国际贸易货款支付

国 际 贸 易 货 款 支 付 1、拟定合同中的支付条款 一、单元目标 2、制作结汇的发票及汇票 3、掌握信用证的开立、 审证和修改的技巧和 方法。 二、主要内容 货款支付一般涉及到支付工具与 支付方式两个方面的内容： 支付工具：货币和票据 支付方式：汇付、托付和信用证 我国某贸易公司出口一批货物，出口合同 规定电汇的支付条款为装运前 15天付款，但 买方延迟至装运月中才从邮局寄来一张银行 汇票。为保证按期交货，出口企业于收到该 汇票次日即将货物托运，同时委托银行代收 票款。 1个月后，接到银行通知，该汇票系 伪造，已被退票。此时，货已抵达目的港， 并已被买方凭出口企业自行寄去的提单提走。 事后追偿，对方早已人去楼空。试分析我方 应吸取的主要教训。 三、案例分析 四、货款支付操作 背景： 深圳市茂华粮油进出口公司出口了一批合同 价值为 30万美元、 100吨马坝 2号油灿米给英国 达信公司。支付条件为见票后 30天付款，通过英 国大华银行办理结算 ,交单结算日期是 2010年 4 月 20日。现各项出口工作已完成，顺利取得了清 洁提单和其他单证。公司现要制作汇票，连同其 他单证到银行议付款项。 ?要求开具以深圳工商银行福田支行为收款人的 汇票。 汇票 BILL OF EXCHANGE No. (汇票编号 ) Date: (出票 日期 ) For: (汇票金额 ) At (付款期限 ) sight of this second of exchange (first of the same tenor and date unpaid) pay to the order of (受款人 ) the sum of (钱数 ) . Drawn under (出票条款 ) L/C No. _ Dated_ To. _(付款人 ) 出票人签章 货款支付一般涉及到支付工具与支付 方式两个方面的内容： 支付工具：货币和票据 支付方式：汇付、托付和信用证 五、知识总结 支付工具 一、汇票（ Draft 、 Bill of Exchange ) 二、本票 (Promissory Note) 三、支票 (Check) 一、汇票（ Bill of exchange， Draft） （一）定义： 汇票是一种书面凭证 。 在汇票使 用中，出票人命令受票人 (付款人 )在一定的时 间、地点，将汇票上指定的金额，无条件地付 给汇票上的受款人或其指定人。 出票 提示 付款、承 兑 卖方 出票人 收款人 付款人（受票人） （二）内容： 1、 “汇票”字样 (Exchange/draft) 2、无条件支付命令 (pay to the order of ) 3、确定金额 (the sum of ) 4、付款人名称 (payers/drawees name 本票只能开出一张， 汇票可以开出一式两份或一套几张 ; 外国本票退票时，不需做成拒绝证书， 外国汇票退票时，必须做成拒绝证书。 3、责 任 4、份 数 5、退 票 三、支票 （一）定义 ： 支票是出票人签发的委托银行在见票时对某人 或某指定人支付一定金额的无条件支付命令。 （二）内容 1、写明“支票”字样 2、无条件支付一定金额的命令 3、付款人名称 4、收款人 5、出票日期、地点和签字 支票样本 （三） 支票的种类 划分标准 支票种类 支票种类 按收款人抬头 记名支票 不记名支票 按出票人不同 商业支票 银行支票 按是否支取现金 现金支票 转账支票 按支票本身的基 本特征 划线支票 保付支票 空头支票 案例 1 甲交给乙一张经付款银行承兑的远期汇票，作 为向乙订货的预付款，乙在票据上背书后转让 给丙以偿还原先欠丙的借款，丙于到期日向承 兑银行提示取款，恰遇当地法院公告该行于当 天起进行破产清理，因而被退票。丙随即向甲 追索，甲以乙所交货物质次为由予以拒绝，并 称 10天前通知银行止付，止付通知及止付理 由也同时通知了乙。在此情况下丙再向乙追索， 乙以汇票系甲开立为由推委不理。丙遂向法院 起诉，被告为甲、乙与银行三方。你认为法院 将如何依法判决？理由何在？ 汇票 支票 本票 是出票人对付款人签 发的无条件支付命令 是存款人对银行签发 的无条件支付命令 是签票人签发的无条 件支付承诺 汇票票面有三个当事 人：出票人、付款人、 受款人 支票票面有三个当事 人：出票人、付款人、 受款人 本票票面有两个当事 人：出票人、收票人 汇票的付款人可以是 个人、企业，也可以 是银行 支票的付款人必须是 银行 本票的付款人是签票 人自己 汇票有即期汇票、远 期汇票；远期汇票必 须办理承兑 支票是即期的，不需 要承兑 本票也无须承兑 汇票可以开出一式两 份或一套几张 支票只有一张 本票只能开出一张 支付方式 二 . 托收 (Collection) 商业信用 三 . 信用证 ( Letter of Credit, L/C) 银行信用 一 . 汇付 (Remittance) （一）汇付 (Remittance) 是汇出行 (Remitting Bank)应汇款人 (Remitter)的 要求，以一定的方式，把一定的金额，通过汇入行或付 款行 (Paying Bank)的国外联行或代理行，付给收款人 (Payee, Beneficiary)的一种方式。 （二）汇款方式一般有 四个 当事人： 汇款人、收款人、汇出行和汇入行。当汇款人要求 银行把款项汇至另一地，由其自取时，汇款人和收款人 是同一人。 一、汇付 (Remittance) （三） 汇付业务的基本流程 汇款人 （进口人） 汇出行 （进口地银行） 收款人 （出口人） 汇入行 （出口地银行） （ 1）订合同 （ 2 ） 申 请 书 、 货 款 （ 3） 信汇委托书 / 电报 /银行即期汇票 （ 4 ） 汇 款 通 知 、 货 款 由于汇款业务中结算工具（委托通知、票据）的 传递方向与资金的流向相同，故属顺汇性质。 二、托收 （一）托收的含义及当事人 1、 托收 (Collection)是出口商将开具的汇票交给所在地 银行，委托该行通过它在进口商所在地的分行或代理人向 进口商收取货款。 2、托收业务 四种 当事人： A.委托人 (Principal) 委托人就是债权人，通常为出口商 。由于委托人一般需开具汇票委托银行向国外债务人收款 ，所以也称出票人 (Drawer)。 B.付款人 (Payer) 付款人就是债务人，也是汇票上的受票 人，通常为进口商。 C.托收银行 (Remitting Bank) 债权人所在地的银行，又 称寄单行，即接受委托人委托代为收款的银行。 D.代收银行 (Collecting Bank) 代收银行就是接受托收银 行委托，向付款人收款的银行。 （二） 托收业务的基本流程 委托人 （出口人） 托收行 （出口地银行） 付款人 （进口人） 代收行 （进口地银行） （ 1）订合同 （ 2 ） 申 请 书 、 跟 单 汇 票 （ 3）委托书、汇票 、 全套单据 （ 4 ） 提 示 资金的流向与支付工具的传送方向相反，故托收 属于逆汇性质 。 （ 5 ） 承 兑 、 付 款 （ 6 ） 交 单 （ 7）转账 （ 8 ） 货 款 托收 光票托收 跟单托收 付款交单（ D/P） (Documents against payment) 承兑交单（ D/A） (Documents against Acceptance) （三） 托收的种类及特点： 托收的特点 1、商业信用。 2、银行仅按委托人委托办事，无保证付款人必须付款的责任。 3、银行没有检查单据的义务。 4、代收行无代为提货、办理进口手续和存仓保管的义务（在发 生买方拒绝付款赎单时） （四）托收的国际惯例 商业单据托收统一规则 （ URC522） 案例一： 我某公司向日本商人以 D/P即期 付款方式推销某商品，对方答复，如我方接 受 D/P after 90 days付款，并通过他指定的 A银行代收则可接受。日本商人为什么提出 此要求？ 分析：日本商人提出将 D/P即期改为 90 天远期，很显然旨在推迟付款时间，以利于 其资金周转。 同时日商指定 A银行为该批托收业务的 代收行，则是为了方便向该行借单，以便早 日获得经济利益，进而达到利用我方资金的 目的。 三、 信用证 (Letter of Credit,L/C) (一 ) 含义 : 是 银行 根据 进口人 的请求和指示向 出口人 开立的 在一 定期限内凭规定单据支付一定金额的书面承诺 受益人 开证申请人 开证行 (二 ) 当事人 : 开证行 通知行 受益人 议付行 付款行 开证申请人 (三 ) 收付程序 : 开证人 (进口人 ) 受益人 (出口人 ) (1) ( 2) 通知行议付行 ( 4) ( 5) (3) (6) ( 7) 1. 订立合同 3. 证寄通知行 2. 申请开证 4. 通知 5. 交货取单、 议付 6. 索偿、偿付 7. 付款赎单 即期不可撤销跟单议付信用证程序图 付款行开证行 L/C下提单流程示意 日 本 食 品 进 出 口 公 司 马 士 基 货 运 公 司( 中 国) 马 士 基 货 运 公 司 ( 日 本 ) 湖 北 省 粮 油 进 出 口 公 司 中 国 银 行 湖 北 大 学 支 行 花 旗 银 行 东 京 分 行 提 单提 单 提 单提 单 提 单提 单 提 单提 单 提 单提 单 （四）信用证的主要内容、 格式 (1) 关于信用证的本身的说明 a. 关于信用证的种类。 最主要的是是否是 不可撤销的 (Irrevocable)。 (UCP500认为，如果没有不可 撤销的字样按不可撤销理解 )。 b. L/C的编号。（ L/C NO.） L/C一定要编号，编号的主要目的是便于查找。 c. 开证的日期 (Date of issue)。 开证日期一般按合同规定的日期开 。 d. 受益人（ Beneficiary） 一般规定以卖方为受益人。 有的 L/C明确写明： Beneficiary A Co. Ltd. 有的写 in favour of A Co. Ltd. e. 申请人 (开证人 Opener) 有的写明 Applicant B Co. Ltd. by order of B Co. Ltd. f. 金额（ Amount） 一般规定 “ 按发票金额 100%” ，合同中规定溢短装条款 时，总金额和总数量也应规定相应的增减幅度。 g. 有效期 (Validity) 必须在合同规定的有效期内 。 信用证有效期是受益人向银行提交单据的最后期限，受益人应 在有效期内将单据提交银行议付承兑付款。有效地点是受益人 在有效期内向银行提交单据的地点，一般应在出口商所在地。 如果信用证规定的有效地点在国外，受益人可以提出修改或提 前交单，以便有合理时间将单据在有效期内寄到国外银行。 这种情 况应特别注意。 (2)关于汇票 a. 出票人 Drawer。此处填受益人。 b. 付款人 Drawee 付款 人可能有 两种人 ，或 开证人 或 开证行 。 如何辨别？ 如写 on us(我方付款 )， 我方就是银行 ，付款人就写银行（银行汇票）。 如 on them（他们付款） 付款人是开证人 。 c. 汇票的期限 Tenor 如果是即期汇票要注明 sight draft or at sight 如是远期汇票要注明日期， at 30 days after sight 。 d.汇票金额 amount 汇票金额可能等于 L/C金额， 也可能比其少。 (3) 关于货运单据 a. 以发票为中心的货物单据。 如：装箱单，产地证，商检证书，已签署的商业发票等。 b. 运输单据 如：海运提单、铁路运输或收据、航空运单、邮政收据等。 c. 保险单 指保险单或保险凭证 (加成、险别、条款等内容不可少 )。 d. 其它单据 重量单、包装单、普惠制产地证书、寄样证明、装船通 知、电报副本等。 (4) 关于商品本身 一般含品名、质量、数量、单价，还有货物的品种规格、 包装等，有时还要注明买卖合同号，订单及溢短装文句。 (5) 关于运输方面的内容 a. 装运地（ point of shipment） 目的地（ Destination） b. 装运期限 一般指最迟期限 （ Latest date of shipment） 装运期： (在有效期限之前 ) 装运期限是受益人（出口商）装船发货的最后期限，受益人 应在最后装运日期之前装船发货。一般情况下，装运期限应在信 用证的有效期之内，两者通常间隔 10 15天。 有效期在装运期之后， 一般 5、 7、 10、 15天都有效。 也有的 L/C装运期 5月份，有效期 2004.5.31(截止到 5.31)这种 L/C我们称它为双效 L/C。 装运期限的一些具体规定： 过期 L/C要作废或改拖期，拖期对方可给改也 可不给改。 c. 提单送交银行最晚不能迟于运输单据出单日 期 21天 ，否则银行拒绝接受， 即使在信用证有效 期之内。 d. 是否可以分批 partial shipment，可否转运 (transhipment) 如说可以分批，没具体讲如何分，这叫允许分批。 如 L/C没提分批，按国际惯例，不提等于可以。 转运 ，可以包括船转船，也可能是船转飞机或火 车， 是否可以转？如允许转运需写明： Transhipment allowed 如果没提是否可以转运，按可以转理解。 (6)其它方面的内容 a. 开证行 对 议付行 的指示条款；议付余额背书条款；索 汇方法；寄单方法，如分批注意在后面批金额。 b. 表态 本 开证行 是否受国际商会惯例约束。 一般写上按照国 际商会跟单 L/C统一惯例办理的文字。 c.开证行承诺条款 L/C内一般都列明， 开证行 对按 L/C规定所开立的汇票的 出 票人 、 背书人和持有人 保证 履行付款的诺言 。 d.开证行名称及签字盖章 注意 L/C中三个重要期限之间的关系 （ 1） L/C的有效期 UCP600 规定：“ 所有信用证必须规定一个到期日 和一个付款交单、承兑交单的地点，或除了自由议付 信用证外，一个议付交单的地点，规定的付款、承兑 或议付的到期日将被解释为交单到期日。” （ 2） L/C的装运期 一般应明确规定装运期；若只有有效期无装运期， 可理解为二者为同一天，即“ 双到期 ”。 （ 3） L/C的交单期 根据 UCP600 的规定： 银行拒绝接受迟于运输 单据 21天提交的单据，但无论如何交单期不得晚 于 L/C的有效期。 案例分析： 国外开来不可撤销 L/C，证中 规定最迟装运期为 2010年 12月 31日， 议付有效期为 2011年 1月 15日。我方按 证中规定的装运期完成装运，并取得签发 日为 12月 10日的提单，当我方备齐议付 单据于 1月 4日向银行议付时，遭银行拒 付。 问：银行拒付是否有道理？为什么？ （五）信用证特点 1.开证行负首要付款责任； 2.信用证是一项自足文件； 3.信用证方式是纯单据业务。 银行信用 依据买卖合 同，又独立 于合同。 银行凭单付款， 不问货物 （六）信用证的种类 1、跟单信用证和光票信用证 documentary credit L/C必须 注明“ 在全部付清发票金额后方可交单的条款 ”。 （三） 托收与备用信用证或银行保函相结合 案例： 我某公司出售一批货物给外国进口商，合同规 定的支付方式是 50%货款凭不可撤销 L/C见票后 30天付 款， 其余 50%凭即期 D/P付款 。我方委托当地银行（托 收行）转托 A银行凭单据向进口商收取货款，同时凭进 口商通过 A银行开立的以 我方为受益人的 L/C开出了 50%价款的汇票。其后， A银行根据进口商按 D/P支付 的 50%货款将全部单据交给了进口商，并将代收的 50% 货款拨付给了托收行。不久， A银行宣布破产，已承兑 的汇票在到期向其提示时也遭到退票。我方遂以货物已 被进口商全部收取为由，向进口商追偿 50%的货款，进 口商借口开证押金收不回来而拒不偿还。为此，我方诉 诸法院。 你认为此案应如何解决？我方应从中吸取什么教训？ 背书 （ Endorsement） 含义：是转让汇票权利的一种手续，是指汇票抬头人在汇 票背面签上自己的名字，或再加上受让人名，并把汇票交 给受让人的行为。 （ 1）背书方式 空白背书（ Blank Endorsement）或不记名背书 特别背书（ Special Endorsement）或记名背书 （ 2）前手（ Prior party）与后手（ Subsequent party） 前手对后手负有担保汇票必然会被承兑或付款的责 任。 （ 3）贴现（ Discount ) 委托人 （出口人） 托收行 （出口地银行） 付款人 （进口人） 代收行 （进口地银行） （ 1）订合同 （ 2 ） 申 请 书 、 即 期 跟 单 汇 票 （ 3）委托书、汇票 、 全套单据 （ 4 ） 提 示 付 款 即期付款交单 流 程 简 图 （ 5 ） 付 款 交 单 （ 6）转账 （ 7 ） 货 款 委托人 （出口人） 托收行 （出口地银行） 付款人 （进口人） 代收行 （进口地银行） （ 1）订合同 （ 2 ） 申 请 书 、 远 期 跟 单 汇 票 （ 3）委托书、汇票 、 全套单据 （ 4 ） 提 示 承 兑 远期付款交单 流 程 简 图 （ 6 ） 付 款 交 单 （ 7）转账 （ 8 ） 货 款 （ 5 ） 承 兑 留 单 委托人 （出口人） 托收行 （出口地银行） 付款人 （进口人） 代收行 （进口地银行） （ 1）订合同 （ 2 ） 申 请 书 、 远 期 跟 单 汇 票 （ 3）委托书、汇票 、 全套单据 （ 4 ） 提 示 承 兑 承 兑 交单 流 程 简 图 （ 5 ） 承 兑 交 单 （ 7）转账 （ 8 ） 货 款 （ 6 ） 提 示 付 款 1、电汇（ T/T Telegraphic Transfer) 电汇业务流程如下： 收 款 人 (卖方 ) 核 实通 知并 付款 汇 款 人 (买方 ) 申 请并 交款 取 得交款 回执 汇 入 行 汇 出 行 电报通知付款 转寄付讫收据 2、信汇（ M/T Mail Transfer) 信汇业务的处理基本上与电汇相同，唯一的差别仅在汇 出行不用电报而是以航邮信汇委托书 (M/T Advice)或支付委 托书 (Payment Order)给汇入行。委托书上一般不加密押， 而加具有权签字人的签字，汇入行凭汇出行的印鉴册核对 签字无误后，即行解付。 3、票汇（ D/D Remittance by Bankers Demand Draft） 票汇是汇出行应汇款人的要求，开立以其在付款地的联 行或代理行为付款人的汇票交给汇款人，由汇款人自带或 由其寄给收款人，收款人凭此汇票到指定付款地银行即汇 入行取款的一种支付方式。 5、汇付在进出口业务中的应用及风险 买卖双方在国际货物交易中，使用汇付方式结算较简便， 从交付货款与出运时间的先后来看，一般有预付货款、分期 付款、延期付款和货到付款四种。 在国际贸易货款结算中很少使用汇付方式，因为进口商和 出口商都希望在对自己有利的条件下成交，很难达成协议。 汇付方式通常较多地用于贸易从属费用，如佣金、运费、保 险费等方面的结算。 履约银行保函 致：（业主全称） 鉴于（承包人全称）（以下简称“承包人”）与（业主全称）（以下简称 “业主”）签订修建（公路项目名称）第 _合同段合同协议书，并保证按 保同规定承担该合同段工程的实施和完成及其缺陷修复 ,我行愿意出具保函为 承包人担保 ,担保金额为人民币 (大写 )_元 (￥ 元 )。 本保函的义务是：我行在接到业主提出的因承包人在履行合同过程中未能 履约或违背合同规定的责任和义务而要求索赔的书面通知和付款证后的 _天内，在上述担保金额的限额内向业主支付任何数额的款项，无须业 主出具证明或陈述理由。 在向我行提出要求前，我行将不坚持要求业主应首先向承包人索要上述款 项。我们还同意，任何对合同条款所作的修改或补充都不能免除我行按本保 函所应承担的义务。 本保函在担保金额支付完毕，或业主向承包人颁发交工证书之日起失效。 担保银行：（银行全称） 法定代表人或其授权的代理人 : （职务） （姓名） （签章） 年 月 日