2023年预算执行与决算审计工作方案

2023年预算执行与决算审计工作方案 ？2023年度 预算执行与决算审计工作方案 根据浙江省教育厅关于认真做好2023年教育审计工作的通知（浙教审“2023”2号）文件精神和要求，2023年2月底前应完成2023年度学校预算执行与决算审计工作，并将相关审计报告上报省教育厅。现结合学校实际，制订本工作方案。 一、工作目标 认真贯彻落实省教育厅文件要求，依据国家有关法律法规对学校预算执行的真实、合法和效益情况进行审查和评价，重点关注预算分配和预算执行情况、中央八项规定和国务院有关规定的落实情况、三公经费及会议费支出情况等内容。在预算执行审计中重点审查预算管理的科学性、调整的合理性和执行的有效性；在决算审计中重点审计年末财务状况、年度收支结果和事业发展计划完成等情况，并对决算编制管理、年度决算报表列示的资产、负债、收入、费用的真实完整性、合法合规性进行确认评价，进一步增强严格执行预算的自觉性，促进学校加强财务管理，依法理财、科学理财，提高资金的使用效益,保障学校各项事业的发展。 二、组织领导 学校成立2023年度预算执行情况与决算审计工作小组。 组 长：？ 副组长：？、成 员： 三、审计范围 对学校2023年度预算执行情况和决算情况进行审计，审计中可根据具体情况追溯相关年度。 四、审计的重点和内容 （一）对学校预算管理进行审计的主要内容： 1、预算管理（编制、执行及结果报告）的内部控制制度是否健全、有效； 2、预算编制的原则和方法及编制和审批的程序是否符合有关法规，预算编制是否坚持量入为出，收支平衡的原则，预算编制的严肃性、公开性如何； 3、各项收入和支出是否按规定纳入预算管理，收入预算是否坚持稳健原则，支出预算是否坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约等原则，是否编制超越本单位财力可能的赤字预算； 4、预算调整的理由是否充分，预算调整的项目、数额是否明确，措施是否可行且附有相关说明，预算调整是否符合部门和单位预算管理制度规定的程序，是否报经部门和单位领导审定后执行； 5、是否定期对预算收支项目进行绩效分析。 （二）对学校收入预算执行情况进行审计的主要内容： 1、应当纳入预算管理的各项收入，包括财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴款和其他收入（投资收益、利息收入等），是否纳入部门和单位预算，实行统一管理、统一核算； 2、应当纳入预算管理的各项收入是否及时足额到位，有无隐瞒、截留、挪用、拖欠等问题或设置账外账、小金库等问题； 3、各项收入是否符合国家和上级主管部门的有关政策规定，各项收费是否严格执行国家规定的收费范围和标准，有无擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准、无证收费、使用非法票据收费、收费不开票据、收费后不及时缴入部门或单位法定账户等乱收费问题； 4、有无利用应付及暂存、代管项目等过渡性会计科目挂账隐瞒收入或直接列收列支等问题； 5、各项收入的会计核算和资金管理是否符合相关会计制度、财务制度的规定。 （三）对学校支出预算执行情况进行审计的主要内容： 1、各项支出，包括事业支出、经营支出、自筹基本建设支出、对附属单位补助支出是否按计划执行，有无超计划开支、虚列支出和以领代报等问题，专项资金是否专款专用，教职工工资待遇等的发放情况是否准时； 2、各项支出是否严格执行国家和上级主管部门有关财务规章制度规定的开支范围和开支标准，有无虚报虚列、违反规定发放钱物和其他违纪违规问题； 3、各项支出的会计核算是否符合相关会计制度的规定，有无会计信息失真等问题；往来款项是否严格管理、及时清理，有无长期挂账和被其他单位和个人占用等问题； 4、专项资金、代管经费支出是否按特定项目或用途专款专用，有无挤占或虚列行为，会计核算是否合规、准确； 5、有无利用应收及暂付、应付及暂存、代管项目等过渡性会计科目挂账隐瞒支出或直接列支等问题； 6、各项支出的经济效益和社会效益如何，有无损失浪费等问题。 （四）对学校预算执行结果进行审计的主要内容： 1、收入预算和支出预算的实际执行情况及其与计划相比有何差异，原因何在； 2、本部门、单位为保证预算的完成采取了哪些加强管理、增收节支的措施，这些措施是否合法、合规并有效； 3、各项收入和支出是否真实、合法、合理，会计核算是否合规，有无重大违纪违规问题； 4、预算执行的效果如何，按照经费自给率、预算收支完成率、人员支出与公用支出分别占事业支出的比率、生均支出增减率以及根据本部门、本单位的业务特点设置的财务 绩效分析指标进行系统分析的结果如何。 （五）对学校决算情况审计的主要内容： 1、学校资产情况审计： （1）资产的存在是否真实、完整、有效，资产的管理是否安全，资产的变动是否合法，资产的计价是否合理、正确，有无随意改变资产的确认标准或计量方法，虚列、多列、不列或少列资产的行为。 （2）货币资金的管理和使用是否符合规定，内部控制制度是否健全、有效。银行开户是否合规，有无出租、出借或转让等问题；有无公款私存、挪用、白条顶库、非法融资以及舞弊盗用的情况，货币资金是否安全完整。 （3） 应收及暂付款项的增减变化是否真实、合法，是否及时清理结算，有无长期挂帐问题，有无呆账、坏账情况；对确实无法收回的应收及暂付款、借出款是否查明原因、分清责任，按规定程序批准后核销。 （4） 财产物资的收发、管理和使用是否真实、合法、安全完整，购置有无计划和审批手续，有无被无偿占用、流失、损失浪费等问题，大宗物资采购是否进行政府采购或招标。 2、学校负债情况审计 （1） 负债的形成、存在是否真实、合法，有无虚列、多列、不列或者少列负债的行为。 （2） 对各项负债包括借入款、应付及暂存款、应缴款项、 代管款项等分类和会计核算是否合理、合规。 （3） 对各项负债是否及时清理，按照规定办法结算，并在规定期限内归还或上缴应缴款项，有无长期挂账现象。 （4） 学校为发展举债搞建设是否有偿还来源和能力，是否控制在一定的规模内，有无潜在的财政危机。 3、学校净资产情况审计 （1） 净资产的存在、发生是否真实、合法、完整，有无随意调节收支配比余额。有无编造虚假或隐瞒各种基金的余额和增减变化情况，财务结果、收支差额的计算是否正确。 （2） 各项结余的分类是否合理、合规，会计核算与处理是否符合规定。 4、学校收入与支出情况审计，根据上述四 （二）和四 （三）的内容执行。 5、财务决算报表内容是否完整、数据是否正确，项目填列是否齐全；各项数据与会计账簿记录是否一致；表内数据以及表之间数据勾稽关系是否正确。 6、财务决算报表反映的学校财务状况和年度收支结果是否真实。 7、财务分析的指标，包括预算收支完成率、人员经费支出与公用经费支出分别占事业支出的比例、资产负债率、生均支出增减率以及其他财务指标等是否真实、准确，能否恰当地反映学校的财务状况、收支结果和事业发展情况。 五、时间安排 2023年3月2日2023年3月15日 预算执行与决算审计工作方案 财政决算审计工作方案 竣工财务决算审计工作方案 财政预算执行审计工作 审计工作方案 审计工作方案 审计小组审计工作方案 做好预算执行审计工作的思考 离任审计工作方案 审计工作方案准则