节能降碳清洁生产减排项目风险规划管理（参考）

泓域/节能降碳清洁生产减排项目风险规划管理节能降碳清洁生产减排项目风险规划管理目录一、 产业环境分析2二、 全民进行节能降碳2三、 必要性分析5四、 风险规划的主要内容5五、 风险规划的任务7六、 风险规划的过程活动7七、 风险规划过程目标11八、 公司简介11九、 经济效益分析13营业收入、税金及附加和增值税估算表13综合总成本费用估算表15利润及利润分配表16项目投资现金流量表19借款还本付息计划表21十、 建设进度分析22项目实施进度计划一览表22一、 产业环境分析从中长期发展趋势看，苏州战略转型升级必须更加注重经济、社会、政治、文化、生态的全面协调发展；必须更加注重创新与创意为核心的现代要素驱动；必须更加注重增强中心城市的核心功能；必须更加注重参与国际分工、国际竞争、融入全球城市网络；必须更加注重发展城市软实力，全方位重塑苏州城市魅力。面对新机遇、新挑战，苏州必须准确把握战略机遇期内涵的深刻变化，准确把握国际国内发展基本趋势，准确把握苏州发展阶段性特征和新的任务要求，始终保持清醒头脑，坚定信心，锐意进取，奋发作为，谋求战略转型新突破、绘就城市发展新蓝图，推动经济建设。二、 全民进行节能降碳（一）践行绿色低碳的生产方式1、推进节能绿色生产各类企业和行政事业单位要落实节能主体责任，加强节能管理，建立健全能源管理制度、建立健全节能目标责任制度、建立健全能源计量管理制度，提高能源利用效率，控制能源消费总量，促进生态文明建设。2、实施节能绿色改造倡导企业建立节能、降耗、减污、增效的生产模式，及时淘汰落后设备和产能，积极运用先进适用节能技术实施节能改造，推动能源消费结构绿色低碳转型，鼓励开发利用可再生能源，推动清洁生产、循环化改造和资源综合利用。3、创建绿色节约型企业倡导企业建立循环、低碳、绿色的发展模式，及时出台碳达峰、碳中和工作实施方案，推动企业生产方式和用能方式智能化、绿色化、低碳化；鼓励企业构建绿色制造体系，创建绿色工厂，发展绿色园区，开发绿色产品，建设绿色供应链、产业链。（二）践行绿色低碳的生活方式1、节约用电充分利用自然光，白天不开或少开照明用灯；减少办公设备待机能耗，不使用计算机、复印机、空调等用电设备时应及时关闭电源；办公场所、家庭做到空调温度设置冬季不高于20度、夏季不低于26度，做到无人时不开空调，离开前半小时提前关闭。2、节约用水及时关闭水龙头，做到人离水断；鼓励生活中一水多用；推广使用节水型器具；加强供水设备日常维护，严防跑、冒、滴、漏，杜绝长流水。3、节约粮食树立珍惜粮食、杜绝浪费、合理饮食、盛餐适量的饮食理念；养成健康、科学、合理、节俭的饮食习惯；坚持以够用为原则，提倡适度消费，杜绝舌尖上的浪费，争当光盘行动示范者。4、低碳生活树立资源循环利用意识，尽量选购简单包装、可循环利用的商品等；尽量不使用一次性塑料袋、木筷、水杯、餐具等；做好垃圾分类，分类保存和回收处理废纸、饮料瓶、电池等废弃物，实现变废为宝，养成减量、循环、自觉、自治的行为规范。5、低碳出行倡导绿色低碳出行，加大新能源汽车的推广和应用，鼓励广大市民践行135原则，即1公里内步行，3公里内骑自行车，5公里内乘坐公交车，推动形成节约、低碳、健康的出行方式。（三）践行绿色低碳的工作方式1、营造节能低碳氛围广泛开展节能宣传活动，树牢全社会节能降碳意识，形成全社会节约能源新风尚。树立各行业、各领域节能降耗、绿色发展新理念，增强能源资源忧患意识，增强节能责任意识，引导广大市民，从我做起，为全市节能工作做表率。2、推行节能绿色办公加大节能产品、绿色产品采购力度，带头采购节能、节水、环保、再生、资源综合利用等产品；推广无纸化办公，少用打印机，选用双面打印或复印，提倡使用钢笔或更换笔芯循环利用；提倡少乘电梯，多走楼梯。3、创建绿色节约型单位事业单位要带头开展绿色节约型公共机构创建活动，机关工作人员要带头投身节能环保、绿色低碳行动。倡导公共机构健全节约能源资源管理制度，提高能源资源利用效率，引导干部职工养成简约适度、绿色低碳的工作方式。三、 必要性分析1、提升公司核心竞争力项目的投资，引入资金的到位将改善公司的资产负债结构，补充流动资金将提高公司应对短期流动性压力的能力，降低公司财务费用水平，提升公司盈利能力，促进公司的进一步发展。同时资金补充流动资金将为公司未来成为国际领先的产业服务商发展战略提供坚实支持，提高公司核心竞争力。四、 风险规划的主要内容风险管理规划主要包括：1、方法。确定风险管理使用的方法、工具和数据资源，这些内容可随项目阶段及风险评估情况做适当的调整。2、人员。明确风险管理活动中领导者、支持者及参与者的角色定位、任务分工及其各自的责任、能力要求。个人管理风险的能力各不相同，但为了有效地管理风险，项目管理人员必须至少具备一定的管理能力和技术水平。3、时间周期。界定项目生命周期中风险管理过程的各运行阶段及过程评价、控制和变更的周期或频率。4、类型级别及说明。定义并说明风险评估和风险量化的类型级别。5、基准。明确定义由谁以何种方式采取风险应对行动。合理的定义可作为基准衡量项目团队实施风险应对计划的有效性，避免发生项目的利益相关方对项目内容理解的二义性。6、沟通方式。规定风险管理各过程中应沟通的内容、范围、渠道及方式。7、动态跟踪。规定以何种方式记录项目进行中风险及风险管理的过程，这些动态数据可有效用于对当前项目的管理、项目的监控、经验教训的总结及日后项目的指导等。五、 风险规划的任务风险规划是指确定一套系统全面的、有机配合的、协调一致的策略和方法并将其形成文件的过程，这套策略和方法可用于辨识和跟踪风险区，拟定风险缓解方案，进行持续的风险评估，从而确定风险变化情况并配置充足的资源。风险规划阶段主要考虑的问题有：第一，风险管理策略是否正确、可行？第二，实施的管理策略和手段是否符合总目标？因此，风险规划主要工作包括以下两方面：一是决策者针对项目面对的形势选定行动方案。一经选定，就要制定执行这一行动方案的计划。为了使计划切实可行，常常还需要进行再分析，特别是要检查计划是否与其他已做出的或将要做出的决策冲突，为以后留出灵活余地。一般只有在获得了关于将来潜在风险以及防止其他风险足够多的信息之后才能做出决策，应当避免过早的决策。二是选择适合于已选定行动路线的风险规避策略。选定的风险规避策略要写入风险管理计划和风险规避策略计划中。六、 风险规划的过程活动风险规划的过程活动是将按优先级排列的风险列表转变为风险应对计划所需的任务，是一种系统活动过程。风险规划的早期工作是确定项目风险管理目的和目标，明确具体区域的职责，明确需要补充的技术专业，规定评估过程和需要考虑的区域，规定选择处理方案的程序，规定评级图，确定报告和文档需求，规定报告要求和监控衡量标准等。风险规划过程活动包括以下内容：（1）设定可能出现的严重风险；（2）制定风险应对备用方案；（3）选择风险应对途径；（4）制订风险行动计划；（5）确定风险模板；（6）确定风险数据库模式。下面简要分析风险规划的过程活动，这些步骤可以重复使用，也可同时使用。1、设定可能出现的严重风险风险设想是对可能导致风险发生的事件和情况的设想。应针对所有对项目成功有关键作用的风险来进行风险设想。确定风险设想一般有三个步骤（1）假设风险已经发生，考虑如何应对风险；（2）假设风险将要发生，说明风险设想（3）列出风险发生之前的事件和情况。2、制定风险应对备用方案风险应对备用方案是指，应对风险的一套选择方案。风险应对策略用接受、避免、保护、减少、研究、储备和转移来制定风险应对备用方案。每种策略应包括目标、约束和备用方案。风险应对策略的定义和示例具体参见第6章。3、选择风险应对途径风险应对途径缩小了选择范围，并将选择集中在应对风险的最佳备用方案上。可将几种风险应对策略结合为一条综合途径。例如，你可能决定通过市场调查来获得统计数据，根据调查结果，可能会将风险转移到第三方，也可能使用风险储备，开发新的内部技术。选择标准有助于确定应对风险的最佳备用方案。4、制订风险管理计划风险管理计划详细说明了所选择的风险应对途径，它将途径、所需的资源和批准权力编写为文档，一般应包含下列因素：（1）批准权力；（2）负责人；（3）所需资源；（4）开始日期；（5）活动；（6）预计结束日期；（7）采取的行动；（8）取得的结果。5、建立风险管理模板风险管理模板规定了风险管理的基本程序、风险的量化目标、风险告警级别、风险的控制标准等，从而使风险管理标准化、程序化和科学化。6、确定项目风险数据库模式项目风险数据库设计一般包括数据库结构和数据文件两部分，包含了项目生命周期过程所有的相关活动。一个项目风险数据库至少应包括下列数据字段：存入号码项目风险应对日期阶段决策状态功能风险行动计划识别者WBS元素定量的目标风险类型风险陈述指标风险标题风险场景阈值可能性风险分析触发器后果现在的优先级成本时间框架以前的优先级节省的成本七、 风险规划过程目标当风险规划过程满足下列目标时，就说明它是充分的：（1）能看出主要事件和风险演化为问题的条件；（2）重用成功的风险应对策略；（3）优化选择标准（如风险倍率或风险多样化）；（4）能理解为每一个严重的风险采取的下一步行动；（5）建立自动触发机制。八、 公司简介（一）公司基本信息1、公司名称：xx投资管理公司2、法定代表人：孙xx3、注册资本：800万元4、统一社会信用代码：xxxxxxxxxxxxx5、登记机关：xxx市场监督管理局6、成立日期：2013-2-177、营业期限：2013-2-17至无固定期限8、注册地址：xx市xx区xx（二）公司简介公司不断建设和完善企业信息化服务平台，实施“互联网+”企业专项行动，推广适合企业需求的信息化产品和服务，促进互联网和信息技术在企业经营管理各个环节中的应用，业通过信息化提高效率和效益。搭建信息化服务平台，培育产业链，打造创新链，提升价值链，促进带动产业链上下游企业协同发展。当前，国内外经济发展形势依然错综复杂。从国际看，世界经济深度调整、复苏乏力，外部环境的不稳定不确定因素增加，中小企业外贸形势依然严峻，出口增长放缓。从国内看，发展阶段的转变使经济发展进入新常态，经济增速从高速增长转向中高速增长，经济增长方式从规模速度型粗放增长转向质量效率型集约增长，经济增长动力从物质要素投入为主转向创新驱动为主。新常态对经济发展带来新挑战，企业遇到的困难和问题尤为突出。面对国际国内经济发展新环境，公司依然面临着较大的经营压力，资本、土地等要素成本持续维持高位。公司发展面临挑战的同时，也面临着重大机遇。随着改革的深化，新型工业化、城镇化、信息化、农业现代化的推进，以及“大众创业、万众创新”、中国制造2025、“互联网+”、“一带一路”等重大战略举措的加速实施，企业发展基本面向好的势头更加巩固。公司将把握国内外发展形势，利用好国际国内两个市场、两种资源，抓住发展机遇，转变发展方式，提高发展质量，依靠创业创新开辟发展新路径，赢得发展主动权，实现发展新突破。九、 经济效益分析（一）生产规模和产品方案本期项目所有基础数据均以近期物价水平为基础，项目运营期内不考虑通货膨胀因素，只考虑装产品及服务相对价格变化，同时，假设当年装产品及服务产量等于当年产品销售量。（二）项目计算期及达产计划的确定为了更加直观的体现项目的建设及运营情况，本期项目计算期为10年，其中建设期2年（24个月），运营期8年。项目自投入运营后逐年提高运营能力直至达到预期规划目标，即满负荷运营。（三）营业收入估算本期项目达产年预计每年可实现营业收入79800.00万元；具体测算数据详见营业收入税金及附加和增值税估算表所示。营业收入、税金及附加和增值税估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入0.0059850.0063840.0079800.002增值税0.002824.293012.583338.812.1销项税0.007780.508299.2010374.002.2进项税0.004956.215286.627035.193税金及附加0.00338.92361.51400.663.1城建税0.00197.70210.88233.723.2教育费附加0.0084.7390.38100.163.3地方教育附加0.0056.4960.2566.78（二）达产年增值税估算根据中华人民共和国增值税暂行条例的规定和关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知及相关规定，本期项目达产年应缴纳增值税计算如下：达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=3338.81万元。（三）综合总成本费用估算本期项目总成本费用主要包括外购原材料费、外购燃料动力费、工资及福利费、修理费、其他费用（其他制造费用、其他管理费用、其他营业费用）、折旧费、摊销费和利息支出等。本期项目年综合总成本费用的估算是以产品的综合总成本费用为基点进行，根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按达产年经营能力计算，本期项目综合总成本费用63498.08万元，其中：可变成本53589.61万元，固定成本9908.47万元。达产年项目经营成本60704.83万元。具体测算数据详见综合总成本费用估算表所示。综合总成本费用估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料费0.0038124.6840666.3350832.912工资及福利费0.002756.702756.702756.703修理费0.001002.691002.691002.694其他费用0.006112.536112.536112.534.1其他制造费用0.00443.33443.33443.334.2其他管理费用0.00532.50532.50532.504.3其他营业费用0.005136.705136.705136.705经营成本0.0047996.6050538.2560704.836折旧费0.001927.651927.651927.657摊销费0.0024.2424.2424.248利息支出0.00841.36841.36841.369总成本费用0.0050789.8553331.5063498.089.1其中：固定成本0.009908.479908.479908.479.2可变成本0.0040881.3843423.0353589.61（四）税金及附加本期项目税金及附加主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。根据谨慎财务测算，本期项目达产年应纳税金及附加400.66万元。（五）利润总额及企业所得税根据国家有关税收政策规定，本期项目达产年利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-税金及附加=15901.26（万元）。企业所得税税率按25.00%计征，根据规定本期项目应缴纳企业所得税，达产年应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额税率=15901.2625.00%=3975.32（万元）。（六）利润及利润分配该项目达产年可实现利润总额15901.26万元，缴纳企业所得税3975.32万元，其正常经营年份净利润：净利润=达产年利润总额-企业所得税=15901.26-3975.32=11925.94（万元）。利润及利润分配表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入0.0059850.0063840.0079800.002税金及附加0.00338.92361.51400.663总成本费用0.0050789.8553331.5063498.084利润总额0.008721.2310146.9915901.265应纳所得税额0.008721.2310146.9915901.266所得税0.002180.312536.753975.327净利润0.006540.927610.2411925.948期初未分配利润0.000.005886.8312147.369可供分配的利润0.006540.9213497.0724073.3010法定盈余公积金0.00654.091349.712407.3311可供分配的利润0.005886.8312147.3621665.9712未分配利润0.005886.8312147.3621665.9713息税前利润0.0011742.9013525.1020717.94（四）财务内部收益率（所得税后）项目财务内部收益率（FIRR），系指项目在整个计算期内各年净现金流量现值累计为零时的折现率，本期项目财务内部收益率为：财务内部收益率（FIRR）=20.92%。本期项目投资财务内部收益率20.92%，高于行业基准内部收益率，表明本期项目对所占用资金的回收能力要大于同行业占用资金的平均水平，投资使用效率较高。（五）财务净现值（所得税后）所得税后财务净现值（FNPV）系指项目按设定的折现率，计算项目经营期内各年现金流量的现值之和：财务净现值（FNPV）=9273.44（万元）。以上计算结果表明，财务净现值9273.44万元（大于0），说明本期项目具有较强的盈利能力，在财务上是可以接受的。（六）投资回收期（所得税后）投资回收期是指以项目的净收益抵偿全部投资所需要的时间，是财务上投资回收能力的主要静态指标；全部投资回收期（Pt）=（累计现金流量开始出现正值年份数）-1+上年累计现金净流量的绝对值/当年净现金流量，本期项目投资回收期：投资回收期（Pt）=5.92年。本期项目全部投资回收期5.92年，要小于行业基准投资回收期，说明项目投资回收能力高于同行业的平均水平，这表明项目的投资能够及时回收，盈利能力较强，故投资风险性相对较小。项目投资现金流量表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1现金流入0.000.0059850.0063840.0079800.001.1营业收入0.000.0059850.0063840.0079800.002现金流出17531.2117531.2153896.4051270.4868149.272.1建设投资17531.2117531.212.2流动资金0.005560.88370.727043.782.3经营成本0.0047996.6050538.2560704.832.4税金及附加0.00338.92361.51400.663所得税前净现金流量-17531.21-17531.215953.6012569.5211650.734累计所得税前净现金流量-17531.21-35062.42-29108.82-16539.30-4888.575调整所得税0.002935.723381.285179.486所得税后净现金流量-17531.21-17531.213773.2910032.777675.417累计所得税后净现金流量-17531.21-35062.42-31289.13-21256.36-13580.95计算指标1、项目投资财务内部收益率（所得税前）：28.34%；2、项目投资财务内部收益率（所得税后）：20.92%；3、项目投资财务净现值（所得税前，ic=15%）：22482.04万元；4、项目投资财务净现值（所得税后，ic=15%）：9273.44万元；5、项目投资回收期（所得税前）：5.26年；6、项目投资回收期（所得税后）：5.92年。（七）债务资金偿还计划本期项目按照“按月还息，到期还本”的模式偿还建设投资借款计算，还款期为10年。借款偿还资金来源主要是项目运营期税后利润。（八）利息备付率测算按照建设项目经济评价方法与参数（第三版）的规定，利息备付率系指在借款偿还期内的息税前利润（EBIT）与应付利息（PI）的比值，它从付息资金来源的充裕性角度反映出项目偿还债务利息的保障程度，本期项目达产年利息备付率（ICR）为24.62。本期项目实施后各年的利息备付率均高于利息备付率的最低可接受值，说明本期项目建成正常运营后利息偿付的保障程度较高。（九）偿债备付率测算按照建设项目经济评价方法与参数（第三版）的规定，偿债备付率系指在借款偿还期内，可用于还本付息的资金（EBITDA-TAX）与应还本付息金额（PD）的比值，它表示可用于还本付息的资金偿还借款本金和利息的保障程度，本期项目达产年偿债备付率（DSCR）为22.22。根据约定的还款方式对本期项目的计算表明，在项目实施后各年的偿债率均高于偿债备付率的最低可接受值，说明项目建成后可用于还本付息的资金保障程度较高。借款还本付息计划表单位：万元序 号项目第1年第2年第3年第4年第5年1借款1.1期初借款余额8585.27517170.5517170.5517170.551.2当期还本付息210.341472.38841.36841.36841.361.2.1还本1.2.2付息210.341472.38841.36841.36841.361.3期末借款余额8585.27517170.5517170.5517170.5517170.552利息备付率24.623偿债备付率22.22（十）级标题经济评价结论根据谨慎财务测算，项目达产后每年营业收入79800.00万元，综合总成本费用63498.08万元，税金及附加400.66万元，净利润11925.94万元，财务内部收益率20.92%，财务净现值9273.44万元，全部投资回收期5.92年。本期项目具有较强的财务盈利能力，其财务净现值良好，投资回收期合理。综上所述，本期项目从经济效益指标上评价是完全可行的。十、 建设进度分析（一）项目进度安排结合该项目建设的实际工作情况，xx投资管理公司将项目工程的建设周期确定为24个月，其工作内容包括：项目前期准备、工程勘察与设计、土建工程施工、设备采购、设备安装调试、试车投产等。项目实施进度计划一览表单位：月序号工作内容246810121416182022241可行性研究及环评2项目立项3工程勘察建筑设计4施工图设计5项目招标及采购6土建施工7设备订购及运输8设备安装和调试9新增职工培训10项目竣工验收11项目试运行12正式投入运营（二）项目实施保障措施为了使本项目尽早建成投产并发挥其社会效益和经济效益，应尽快委托有资质的设计单位进行工程设计并落实建设资金，同时，要积极做好设备考察和订货工作。为确保工程进度和投产后达到预期效益，应科学合理地安排工期，做好市场开发和人员培训工作。