本量利案例分析医院经济管理.ppt

本量利案例分析 案例一 电子侧腹器主机部 15000000元 该设备使用年限 5年，每年该设备维修费为 2% 房屋装修和装修工程 300,000元 水电费每月 10,000元，房屋使用面积 200平方米，每平 方米清洁保养费用每月 200元 所需人员包括技术员 1人，每月工资 50000元，护士和 秘书各 1人，每月工资共计 80000元 每做一例检查，主治医生提成 15% 每一次检查所发生的药品和卫生材料费用为 30% 该项检查每次收费 2000元 问题 每年要做多少例检查才能保持收支平衡 ? 计算固定成本 电子测腹器每年的折旧率 15000000 5=3000000元 =300万元 该设备每年的维修费 15000000 2%=300000元 =30万元 每年房屋装修和装修工程费用 300000 5元 =60000元 =6万元 每年的水电费 :10000 12=120000元 =12万元 每年的房屋清洁保养费 200 200 12=480000元 =48万元 技术员、护士、秘书一年的工资 （ 50000+80000） 12=1560000元 =156万元 所以总的固定成本为： 300+30+6+12+48+156=552万元 计算单位变动成本 每一次检查所发生的药品和卫生材料费： 2000 30%=600元 每例检查医生的提成： 2000 15%=300元 总的单位变动成本： 600+300=900元 固定成本（元） 电子测腹器每年折旧率 3000000 设备每年的维修费 300000 每年房屋装修和装修工程费用 60000 每年的水电费 120000 每年的房屋清洁保养费 480000 技术员、护士、秘书每年的工资 1560000 总的固定成本 5520000 单位变动成本（元） 每次检查所发生的药品和卫生材料费 600 每例检查医生的提成 300 总的单位变动成本 900 每例检查单价 2000 当收支平衡时，总收入 =总成本， 工作量 单位价格 = 固定成本 +工作量 单位变动成本 单位变动成本单位价格 固定成本工作量 510990020005 5 2 0 0 0 0 单位变动成本单位价格 固定成本保本工作量 所以每年要做 5109例检查才能保持收支平衡。 案例二 某乡镇卫生院每月的损益平衡点的收入为 30 万元，平均门诊收入 15元 /人，住院收入 2000 元 /人，入院率 4%（每 100个门诊病人中有 4 个人住院），平均住院日 8.5天，该医院病床 数 50张，问每月需要多少个病人住院和多少 门诊人次，才能维持财务平衡？ 设当该院维持财务平衡时，每月的门诊 人次是 X，则根据入院率换算可知该月的 住院病人为 4% X 由于已知该院的每月损益平衡点收入为 300000元，收入 =门诊收入 +住院收入 收入 =门诊人次数 门诊单位人次价格 + 住院人数 单位住院价格 300000=15 X+2000 4% X 解得： X=3158 即门诊人次为 3158人 则住院人数为 3158 4%=127人 拥有的床日数 使用的床日数病床使用率 %723050 5.8127 每月拥有的床日数每月使用的床日数病床使用率 每天的门诊人次数 =3158 30=106人 每天的住院病人数 =床位数 病床使用率 =50 72%=36人 所以每月需要 127个病人住院，每天需要 36人住院，每月需要 3158门诊人次，每天需要 106门诊人次，才能维持财务平衡。