 三 现 金 清 查 现 金 的 清 查 是 通 过 对 库 存 现 金 的 实 地 盘 点 并与 现 金 账 户 进 行 核 对 来 检 查 账 实 是 否 相 符 ， 保 护现 金 的 安 全 完 整 。 现 金 的 清 查 包 括 出 纳 员 对 现 金的 日 常 核 对 清 点 和 清 点 组 定 期 或 不 定 期 的 现 金 清查 。 出 chu na shi wu出 任 务 三 现 金 清 查 一 、 现 金 清 查 制 度 按日清理内容 1.清 理 各 种 现 金 收 付 款 凭 证 3.现 金 盘 点 4.检 查 库 存 现 金 是 否 超 过规 定 的 现 金 限 额 2.登 记 和 清 理 日 记 账 出 chu na shi wu出 任 务 三 现 金 清 查 一 、 现 金 清 查 制 度 表 2-7 库 存 现 金 清 查 盘 点 报 告 表单 位 名 称 ： 年 月 日 单 位 ： 元库 存 金 额 账 面 余 额 盘 盈 金 额 盘 亏 金 额 备 注 盘 盈 盘 亏 说明会 计 签 字 ： 出 纳 签 字 ： 出 chu na shi wu出 现 金 清 查 中 应 注 意 以 下 几 个 问 题 ：（ 1） 清 查 时 现 金 出 纳 人 员 应 在 场 。（ 2） 企 业 库 存 现 金 分 放 两 处 或 两 处 以 上 的 ， 应 同 时清 查 或 先 封 存 再 依 次 清 查 。（ 3） 清 查 时 ， 不 仅 要 检 查 账 实 是 否 相 符 ， 还 应 查 明现 金 收 付 业 务 是 否 遵 守 财 经 纪 律 ， 现 金 的 管 理 工 作是 否 符 合 现 金 的 管 理 制 度 等 。（ 4） 清 查 时 发 现 现 金 短 缺 或 盈 余 ， 应 设 法 查 明 原 因 ，并 编 制 现 金 盘 点 报 告 ， 列 明 实 存 、 账 存 及 盈 余 金 额 。有 盈 余 金 额 的 应 说 明 原 因 ， 及 时 报 请 有 关 负 责 人 ，根 据 不 同 情 况 作 出 处 理 。 任 务 三 现 金 清 查 出 chu na shi wu出 二 、 现 金 短 缺 及 溢 余 的 处 理 任 务 三 现 金 清 查 现 金 短 缺 借 ： 待 处 理 财 产 损 溢 -待 处 理 流 动 资 产 损 溢 贷 ： 库 存 现 金现 金 溢 余 借 ： 库 存 现 金 贷 ： 待 处 理 财 产 损 溢 -待 处 理 流 动 资 产 损 溢 出 chu na shi wu出 任 务 三 现 金 清 查 现 金 短 缺 或 溢 余 ， 查 明 原 因 后 作 如 下 处 理 ： 现 金 短 缺 ， 属 于 应 由 责 任 人 （ 或 保 险 公司 ） 赔 偿 的 部 分 ， 应 当 ：借 ： 其 他 应 收 款 应 收 现 金 短 缺 （ 或 应 收 保 险赔 款 ）贷 ： 待 处 理 财 产 损 溢 待 处 理 流 动 资 产 损 溢 属 于 无 法 查 明 的 其 他 原 因 ， 根 据 管 理 权 限 ，经 批 准 后 处 理 ， 应 当 ： 借 ： 管 理 费 用 现 金 短 缺贷 ： 待 处 理 财 产 损 溢 待 处 理 流 动 资 产 损 溢 出 chu na shi wu出 任 务 三 现 金 清 查 现 金 短 缺 或 溢 余 ， 查 明 原 因 后 作 如 下 处 理 ： 现 金 溢 余 ， 属 于 应 支 付 给 有 关 人 员 或 单 位的 ， 应 当 ： 借 ： 待 处 理 财 产 损 溢 待 处 理 流 动 资 产 损 溢 贷 ： 其 他 应 付 款 应 付 现 金 溢 余 （ 个 人 或单 位 ） 属 于 无 法 查 明 原 因 的 现 金 溢 余 ， 经 批 准 后 ， 应当 ： 借 ： 待 处 理 财 产 损 溢 待 处 理 流 动 资 产 损 溢 贷 ： 营 业 外 收 入 现 金 溢 余 出 chu na shi wu出 任 务 实 施 任 务 三 现 金 清 查 （ 1） 任 务 内 容 ： 现 金 盘 点 中 发 现 短 缺 15元 ，原 因 待 查 。 任 务 分 析 ： 现 金 盘 点 中 发 现 短 缺 ， 在 查 明 原因 前 应 记 入 “ 待 处 理 财 产 损 溢 ” 账 户 ， 会 计 分 录为 ：借 ： 待 处 理 财 产 损 溢 待 处 理 流 动 资 产 损 溢 15 贷 ： 库 存 现 金 15 出 chu na shi wu出 任 务 实 施 任 务 三 现 金 清 查 （ 2） 任 务 内 容 ： 经 查 明 ， 上 述 短 缺 款 项 是 出 纳 员丁 冬 工 作 疏 忽 所 致 ， 由 其 赔 偿 。 任 务 分 析 ： 现 金 短 缺 属 于 应 由 责 任 人 赔 偿 的 部 分 ，在 收 到 赔 偿 款 前 ， 应 当 记 入 “ 其 他 应 收 款 ” 账 户 ， 会 计分 录 为 ： 借 ： 其 他 应 收 款 应 收 现 金 短 缺 （ 或 丁 冬 ） 15 贷 ： 待 处 理 财 产 损 溢 待 处 理 流 动 资 产 损 溢 15 出 chu na shi wu出 任 务 一 现 金 收 付任 务 二 现 金 存 取任 务 三 现 金 清 查现金管理 出 chu na shi wu出