2023年税务师之涉税服务实务通关题库(附带答案)

2023年税务师之涉税服务实务通关题库(附带答案)单选题（共80题）1、基本养老保险从缴费主体上可分为（ ）。A.企业、机关事业单位、灵活就业人员及城乡居民B.企业、机关事业单位、灵活就业人员及个体工商户C.企业、机关事业单位、城乡居民及个体工商户D.企业、机关事业单位、个人【答案】 A2、下列关于固定资产的处理中，不符合企业所得税相关规定的是（ ）。A.固定资产采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法B.企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除C.对固定资产提升功能.增加面积的，该固定资产的改扩建支出，并入该固定资产计税基础，并从改扩建完工投入使用后的次月起，重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧D.对固定资产推倒重置的，直接按照重置后的固定资产计税成本计提折旧【答案】 D3、某小规模纳税人在2020年第二季度销售货物，开具普通发票，注明价款900000元，当月购入货物500000元，当月增值税账务处理正确的是（ ） A.借：银行存款 900000 贷：主营业务收入 900000 B.借：银行存款 900000 贷：主营业务收入 891089.11 应交税费未交增值税 8910.89 C.借：银行存款 900000 贷：主营业务收入 891089.11 应交税费应交增值税 8910.89 D.借：银行存款 900000 贷：主营业务收入 873786.41 应交税费应交增值税 26213.59【答案】 C4、税务机关在对某企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间偷逃增值税 50000元，税务机关对其作出追缴税款，加收滞纳金并处以 25000 元罚款的处理决定，并送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚不服向上一级税务机关申请复议，其可在结清税款、滞纳金并收到税务机关填发的缴款凭证之日起（ ）日内提起复议申请。A.10B.15C.30D.60【答案】 D5、企业将外购的货物用于对外捐赠，则以下的会计分录中，正确的是（）。 A.借：营业外支出 贷：库存商品B.借：营业外支出 贷：库存商品 应交税费应交增值税（销项税额）C.借：营业外支出 贷：库存商品 应交税费应交增值税（进项税额转出）D.借：营业外支出 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额）【答案】 B6、下列账簿和凭证中，不能由税务师代理编制或制作的是（）。A.原始凭证B.记账凭证C.明细分类账D.总分类账【答案】 A7、甲公司为房地产开发企业（增值税一般纳税人），2019年6月18日开工建设某住宅小区，至2021年1月31日全部竣工决算。甲公司按一般计税方法计算缴纳增值税。开发成本中“地价款”为12 000万元，土地面积为10 000平方米，建筑面积为42 000平方米，可供销售的建筑面积为37 500平方米。2月甲公司销售收入为20 000万元（含税），销售建筑面积为15 000平方米。则甲公司当期的销项税额为（ ）万元。A.1981.98B.1255.05C.1453.98D.1603.33【答案】 B8、自2019年4月1日至2021年12月31日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的，不适用增值税加计抵减政策的是（）。A.建筑服务B.电信服务C.邮政服务D.家政服务【答案】 A9、银行及其他金融机构未依照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的，由税务机关责令限期改正，处（ ）的罚款；情节严重的，处（ ）的罚款。A.2000元以上1万元以下1万元以上5万元以下B.2000元以上2万元以下2万元以上5万元以下C.1万元以上5万元以下5万元以上50万元以下D.2000元以上5000元以下5000元以上5万元以下【答案】 B10、（2017年）企业应按“工资薪金所得”预扣个人所得税的是（）。A.个体工商户支付给业主的工资B.在校学生因勤工俭学活动取得的报酬C.不变更企业形式，承包人对企业的销售成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费D.支付给不在公司任职的独立董事的董事费【答案】 C11、某外籍个人2020年7月6月凌晨3点飞抵中国，申报入境，7月15日晚上10点申报出境，飞离中国，其在中国境内累计停留的天数为（）天。A.7B.8C.9D.10【答案】 B12、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当至少保存（ ）。A.3年B.5年C.10年D.20年【答案】 C13、关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（ ）。A.到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物B.询问纳税人与纳税有关的问题和情况C.检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料【答案】 C14、2021年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（ ）。A.借：应收出口退税款增值税10000贷：应交税费应交增值税（出口退税）10000B.借：应收出口退税款增值税10000应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80000贷：应交税费应交增值税（出口退税）90000C.借：应交税费未交增值税10000贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税10000D.借：营业外收入政府补助10000贷：应交税费应交增值税（出口退税）10000【答案】 B15、税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存（ ）年。A.1B.2C.3D.10【答案】 D16、下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税的说法中，正确的是（）。 A.居民企业只就来源于中国境内的所得纳税B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，境内外所得都要在中国纳税D.居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象【答案】 D17、下列有关税务行政诉讼被告的说法中，正确的是（）。A.税务行政诉讼被告对原告的诉讼请求具有反诉权B.税务行政诉讼被告可以是税务机关工作人员C.复议机关改变原具体行政行为的，由作出原具体行政行为的税务机关和复议机关作为共同被告D.当事人不服经上级税务机关批准的具体行政行为而向法院提起诉讼的，在法律文书上署名的税务机关为被告【答案】 D18、某商业企业为增值税小规模纳税人，2020年1月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；第1季度销售货物取得含税价款260000元；提供商品推广服务，取得收入含税30000元。本期应纳增值税是（）元。 A.0B.8691.06C.7866.73D.7925.68【答案】 A19、涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员存在涉税专业服务监管办法（试行）所列情形，税务机关需要采取约谈方式的，应当由（ ）名以上税务人员同时在场进行约谈。A.2B.3C.5D.7【答案】 A20、自 2021 年 4 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（ ）万元的，免征增值税。A.5B.10C.15D.20【答案】 C21、一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况适用的账务调整方法是（ ）。A.红字冲销法B.补充登记法C.综合账务调整法D.补充调整法【答案】 C22、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（ ）。A.交通噪声B.固体废物C.大气污染物D.水污染物【答案】 A23、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（ ）。A.将投资8个月的非上市公司分红作为免税收益申报B.将持有8个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报C.将持有15个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报D.将购买的国债利息作为免税收益申报【答案】 B24、（2016年真题）实行查账征收的个人独资企业发生的下列支出，在计算应纳税所得额时不允许扣除的是（ ）。A.按省级人民政府规定的标准为业主缴纳的“五险一金”B.为从业人员按工资总额4%标准缴纳补充医疗保险C.支付行业协会的会费D.支付给业主的工资薪金【答案】 D25、（2019年）2019年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。A.借：管理费用贷：银行存款B.借：固定资产贷：银行存款C.借：固定资产贷：应交税费应交印花税D.借：税金及附加贷：应交税费应交印花税借：应交税费应交印花税贷：银行存款【答案】 D26、企业发生的下列支出中，在计算企业所得税时不得税前扣除的是（）。A.企业之间支付的违约金B.企业之间支付的租金C.企业之间支付的特许权使用费D.企业之间支付的管理费【答案】 D27、甲公司为境内居民企业，2021年度符合条件技术转让收入2 000万元，该项技术转让成本400万元，则此项业务甲公司应缴纳的企业所得税为（ ）万元。A.0B.400C.275D.137.5【答案】 D28、下列涉税会计分录，使用错误的是（） A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费应交个人所得税”B.如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应交税费未交增值税”C.企业按规定应缴的矿产资源补偿费，应借记“管理费用”，贷记“应交税费应交矿产资源补偿费”D.企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益”或“营业外收入”【答案】 B29、应当由（ ）制定业务计划。A.项目经理B.项目助理C.项目组成员D.项目组负责人【答案】 D30、税务司法鉴定业务中，鉴定人及助理人员应当回避的情形说法错误的是（ ）。A.本人或者其近亲属与诉讼当事人、鉴定事项涉及的案件存在利害关系的应当回避B.曾经为被鉴定单位提供过涉税代理服务的应当回避C.曾被聘请为有专门知识的人参与过同一鉴定事项法庭调查活动的应当回避D.委托人要求鉴定人回避的，鉴定人应当回避【答案】 D31、（2018年真题）2021 年 5 月 20 日，某食品厂（增值税一般纳税人）支付 10800 元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产 13%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（ ）元。A.314.56B.1069.31C.106.93D.0【答案】 D32、下列关于增值税纳税申报代理的规定，表述不正确的是（）。A.纳税人的具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定B.纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税C.纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款D.纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款【答案】 C33、某税务师事务所接受司法机关委托，指派本所税务师张某对甲企业进行纳税情况审查。下列表述中，错误的是（）。A.张某应对甲企业开展必要的风险评估，确定审查重点B.审查完毕后，张某应当出具书面业务报告C.张某应当编制纳税情况审查备查类工作底稿和业务类工作底稿，并保证工作底稿记录的完整性.真实性和逻辑性D.税务师事务所应当按照政府采购程序，依据委托人的采购需求和流程，编制项目方案参加政府采购活动【答案】 B34、某服装制造公司系增值税一般纳税人，2020年5月销售自己使用过7年的办公用小汽车，获得含增值税销售额38500元，此业务应纳增值税（）元A.5594.02B.1480.76C.747.57D.5310.34【答案】 C35、核定征收企业所得税的居民企业生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（ ）的，及时向税务机关报告，申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。A.5%B.10%C.20%D.25%【答案】 C36、认定为高新技术企业需要满足的条件不包括（）。A.企业申请认定时注册成立一年以上B.企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于20%C.研究开发费用总额占最近一年销售收入（小于5000万元（含）的比例应不低于5%D.企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为【答案】 B37、下列情形中，（ ）的个体工商户应设立简易账。A.注册资金为25万元B.汽车修理修配厂月销售额为30000元C.从事食品零售的企业月销售额为90000元D.从事服装生产的增值税纳税人月销售额为70000元【答案】 B38、下列关于业务质量复核与监控的表述中，错误的是（ ）。A.口头咨询的项目可以适当减少复核级别数B.涉税鉴证业务的复核级别不应少于三级C.复核级别一般采用三级复核，即法定代表人的复核.项目经理复核.项目负责人复核D.业务质量监控人不得由项目负责人选定【答案】 C39、下列项目不征收个人所得税的是（ ）。A.年终加薪B.退休人员再任职收入C.劳动分红D.独生子女补贴【答案】 D40、下列属于消费税征税范围是（）。A.高档化妆品B.貂皮大衣C.汽车轮胎D.酒精【答案】 A41、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（ ）。A.将对未上市居民企业投资分回的利润作为免税收益申报B.将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报C.将购买国库券的利息作为免税收益申报D.将购买S公司债券的利息作为免税收益申报【答案】 D42、下列选项中，可以在企业所得税税前扣除的是（）。 A.发放的股息红利B.行政机关的罚款C.企业所得税D.劳动保护费【答案】 D43、根据增值税的有关规定，下列表述不正确的是（）。A.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，不征收增值税B.单位或者个体工商户为员工提供交通运输服务，应按规定征收增值税C.单位取得与销售货物收入无关的财政补贴收入，不征收增值税D.以公益事业为目的向其他单位或个人无偿提供服务，不征收增值税【答案】 B44、下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（ ）。A.个体工商户支付给业主的工资B.向职工支付的托儿补助费C.本企业的高级管理人员同时兼任本企业董事所取得的董事费D.保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入D，保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。【答案】 C45、下列收入，免征个人所得税是（）。A.职工个人参加单位集资取得的利息所得B.工会组织活动时给职工的奖励C.储蓄存款利息所得D.职工个人出资交纳的风险抵押金存款取得的利息收入【答案】 C46、（2015年真题）个体工商户在计算个人所得税时，不可以在税前扣除的是（ ）。A.支付给生产经营从业人员的工资B.业主家庭支出C.固定资产盘亏净损失D.实际消耗的外购半成品【答案】 B47、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）内，向主管税务机关报告其全部账户账号；账户账号发生变化的，应当自发生变化之日起（）内，向主管税务机关报告。A.7日；15日B.15日；15日C.15日；30日D.30日；30日【答案】 B48、（2020年真题）下列税收违法行为可能构成犯罪的是（ ）。A.扣缴义务人应扣未扣税款的B.纳税人未按规定期限办理纳税申报C.纳税人未按规定安装税控装置D.纳税人逃避缴纳税款【答案】 D49、企业的下列账务处理中，在进行企业所得税清算时应作纳税调减的是（）。A.企业取得财政拨款记入“营业外收入”科目B.企业发生的业务招待费记入“管理费用”科目C.企业将支付给关联企业的管理费记入“管理费用”科目D.企业将被税务机关征收的滞纳金记入“营业外支出”科目【答案】 A50、下列关于关联关系的判断，错误的是（）。A.A公司直接持有B公司30%的股份，A公司和B公司属于关联企业B.A公司持有B公司50%的股份，B公司持有C公司40%的股份，则A公司和C公司不具有关联关系C.A公司持有B公司20%股权，B公司实收资本为300万元，B公司从A公司（非金融机构）借入200万元款项从事生产经营，A公司和B公司属于关联企业D.A公司持有B公司15%股份，对B公司的生产经营、交易具有实质控制，A公司和B公司属于关联企业【答案】 B51、外籍个人在境内担任企业的董事长，并同时担任企业直接管理职务，取得下列收入应并入工资薪金所得计税的是（）。A.转让专利使用权获得的收入B.董事费收入C.房产出租收入D.股息收入【答案】 B52、税务师事务所自办理营业执照之日起（）个工作日内向所在地省税务机关提交相应材料，办理行政登记。A.20B.15C.30D.10【答案】 A53、某企业采取折扣销售方式销售商品，已知该商品原价100万元，企业为购货方提供的商业折扣为10%，发出货物时收到银行存款，不考虑增值税的影响，以下账务处理正确的是（）。 A.借：银行存款 90 贷：主营业务收入 90B.借：银行存款 100 贷：主营业务收入 100C.借：银行存款 90 财务费用 10 贷：主营业务收入 100D.借：银行存款 100 贷：主营业务收入 90 营业外收入 10【答案】 A54、除另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（ ）年。A.5B.10C.15D.20【答案】 B55、下列资产损失税前扣除鉴证业务的鉴证证据中，不属于企业内部证据的是（ ）A.企业的资产盘点表B.企业法定代表人对特定事项真实性承担法律责任的声明C.专业技术部门的鉴定报告D.企业技术鉴定部门的鉴定文件【答案】 C56、林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6月份税款为260元，公司代扣税款时应作如下会计处理（）。A.借：管理费用260 贷：应付职工薪酬260 B.借：营业外支出260 贷：应交税费应交个人所得税260 C.借：所得税费用260 贷：应交税费应交个人所得税260 D.借：应付职工薪酬260 贷：应交税费应交个人所得税 260【答案】 D57、关于行政复议参加人的说法，正确的是（）。A.被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议B.对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，受托的单位和个人为被申请人C.第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理D.申请人、第三人可以委托1-5名代理人参加行政复议【答案】 C58、根据企业所得税规定，下列各项中，不作为职工福利费支出的是（ ）。A.探亲假期补助B.供暖费补贴C.职工困难补贴D.职工交通补贴【答案】 A59、下列属于涉税鉴证业务的特点的是（）。A.委托人不是唯一的服务对象B.范围和项目宽泛C.因委托人自身需求触发D.不一定出具涉税鉴证业务报告【答案】 A60、某上市公司2019年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出300万元在后院新建一处露天泳池，支出500万元新增中央空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2019年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值扣除比例为30%，2020年该会所应缴纳房产税（）万元。 A.42B.48.72C.50.4D.54.6【答案】 B61、下列有关涉税鉴证业务的说法，错误的是（ ）。A.项目负责人可以根据业务需要，请求相关领域的专家协助工作，项目负责人应当对专家工作成果负责B.以偷拍、偷录和窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料不得作为鉴证依据C.鉴证人对鉴证事项合法性的证明责任，不能替代或减轻委托人或被鉴证人应当承担的会计责任、纳税申报责任以及其他法律责任D.未经委托人同意，知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私不得向任何第三方泄露【答案】 D62、甲公司适用的企业所得税税率为25%，2018年12月20日购入一项不需要安装的固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净残值为零。则下列表述中，正确的是（）A.因该项固定资产2020年末的递延所得税负债余额为29.69万元B.因该项固定资产2020年末应确认的递延所得税负债为18.75万元C.因该项固定资产2019年末的递延所得税负债余额为10.94万元D.因该项固定资产2019年末应确认的递延所得税资产为18.75万元【答案】 A63、（2020年真题）2021年1月税务师在对某企业2020年企业所得税汇算清缴进行预审时发现企业将专项工程耗用材料列入“管理费用”科目，金额100000元，企业账务处理为：A.借：在建工程 100000贷：管理费用 100000B.借：在建工程 100000贷：本年利润 100000C.借：在建工程 100000贷：原材料 100000D.借：在建工程 100000贷：以前年度损益调整 100000【答案】 B64、某油气田企业 2020 年 10 月开采原油 1000 吨，稠油 10 吨。当月销售原油 500 吨，取得不含税收入 1000000 元；销售稠油 8 吨，取得不含税收入 32000 元。当期油气田范围内运输原油过程中用于加热的原油 2 吨。该油气田企业 2020 年 10 月应缴纳资源税（ ）元。（原油资源税税率为 6%）A.60000B.61152C.61392D.61920【答案】 B65、纳税人的下列业务，属于会计应确认收入但增值税纳税义务尚未发生的是（）。A.以预收款方式销售货物，款项已收到、货物尚未发出B.委托他人代销货物，货物已交付受托方，尚未收到代销清单和销售款项C.直接收款方式销售货物，发票已开具但货物尚未发出、款项尚未收取D.分期收款方式销售货物，货物已交付购买方，但尚未到合同约定收款日期且未收款【答案】 D66、下列情形中，属于委托方在代理期限内可以单方终止代理行为的是（ ）。A.涉税服务人员发生变化B.涉税服务人员未按照协议要求提供服务C.客观原因导致委托代理内容发生变化D.税务师事务所代表人变更【答案】 B67、下列关于业务委派和业务实施的规定，表述正确的是（ ）。A.项目经理由税务师事务所选定，是项目最高负责人B.对重要质量（风险）控制事项的关注，应当贯穿于业务实施的各个阶段C.税务师对委托人舞弊的关注，应主要关注业务实施的前期，以后期间可不再关注D.项目负责人与业务质量监控人员之间产生意见分歧，项目负责人书面保证承担一切后果的，可以出具报告【答案】 B68、纳税人有申请退还多缴税款的权利，对于该项权利，下列表述正确的是（）。A.因纳税人的原因导致多缴的税款，不能申请退还B.税务机关发现纳税人多缴税款，应自发现之日起30日内办理退还手续C.纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息D.纳税人申请退还多缴税款的，税务机关将自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续【答案】 D69、（2020年真题）税务机关对单价不超过（ ）元的生活必需用品不采取税收保全和强制执行措施。A.10000B.5000C.8000D.6000【答案】 B70、根据发票管理相关规定，下列不得开具行业专业发票的情形有（ ）。 A.铁路总公司提供火车客运B.银行进行存贷、汇兑、转账业务C.高速公路公司将临街商铺对外租赁D.航空运输公司提供旅客中转业务【答案】 C71、除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（ ）年。A.1B.3C.5D.10【答案】 D72、税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起（ ）内完成委托事项的鉴定。A.15个工作日B.30日C.30个工作日D.60日【答案】 C73、某企业为增值税一般纳税人，2020年5月销售货物取得不含税收入100000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额4500元，当月预缴的增值税税额为5000元，则5月末该企业应作的会计处理是（）。A.借：应交税费未交增值税3500贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）3500B.借：应交税费未交增值税3500贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）3500C.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）3500贷：应交税费未交增值税3500D.不需要作账务处理【答案】 C74、下列合同中，属于印花税征税范围的是（）。A.供用电合同B.融资租赁合同C.人寿保险合同D.法律咨询合同【答案】 B75、（2016年真题）关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（ ）。A.纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉B.纳税人接受税务机关检查时，对检察人员的询问可以保持沉默C.纳税人自结算税款之日起3年后发现多缴纳税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款，但不加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还D.纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括欠税的情况保密【答案】 A76、下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。 A.营利性医疗机构出租的土地B.公园内附设照相馆使用的土地C.生产企业使用海关部门的免税土地D.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地【答案】 D77、下列关于税务注销的规定，说法不正确的有（ ）。A.办理过涉税事宜，领用过发票、但无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料齐全的，税务机关即时出具清税文书B.未办理过涉税事宜的纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关可根据纳税人提供的营业执照即时出具清税文书C.经人民法院裁定宣告破产的纳税人，持人民法院终结破产程序裁定书向税务机关申请税务注销的，税务机关即时出具清税文书，按照有关规定核销“死欠”D.办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料不齐的，可采取“承诺制”容缺办理，在其作出承诺后，即时出具清税文书【答案】 A78、纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月（）元的标准定额扣除。 A.500B.800C.1000D.1200【答案】 C79、税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）。A.补缴税款和滞纳金的处理决定B.处以少缴税款1倍罚款的处罚决定C.核定税额D.不予行政赔偿的决定【答案】 A80、某企业（增值税一般纳税人）2019年12月购入设备一台，取得增值税专用发票，价款80000元，增值税税款10400元；取得的增值税专用发票上注明运费1000元，增值税90元。该设备预计净残值率为5%，预计使用5年。采用双倍余额递减法下，2020年1月份应计提的折旧额为（）元。A.1282.5B.1350C.2565D.2700【答案】 D多选题（共40题）1、纳税人在2019年度已依法预缴个人所得税且符合（）情形的，无需办理年度汇算。A.纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的B.纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的C.纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的D.2019年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的E.纳税人年度汇算需补税金额不超过600元的【答案】 ABC2、纳税人、扣缴义务人发生下列税收违法行为，应处以相关税费50%以上五倍以下罚款的有（）。A.抗税B.偷税C.逃避追缴欠税D.应扣未扣税款E.骗取出口退税【答案】 BC3、下列关于税务师权利义务的说法，错误的有()。A.税务师应当回避与其有利害关系的委托方业务B.税务师对执业中知悉的委托人的所有信息负有保密义务C.税务师对业务助理人员的工作进行指导与审核，由业务助理人员对其工作结果负责D.委托人示意税务师作不实报告的，税务师应当拒绝E.税务师可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料（包括电子数据），以及其他必要的协助【答案】 BC4、下列关于税务行政复议参加人的表述中，正确的有（ ）。A.税务行政复议第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理B.申请人.第三人可以委托1至2名代理人参加行政复议C.被申请人不得委托本机关以外人员参加行政复议D.同一行政复议案件申请人超过5人的，应当推选1至2名代表参加行政复议E.对扣缴义务人的扣缴税款行为不服的，该扣缴义务人为被申请人【答案】 ABC5、关于税务注销时限的说法，错误的是（）。A.“一照一码”户办理税务注销，税务机关自受理之日起20日办结B.“一照一码”户办理税务注销，税务机关自受理之日起20个工作日办结C.一般情况下，“两证整合”个体工商户办理税务注销，税务机关自受理之日起20日办结D.一般情况下，“两证整合”个体工商户办理税务注销，税务机关自受理之日起20个工作日办结E.定期定额个体工商户5个工作日内办结【答案】 AC6、下列行为中，属于行政处罚行为的有（ ）。A.罚金B.罚款C.没收违法所得D.停止出口退税权E.采取税收保全措施【答案】 BCD7、不适用“一照一码”“两证整合”的纳税人，满足以下情形（）应办理纳税人（扣缴义务人）身份信息报告。A.取得统一社会信用代码的律师事务所B.取得统一社会信用代码的社会团体C.有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人D.新设立企业E.在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的境外企业【答案】 ABC8、企业2010年度下列事项的涉税处理符合企业所得税相关法规的有()。A.摊派支出可以税前扣除B.企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，按照月份或者季度第一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额C.对于工业企业，小型微利企业的标准是年度应纳税所得额不超过20万元D.税务机关受理企业当年的资产损失审批申请的截止日为本年度终了后第45日E:企业当期发生的符合规定的研究开发支出，费用化的，可以加计扣除50%;形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销【答案】 D9、下列关于上一年度错误会计账目的调整方法的表述，正确的有（）。A.对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决算报表编制后发现的，即使不影响利润，也要通过“以前年度损益调整”进行调整B.对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决算报表编制前发现的，可直接调整上年度账项，对于影响利润的错账须一并调整“本年利润”科目核算的内容C.对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决算报表编制后发现的，如果影响上年度会计利润，要通过“以前年度损益调整”账户进行调整D.对上一年度错账且对上年度税收没有影响的，但是与本年度核算和税收有关的，可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税收情况，通过“以前年度损益调整”账户进行调整E.对上一年度错账且对上年度税收没有影响的，但是与本年度核算和税收有关的，可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税收情况，相应调整本年度有关账项【答案】 BC10、下列关于企业所得税税前扣除的说法，正确的有（ ）A.企业计提的固定资产减值损失不得在企业所得税税前扣除B.企业为投资者或者职工支付的商业保险费准予税前扣除C.非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的部分可据实扣除，超过部分不允许扣除D.自2016 年1 月1 日起至2020 年12 月31 日，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除E.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得税前扣除【答案】 AC11、下列有关税务行政诉讼中关于被告说法正确的有（ ）。A.一般而言，作出具体行政行为的税务机关是被告B.复议机关改变原具体行政行为的，复议机关是被告C.起诉复议机关不作为的，复议机关是被告D.经复议的案件，复议机关决定维持原行政行为的，作出原行政行为的行政机关是被告E.复议机关在法定期限内未作出复议决定，公民、法人或者其他组织起诉原行政行为的，作出原行政行为的行政机关是被告【答案】 ABC12、甲企业（系增值税一般纳税人）某月“库存商品”账户的贷方发生额大于当期结转的主营业务成本，则甲企业有可能发生了()。A.商业折扣行为B.自产货物因管理不善被盗的行为C.在建工程领用自产货物行为D.将自产货物抵偿债务的行为E:将自产货物用于无偿赠送给敬老院行为【答案】 BC13、在纳税审查中，发现企业以前年度多计收益少计费用的情况，应在（ ）进行调整。 A.以前年度损益调整的借方B.本年利润的贷方C.利润分配未分配利润的借方D.本年利润的借方E.利润分配未分配利润的贷方【答案】 AC14、关于税务师权利与义务的表述，正确的有（ ）。A.税务师依法独立、客观、公正执业受法律保护，不受区域限制，任何单位和个人不得违法干预B.参加税务机关组织的培训和税收政策研讨，税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议C.税务师有权向税务机关查询税收法律、法规、规章和其他规范性文件D.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务E.委托人与税务机关发生涉税争议时，税务师不能代表委托人与税务机关协商【答案】 ABCD15、关于纳税人欠税的处理，下 列说法正确的有( )。A.税务机关应对纳税人的欠税情况保密B.税款优先的原则要求在清理欠税时，税款优先于各类债权执行C.欠税数额在5万元以上的纳税人在处分其不动产以前，应向税务机关报告D.尚有欠税的纳税人出境时，税务稽查部门可以直接阻止其出境E.纳税人欠缴税款同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款【答案】 CD16、下列各项中，不在税收强制执行措施范围内的有（ ）。A.家庭唯一机动车辆B.家庭唯一住房C.价值20000元的高档手表D.古玩字画E.单价3000元的洗衣机【答案】 B17、根据个人所得税的有关规定，下列情形中，纳税人应当依法办理纳税申报的有（）。A.因移居境外注销中国户籍B.取得境外所得C.非居民个人在中国境内从两处以上取得劳务报酬所得D.取得应税所得，没有扣缴义务人的E.取得综合所得需要办理汇算清缴【答案】 ABD18、关于增值税一般纳税人认定登记的说法中，正确的有( )。A.一般纳税人认定的年销售额标准是指-个纳税年度的销售额B.偶然发生的转让不动产的销售额，不计入- -般纳税人认定的年应税销售额中C.纳税人办理一般纳税人资格登记后,连续12个月经营期累计销售额未超过规定标准的，可再转为小规模纳税人D.不经常发生应税行为的企业可以选择登记为一-般纳税人E.个体户不能登记为一般纳税人【答案】 BD19、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，错误的是（）。A.广告公司签订发布广告合同，应在收到定金时发生纳税义务B.车辆租赁公司出租车辆收到预收款时发生纳税义务C.提供建筑服务，收到预收款时发生纳税义务D.采取托收承付方式销售货物，应在发出货物并办妥托收手续的当天发生纳税义务E.房地产公司销售开发产品应该在收到预收款时发生纳税义务【答案】 AC20、房地产开发企业在土地增值税清算时，下列项目可作为计算加计扣款凭据的有()。A.取得土地使用权缴纳的契税B.支付的直接进行房地产开发管理人员的工资C.逾期开发缴纳的土地闲置费D.销售开发产品支付销售公司的手续费E.精装房的装修费【答案】 AB21、纳税人取得的下列应税收入，可以作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额基数的有（）。A.出售固定资产收入B.销售材料收入C.政策搬迁从政府部门取得搬迁补偿收入D.自产货物用于捐赠而确认的视同销售收入E.包装物出租收入【答案】 BD22、下列关于税务机关权利的说法，正确的有（ ）。 A.追缴某房地产公司4年前因税务机关的责任导致少缴的税款共计12.5万元B.可以根据各税种的不同特点和征纳双方的具体条件，依法确定计算征收税款的方式和方法C.对确无记账能力或虽有记账能力但管理混乱而导致税务机关难以查账征收税款的纳税人，按照一定方式核定其应纳税额D.可以制定行政法规E.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年【答案】 BC23、企业取得的下列收入中，属于企业所得税免税收入的有（ ）。A.接受股东赠与资产收入B.从境内非上市居民企业取得的投资分红C.转让股票取得的收入D.国债利息收入E.接受县以上政府无偿划入的国有资产【答案】 BD24、环境保护税法实行（）的新型征管模式。A.税务征收B.企业申报C.专业机构核定D.环保协作E.信息共享【答案】 ABD25、纳税人扣缴义务人下列行为中，应由税务机关责令限期改正，处2000元以下罚款，情节严重的处2000元以上1万元以下罚款的有()。A.纳税人未按规定期限办理纳税申报B.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴账簿C.纳税人未按规定安装使用税控装置D.纳税人未按规定将全部银行账号上报E.扣缴义务人应扣未扣，应收而不收税款的【答案】 ABCD26、增值税一般纳税人，购进的下列服务进项税额不能从销项税额中抵扣的有（）。A.咨询服务B.住宿服务C.娱乐服务D.贷款服务E.非正常损失的不动产在建工程所耗用的建筑服务【答案】 CD27、领取营业执照后未开展经营活动，申请注销登记前未发生债权债务或已将债权债务清算完成的有限责任公司、非公司企业法人、个人独资企业、合伙企业，符合下列（）的，可免予到税务机关办理税务注销，直接向市场监管部门申请办理注销登记。A.未办理过涉税事宜的B.办理过涉税事宜，虽领用发票但未开具发票的C.办理过涉税事宜，但未发生过纳税义务的D.办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的E.办理过涉税事宜，无欠税的【答案】 AD28、下列居民企业中，适用优惠税率征收企业所得税的有（ ）。A.小型微利企业B.高新技术企业C.技术先进型服务企业D.烟草制造企业E.金融企业【答案】 ABC29、下列各项中，属于转让定价调整方法的有（ ）。A.成本加成法B.交易净利润法C.再销售价格法D.可比非受控价格法E.预约定价安排【答案】 ABCD30、一般纳税人的下列行为中，在进行账务处理时可能会用到“预交增值税”明细科目的有（ ）。A.转让不动产B.提供不动产经营租赁服务C.提供建筑服务D.向ETC预付费客户收取的预付款E.单用途卡售卡时收取的预收资金【答案】 ABC31、税务机关采取的下列措施中，属于强制执行措施的有（ ）。A.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品或货物B.书面通知纳税人的开户银行从其银行存款中扣缴税款C.拍卖纳税人其价值相当于应纳税款的商品用以抵缴税款D.对纳税人逃避纳税义务的行为处以2000元以上5000元以下的罚款E.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的货物或其他财产【答案】 BC32、下列关于社会保险费的说法，正确的有（ ）。A.职工应当参加工伤保险，由用人单位缴纳工伤保险费，职工不缴纳工伤保险费B.生育保险由用人单位和职工个人共同缴纳C.企业为在本企业任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5标准内的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除D.个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地（地级市）上年度社会平均工资为计算基数，分别在不超过该计算基数5标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除E.企业职工、机关事业单位工作人员应当参加基本养老保险，由单位和个人共同缴纳基本养老保险费【答案】 AC33、下列对于纳税审查方法的表述，正确的是（）。 A.针对查账的顺序不同，纳税审查的方法可以分为顺查法和逆查法B.抽查法适用于对经济业务量较大的纳税人、扣缴义务人的审查C.核对法便于了解现实情况，常与其他方法一起使用D.比较分析法易于发现纳税人、扣缴义务人存在的问题，但是无法准确审查出纳税人账簿的具体问题E.控制计算法是指根据账簿之间、生产环节等之间的必然联系，进行测算以证实账面数据是否正确的审查方法【答案】 ABD34、A税务机关对W公司进行纳税检查时，发现W公司虚报出口退税，违法取得退税款200000元，税务机关对其作出补缴税款及滞纳金，并处以罚款的具体行政行为。W公司不服，提出行政复议，则该项税务行政复议的参加人可以有（）。A.A税务机关B.W公司C.W公司的代理人D.W公司的控股母公司E.W公司所在地政府部门【答案】 ABCD35、在参加基本养老保险时，可以由个人缴纳保险费、单位无需缴纳保险费的有（）。A.城镇职工B.机关事业单位职工C.无雇工的个体工商户D.灵活就业人员E.未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员【答案】 CD36、房地产开发企业在土地增值税清算时，下列项目可作为计算加计扣款凭据的有()。A.取得土地使用权缴纳的契税B.支付的直接进行房地产开发管理人员的工资C.逾期开发缴纳的土地闲置费D.销售开发产品支付销售公司的手续费E.精装房的装修费【答案】 AB37、只能由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事的涉税专业服务有（ ）。A.接受纳税人、扣缴义务人的委托，代理建账记账、发票领用税务事项B.专业税务顾问C.纳税申报代理D.税收策划E.接受行政机关、司法机关委托，依法对企业纳税情况进行审查，作出专业结论【答案】 BD38、下列属于行业专业发票的有（ ）。A.铁路客运火车票B.银行业的存贷、汇兑、转账凭证C.保险企业的增值税普通发票D.商贸企业零售劳保用品的发票E.航空运输电子客票行程单【答案】 AB39、下列增值税，应记入“营