怎样开好财务分析会

怎样开好财务分析会（一） 各部门负责人财务分析报告中：1、本月营收：A、 总量是多少；B、 与预算/去年同期相比完成了X%；C、 若超预算营收是什么缘由（长期努力、综合营销、天上掉馅饼；偶然缘由；共同作用；其它缘由）。D、 对副业营收也要按上述方法分析（如客房部的小商品销售）。E、 若未完成营收预算是什么缘由（市场缘由、同行业竞争、价格政策、自然缘由、政策环境、其它缘由等）。2、本月利润：A、 总量是多少。B、与预算/去年同期相比完成了X%。C、若超过预算和历史同期是什么缘由。D、若未达到预算要求和历史同期水平，是什么缘由。3、本月费用：A、是否超预算/历史同期；B、节约/超支的缘由；C、应制定哪些调整措施。D、客房和餐饮部应着重对成本状况进行分析；成本状况中又 应对原材料（餐饮部）和低耗品（客房部）进行重点分析。E、 全店能耗状况按预算要求达到什么状态，与历史同期相比的状况，主要缘由实行什么措施。4、本月部门利润率（GOP）：A、 达到多少。B、 与预算和去年同期相比增/减状况。C、 增/减缘由；D、 降本增效应实行哪些措施。5、平均开房率：A、 达到多少；B、 与预算/去年同期相比；C、 升/降主要缘由。6、平均房价：A、 达到多少；B、 与预算/去年同期相比；C、 升/降主要缘由。7、餐饮平均消费额：A、 达到多少；B、 与预算/去年同期相比；C、 升/降主要缘由。8、人力成本：A、 达到多少；B、 与预算/去年同期相比；C、 升/降主要缘由。（二） 财务部负责人的财务分析报告中： 1、经营参数分析： 全店的GOP状况； 平均房价； 月内开房率； 餐饮人均消费额； 接待人次（客房人夜次；餐饮人餐次；会议人会次；消遣人场次）； 人均创收率（=全月营业额/全店员工数）；2、 盈利实力分析：盈利实力是指酒店在肯定时期内赚取利润的实力。盈利实力的大小是一个相对概念，即利润相对于肯定的资源投入，而产生肯定的收入而言。利润率越高，赢利实力越强；反之，则盈利实力越差。酒店经营业绩的好坏最终可通过酒店的盈利实力来反映，无论是酒店的投资者，经营者，都特别关切酒店的盈利实力，并重视对利润率及其变动趋势的分析和预料。对酒店赢利实力的分析主要从资本经营盈利实力和资产经营盈利实力两个方面分析它，主要用以下指标来反映。资本经营盈利实力的分析公式： 净资产收益率= 净利润 100% 平均净资产（平均净资产=期初净资产+期末净资产） 2资产经营盈利实力：总资产酬劳率=利润总额+利息支出 100% 平均资产总额（平均资产总额=期初资产总额+期末资产总额） 2总资产酬劳率高，说明酒店资产运用效率高，也意味着酒店资产赢利实力强，所以该比率越高越好。评价总资产酬劳率时，须要与酒店前期的比率同一目标市场定位的其他酒店的这一比率等进行比较，并进一步找出影响该指标的不利因素，以利于酒店加强管理。3、 营运实力分析营运实力主要指酒店营运资产的效率与效益。酒店营运资产的效率主要指资产的周转率或周转速度。全部资产营运实力分析：全部资产周转率= 营业收入 平均资产总额（平均资产总额同上）一般来说，总资产周转率越高，酒店的资产运用得越有效率，若该比率有所下降趋势，则需进一步分析，是否资产占用过多，运用效率过高，假如是则须要对不需用的资产刚好处理。流淌资产运营实力分析：A、存货周转率是指酒店在肯定时间内存货更新次数，用以表示存货运行的快慢，公式为：存货周转率=本期销售成本 本期平均存货通常状况下，存货周转率高，表示占用在存货上的资金少，酒店经营利润大。但存货周转率过高，则可能意味着有存货不足的危急，一旦发生存货短缺，无法满意客人的消费需求，致使信誉受到影响，也会使酒店失去获得利润的机会。B、应收帐款周转率，是赊销收入与应收帐款平均余额之比。该指标可以用来估计应收帐款变现的速度和流淌资产管理的效率。计算公式为：应收帐款周转率= 赊销收入净额 平均应收帐款余额（其中：赊销收入净额=销售收入现销收入销售退回、折让、折扣；平均应收帐款=期初应收帐款+期末应收帐款）；2一般认为，应收帐款周转率越高越好。但过于紧缩的信用政策以及过分主动的收帐努力，当然可以加速应收帐款的回收速度，但同时也可能造成销售收入的下降。一般来说，酒店应收帐款的周转率在10次30次之间是正常的。4、 偿债实力分析：包括短期偿债实力分析和长期偿债实力分析 短期偿债实力分析：短期偿债实力是指酒店在短期债务到期时可以变为现金，用于偿还流淌负债的实力。有流淌比率和速动比率两个指标。A、流淌比率= 流淌资产 100% 流淌负债流淌比率表明酒店的负债，有多大比例的流淌资产作为支付保障，反映了酒店流淌资产在短期债务到期时可变现用于偿还流淌负债的实力。以一般阅历看，酒店流淌比率保持在150%左右，认为是比较合适的，此时酒店的短期偿债实力较强，对酒店的经营也较为有利。B速动比率是酒店的速动资产与流淌负债之间的比率。速动资产是指酒店的易变现流淌资产，金额为流淌资产减去存货后的资产，公式为：速动比率= 速动资产 100%=流淌资产存货100%流淌负债 流淌负债= 货币资金+短期投资+应收帐款 100% 流淌负债速动比率用于衡量酒店流淌资产中可以马上偿还流淌负债的实力，它是对酒店流淌比率的重要补充说明。 长期偿债实力分析指酒店偿还本身所欠长期负债的实力，或者说是在酒店长期债务到期时，酒店盈利或资产可用于偿还长期负债的实力。主要有资产负债率和利息保障倍数两个指标。A、资产负债率指酒店的负债总额与资产总额的比率，该指标综合反映酒店偿债实力，尤其是反映酒店长期偿债实力的重要指标。公式为：资产负债率=负债总额 100% 资产总额 这一比率反映在总资产中负债所占的比率大小。一般来说，该指标为50%左右比较合适，有利于风险与收益的平衡。B、利息保障倍数：利息保障倍数=息税前利润 = 净利润+利息费用+所得税 利息费用 利息费用一般说来，该指标越高，说明酒店的长期偿债实力越强。该指标至少要大于1，否则说明酒店偿债实力很差，无力举债经营。由此可见，要增加偿债实力，关键是提高效益，增大现金流量。5