医院审计管理建议书

医院审计管理建议书医院审计管理建议书 医院审计管理建议书,医院是救死扶伤的地方，下面是我带来的医院审计管理建议书，欢迎阅读! 医院审计管理建议书 随着医疗体制改革的不断推动，医疗技术的不断革新，公立医院的财务收支管理工作面临很多新的状况和问题。审计发觉,公立医院在医疗服务收费、医疗设备管理等方面存在一些违纪违规问题，如违规制定嘉奖标准、违规运用医疗设备、变相出借经营权等,须要在今后的工作中引起重视并加以改进。 一、公立医院财务收支管理中存在的问题 一是违规制定嘉奖标准。 审计发觉,个别医院为了追求经济效益，在内部制定的体检核算标准中,违规作出 ;体检收入的0%&dsh；15嘉奖体检协作联系人员;的规定。随后，以冒名做补助的形式从医院财务账上套取现金移作他用,且资金的去向没有合法的证据支持。 还有个别医院违反规定设置开单提成,涉及入院证开单、核磁开单、中医科草药处方、二类疫苗等项目。 二是违规接受供应商捐赠。 国家法律明文规定，医疗卫朝气构不得接受附有影响公允竞争条件的捐赠资助,不得将接受捐赠资助与选购商品(服务)挂钩。 但是,审计发觉,大多数医院缺乏对捐赠资金的内限制度和相关法律意识,对捐赠审核不严，未将国家有关政策落实到位，违规接受有业务往来的供应商捐赠。 三是财务处理不规范。 部分医院重医生业务素养和管理，轻财务人员财务业务素养和管理，存在账务处理不刚好，部分收入未上缴税金,超限额运用现金、不规范票据入账、财务核算不规范、多提费用、往来款清理不刚好等问题。 详细来说,比如未刚好将院内停车费、学生实习费、房租收入等上缴相应税费等问题。 四是违规运用医疗设备。 由于政府选购书目不全,设备更新不刚好,或存在主动躲避监管的意识,部分医院未经相关部门审批运用设备供应商供应的医疗设备并长期购买其配套的专用试剂。 由于缺乏相关的监管，设备是否平安有效、试剂质量是否达标等问题都无法确定，可能损害患者的生命平安和利益。五是变相出借部分经营权。 部分医院以合作经营的方式将部分科室变相出借给私立医院、个人经营，并获得经营收入,严峻违反了医疗机构执业许可证不得伪造、涂改、出卖、转让、出借；的规定。六是医疗设备管理不到位。 由于医院管理不到位，存在部分被淘汰的医疗设备长期闲置、部分应报废医疗设备未刚好办理资产报废手续、部分大型医用设备长期运用未进行质量技术监督检测、部分固定资产未设账管理和核算、科室之间擅自调配医疗设备等问题。这些医疗设备长期闲置、不处理货不刚好进行检测，一方面简单造成固定资产的损失奢侈,另一方面简单造成因设备误差导致的患者误诊,损害患者利益和医院形象。公立医院是国家实现医疗资源公允安排的重要途径,关系到一般百姓的切身利益。 假如公立医院在财务管理,特殊是医疗设备管理上存在不足或漏洞,一方面会损害公立医院和政府的形象，另一方面可能导致严峻的医疗事故。 因此,相关部门必需高度重视、切实解决公立医院财务收支中存在的问题。 二、加强医院财务及医疗收支管理的建议 一是加强财务管理。 公立医院应严格执行国家各项财务规章,完善内部限制制度，特殊是要加强对账务核算、固定资产等方面的管理，将责任明确到人、支配到岗，做到层层有监督，项项有人管,从而维护财产物资平安、保证财务收支合法、会计资料真实，提高经济效益和社会效益。 二是完善规章制度。 针对目前医院医疗设备管理的不足和医疗设备的特别性,公立医院应进一步理顺院内各部门间资产管理职责关系,健全和完善有关资产购置、移交、运用等内部规定,并充分利用医院内部管理平台,建立院内医疗设备信息动态反馈机制,在管好、用好设备上下功夫，形成对医院医疗设备的有效管理。三是树立法律意识。 违规自定规章发放补助、违规接受捐赠、出借经营权等问题的产生追根究竟都是相关人员法律意识的淡薄，在追求经济利益的过程中突破的法律的底线。 因此，医院应组织相关人员开展对财务法律法规的培训，利用医院宣扬平台,不断加强医院财务收支管理原则和规定的学习，提高相关人员法律意识和责随意识。 四是完善监管机制。 各有关监督部门及上级主管部门应建立联合监督机制，对发觉变相承包、商业贿赂等方面问题的公立医院,要齐抓共管，严厉打击。 针对目前公立医院财务管理中存在问题,相关部门要监督医院将问题整改落实到位，建立长效机制避开类似问题再次发生。医院审计管理建议书 通过对医院某年重点学科科研基金和个人科研课题经费进行专项审计，指出在科研经费运用和管理方面存在的主要问题,提出相应的审计建议，目的在于规范科研经费运用，加强管理，专款专用，发挥科研经费运用效益。 随着我国卫生事业的快速发展,科技兴院战略实施的力度加大，科研工作者们为解决诊疗疾病的方法和手段不断创新,国家和地方政府的拨款以及医院配套投入的科研经费逐年增多。 随着专项审计工作的深化，对科研项目财务管理和课题核算要求日益提高，为规范和加强科研经费管理,合理保证专款专用，提高科研经费运用效益,笔者对医院某年重点学科科研基金和个人科研课题经费内部审计项目,在实施内部审计程序后,指出在科研经费运用和管理方面存在的主要问题,并提出相应的审计建议。 一、审计项目基本状况 近年来，医院的重点发展学科有八九个,个人科研课题3项,年市级和区级资助加上院配套专项经费已上百万元。 为了解对这部份科研经费的管理和运用状况，按安排支配了对某年重点学科科研基金和个人科研课题经费的专项审计工作，为合理保证审计项目质量和防范审计风险,对该项目按内部审计准则要求和规定的程序实施了审计。二、存在的主要问题(一)科研经费管理制度不健全。 现有科研经费管理规定,对科研经费的预算编制、开支范围、报销与审批权限、监督检查等方面的内容作了规定，但对购置和管理科研仪器设备、材料以及考核奖惩等方面的制度还存在欠缺。 如现有制度中对科研设备方面只规定了一般不超过课题经费的20%，未规定详细的选购和管理部门,给了项目负责人自行选购的空间,制度不严谨。 从审计的状况看,存在少数科研用设备和材料由科研人员干脆购买,未办理入出库手续,未进入医院资产管理。 在科研经费管理和执行上无考核奖惩方面的监管措施,存在签字报销程序上有少数未严格按规定的审批权限和程序履行的问题。 (二)科研经费购置的固定资产和试验用材料缺乏统一管理。科研项目负责人对科研经费支配的自主权较大，用科研经费购置的固定资产和试验用材料的管理部门不明确，存在自行购置、运用、保管和越权审批现象。 在审计过程中,发觉部分用科研经费购置的一般设备和试验用材料,由科研人员干脆购买,在签字报销时只是履行程序,被监督部门提出来时才去办理入出库手续,甚至查到有个别的根本就未办理入出库手续，干脆经过部分人员签字就作支出报销了，使得这部份资产游离于账外，尤其是达到固定资产核算起点的未根据固定资产管理方法进行管理，失去了监管，不符合医院内部限制制度规定。 如科研用笔记本电脑、数码相机、移动硬盘、打印机、电子辞典等部分资产由科研项目人员自行选购保管运用，一旦科研人员调动或岗位变动时，没有办理资产交接手续，物随人走，无人过问，造成资产流失。管理部门和科研项目个人在相识上存在肯定的误区，从审计的状况看,财务科只反映科研经费核算的金额,对科研设备和材料的购置、利用是否合理、保管是否得当,失去监管。设备和物资管理部门只是机械地履行入出库手续,对科研用设备和物资管理松弛,认为这是科研管理部门的事情。 科研管理人员对各个科研项目科研进展、设备配置、经费的运用和结余状况心中多数。 科研人员考虑技术问题多,重视经济效益少，盲目追求购买设备的档次,在设备运用上，大多数各自为政,没有资源共享和有偿运用的观念,以致于造成个别科研设备重复购置和利用率低下的奢侈现象。 （三）科研经费核算不规范，预算与实际列支项目不明细,开支随意性大,成本核算不全。 管理部门之间缺乏沟通,科研项目余额长期挂在账上,形成科研基金沉淀。 现行的医院财务制度和医院会计制度对于科研经费的明细核算并未做明确的规定,财务对科研经费的会计核算基本上是按专用基金&md;科研科目进行核算,对于明细账的核算,有的按重点学科、有的按项目负责人、有的按科研课题项目设置，前后核算不规范统一，管理部门对每一个科研项目的预算经费执行、经费运用是否真实合理和余额是否超支等相关状况把关不严。 从审计状况看，管理部门存在重视科研经费的拨款和配套资金的到位状况，轻运用现象。在支出上,科教科基本上是在经费报销签字时从科研经费账本中登记了解经费的运用明细状况,平常经费账本由科研人员自行保管，假如账本遗失,财务账上只能查到支出总数,无详细开支的明细项目。 制度中虽然规定了年外部协作费和探讨杂支费原则上分别不得超过当年下拨经费的10%和课题总经费的5，事实上，科研人员自行支配自主性开支权较大，存在联系费、礼品费、餐饮费和办公费支出较多,少数经费报销收据中所列项目与实际购买不符,项目经费余额出现超支的状况，失去了科研经费支出限制的严谨性。 财务科对每一科研项目的.进展、中断和结题等状况不了解,科教科没有刚好供应各个科研项目的相关状况,两部门之间缺乏有效的沟通，致使多年的科研项目及经费余额(包括少数超支为负数的状况）长期挂在专用基金-科研基金科目里,形成科研基金沉淀，未很好发挥科研经费运用效益。 有的科研项目因科研人员工作关系调离或其他缘由变动,使科研项目尚未完成而中断后,没有办理资产交接和课题移交手续，物随人走,造成资产流失，未完成的课题经费被长期挂在账上,无人过问。 现行的科研经费核算缺少具体、精确和完整的成本核算，没有将科研用房屋、仪器设备、水费、电费、固定资产等消耗计入科研成本,未实行全成本核算，使受益与费用负担脱节。 三、审计建议 1、补充和完善科研经费管理制度。 科教科和财务科要共同根据卫生行业科研专项经费管理暂行方法和新编医院财务制度等相关规定结合医院实际补充和完善科研经费管理制度，从项目预算编制与审批、经费开支范围和执行标准、预算的执行、项目实施中项目担当人发生改变状况下的处理、项目验收、监督检查与考核奖惩措施等方面，制订较具体操作性强的科研项目专项经费管理实施细则，弥补现有管理制度中的漏洞和缺陷,以便于执行过程中有法可依，有章可循,保证科研经费的专款专用，合理运用，以发挥科研经费的最大效益。2、严格预算执行,加强科研用资产及形成的无形资产管理及会计核算。 (1)强化预算法律意识，严格执行预算。 科研经费预算，尤其是课题经费的预算,是科研项目执行的重要组成部分，是得以顺当执行的经济保障。科教科、财务科等管理部门和科研项目负责人都要切实将其提高到执行国家预算法的高度,强化法律意识，严格规范地执行预算，坚决维护预算编制的肃穆性。 (2)财务科加强科研经费的会计核算和监管,尤其是要加强科研用资产及形成的无形资产的会计核算和管理。建议财务考虑按科研项目类别和归属分别单独建账，按新医院会计制度要求对专项经费拨款及自筹配套经费分别进行核算,对达到固定资产核算起点的科研用资产，建立;科研设备;记录进行专项管理，对形成医院专利和著作权的项目要按无形资产进行管理和核算。 珍贵的科研仪器设备可由科教科统一调配,按财务核定价格进行有偿运用,在设备运用寿命期内,尽量发挥科研设备运用效益。 对科研费用支出,领导和相关职能部门都要严格按制度和流程遵守相关规定，按签字流程和审批权限层层把关，严格审批，财务是最终一道屏障，对不符合制度规定的经费报销要敢于逗硬，坚持原则,各管理部门要各负其责,考核奖惩到位。 否则，再好的制度和流程也只能是纸上谈兵，一纸空文,失去了制定制度的真正意义。()科教科对科研项目的开展状况要定期或不定期进行进度询查，了解和驾驭进度、经费运用、课题完成或中断、余额处理等相关状况，年末或必要时要与财务互通信息，刚好按医院财务制度和科研制度等规定进行余额结转或作出相应处理。 （4）对个别科研人员因工作关系调离或工作岗位变动，但科研项目尚未完成而中断的,应提出说明,其项目应移交,科教科应刚好督促相关人员签字完善资产交接和课题移交手续。 如科研已完成，又调离的，其文章发表应属我院成果,署名应为；重庆市涪陵中心医院；,应作为医院无形资产管理，不能将成果带到其他单位。 3、科教科可考虑利用医院现有办公系统将科研经费实行网络化管理，建立科研经费管理系统,实现科研经费管理信息资源共享。 随着医院科研项目和经费的逐年增多，经费来源渠道的多元化,使管理和核算更加困难,原采纳的由科研项目个人保管的科研经费登记账本和财务笼统的总账核算已不适应现在管理的须要和新医院财务制度与会计制度核算的要求,以前的管理模式无法刚好了解每一科研项目的进展、中断、完成、经费运用、结余处理等相关状况,已不能满意医院科研管理和上级部门的实际须要,为此,建议科教科可参考其他医院科研经费网络化管理模式的做法,利用医院现行办公系统对科研经费实行网络化管理，建立科研经费管理系统,实现科研经费管理信息资源共享。 根据科研经费预算支出管理和查询系统,建立一套完整的科研经费管理机制，使相关部门和有权限人员刚好驾驭科研项目经费来源渠道、预算、支出、完成进度和结余等相关信息，提高科研经费运用效率，使科研经费管理工作进一步迈上规范化、科学化和明细化的轨道。医院审计管理建议书 日前，福建省厦门市政府接受审计建议，印发厦门市属公立医院工资总额管理方法，建立健全了能够体现医疗行业特点的公立医院薪酬体系。 新制订的方法主要有以下两方面亮点:一是明确市属公立医院工资总额应与医疗服务水平、服务质量相适应并保持适当增长，促进公立医院持续健康发展；二是将市属公立医院工资总额与绩效综合评价挂钩，发挥绩效工资安排的激励导向作用,促进公立医院不断提高管理水平。 去年下半年,厦门市审计局在对厦门市其次医院审计过程中，延长调查厦门市财政局、厦门市卫生和安排生育委员会以及厦门市六家市属公立医院后发觉,厦门市市属医疗单位工资和绩效奖金管理方法已不能完全适应新医改的要求，亟需改革。 审计建议该市财政局和市卫计委牵头，商相关部门在充分调研的基础上,结合目前事业单位人事制度改革和医药卫生体制改革，对现行的市属医疗单位工资管理方法进行改革。 市财政局和卫计委接受审计建议，主动整改,在广泛征求各部门看法后,结合实际制定并报市政府同意印发了厦门市属公立医院工资总额管理方法，有力推动了厦门市公立医院进一步深化改革。本文来源：网络收集与整理,如有侵权，请联系作者删除,谢谢！第14页 共14页第 14 页 共 14 页第 14 页 共 14 页第 14 页 共 14 页第 14 页 共 14 页第 14 页 共 14 页第 14 页 共 14 页第 14 页 共 14 页第 14 页 共 14 页第 14 页 共 14 页第 14 页 共 14 页